财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

必要收益率与投资者对风险的偏好有关。因此，如果某项资产的风险较低，那么投资者对该项资产要求的必要收益率就较低。老师，请问一下这道判断题错在哪？
欧阳老师 | 提问时间：07/27 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资者偏好风险，则风险收益率就高，投资者如果厌恶风险，则风险收益率就会较低，所以风险收益率取决于投资者的风险偏好。上面那句话就算风险较低，但是投资者厌恶风险，它的必要收益率也可能不低。需要看投资者厌恶风险的程度。祝您学习愉快！

阅读 1181

收藏 5
老师: 香港公司与境内公司双签人民币合同，香港公司能否给境内公司开具人民币的商业发票（形式发票）？
meizi老师 | 提问时间：05/23 09:25

#CPA#

你好；是的；香港没有发票；可以开形式发票的

阅读 1180

收藏 0
这道题目没有说是否新增商品反应了单独售价？为什么选c
小小霞老师 | 提问时间：04/05 10:13

#CPA#

你好，稍等我这边算下发给你

阅读 1180

收藏 5
符合资本化条件的利息费用是资产吗
杰老师 | 提问时间：02/09 00:51

#CPA#

同学，你好。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的利息支出应予以资本化。

阅读 1180

收藏 5
公式中的0.67*4是什么意思
嘟嘟老师 | 提问时间：06/23 16:47

#CPA#

同学你好这是把千瓦换算成吨，1千瓦折合0.67吨

阅读 1180

收藏 5
老师，摊余成本就是账面价值吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/19 11:06

#CPA#

并不是的，要看具体对什么资产而言的

阅读 1180

收藏 5
为什么说审计风险与检查风险同向变化？
兮兮老师 | 提问时间：01/09 01:19

#CPA#

尊敬的学员您好！您参考一下。首先需要理解一下风险模型这个公式。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。审计风险=重大错报风险x检查风险 1，可接受的检查风险水平与可接受的审计风险水平为同向变动关系，即可接受的审计风险越低，可接受的检查风险水平越低，意味着注册会计师需要搜集更多的审计证据。 2，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估水平为反向变动关系，即当可接受的审计风险水平一定的情况下，评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险水平越低，注册会计师需要搜集更多的审计证据。

阅读 1180

收藏 5
老师您好，这题中容积率小于0.5，按建筑面积的2倍为计税基础，可以理解为按每平米的价格乘以计税面积，即1000万元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（万元）嘛？为什么每平米价格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老师 | 提问时间：08/24 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算土地的价格，应该用土地的金额去除以面积，不应该是房价加土地的金额。祝您学习愉快！

阅读 1180

收藏 5
老师，这个单选题应该怎么做？在“四大”会计师事务所中，从入职会计师事务所到成为合伙人大概需要( ）年. A.6~8 B.9~10 C.11~12 D.18~20
周老师 | 提问时间：06/06 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题应该选C。祝您学习愉快！

阅读 1180

收藏 0
老师，我想问下，我们是总包单位下面的专业分包，提供消防材料的，但是有时候付款是总包单位通过走民工专户支付给我们工人的，这种我们开票给对方，又不能抵扣的，我们拿啥做成本啊，如果是工人工资做成本，但是税金还是不能抵扣啊，付款方也是总包单位，这种咋个解释的通是我公司的工程款呢
小智老师 | 提问时间：08/31 18:14

#CPA#

这个问题涉及到税法和会计准则。你们可以考虑向总包单位要回直接支付工人工资的款项，然后由你们自己支付工资并开具发票。这样既能保证成本的合规性，也能合理避税。不过具体操作前最好咨询专业税务顾问。

阅读 1179

收藏 5
老师，注会证书，**是违法的吗
小锁老师 | 提问时间：06/29 20:45

#CPA#

您好，这个的话，这个是违法的，是

阅读 1179

收藏 5
10月26日该单位本月职工薪酬总额为100000元，代扣代缴住房公积金5000元，代扣代缴社会保险费1200 元，代扣代缴个人所得税3600元，代扣为职工垫付的房租、水电费7500元。财务会计和预算会计分录分别怎么做? (使用财政直接支付方式)
小奇老师 | 提问时间：06/25 00:10

