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请问开工程款发票预缴2%的进项税额不够抵扣需要交多少税款怎么计算呢
朴老师 | 提问时间：05/28 10:28

#税务师#

同学你好预缴的时候直接就是收入乘以预缴税率不能用进项抵扣呀你预缴的税可以在你正式申报的时候抵减那不叫抵扣

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委托研发费用加计扣除，是发生1000万，只有80%计入研发费用加计扣除吗，自己公司研发也是80%吗
余倩老师 | 提问时间：05/28 10:24

#税务师#

你好，委外是80%计入研发费用加计扣除，自己公司的不是哈，目前是100%加计扣除。

阅读 4571

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老师我在报送年度的财务报表，报送期间季报和年报，选择年报对吗， 2、报送模式选择，有导入标准摸版，还有转换财务软件导出的报表，哪个比较简单省事不容易错，3、导入的话资产负责表 2023.1月-2023.12月每个月都导入吗，利润表，是每月都导入，还是只导入最后2023.12月份的呢， 4、现金流量表是不是可以不填写不用管
郭老师 | 提问时间：05/28 09:55

#税务师#

第一个是的。第二个直接自己填写就可以的，别导住了。第三个年报，你只填写12月份的就可以的，利润表本月和本年累计都是1~12月份的累计，你去看第四季度的财务报表。第5个小企业会计准则，做账的可以没有现金流量表。

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增值税平销返利，冲减进项税额，可以叫进项税转出吗？
小王老师 | 提问时间：05/28 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以二者是不同的，进项税额转出时不能抵扣的进项税额（不符合抵扣政策），而平销返利属于，企业购进商品多支付部分金额厂家再返还，实际企业购进的金额是减去返还以后得金额，企业多取得进项税额所以是冲减的，和转出性质不同。祝您学习愉快！

阅读 708

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C选项体现什么要求？怎么理解c
暖暖老师 | 提问时间：05/28 09:50

#税务师#

你好，计提减值是谨慎型的体现

阅读 11282

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每年公司统一安排员工的体检费需并入工资计算个人所得税吗？
东老师 | 提问时间：05/28 09:43

#税务师#

你好，这个要合并到工资里面计算个税。

阅读 354

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老师，公司库房租赁费2023免费多摊销一个月，今年怎么调整，所得税汇算清缴怎么申报？在哦哪张表哪行申报，哪张表哪行调整
朴老师 | 提问时间：05/28 09:32

#税务师#

纳税调整项目明细表扣除类的调整

阅读 11297

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不理解敏感系数如何计算，这题回答也没看懂，能讲解的容易理解一些吗？
廖君老师 | 提问时间：05/28 09:31

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 10631

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这两题都是知道终值求现在要存多少，为什么一个用了终值系数，一个用现值系数求年金
余倩老师 | 提问时间：05/28 09:30

#税务师#

你好，稍等，我看一下题目，给你画个图哈。

阅读 14160

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老师，个人所得税汇算清缴公司能给操作吗？还是只能个人操作
文文老师 | 提问时间：05/28 09:30

#税务师#

公司可以代为集中申报，但要个人签署授权书

阅读 13455

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请问企业所得税汇算清缴，高新技术企业优惠情况及明细表中，高新研发费用归集年度三年的数，是按照公司账面的归集大数填报呢还是按照研发加计扣除报告的审定小数填报呢？
小菲老师 | 提问时间：05/28 09:27

#税务师#

同学，你好你这两个数据不一致嘛？

阅读 12995

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老师这个综合题里面的委托加工物资为什么是需要减去呢？这个不是也算企业的存货吗？
余倩老师 | 提问时间：05/28 09:21

#税务师#

你好，你看（2）最后一句话的那个假定哈。

阅读 13945

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啥叫程租和期租老师谢谢
朴老师 | 提问时间：05/28 09:03

