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细节测试和分析程序有什么区别？
cindy赵老师 | 提问时间：06/04 16:35

#CPA#

您好，细节测试可以简单理解为翻阅凭证，逐笔检查都是看细节的东西。分析程序就是按照一定的规律或者比例计算出一个合理的估计范围，在与账面数据对比，看看是否符合逻辑或者是否在预付范围内。（比如员工保险费可以按照工资基数乘相应的缴纳比例计算出大概一年保险费用应该支出的范围，在与账面去比较，如果账面超出范围值就说明有疑虑）

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第2个和第3个都是特定员工为什么一个违反一个不违反
CC橙老师 | 提问时间：06/03 20:04

#CPA#

你好，因为其他近亲属可以通过防范措施消除不利影响

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A公司持股B公司90％股份，未实际出资；其他少数股东持股B公司10％股份，实际出资1000万； B公司年末股本250万，资本公积—股本溢价750万，净利润 -100万。 A公司编制合并报表: 借:股本 250万资本公积750万未分配利润 -100万贷:长期股权投资 ? 少数股东权益？请教老师，这种情况合表少数股东权益和少数股东损益应该是多少？
注会会计老师 | 提问时间：02/12 20:59

#CPA#

这里具体需要看公司章程和股东决议的约定的，然后来确认抵销的金额的

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(1)中每月工资18000包含个人缴付的年金和三险一金2000 不是说明18000里面是已经扣除的2000吗？
王晓晓老师 | 提问时间：06/08 16:22

#CPA#

每月工资18000包含个人缴付的年金和三险一金2000 ，意思是扣除年金和三险前的工资是18000

阅读 11222

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老师，期权的时间溢价＝期权价值-内在价值吗？
apple老师 | 提问时间：06/08 16:22

#CPA#

对的，同学。理解正确

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应付利息不应该是200吗？最后一道公示不是借:公允价值变动损益，贷交易性金融负债公允价值变动吗
小林老师 | 提问时间：06/05 17:18

#CPA#

你好，正在回复题目

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老师，还有这题，长期股权投资的初始投资成本和入账价值分别是什么？两者有什么区别？谢谢！
丽媛老师 | 提问时间：06/08 18:16

#CPA#

你好同学，长投权益法的初试投资就是花多少钱记多少钱长投，入账价值要和可辨认净资产的公允价值的份额

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403题的第2小问，她说预期不存在相关的内部控制，为什么直接实施实质性程序不对？不是在预期控制的运行有效，和仅实施实质性测试不能提供充分适当的审计证据才能实施控制测试吗？还有第4问，不是说书面声明本身不能提供充分适当的审计证据吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 17:21

#CPA#

1.关于内部控制和实质性程序：内部控制是组织内部为了确保其财务报告的准确性和完整性而设立的一系列政策和程序。实质性程序是审计师为了获取关于财务报表是否真实、公允反映的审计证据而执行的审计程序。在审计过程中，审计师通常会首先评估内部控制的有效性。如果内部控制运行有效，审计师可能会减少对某些领域的实质性程序，因为有效的内部控制有助于减少财务报表中的错误或舞弊风险。但如果预期不存在相关的内部控制，或者内部控制被评估为无效，审计师需要增加实质性程序，因为实质性程序是审计师获取直接审计证据的主要手段。 2.为什么预期不存在相关的内部控制时，直接实施实质性程序不对？虽然实质性程序是审计师获取审计证据的重要手段，但仅仅依赖实质性程序可能不够全面或有效。在某些情况下，如果没有适当的内部控制，实质性程序可能无法发现所有的错误或舞弊。此外，审计师还需要考虑内部控制对财务报表整体可靠性的影响。如果内部控制普遍缺失或无效，审计师可能需要考虑财务报表的整体可靠性，并可能需要执行更广泛的审计程序。 3.关于第4问：书面声明本身不能提供充分适当的审计证据书面声明是审计师从被审计单位管理层获取的关于财务报表或其他事项的书面陈述。虽然书面声明可以为审计师提供有用的信息，但它本身并不足以提供充分适当的审计证据。这是因为书面声明是管理层提供的，其可靠性可能受到管理层诚信度、对事实的理解和记忆等因素的影响。因此，审计师需要获取其他形式的审计证据来支持或验证书面声明的内容。总结：在审计过程中，审计师需要综合考虑内部控制的有效性、实质性程序的必要性和充分性，以及书面声明的可靠性等因素，以获取充分适当的审计证据。