#CPA#

同学您好，（1）代扣职工社保、公积金、个税并实发工资时，财务会计分录，借：应付职工薪酬 100000 贷：其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 其他应收款—代扣为职工垫付房租、水电 7500 财政拨款收入 82700 预算会计分录，借：行政支出（或事业支出） 82700 贷：财政拨款预算收入 82700 （2）代缴住房公积金、社保、个税时，财务会计分录，借：其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 贷：财政拨款收入 9800 预算会计分录，借：行政支出（或事业支出） 9800 贷：财政拨款预算收入 9800

阅读 1179

收藏 5
A公司（总公司）旗下有B公司（占比49%）和C公司（占比51%），B公司有3位股东分别为：B1（占比40%）、B2（占比30%）、B3（占比30%）。现C公司以10个亿将B公司吸收合并，请问B公司需要交哪些税？税率多少？B公司的3位股东分别有多少收益？是否需要交纳个税？
小林老师 | 提问时间：02/07 10:52

#CPA#

您好，B公司是标的，不缴纳税费，B股东看转让股权的收益金额计算对应的税费

阅读 1179

收藏 5
个体工商户，小规模纳税人季度销售额不超过30万免征增值税，还是不超过45万免征增值税
易老师 | 提问时间：06/12 20:23

#CPA#

不超过45万免征增值税，政策有变化了，小规模4月1号起免增值税了的

阅读 1179

收藏 5
老师，您好！图片2是这题的答案，在答案中：事项1为什么有一笔分录是：借以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税，那么按照事项1的原理，为什么事项2中增加了递延所得税资产的同时，交的所得税也相应的增加了啊，那应该有借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税，可是答案却没有啊
注会会计老师 | 提问时间：06/21 18:49

#CPA#

麻烦你把具体的题目也拍照下，这样老师的答复更有针对性。

阅读 1179

收藏 0
请画出（拍照上传），从“初步业务活动”到“出具审计报告“之间的审计业务流程图
张老师 | 提问时间：06/22 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参考下面的流程图：祝您学习愉快！

阅读 1179

收藏 5
6.下列各项说法中，符合流动性溢价理论的是（）。 A．长期即期利率是短期预期利率的无偏估计 B．不同期限的债券市场互不相关 C．债券期限越长，利率变动可能性越大，利率风险越高 D．即期利率水平由各个期限债券市场上的供求关系决定
apple老师 | 提问时间：02/09 21:12

