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账面价值大于计税基础不是递延所得税资产吗,这里为什么是递延所得税负债
璐媛
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提问时间:12/18 21:56
#CPA#
同学您好,资产类科目,账面价值小于计税基础才是递延所得税资产,负债类科目相反。
阅读 1179
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10月26日该单位本月职工薪酬总额为100000元,代扣代缴住房公积金5000元,代扣代缴社会保险费1200 元,代扣代缴个人所得税3600元,代扣为职工垫付的房租、水电费7500元。财务会计和预算会计分录分别怎么做? (使用财政直接支付方式)
小奇老师
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提问时间:06/25 00:10
#CPA#
同学您好, (1)代扣职工社保、公积金、个税并实发工资时, 财务会计分录, 借:应付职工薪酬 100000 贷:其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 其他应收款—代扣为职工垫付房租、水电 7500 财政拨款收入 82700 预算会计分录, 借:行政支出(或事业支出) 82700 贷:财政拨款预算收入 82700 (2)代缴住房公积金、社保、个税时, 财务会计分录, 借:其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 贷:财政拨款收入 9800 预算会计分录, 借:行政支出(或事业支出) 9800 贷:财政拨款预算收入 9800
阅读 1179
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老师,什么时候用投资收益,什么时候用投资损益科目呢
紫藤老师
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提问时间:08/02 11:51
#CPA#
你好,投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。投资收益是损益类会计科目,损益类科目减少记借方,增加记贷方。
阅读 1179
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老师,摊余成本就是账面价值吗?
注会会计老师
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提问时间:03/19 11:06
#CPA#
并不是的,要看具体对什么资产而言的
阅读 1179
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为什么说审计风险与检查风险同向变化?
兮兮老师
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提问时间:01/09 01:19
#CPA#
尊敬的学员您好!您参考一下。 首先需要理解一下风险模型这个公式。 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低,可接受的检查风险越高。 审计风险=重大错报风险x检查风险 1,可接受的检查风险水平与可接受的审计风险水平为同向变动关系,即可接受的审计风险越低,可接受的检查风险水平越低,意味着注册会计师需要搜集更多的审计证据。 2,可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估水平为反向变动关系,即当可接受的审计风险水平一定的情况下,评估的重大错报风险水平越高,可接受的检查风险水平越低,注册会计师需要搜集更多的审计证据。
阅读 1179
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平行结转分步法下,可以用约当产量法(先进先出法)吗?感觉这俩同时存在的话好像计算分配律的时候分母不一样,是不是矛盾
李老师
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提问时间:07/29 14:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般不会这么考的,不需要考虑这个。 祝您学习愉快!
阅读 1179
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老师,这个单选题应该怎么做? 在“四大”会计师事务所中,从入职会计师事务所到成为合伙人大概需要( )年. A.6~8 B.9~10 C.11~12 D.18~20
周老师
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提问时间:06/06 18:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题应该选C。 祝您学习愉快!
阅读 1179
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某工业投资项目需投资350万元,其中购置固定资产300万元、在建设期期初一次投入;垫支流动资金50万元,在建设期期末投入。该项目建设期2年,经营期5年,固定资产期满残值收入30万元,采用直线法计提折旧。投产后预计年营业收入180万元,年经营成本60万元。假设资本成本为10%,所得税率25%。 要求: (3) 计算该投资项目的净现值、获利能力指数和内部收益率; (4) 分析该投资项目是否可行。
秦老师
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提问时间:01/10 18:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以提供下答案,并说明您对答案的哪一步不理解,老师给您针对性解答~~ 祝您学习愉快!
阅读 1179
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必要收益率与投资者对风险的偏好有关。因此,如果某项资产的风险较低,那么投资者对该项资产要求的必要收益率就较低。 老师,请问一下这道判断题错在哪?
欧阳老师
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提问时间:07/27 22:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资者偏好风险,则风险收益率就高,投资者如果厌恶风险,则风险收益率就会较低,所以风险收益率取决于投资者的风险偏好。 上面那句话就算风险较低,但是投资者厌恶风险,它的必要收益率也可能不低。需要看投资者厌恶风险的程度。 祝您学习愉快!
阅读 1179
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6.下列各项说法中,符合流动性溢价理论的是( )。 A.长期即期利率是短期预期利率的无偏估计 B.不同期限的债券市场互不相关 C.债券期限越长,利率变动可能性越大,利率风险越高 D.即期利率水平由各个期限债券市场上的供求关系决定
apple老师
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提问时间:02/09 21:12
#CPA#
同学你好,我给你解答。正确答案为 c
阅读 1178
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债券价格,面值,购买价格有啥联系和区别呢?
