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公式中的0.67*4是什么意思
嘟嘟老师 | 提问时间：06/23 16:47

#CPA#

同学你好这是把千瓦换算成吨，1千瓦折合0.67吨

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银行间的同业拆借，都不缴纳什么税
易老师 | 提问时间：08/19 20:27

#CPA#

你好，银行间同业拆借，不需要缴纳印花税

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老师麻烦看看注1，“但对于酒类产品，由于其农产品进项税额核定扣除，因此农产品材料成本中不扣除农产品进项税额“这句话怎么理解，可以举个例子吗”
丁小丁老师 | 提问时间：11/09 21:44

#CPA#

您好！意思就是生产酒类的农产品，进项不是一般的那种计算抵扣，而是核定扣除方法来计算的，所以这里的成本不用把进项踢掉

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注定模八综1-4，老师，图2划线处，商誉8400如何计算得出的(倒挤除外)，图3划线处39500如何得出的? 解题思路是什么？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：03/29 23:16

#CPA#

1.8400=合并成本-可辨认净资产公允价值份额=40 000-（30 000+3 500+1 000+5 000）*80% 2.商誉的金额=合并成本-可辨认净资产公允价值份额

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可容忍错报金额如何设定
青老师 | 提问时间：12/12 15:26

#CPA#

你好；）可容忍错报率是根据公式可容忍错报率=可容忍错报额÷平均错报率假定÷总体记录金额计算得到，其中，平均错报率的假定也是一项职业判断，应当以客户的了解和以往的经验为依据判断

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老师您好，这题中容积率小于0.5，按建筑面积的2倍为计税基础，可以理解为按每平米的价格乘以计税面积，即1000万元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（万元）嘛？为什么每平米价格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老师 | 提问时间：08/24 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算土地的价格，应该用土地的金额去除以面积，不应该是房价加土地的金额。祝您学习愉快！

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A107012研发费用加计扣除优惠明细表4第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分。问题：将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，算不算这里的“销售”？
李老师 | 提问时间：08/02 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发活动直接形成的产品（包括组成部分）对应的材料部分，可以在产品销售当年从研发费用中扣除。这意味着，如果企业将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，这种行为属于视同销售，因为样品实际上是研发活动的成果之一，它的处置会影响到企业的研发费用和成本核算。因此，将样品无偿赠送给客户会涉及到从研发费用中扣除对应材料费用的问题。祝您学习愉快！

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必要收益率与投资者对风险的偏好有关。因此，如果某项资产的风险较低，那么投资者对该项资产要求的必要收益率就较低。老师，请问一下这道判断题错在哪？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资者偏好风险，则风险收益率就高，投资者如果厌恶风险，则风险收益率就会较低，所以风险收益率取决于投资者的风险偏好。上面那句话就算风险较低，但是投资者厌恶风险，它的必要收益率也可能不低。需要看投资者厌恶风险的程度。祝您学习愉快！

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这道题目没有说是否新增商品反应了单独售价？为什么选c
小小霞老师 | 提问时间：04/05 10:13

#CPA#

你好，稍等我这边算下发给你

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符合资本化条件的利息费用是资产吗
杰老师 | 提问时间：02/09 00:51

#CPA#

同学，你好。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的利息支出应予以资本化。

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老师，摊余成本就是账面价值吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/19 11:06

#CPA#

并不是的，要看具体对什么资产而言的

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为什么说审计风险与检查风险同向变化？
兮兮老师 | 提问时间：01/09 01:19

#CPA#

尊敬的学员您好！您参考一下。首先需要理解一下风险模型这个公式。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。审计风险=重大错报风险x检查风险 1，可接受的检查风险水平与可接受的审计风险水平为同向变动关系，即可接受的审计风险越低，可接受的检查风险水平越低，意味着注册会计师需要搜集更多的审计证据。 2，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估水平为反向变动关系，即当可接受的审计风险水平一定的情况下，评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险水平越低，注册会计师需要搜集更多的审计证据。

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个体工商户，小规模纳税人季度销售额不超过30万免征增值税，还是不超过45万免征增值税
易老师 | 提问时间：06/12 20:23

#CPA#

不超过45万免征增值税，政策有变化了，小规模4月1号起免增值税了的

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老师，这个单选题应该怎么做？在“四大”会计师事务所中，从入职会计师事务所到成为合伙人大概需要( ）年. A.6~8 B.9~10 C.11~12 D.18~20
周老师 | 提问时间：06/06 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题应该选C。祝您学习愉快！

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转让保本理财的收益和非保本理财收益都要缴纳增值税吗？跟持有期间有关系吗？
金老师 | 提问时间：05/27 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融商品的税务处理金融商品持有期间（含到期）取得的收益保本收益按贷款服务缴纳增值税非保本收益不征收增值税金融商品转让企业转让金融商品取得的收益缴纳增值税个人转让金融商品取得的收益免征增值税增值税这块，持有期间的收益分保本和非保本；转让金融商品不分保本和非保本，只要是看转让的主体祝您学习愉快！

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老师，我想问下，我们是总包单位下面的专业分包，提供消防材料的，但是有时候付款是总包单位通过走民工专户支付给我们工人的，这种我们开票给对方，又不能抵扣的，我们拿啥做成本啊，如果是工人工资做成本，但是税金还是不能抵扣啊，付款方也是总包单位，这种咋个解释的通是我公司的工程款呢
小智老师 | 提问时间：08/31 18:14

#CPA#

这个问题涉及到税法和会计准则。你们可以考虑向总包单位要回直接支付工人工资的款项，然后由你们自己支付工资并开具发票。这样既能保证成本的合规性，也能合理避税。不过具体操作前最好咨询专业税务顾问。