#CPA#

同学你好，我给你解答。正确答案为 c

阅读 1178

收藏 0
老师，注会考试的官方教材一般是什么时候下，然后这个畅想旗舰班的课程大概是什么时候开始更新
注会会计老师 | 提问时间：01/21 14:34

#CPA#

一般在三四月份下来的，教材下来后新课程就开始更新了哦

阅读 1178

收藏 0
我们一个项目是Epc项目，我想知道具体的流程
新新老师 | 提问时间：03/30 15:26

#CPA#

造价合约】EPC项目全过程管理流程梳理工程总承包模式，又称设计、采购、施工一体化模式，是指在项目决策阶段以后，从设计开始，经招标委托一家公司对工程项目的设计、采购、试运行等进行总承包。业主只负责整体的、原则的、目标的管理和控制，总承包商更能发挥主观能动性，运用其先进的管理经验为业主和承包商自身创造更多的经验，提高工作效率，减少协调工作量。本期将对EPC项目全过程管理流程进行梳理。 ▲EPC项目全过程管理总流程 01 - 项目市场经营阶段 - 市场经营阶段的主要工作内容包括：收集工程总承包项目信息、分析与筛选项目信息、跟踪项目等。一般由企业经营部门通过公开招投标、主动来电来函、客户介绍等多种渠道收集工程总承包项目信息。项目信息收集后，企业经营部门和技术支持部门综合项目规模、商务条件、风险因素、建设周期、市场需求等因素，对收集的项目信息进行分析，筛选出具有潜在投标价值的项目。之后，企业经营部门和技术支持部门负责对具有潜在投标价值的项目进行跟踪，收集项目建设方、项目背景、有利条件、不利因素等资料。 02 - 项目投标阶段 - 企业经营部门和技术支持部门在跟踪、收集潜在投标项目资料后，进行工程总承包项目投标准备。工程总承包项目投标阶段的主要工作包括：投标报名、购买招标及询价文件、标前评审、编制项目投标文件、递交投标文件、缴纳投标保证金、缴纳招标服务费（若有）、接收中标通知书等。在标前评审会中综合项目投标资质要求、规模、工期、技术可行性、商务条件、合同价格形式、付款条件、评分办法等因素，确定是否参与投标。 03 - 项目合同签约阶段 - 收到中标通知书后，工程总承包项目进入合同签约阶段。合同签约阶段的主要工作包括：合同起草、合同谈判、合同评审、合同签订、提供履约保函（保证金）等。 04 - 项目管理策划阶段 - 工程总承包项目合同评审通过或合同签订后，项目进入启动策划阶段。工程总承包项目管理启动策划阶段的主要工作包括：任命EPC项目经理、组建EPC项目部及任命项目团队、签订项目管理目标责任书、召开项目启动会议、编制项目管理计划与项目实施计划等。 1、任命EPC项目经理：工程总承包企业在EPC合同生效后，任命项目经理，并由企业法人代表签发书面授权委托书。按照规范要求，EPC项目经理应取得工程建设类注册执业资格或高级专业技术职称，具有相应的工作能力和管理经验，并得到建设单位认可。 2、组建EPC项目部及任命项目团队：工程总承包企业应根据项目类别、项目特点、投标文件和合同要求，按照标准化管理要求拟定项目组织架构和挑选项目部人员。项目部基本岗位包括：项目经理、项目总工（项目技术负责人）、采购经理、勘察经理、设计经理、施工经理、试运行经理以及各管理要素控制工程师等。项目部组织架构及团队人员信息确定后，经企业人事部门盖章后完成项目团队任命手续。 3、签订项目管理目标责任书：项目部组建后，企业依据项目合同内容、合同目标，编制项目管理目标责任书，并组织EPC项目经理共同签订。项目管理目标责任书的内容包括: 项目质量、HSE、进度、结算、文明施工等管理目标，双方的权利、责任与义务，考核与奖惩等内容。 4、召开项目启动会议：项目启动会议主要内容一般有：进行EPC合同交底和全过程项目管理交底，介绍项目背景、项目总体计划、主要利益相关方、相关参与部门配合事项、项目管理目标责任书等，重点讨论分析项目存在的风险及应对策略、重要的技术质量问题等。 5、编制项目管理计划与项目实施计划：EPC项目经理负责组织编制项目管理计划与项目实施计划。项目管理计划与项目实施计划包含项目设计、采购、施工等合同全过程工作，经批准后实施。项目管理计划作为项目部实施项目的企业内部指导性、纲领性文件，是编制项目实施计划的依据。项目实施计划需经建设单位确认后，作为项目部实施项目的操作性文件。项目经理应组织项目部人员对项目管理计划与项目实施计划进行交底。 05 - 项目实施阶段工程总承包项目管理启动策划工作完成后，进入项目实施阶段。工程总承包项目实施阶段主要工作包括：勘察设计、采购、施工等工作内容。 1、工程总承包项目勘察设计阶段：勘察设计管理的主要工作包括：开展勘察，编制初步设计文件、施工图设计文件等。EPC项目经理负责项目勘察设计阶段各项工作，组织勘察经理、设计经理分别开展勘察、设计管理，项目部其他成员参与。项目部设计经理负责编制设计计划和设计完工报告，报EPC项目经理审批。初步设计和施工图设计应体现与采购、施工的接口管理。工程总承包企业应按照合同要求进行优化设计，做好投资控制，确保限额设计，并控制施工图设计进度。施工图应进行设计可施工性分析，确保工程质量。施工图设计完成后，企业配合建设单位进行施工图审查及修编工作。 2、工程总承包项目采购（分包）阶段：工程总承包项目采购（分包）合同内容一般包括：土建、安装、设备采购、其他服务等。采购（分包）工作包括：提出采购（分包）需求（采购分包需求包括质量标准、技术参数、进度计划、需求数量等），编制采购（分包）招标文件及技术标准，开展采购（分包）招标工作，组织签订采购（分包）合同，进行采购（分包）合同交底，执行采购（分包）合同，采购（分包）总结及评价等。 3、工程总承包项目施工管理阶段：工程总承包项目施工过程主要控制内容包括：开工准备、编制施工组织设计、编制专项方案、施工过程管理。 06 - 项目收尾阶段 - 项目竣工验收通过后，进入收尾阶段。项目收尾阶段的主要工作包括：现场清理、项目竣工结算、竣工资料移交、项目总结、项目团队绩效考核、EPC项目部解散、工程保修与回访等。 1、现场清理：EPC项目部根据施工现场情况研究确定工地清理方案，EPC项目经理组织分包方开展工程清理及零星工作收尾、临时设施拆除、设施设备及剩余材料清理、场地清理、道路清理、废物垃圾清理、现场周边设施清理恢复等工作。 2、项目竣工结算：EPC项目部负责组织分包方依据项目施工图、竣工图、设计变更、现场签证、索赔等资料编制竣工结算报告。EPC项目部完成竣工结算报告编制后，将竣工结算报告报企业管理部门审核。审核通过后，由EPC项目部上报监理单位、建设单位审批。项目竣工结算报告审计通过后，EPC项目部负责项目尾款催收。依据经审计的竣工结算报告，EPC项目部负责组织各分包方（供应商）编制结算报告。经审批的分包方结算报告作为合同结算的依据。 3、竣工资料移交：项目竣工验收通过后，EPC项目经理组织项目分包方编制其合同范围内的项目竣工资料，EPC项目部在汇总分包方竣工资料的基础上，整理形成工程总承包项目竣工资料。EPC项目部在向建设单位及建设档案管理部门移交项目竣工资料时，同步向建设单位提交使用说明书、工程保修书。 4、项目总结：项目收尾完成后，EPC项目经理负责组织项目部成员就项目实施经验进行总结，形成项目总结报告。总结报告应包含：项目进度、质量、 HSE、合同及费用、档案（信息）等方面的执行情况及经验和教训，以及对项目分包方、供应商履约情况的评价。项目总结报告是工程总承包企业获取知识和累积经验的重要途径。 5、项目团队绩效考核：项目收尾完成后，企业应组织相关部门按照绩效考核办法，对项目团队进行考核。工程总承包企业应推行项目经理负责制。 6、EPC项目部解散：工程总承包项目收尾工作完成后，EPC项目经理负责EPC项目部解散工作。项目解散申请经企业主管部门审批同意后，项目部解散。 7、工程保修与回访：项目移交后，企业还需负责缺陷责任期内的缺陷修复和质量保修期内的质量保修工作。缺陷责任期满后，完成质保金的清收。企业应建立工程回访机制，通过工程回访增强顾客对售后服务的满意程度。