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请问一下，支付宝微信提醒扣手续费，没有发票，我可以在上面打印明细单作为财务手续费吗，你看图，这张可以作为凭证吗
郭老师 | 提问时间：06/04 14:52

#CPA#

可以做帐但是没法抵扣的

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持续经营假设是适当，但存在重大不确定性，未充分披露，发表保留意见或否定意见，并增加与持续经营相关不确定性描述。请问这句话是正确的吗？
益华老师 | 提问时间：08/26 13:47

#CPA#

您好，这个是不对的，不对

阅读 11216

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老师，这个题预扣预缴，那里为什么减去1000，子女教育不是扣除2000吗？还有劳务报酬为什么不计入综合所得？
bamboo老师 | 提问时间：06/06 21:58

#CPA#

您好请问题干后面有没有说跟妻子分摊子女教育问的甲单位预缴劳务费是乙单位支付的应该由乙单位代扣代缴哈

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老师，这道题的50万元为什么不计入长投的成本中
小锁老师 | 提问时间：05/23 15:40

#CPA#

您好，那个是属于支付的差额，这个是手续费，不计入的

阅读 11215

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请问这条，是不是每户每年按20000的限额扣除啊？
王晓晓老师 | 提问时间：06/06 21:31

#CPA#

你好，是的，现在是20000的了

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注会考试审计的知识点有哪些？
朴老师 | 提问时间：06/03 18:10

#CPA#

同学你好一、审计基础原理 1.审计的保证程度 2.审计要素：三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者财务报表财务报表编制基础审计证据审计报告二、审计风险与重要性 1.两个层次的重大错报风险：财务报表层次重大错报风险认定层次的重大错报风险（进一步细分为固有风险和控制风险） 2.检查风险：取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 3.检查风险与重大错报风险的反向关系 4.重要性水平的确定时间：在计划审计工作（总体审计策略）时确定 5.影响实际执行的重要性高低的因素三、审计程序与流程 1.审计程序的概念和作用 2.风险识别和评估：风险评估程序信息来源以及项目组内部的讨论了解被审计单位及其环境了解被审计单位的内部控制评估重大错报风险 3.风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（包括控制测试和实质性程序）四、特殊项目审计 1.对舞弊和法律法规的考虑 2.审计沟通 3.对集团财务报表审计的特殊考虑 4.利用他人的工作 5.对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计五、内部控制审计与职业道德 1.企业内部控制审计 2.会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理 3.注册会计师职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求六、信息技术对审计的影响 1.运用信息技术导致的风险 2.信息处理控制 3.信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系

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关于表见代理和善意取得如果此处构成表见代理，C获得了票据权利，那么A需要承担票据责任。我的问题是B需要承担票据责任吗？同时，我看后面关于善意取得的内容中（如下图），当D善意取得后，X作为无权代理人，需要承担票据责任，而原权利人作为被代理人却不需要承担票据责任。请问表见代理和善意取得这之间到底是存在什么关系，才会出现表见代理的被代理人需要承担责任，而善意取得的被代理人不承担责任。
朴老师 | 提问时间：06/05 16:42

#CPA#

1.表见代理：表见代理是指行为人虽无代理权，但由于本人的行为，造成了足以使善意第三人相信其有代理权的表象，而与善意第三人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。在表见代理中，由于被代理人的行为或过失，使得第三人误信无权代理人有代理权，从而与之进行交易。为了保护这种信赖利益，法律规定由被代理人（如A）承担代理行为（如C的行为）的法律后果。对于你的问题，如果C基于表见代理获得了票据权利，那么A作为被代理人，确实需要承担票据责任。但B（除非B是表见代理关系中的被代理人，否则通常不涉及B）在此情境下不需要直接承担票据责任。 2.善意取得：善意取得是指无权处分人将其财物转让给第三人，如受让人在取得该财物时系出于善意，则受让人取得该物的所有权，原权利人丧失所有权。在票据法中，如果D善意地从无权处分人（如X）那里取得票据，D即成为票据的合法持有人，享有票据权利。而原权利人由于失去了对票据的控制，通常不再享有票据权利。对于你的问题，X作为无权代理人，在善意取得的情况下，需要承担票据责任（如支付票据金额），但原权利人（如票据的真正权利人）通常不需要承担票据责任。关系对比：在表见代理中，由于被代理人的行为或过失导致第三人的误信，法律为了维护这种信赖利益，要求被代理人承担责任。在善意取得中，第三人（如D）基于善意从无权处分人（如X）处取得票据，法律为了保护这种交易安全，确认第三人的票据权利，原权利人因失去控制而不再享有票据权利。