#税务师#

同学你好程租： 1.定义：程租是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。租入方从起运港开始租用船舶，直到卸载港。 2.费用：程租通常以航次为单位，由船东支付船舶的运营费用，如佣金、港口和燃油等费用。 3.收益：船东能持续在现有市场运价下出租船舶，因此收入的波动极大。在运价上涨周期，程租能获取比期租方式出租船舶更高的收益。期租： 1.定义：期租是定期租船的简称，指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费。发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由船东负责。 2.租金计算：期租租金一般规定以船舶的每载重吨每月若干金额计算。租期可以长可以短，短时几个月，长则可以达到5年以上，甚至直到船舶报废为止。 3.使用灵活性：期租的对象是整船，不规定船舶的航线和**港口，只规定航行区域范围。因此，租船人可以根据货运需要选择航线、**港口，便于船舶的使用和营运。租船人有船舶调度权并负责船舶的营运，支付船用燃料、各项港口费用、捐税、货物装卸等费用。总结：程租和期租都是远洋运输中的租赁方式，但它们在租赁期限、费用承担、使用灵活性等方面存在差异。程租通常以航次为单位，船东负责运营费用，收入波动大，但在运价上涨周期可能获得更高收益。期租则是以一定期限为基础，船东负责固定费用，租船人可以根据需要灵活使用船舶。

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老师，请问一下国有土地使用权中，不包括集体土地使用权？难道集体土地使用权和国有土地使用权是两个不同性质的。在土增税中，如果我们是拥有的集体土地使用税，是不是不用交土地增值税？
廖君老师 | 提问时间：05/28 08:00

#税务师#

您好，是不同性质的，集体土地在农村的，土地增值税没有（农村集体所有的土地不能转让的），土地使用税都不交的集体土地不要交土地使用税，只有城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人需要缴纳土地使用税

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无人机打农药，包工包料怎么开发票？
立峰老师 | 提问时间：05/28 06:51

#税务师#

你好同学开票：服务…现代服务…农业种植保护服务

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转让与移做他的时间的计算规则是计算，可以写一下案例不老师
廖君老师 | 提问时间：05/28 01:40

#税务师#

您好，题中120是捣乱的，这里是不管企业自已账上的折旧的，如果企业人为折旧多就要少交税了。按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，计算公式为：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×［1-补税时实际已进口的时间（月）÷(监管年限×12)］补缴额为800*(1-3/5)*0.1=32(万元)，

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我记得是这个品质不良或者规格不符原因，可以书面说明然后申请退回已征的关税吧，那这里的意思先交后退回吗？
杨家续老师 | 提问时间：05/28 01:22

#税务师#

您好！因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。该企业应缴纳进口关税=（30+1）×30%=9.3（万元）

阅读 369

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我算的所得税是343.35/1.09=315（3年不含税的租金），315/3=105（每年的租金），105/12*8=70（2022年的租金），70*10%=7。因为一次性收取跨年度租金应分期均匀计入相关年度收入，那为什么这题答案计算所得税的时候收入没有分期呢？
CPA文文老师 | 提问时间：05/27 22:19

#税务师#

同学你好这个是境外的美国公司将房产租给中国境内的企业使用，属于境外企业在中国境内企业取得租金收入，一次性按照10%计算预提所得税。因为一次性收取跨年度租金应分期均匀计入相关年度收入，那为什么这题答案计算所得税的时候收入没有分期呢？这种情况指的是国内的情况

阅读 10975

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这个的会计分录怎做？
廖君老师 | 提问时间：05/27 21:16

#税务师#

您好，借：应收 200 应付职工薪酬-非货币性福利 100 贷：其他业务收入 300 借：管理费用-非货币性福利 10*10/10=10 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 10

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下列不属于无形资产的有（　）。 A.客户关系 B.人力资源 C.内部产生的品牌 D.烟草专卖权 E.著作权，老师，这个题答案是abc；那么，烟草专卖权也是无形资产吗？
廖君老师 | 提问时间：05/27 21:15