阅读 1178

收藏 5
老师，证券发行的费用为什么记资本公积股本溢价，不记管理费用的？证券发行的费用和资本公积有什么关系
注会会计老师 | 提问时间：09/29 09:07

#CPA#

企业发行证券是为了融资，而发行费减少了融资的金额，所以要冲减资本公积。比如说融资1000万，而发行费10万，实际融资的金额是990万，那么990万计入所有者权益中，而不能将1000万计入所有者权益中。

阅读 1178

收藏 5
老师求答案及解析。工业企业产品成本核算中各项费用的划分,都应贯彻〔原则,以期正确核算产品成本和管理费用。收益原则谨慎性原则权责发生制原则配比原则
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:04

#CPA#

正确答案为权责发生制原则。按现行企业会计准则中的基本准则，没有收益原则和配比原则的提法，谨慎性要求（原则）是会计信息质量要求，也不符合题意。

阅读 1178

收藏 0
A107012研发费用加计扣除优惠明细表4第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分。问题：将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，算不算这里的“销售”？
李老师 | 提问时间：08/02 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发活动直接形成的产品（包括组成部分）对应的材料部分，可以在产品销售当年从研发费用中扣除。这意味着，如果企业将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，这种行为属于视同销售，因为样品实际上是研发活动的成果之一，它的处置会影响到企业的研发费用和成本核算。因此，将样品无偿赠送给客户会涉及到从研发费用中扣除对应材料费用的问题。祝您学习愉快！

