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老板买的烟酒开的专票能抵扣进项吗
郭老师 | 提问时间：09/09 16:28

#CPA#

你好，福利费、招待费的抵扣不了。

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如果一个东西进价很便宜，但是卖的很贵，这种有风险吗？
金金老师 | 提问时间：09/02 16:06

#CPA#

肯定啊，大家都不傻，所以肯定有问题

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老师您好，请问研发支出费用化支出期末结转到管理费用依据的是《企业会计准则第6号—无形资产》吗，我没找到相应的条款
注会会计老师 | 提问时间：09/17 15:22

#CPA#

准则应用指南第6号：三、开发支出的资本化　　企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益【这个当期损益指的就是管理费用】；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：.......

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设定受益计划的资产上限如何理解，什么意思
王超老师 | 提问时间：08/08 07:49

#CPA#

你好！资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。这个概念不重要，不会考，理解起来也比较困难，下面老师举了一个例子，建议能看懂就看，看不懂不用纠结~ 例：假定企业为了该设定受益计划（利率假设为10%），设了专门的信托基金作为结构化主体并构建了破产隔离墙，同时引入了第三方保险机构承保。该基金负责投资管理，可以投向债务工具、权益工具、衍生工具、房地产等领域。假设2014年1月1日为该计划开始实施日，当年末企业提存了80元缴纳金给该独立信托基金，并规定，如果该基金运作出现较好的收益且基金运作资产的公允价值超过了设定受益计划净负债时，属于投资收益部分的80%作为基金管理人的奖励，剩余20%连同企业多缴存的部分，未来计划到期时应该归还企业。经过精算，2014年12月31日企业确认的当期服务成本89元，该设定受益计划义务的期末现值是89元。　到了2015年12月31日，企业在2015年当年新缴存150元计划资产，设定计划资产公允价值在2015年12月31日为280元，其中50元属于投资收益，230元（80+150）属于企业缴存金额。如此同时，2015年年末期末义务=89x1.1x2=196（约等于）。那么，此时设定受益计划资产公允价值减去设定受益计划义务的现值就形成一项盈余84元（280-196），该84元就是准则所讲的设定受益计划资产盈余。在此案例中，企业能够从设定受益计划退款为（230-196）+50x20%=44元。这44元的现值（假设为33元）就是准则所定义的：企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值，即资产上限。将设定受益计划盈余84元与资产上限33元，按较低者资产上限33元确认为设定受益计划净资产。祝学习愉快，继续加油哦~

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一般纳税人什么时候认证发票？认证多少怎么确定？
柳老师 | 提问时间：08/30 23:31

#CPA#

你好，一般在月初申报增值税前认证，一般认证进项税不超过销项税

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下面这道题题目里面不是说了2022年末甲公司已经生产出该药品，就意味着有合同标的资产了，为啥答案里面不确认资产减值损失呢？
张老师 | 提问时间：08/20 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里选择不执行合同，所以只针对对应的损失确认营业外支出。不执行合同，按照现在的市价计算对应的可变现净值4-0.2=3.8万元，与成本一致，没有发生减值。祝您学习愉快！

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这一问的200×10%是啥，不懂怎么来的
金老师 | 提问时间：08/13 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是税额抵免的优惠。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。祝您学习愉快！

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捐赠支出税前扣除这块，捐赠有认定条件吗
范老师 | 提问时间：08/05 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是有的，税法上的捐赠必须是通过“政府”相关部门的捐赠才可以扣除，直接捐赠一般是不能扣除的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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亲爱的老师您好，图片中的题目，解题思路和答案写一下，谢谢
汪老师 | 提问时间：07/31 17:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用反向购买前法律上母公司股数乘以其每股公允价值，即合并成本=2 000*4=8 000（万元）祝您学习愉快！