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老师，注会证书，**是违法的吗
小锁老师 | 提问时间：06/29 20:45

#CPA#

您好，这个的话，这个是违法的，是

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10月26日该单位本月职工薪酬总额为100000元，代扣代缴住房公积金5000元，代扣代缴社会保险费1200 元，代扣代缴个人所得税3600元，代扣为职工垫付的房租、水电费7500元。财务会计和预算会计分录分别怎么做? (使用财政直接支付方式)
小奇老师 | 提问时间：06/25 00:10

#CPA#

同学您好，（1）代扣职工社保、公积金、个税并实发工资时，财务会计分录，借：应付职工薪酬 100000 贷：其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 其他应收款—代扣为职工垫付房租、水电 7500 财政拨款收入 82700 预算会计分录，借：行政支出（或事业支出） 82700 贷：财政拨款预算收入 82700 （2）代缴住房公积金、社保、个税时，财务会计分录，借：其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 贷：财政拨款收入 9800 预算会计分录，借：行政支出（或事业支出） 9800 贷：财政拨款预算收入 9800

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老师您好，请问债务现金流量=税后利息费用－净负债增加，此处的税后利息是传统利润表利息还是管理用利润表利息呢，这个怎么去理解呢
财管老师 | 提问时间：03/18 22:12

#CPA#

债务现金流量是管理用现金流量表的指标，那么税后利息费用自然就是管理用利润表的指标，净负债也是管理用的资产负债表的内容

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A公司（总公司）旗下有B公司（占比49%）和C公司（占比51%），B公司有3位股东分别为：B1（占比40%）、B2（占比30%）、B3（占比30%）。现C公司以10个亿将B公司吸收合并，请问B公司需要交哪些税？税率多少？B公司的3位股东分别有多少收益？是否需要交纳个税？
小林老师 | 提问时间：02/07 10:52

#CPA#

您好，B公司是标的，不缴纳税费，B股东看转让股权的收益金额计算对应的税费

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老师，证券发行的费用为什么记资本公积股本溢价，不记管理费用的？证券发行的费用和资本公积有什么关系
注会会计老师 | 提问时间：09/29 09:07

#CPA#

企业发行证券是为了融资，而发行费减少了融资的金额，所以要冲减资本公积。比如说融资1000万，而发行费10万，实际融资的金额是990万，那么990万计入所有者权益中，而不能将1000万计入所有者权益中。

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请画出（拍照上传），从“初步业务活动”到“出具审计报告“之间的审计业务流程图
张老师 | 提问时间：06/22 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参考下面的流程图：祝您学习愉快！

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6.下列各项说法中，符合流动性溢价理论的是（）。 A．长期即期利率是短期预期利率的无偏估计 B．不同期限的债券市场互不相关 C．债券期限越长，利率变动可能性越大，利率风险越高 D．即期利率水平由各个期限债券市场上的供求关系决定
apple老师 | 提问时间：02/09 21:12

#CPA#

同学你好，我给你解答。正确答案为 c

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您好，企业所得税法规定的不征税收入、免税收入和技术转让收入属于业务招待费、广宣费计算扣除限额的销售收入吗
税法老师 | 提问时间：07/27 11:41

#CPA#

一般情况下，技术转让所得是属于营业外收入或者资产处置损益的，也不作为业务招待费的扣除基数。不征税收入、免税收入也不能作为业务招待费的扣除基数

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老师好，想咨询一下在建工程安装费用分摊问题安装费如果不好明确分摊，可以在转固时单独体现“安装费”吗
家权老师 | 提问时间：02/16 10:10

#CPA#

需要分摊到具体的安装设备上的。

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老师，注会考试的官方教材一般是什么时候下，然后这个畅想旗舰班的课程大概是什么时候开始更新
注会会计老师 | 提问时间：01/21 14:34

#CPA#

一般在三四月份下来的，教材下来后新课程就开始更新了哦

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老师求答案及解析。工业企业产品成本核算中各项费用的划分,都应贯彻〔原则,以期正确核算产品成本和管理费用。收益原则谨慎性原则权责发生制原则配比原则
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:04

#CPA#

正确答案为权责发生制原则。按现行企业会计准则中的基本准则，没有收益原则和配比原则的提法，谨慎性要求（原则）是会计信息质量要求，也不符合题意。

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要求：完成下列分析(可以分别就母公司与合并数据进行分析)。 1.连续两年企业的利润结构有什么特征？ 2.企业销售费用与营业收入之间有什么关系?年度间的变化说明了什么？ 3.请对企业连续两年的资产减值损失情况进行评价。 4.请对企业连续两年的投资收益结构进行评价。 5.请对企业2021年核心利润、投资收益的含金量进行评价。
赵老师 | 提问时间：12/24 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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1创盈公司2018年1月1日，向某非关联企业丙公司转让一项专利技术的使用权、约定合同期限为三年，合同价款为每年末支付的固定价款100万元和丙公司三年内每年销售收入的2%。创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动。2018年，公司实现销售收6000万元。不考虑资金的时间价值。创盈公司在2018收款项220万元，并做如下会计处理。借:银行存款 220 贷:其他业务收入 220
汪老师 | 提问时间：09/12 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动，因此属于时点履约义务，固定价款要一次性确认收入借：应收账款　　　　　300（100*3）　　贷：其他业务收入　　300 借：银行存款 100 　　贷：应收账款 100 提成收入借：银行存款 120 　　贷：其他业务收入 120 祝您学习愉快！

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您好，建筑业一般纳税人税负率有没有行业标准，大概比例是多少呢？
东老师 | 提问时间：07/08 07:01

#CPA#

您好，增值税税负率2%左右

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