阅读 1178

收藏 5
1创盈公司2018年1月1日，向某非关联企业丙公司转让一项专利技术的使用权、约定合同期限为三年，合同价款为每年末支付的固定价款100万元和丙公司三年内每年销售收入的2%。创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动。2018年，公司实现销售收6000万元。不考虑资金的时间价值。创盈公司在2018收款项220万元，并做如下会计处理。借:银行存款 220 贷:其他业务收入 220
汪老师 | 提问时间：09/12 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动，因此属于时点履约义务，固定价款要一次性确认收入借：应收账款　　　　　300（100*3）　　贷：其他业务收入　　300 借：银行存款 100 　　贷：应收账款 100 提成收入借：银行存款 120 　　贷：其他业务收入 120 祝您学习愉快！

阅读 1178

收藏 5
您好，建筑业一般纳税人税负率有没有行业标准，大概比例是多少呢？
东老师 | 提问时间：07/08 07:01

#CPA#

您好，增值税税负率2%左右

阅读 1177

收藏 5
老师，94题说分类为金融负债不太懂
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 14:42

#CPA#

就是优先股可以是债也可以是股，分类为债，就跟债券差不多了

阅读 1177

收藏 5
12.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（　　）。 A．市盈率估价模型不适用于亏损的企业 B．市净率估价模型不适用于资不抵债的企业 C．市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业 D．市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业
刘印子老师 | 提问时间：02/09 21:31

#CPA#

同学您好，参考选D 市销率模型适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业

阅读 1177

收藏 5
审计如何解题步骤解释一下
cindy-zhao老师 | 提问时间：02/07 17:30

#CPA#

1. 不恰当，会计分录测试范围应当选择在整个报告期内。 2. 不恰当，该事项涉嫌舞弊行为，并考虑其他销售地点也可能存在类似事项，注册会计师应当向企业相关负责人通报。 3. 不恰当，注册会计师审计收入应当基于收入舞弊假设，无需考虑以前审计中对被审计单位的了解情况。 4. 恰当 5. 不恰当，甲公司漏记金额200万元超过了财务报表整体重要性，注册会计师应当考虑甲公司存在舞弊嫌疑，应当扩大审计范围。

阅读 1177

收藏 5
老师，我想了解一下注会里会计和财管能难到什么程度？举例：会计占比100%，难度系数有多少财管占比100%，难度系数有多少？财管100%.....每科分别是多少，老师能详细说说吗
大侯老师 | 提问时间：10/31 13:42

#CPA#

同学你好，注会里面会计和财管难度系数，如果从专业阶段六门整体来考虑的话，应该占比到40%，也就是说这两门通过了，相当于通过了拿到40%的专业阶段合格证，如果审计再通过，基本就是百分之六十了。

阅读 1177

收藏 5
1月1日，P公司支付一批库存商品以吸收合并方式合并S公司，合并前P公司和S公司不存在任方关系。合并日S公司净资产账面价值为900万元，公允价值为1000万元。作为合并对价的该商品账面价值为800万元，公允价值为1000万元，增值税税率13%。假设不考虑其他相关税写出P公司在购买日的账务处理（S公司各项资产、负债请以净资产来表示，分录中请以万元表示）
暖暖老师 | 提问时间：01/05 08:49

#CPA#

借长期股权投资1130 贷主营业务收入1000 应交税费-应交增值税-销项税130 借主营业务成本800 贷库存商品800

阅读 1177

收藏 0
您好，企业所得税法规定的不征税收入、免税收入和技术转让收入属于业务招待费、广宣费计算扣除限额的销售收入吗
税法老师 | 提问时间：07/27 11:41

#CPA#

一般情况下，技术转让所得是属于营业外收入或者资产处置损益的，也不作为业务招待费的扣除基数。不征税收入、免税收入也不能作为业务招待费的扣除基数

阅读 1177

收藏 5

没有找到问题？直接来提问