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老师，我想问一下积分卡和储值卡，再去确认他合同负债的那一部分收入的时候，前两张图片呢，是积分卡，它直接乘以那个比率，然后就是全部的收入确认，最后一张呢，它是储值卡，它是比率确认了收入以后，又加了实际消费的收入，这两个为什么是不同的呢？为什么积分卡不加上他实际消费的收入那？
赵老师 | 提问时间：07/27 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，我想问一下积分卡和储值卡，再去确认他合同负债的那一部分收入的时候，前两张图片呢，是积分卡，它直接乘以那个比率，然后就是全部的收入确认，最后一张呢，它是储值卡，它是比率确认了收入以后，又加了实际消费的收入，这两个为什么是不同的呢？为什么积分卡不加上他实际消费的收入那？回复：积分卡是按照实际消费的部分，占预计使用的部分确认一个比例，乘以积分分摊的交易价格，确认积分分摊的收入的金额。而储值卡中，实际消费的部分需要确认收入，预计不会被消费的部分需要按照一定的比例进行分摊确认收入，所以储值卡确认收入的金额分为两部分。主要原因是积分卡本身没有对价，需要将收到的钱分摊到商品和积分中，所以这积分的交易价格是跟它预计使用率是有关的。所以客户使用积分时确认的收入，只能再确认的交易价格中进行分摊。但是储值卡中本身就是客户预付的款项，所以实际消费的金额，就是它可以确认收入的部分，根据准则的规定，预计不会使用的部分也是需要分摊收入的。所以还需要加上预计不会使用的部分分摊收入的部分。祝您学习愉快！

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老师，答案给的A存货出售了40%，不是剩下60%吗，应该减60%才对啊，答案这一点没看懂呢
廖君老师 | 提问时间：05/20 11:10

#CPA#

您好，分开写您说看明白了，减（700-500）加上（700-500）*60%，就是40%了，内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。

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老师，请问一下顾客在网上店铺下单开发票票面金额和店铺实收金额必须一致吗？
东老师 | 提问时间：05/16 09:45

#CPA#

对，正常来说肯定是一致的。

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应收账款影响损益结转吗？
东老师 | 提问时间：04/15 11:52

#CPA#

你好，这个并不会影响到损益的结转。

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9.在采用债券收益率风险调整模型估计普通股资本成本时，风险溢价是（）。 A．目标公司普通股相对长期国债的风险溢价 B．目标公司普通股相对短期国债的风险溢价 C．目标公司普通股相对可比公司长期债券的风险溢价 D．目标公司普通股相对目标公司债券的风险溢价
小样儿demo | 提问时间：02/09 21:18

#CPA#

同学你好，答案选的是d

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请先简述其他债权投资和其他权益工具投资属于货币性项目还是非货币性项目，并总结其他债权投资和其他权益工具投资外币折算处理（公允价值变动、汇兑差额、持有期间的利息/股息收益及利息/股息产生的汇兑损益）。
cpa答疑老师 | 提问时间：08/31 17:59

#CPA#

其他债权投资属于货币性项目，公允价值变动计入其他综合收益，汇兑差额计入财务费用，持有期间的利息汇兑损益计入财务费用。其他权益工具投资非货币性项目，除了息产生的汇兑损益计入当期损益，其他均计入其他综合收益。

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老师，什么时候用投资收益，什么时候用投资损益科目呢
紫藤老师 | 提问时间：08/02 11:51

#CPA#

你好，投资收益是指企业对外投资所得的收入（所发生的损失为负数），如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。投资收益是损益类会计科目，损益类科目减少记借方，增加记贷方。

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这个题的2.5怎么理解，无形资产不是已经达到预定用途已交给管理部门使用了吗？它的摊销不是应该计入管理费用了吗？为什么还是研发费用？
穆易老师 | 提问时间：01/30 23:21

#CPA#

您好！研发费用目前单列在利润表，但是其实质仍未管理费用的二级科目。根据最新利润表填报规则：“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。故自行研发的无形资产摊销的时候就可以借方计入管理费用-研发费用或单列研发费用贷方计入累计摊销

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固定资产转投资性房地产，账面价值大于公允价值的差额是计入公允价值变动损益吗？
小五子老师 | 提问时间：10/27 19:34