#税务师#

您好，答案D也是的，下面5条无形资产，通常是指没有实物形态，但能为企业带来经济利益的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、特许经营叔、非专利技术和商誉等。 (1)专利权。专利权是专利的所有者在规定的有效期限内，对其发明的某一产品和造型、配方、结构、制造工艺或程序等拥有专门的特殊权利。它给予发明者独家使用和控制该项发明的特殊权利。 (2)商标权。商标是用来辨认特定的商品或劳务的标记，注册商标是一种受法律保护的专用权。按规定，商标可以转让，但受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。如果企业购买他人的商标，花费较大时，可以将其本金化。 (3)著作权。著作权是指著作的出版权。保护著作出版销售的独占权。 (4)土地使用权。土地使用权一般是指中外合营企业，中方合营者向中国政府申请取得的，由合营企业使用的土地使用权。申请土地使用权必须按法律、法规的规定，缴纳土地使用费。 (5)特许经营权。指在某一地区经营或销售某种特定商品的权利或是一家企业接受另一家企业使用其商标、商号、技术秘密等的权利。如：邮电通讯等专营权、烟草专卖权、连锁店的分店等都属于特许经营权。 (6)非专利技术。非专利技术是指不具有专利权的、没有公开的、专门技术知识、工艺程序、经验和产品设计等。 (7)商誉。商誉是指企业因地理位置优越，经营效益好、信誉高而获得客户的信任，形成经营上的优越条件，从而能给企业带来高于同行业的获利能力。

阅读 627

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老师，这是其他会计以前报的折旧表，我看不懂这里的逻辑，能帮我看看数据的逻辑关系吗
郭老师 | 提问时间：05/27 20:55

#税务师#

这里不对，第二列和第5列一样的情况下，它第一列和第四列就得是一样的。这是固定资产的原值，第四列是有发票的固定资产的原值，第五列是允许抵扣所得税的2023年的折旧，然后第三列是从开业到现在计提的折旧金额。

阅读 15643

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人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月；裁定受理和法院公布受理这两者日期有什么关系？能举个例子
立峰老师 | 提问时间：05/27 20:36

#税务师#

你好同学意思是先裁定受理。裁定受理后25天内要公告。

阅读 14413

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请问最长年限可以调整至多少年？及预计残值可以增加到多少比例？
宋生老师 | 提问时间：05/27 20:08

#税务师#

你好！这个没有规定最长，只要不低于税法最低要求就行残值也没有明确规定比例

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其他债权投资，如果是外币期末需要按期末汇率做外币折算差额吗？什么类型的期末都需要折算？固定资产不用是吗？
周老师 | 提问时间：05/27 20:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，其他债权投资：汇率变动计入财务费用，公允价值变动计入其他综合收益； 2.一般考试中都是按每年年末作为会计期末的，具体按照题目要求来分析。 3.是的。祝您学习愉快！

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原告经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，视为申请撤诉，只有被告无正当理由据不到庭才是缺席审判是吗？
廖君老师 | 提问时间：05/27 19:58

#税务师#

您好，前一条有情况：被告反诉的，可以缺席判决。《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十六条:原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理;被告反诉的，可以缺席判决。第一百四十七条:被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。

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一审程序一律实行开庭审理，不得书面审理（开庭不等与公开审理），这个怎么理解？是（什么是书面审理，什么是开庭不公开审理）还有这个也适用于民诉和刑诉吗？一审都要开庭审理这个
盛宇老师 | 提问时间：05/27 19:56

#税务师#

您好，书面审理是二审的一种审理形式。

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随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”，消费税记入“税金及附加”。不含税收入2000元不含税的包装物200 ：借：应收账款2000+200+286=2486 贷：主营业务收入2000 其他业务收入200 应交税费-应交（销项）2200*0.13=286 借：税金以及附加税贷：应交税费-应交消费税（2000+200）*消费税税率上面那句话是这个意思吗？
c老师 | 提问时间：05/27 19:28

#税务师#

包装物单独计价，则消费税计税基础不包括包装物价格，所以消费税=2000*消费税税率

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应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，其应缴纳的消费税均计入“税金及附加”科目：借：税金以及附加贷：应交税费-应交消费税（计税依据=不含税的售价+不含税的包装物金额）是这样处理的？
廖君老师 | 提问时间：05/27 19:25

#税务师#

您好，是的，是这样计算的

阅读 568

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我感觉我做不平怎么处理白酒包装物到期了：退还会计处理怎么做？
王晓晓老师 | 提问时间：05/27 19:00

#税务师#

借:其他应付款1130-330=800 销售费用330 贷:银行存款1130

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土地增值税是不是卖方来交吧？买房用交吧？
宋生老师 | 提问时间：05/27 18:52

#税务师#

你好！是的。是卖方交的。买方不用

阅读 15875

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