朴老师
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提问时间:11/30 12:12
#CPA#
债券的面值、购买价格和债券价格之间存在一些联系和区别。 1.债券的面值是债券的票面金额,是债券到期时需要偿还的金额。它是债券发行时预先确定的固定金额。 2.购买价格是投资者在实际购买债券时支付的价格,它可能高于或低于债券的面值。购买价格可能受到市场供求关系、利率等因素的影响。 3.债券价格是实际发行时卖出的价格,它可能高于或低于面值,取决于市场条件和债券的特性。债券价格在债券发行时被决定,并在债券交易市场上不断变化。 在实际操作中,债券的发行价格通常是根据市场条件和债券的特性来决定的。例如,当市场利率较高时,债券发行价格通常会低于面值,以吸引投资者购买。相反,当市场利率较低时,债券发行价格可能会高于面值。 总之,债券的面值是固定的,而购买价格和债券价格会随着市场条件的变化而变化。
阅读 1178
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A公司(总公司)旗下有B公司(占比49%)和C公司(占比51%),B公司有3位股东分别为:B1(占比40%)、B2(占比30%)、B3(占比30%)。现C公司以10个亿将B公司吸收合并,请问B公司需要交哪些税?税率多少?B公司的3位股东分别有多少收益?是否需要交纳个税?
小林老师
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提问时间:02/07 10:52
#CPA#
您好,B公司是标的,不缴纳税费,B股东看转让股权的收益金额计算对应的税费
阅读 1178
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个体工商户,小规模纳税人季度销售额不超过30万免征增值税,还是不超过45万免征增值税
易 老师
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提问时间:06/12 20:23
#CPA#
不超过45万免征增值税,政策有变化了,小规模4月1号起免增值税了的
阅读 1178
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老师求答案及解析。工业企业产品成本核算中各项费用的划分,都应贯彻〔原则,以期正确核算产品成本和管理费用。 收益原则 谨慎性原则 权责发生制原则 配比原则
注会会计老师
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提问时间:01/17 18:04
#CPA#
正确答案为权责发生制原则。按现行企业会计准则中的基本准则,没有收益原则和配比原则的提法,谨慎性要求(原则)是会计信息质量要求,也不符合题意。
阅读 1178
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您好,建筑业一般纳税人税负率有没有行业标准,大概比例是多少呢?
东老师
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提问时间:07/08 07:01
#CPA#
您好,增值税税负率2%左右
阅读 1177
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老师,94题说分类为金融负债不太懂
王晓晓老师
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提问时间:04/05 14:42
#CPA#
就是优先股可以是债也可以是股,分类为债,就跟债券差不多了
阅读 1177
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12.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中,错误的是( )。 A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业 B.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业 C.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业 D.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业
刘印子老师
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提问时间:02/09 21:31
#CPA#
同学您好,参考选D 市销率模型适用于销售成本率较低的服务类企业,或者销售成本率趋同的传统行业的企业
阅读 1177
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审计如何解题步骤解释一下
cindy-zhao老师
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提问时间:02/07 17:30
#CPA#
1. 不恰当,会计分录测试范围应当选择在整个报告期内。 2. 不恰当,该事项涉嫌舞弊行为,并考虑其他销售地点也可能存在类似事项,注册会计师应当向企业相关负责人通报。 3. 不恰当,注册会计师审计收入应当基于收入舞弊假设,无需考虑以前审计中对被审计单位的了解情况。 4. 恰当 5. 不恰当,甲公司漏记金额200万元超过了财务报表整体重要性,注册会计师应当考虑甲公司存在舞弊嫌疑,应当扩大审计范围。
阅读 1177
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选项c为什么是正确的?这里甲公司不是与丙公司办理完股权过户登记手续,而且出售股权所得价款已经收存银行了,那为什么乙公司的财务报表还按按持续经营假设会计要素确认吗?不是应该终止确认了吗?
读行
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提问时间:06/29 21:49
#CPA#
甲公司终止确认乙公司,改为丙公司控制乙公司,但这只是乙公司所有权控制权的转移,不影响乙公司的正常经营,所以乙公司仍按持续经营假设会计要素确认、计量和报告。
阅读 1177
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老师,您好!图片2是这题的答案,在答案中:事项1为什么有一笔分录是:借 以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税,那么按照事项1的原理,为什么事项2中增加了递延所得税资产的同时,交的所得税也相应的增加了啊,那应该有 借: 以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税,可是答案却没有啊
注会会计老师
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提问时间:06/21 18:49
#CPA#
麻烦你把具体的题目也拍照下,这样老师的答复更有针对性。
阅读 1177
收藏 0
老师您好,这题中容积率小于0.5,按建筑面积的2倍为计税基础,可以理解为按每平米的价格乘以计税面积,即1000万元/10000平米=0.1,0.4*4000*2=800(万元)嘛? 为什么每平米价格不是(3000+1000)/10000呀,
王一老师
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提问时间:08/24 19:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里是计算土地的价格,应该用土地的金额去除以面积,不应该是房价加土地的金额。 祝您学习愉快!