#CPA#

你好！需要看转换后投资性房地产是按公允价值计量还是成本模式，如果是工作模式，计入其他综合收益。

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八月份老会计把主营业务分录录错了。导致8月份的利润表不准，怎么办？
朴老师 | 提问时间：10/09 08:49

#CPA#

同学你好原分录负数红冲然后重新做正确的

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你好老师、A企业为增值税小规模纳税人，购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。另支付材料的保险费 2 000元，包装物押金3 000元。该批甲材料的实际单位成本为（）元。 A. 50 B. 50. 85 C. 54 D. 58. 39
邹老师 | 提问时间：10/18 14:56

#CPA#

你好，该批甲材料的实际单位成本=（600*50+2000+450+200）/（600—10）

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房产税纳税义务发生时间如果是出租，是交付出租房产次月起，那下面这两题为啥是从出租的当月开始算
税法老师 | 提问时间：09/06 17:03

#CPA#

题目给出的是当月1日的，默认按照自当月计征房产税；如果题目给出的条件是4月30日或者6月30日，则按次月开始计征房产税。

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ABCD的会计分录怎么写求问
薇老师 | 提问时间：09/16 20:13

#CPA#

同学你好，参考以下看看， A，由于没有提供更多关于债券初始发行的具体信息，无法给出确切的会计分录。但一般来说，初始确认时可能涉及的分录为：借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券 —— 面值（债券面值）应付债券 —— 利息调整（差额，可能在借方或贷方）

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60000属于劳务报酬为什么不用第三档 40%速算扣除数7000 这个算税
暖暖老师 | 提问时间：05/07 09:47

#CPA#

国内劳务报酬所得额的计算是 60000*（1-20%）*40%-7000=12200 B国外已经缴纳18000不需要补交

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老师第七题可以帮我写一下分录么
小同老师 | 提问时间：01/22 17:35

#CPA#

你好同学，原则是将长投的账面价值全部结转，借方是银行存款3600.交易性3600，差额进投资收益，然后将其他综合收益和其他资本公积都结转投资收益即可，哪里不明白再提问

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注册会计师非执业继续教育没有学够时间补救措施？
郭老师 | 提问时间：01/05 16:01

#CPA#

你好，你看下你当地允许补吗？有些是可以的，可以问一下你当地注册会计师协会。

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注会的会计这科，考试大题都是考分录吗？
文文老师 | 提问时间：11/24 15:50

#CPA#

是的，基本上是考分录

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为什么审计报告属于审计证据？
星河老师 | 提问时间：08/09 11:08

#CPA#

同学，不属于 “你好，两者都属于审计要素。但是它们是并列关系，审计证据在前，出具审计报告在后。审计报告不属于审计证据

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认缴出资最长年限
法律老师 | 提问时间：03/23 11:18

#CPA#

一般就是20年，20年后可以继续变更认缴期限。认缴金额、出资时间虽是公司股东(发起人)内部的自行约定，但也要切合实际，一般的话是10年。

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能举一下例，什么既是金融负债又是非衍生工具？什么既是权益工具又是衍生工具
小丸子老师 | 提问时间：09/19 09:18

#CPA#

同学你好！（1）对于非衍生工具，如果发行方未来有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是金融负债；否则，该非衍生工具是权益工具。例如：甲公司与乙公司签订的合同约定，甲公司以100万元等值的自身权益工具偿还所欠乙公司债务。案例中甲公司需偿还的负债金额100万元是固定的，但甲公司需交付的自身权益工具的数量随着其权益工具市场价格的变动而变动。在这种情况下，甲公司发行的该金融工具应当划分为金融负债。（2）对于衍生工具，如果发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算（即“固定换固定” ），则该衍生工具是权益工具；否则该衍生工具是衍生金融负债或衍生金融资产。例如：期权以普通股总额结算，在普通股总额结算约定下，甲公司需交付的普通股数量固定，将收到的金额也是固定的，因此应当将该期权划分为权益工具。

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注会的税法8套模拟试卷，计算题第一题第一小问：受托加工化妆品，收取了加工费和辅料费用，辅料也需要交增值税？
税法老师 | 提问时间：08/07 15:24

#CPA#

是的，是需要缴纳增值税的。

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