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老师，这道题中为何2021年的折旧额还要乘以6/12呢？
易老师 | 提问时间：04/27 21:09

#CPA#

学员您好，您的问题具体是什么？有截图吗？

阅读 11212

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请问一下老师，我们是民办非营利性单位，我们组织企业搞了个慈善拍卖会，拍卖的款全部转给慈善，有些是有小程序的企业挂上拍的，实行线上线下同步拍，现在有一个问题，线上拍线上付款，企业从微信小程序体现出现了手续费，企业转给我们时扣除了手续费，但是我们转给慈善机构是全款的（不扣手续费的），这就进出有一个差额，账上怎么处理啊
朴老师 | 提问时间：06/04 13:16

#CPA#

借：银行存款 9900元线上支付手续费 100元贷：慈善拍卖收入 10000元借：慈善拍卖支出 10000元贷：银行存款 10000元

阅读 11211

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CPA审计，麻烦老师看看，谢谢老师了
apple老师 | 提问时间：06/05 12:21

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

阅读 11208

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不形成控股合并跟非同一控制下长期股权投资有什么区别？
廖君老师 | 提问时间：06/03 06:31

#CPA#

您好，不形成控股合并是成本法非同一控制下长期股权投资有成本法和权益法

阅读 11208

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要填快报应付账款的本年累计数，应该看科目余额表的贷方累计还是期末余额啊
邹老师 | 提问时间：04/28 10:40

#CPA#

你好，应付账款是资产负债表的科目，没有累计的说法。利润表的数据才有累计的。是填写期末余额

阅读 11207

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债务重组中，为什么只有在算债务人重组损益时要考虑相关增值税（扣减销项税），而算债权人重组损益时不用考虑增值税（无需增减进项税）。
耿老师 | 提问时间：06/04 08:23

#CPA#

你好！债务重组中，债务人和债权人的会计处理存在差异，特别是在考虑增值税的处理上。根据《企业会计准则第12号——债务重组》及其应用指南，债务人在重组过程中产生的损益需要考虑相关增值税的影响，而债权人则不需要。以下是对这一现象的详细分析： 1. **增值税的性质** - **增值税的转嫁性质**：增值税是一种转嫁税，最终由消费者承担。 - **增值税的计算方法**：增值税的计算基于企业的销售额和采购额，通过销项税额和进项税额的差额来确定应纳税额。 2. **债务人的会计处理** - **资产清偿方式**：债务人使用资产清偿债务时，涉及到资产的转让，可能需要计算增值税。 - **债务转权益工具**：将债务转换为权益工具可能不涉及增值税的问题，但需要考虑其他税务影响。 - **修改其他条款**：修改债务条款可能导致债务价值的变动，间接影响增值税的计算。 3. **债权人的会计处理** - **受让金融资产**：债权人受让金融资产时，按照公允价值计量，不涉及增值税的计算。 - **受让非金融资产**：受让非金融资产时，虽然需要考虑相关的税费，但这些通常是直接归属于资产的成本，而非增值税的调整。 4. **税务处理与会计处理的差异** - **债务重组损失的确认**：债务人确认的债务重组损失可能需要在税前扣除，这涉及到增值税的计算Θ。 - **投资收益的确认**：债权人确认的投资收益通常不涉及增值税的增减。 5. **债务重组的税务规定** - **税务调整的必要性**：由于会计处理与税务规定存在差异，需要进行纳税调整。 - **债务重组协议的影响**：债务重组协议的内容可能会影响到增值税的计算和申报。 6. **会计准则与税法的协调** - **准则与税法的差异**：会计准则与税法在债务重组的增值税处理上存在差异，需要特别注意。 - **纳税调整的复杂性**：纳税调整可能较为复杂，需要专业的税务知识进行处理。 7. **实务操作中的考量** - **税务筹划的机会**：债务重组提供了税务筹划的机会，尤其是在增值税的处理上。 - **财务影响的评估**：企业在进行债务重组时，需要评估增值税处理对财务报表的影响。 8. **案例分析** - **以资产清偿债务的案例**：通过具体案例分析，可以更清楚地理解债务人在以资产清偿债务时增值税的处理方式。 - **债务转为权益工具的案例**：分析债务转为权益工具的案例，可以帮助理解不同债务重组方式下的税务处理。此外，在考虑增值税（扣减销项税）的情况下，债务人重组损益时，需要注意以下几点： - **税务合规性**：确保债务重组的税务处理符合当地税法的要求。 - **会计处理的准确性**：正确计算债务重组损益，确保会计信息的真实性和可靠性。税务影响的预测：评估债务重组对企业所得税申报的影响，合理安排税务筹划。综上所述，债务重组中债务人和债权人在考虑增值税时的处理方法不同，主要是由于增值税的转嫁性质和会计处理与税务规定之间的差异所决定的。债务人在处理重组损益时需要考虑增值税的影响，以确保税务合规性和会计信息的准确性。而债权人在确认投资收益时，通常不涉及增值税的增减，因此不需要特别考虑增值税的调整。这些差异在实际操作中需要特别注意，以避免可能的税务风险。