阅读 1177
收藏 5
A107012研发费用加计扣除优惠明细表4第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分。问题:将研发活动形成的样品无偿赠送给客户,算不算这里的“销售”?
李老师
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提问时间:08/02 11:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 研发活动直接形成的产品(包括组成部分)对应的材料部分,可以在产品销售当年从研发费用中扣除。这意味着,如果企业将研发活动形成的样品无偿赠送给客户,这种行为属于视同销售,因为样品实际上是研发活动的成果之一,它的处置会影响到企业的研发费用和成本核算。因此,将样品无偿赠送给客户会涉及到从研发费用中扣除对应材料费用的问题。 祝您学习愉快!
阅读 1177
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1创盈公司2018年1月1日,向某非关联企业丙公司转让一项专利技术的使用权、约定合同期限为三年,合同价款为每年末支付的固定价款100万元和丙公司三年内每年销售收入的2%。创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动。2018年,公司实现销售收6000万元。不考虑资金的时间价值。创盈公司在2018收款项220万元,并做如下会计处理。 借:银行存款 220 贷:其他业务收入 220
汪老师
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提问时间:09/12 21:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动,因此属于时点履约义务,固定价款要一次性确认收入 借:应收账款 300(100*3) 贷:其他业务收入 300 借:银行存款 100 贷:应收账款 100 提成收入 借:银行存款 120 贷:其他业务收入 120 祝您学习愉快!
阅读 1177
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请问老师为什么选项C不是自我评价?C和D的区别在哪里?谢谢!
金老师
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提问时间:07/30 17:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项C:从事务所到审计客户任职,不是审计人员了,也就涉及不到自己审自己的报表的情形,所以与自我评价无关。 选项D:从审计客户到事务所任职,审计之前自己负责的报表,所以涉及到自我评价。 祝您学习愉快!
阅读 1177
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请画出(拍照上传),从“初步业务活动”到“出具审计报告“之间的审计业务流程图
张老师
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提问时间:06/22 16:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:可以参考下面的流程图:祝您学习愉快!
阅读 1177
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一审未提出诉讼生效抗辩,二审期间提出法院不支持,但基于新的证据能够证明对方当事人请求权已过诉讼时效期间的情形除外。这句话怎么理解?
廖君老师
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提问时间:07/07 20:36
#CPA#
您好,就是法律不保护躺在权利上睡觉的人,一审不提出来,二审就不让提了,但是“新证据”就不受这个限制的。
阅读 1176
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老师,2021年签的合同,这个月开了一部分开票,印花税怎么交
郭老师
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提问时间:07/07 14:21
#CPA#
你好,那2021年签订的合同的时候交了吗?
阅读 1176
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老师,我想了解一下注会里会计和财管能难到什么程度? 举例:会计占比100%,难度系数有多少 财管占比100%,难度系数有多少 ? 财管100%.....每科分别是多少,老师能详细说说吗
大侯老师
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提问时间:10/31 13:42
#CPA#
同学你好,注会里面会计和财管难度系数,如果从专业阶段六门整体来考虑的话,应该占比到40%,也就是说这两门通过了,相当于通过了拿到40%的专业阶段合格证,如果审计再通过,基本就是百分之六十了。
阅读 1176
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老师,您好! 为什么说变动成本法下,销售不变但可以通过增加生产,调节库存来调节利润呢?
张老师168
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提问时间:06/30 16:42
#CPA#
您好,同学,同学你好。在完全成本法下,固定成本也是要计算进产品成本中的,当存货生产量越高,每件产品中分摊的固定成本也就越少。这样在销售时,销售同样数量的产成本,产量越大时,销售成本越低,那么利润就越高~ 祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
阅读 1176
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1月1日,P公司支付一批库存商品以吸收合并方式合并S公司,合并前P公司和S公司不存在任方关系。合并日S公司净资产账面价值为900万元,公允价值为1000万元。作为合并对价的该商品账面价值为800万元,公允价值为1000万元,增值税税率13%。假设不考虑其他相关税 写出P公司在购买日的账务处理(S公司各项资产、负债请以净资产来表示,分录中请以万元表示)
暖暖老师
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提问时间:01/05 08:49
#CPA#
借长期股权投资1130 贷主营业务收入1000 应交税费-应交增值税-销项税130 借主营业务成本800 贷库存商品800
阅读 1176
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