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请问一下，个体户是不是只需要申报经营所得个税啊
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 19:23

#CPA#

您好，是的，还有增值税，附加税，水利建设金

阅读 11206

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问题：有约定也不行吗老师
施老师 | 提问时间：06/05 15:13

#CPA#

同学你好，这个是法律规定的，约定的无效；

阅读 11205

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老师，这个3没有指定专项用途的增消城的退还，应增加应纳税所得额，如果指定了呢
杨家续老师 | 提问时间：05/18 23:25

#CPA#

您好！通常指定了的，符合一定条件后，是属于不征税收入的

阅读 11205

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这题还是没明白，帮再解释下：结转的分录是“借：其他综合收益 5 500 公允价值变动损益 1 000 贷：其他业务成本 6 500”，考虑完公允价值变动损益的1000，其他业务成本的期末贷方余额应该是6500，为啥正确的答案里头对甲公司20×22年度损益的影响金额=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+5 500（其他综合收益冲减其他业务成本）=6 100（万元），而我的理解对甲公司20×22年度损益的影响金额=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+6 500（其他综合收益、公允价值变动损益冲减其他业务成本）=7 100（万元）
注会会计老师 | 提问时间：02/08 11:45

#CPA#

因为公允价值变动损益和其他业务成本都是损益类科目，损益类科目一增一减，整体不影响损益的。

阅读 11205

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6. 在企业有盈利的情况下，下列有关外部融资需求的表述不正确的有( )。 A.销售增加，必然引起外部融资需求的增加 B.营业净利率的提高会引起外部融资需求的增加 C.在营业净利率大于0的情况下，股利支付率的提高会引起外部融资需求的增加 D.资产周转率的提高必然引起外部融资需求的增加
朴老师 | 提问时间：06/04 18:22

#CPA#

同学你好是多选题吧

阅读 11204

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老师，我们公司是一般纳税人，收到了普票，增值税申报的时候还需要填在进项税额里面吗
宋生老师 | 提问时间：06/05 14:23

#CPA#

你好！这个不需要做进项

阅读 11203

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@廖君老师，@廖君，我的问题都写在纸上面拉
廖君老师 | 提问时间：06/05 20:24

#CPA#

朋友您好，图片收到了，我马上去看哈

阅读 11202

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老师，我公司未使用完的研发费用加计扣除，需要做一笔递延所得税资产的分录？
注会会计老师 | 提问时间：02/24 11:05

#CPA#

未使用完的研发费用加计扣除？这是什么意思，您具体阐述一下，是无形资产还有余额，将来会加计扣除吗；这个有暂时性差异，但是不确认相关递延所得税影响的

阅读 11199

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第2问除了馈赠继承企业合并立即处置不影响独立性其他情况比如退休金计划即使立即处置也会对独立性产生影响对吗
薇老师 | 提问时间：06/03 19:32

#CPA#

你好，是的，退休金计划由于其长期性和基于服务的特性，即使在立即处置后，也可能对独立性产生影响。

阅读 11195

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