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老师，管理不善造成的财物损失，不是不允许在所得税前扣除吗？
venus老师 | 提问时间：07/03 07:38

#CPA#

可以的，可以税前扣除的

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您好，老师，我们公司预存电费比实际开票的电费多，余额在借方，如何处理为好？
郭老师 | 提问时间：02/25 15:34

#CPA#

你好，实际消费的比你预付的少是吗？如果是的话，一直挂着预付账款就可以的。

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清偿到期本息5000万，罚息预计140万，诉讼费10万，本息为啥不计入预计负债
一鸣老师 | 提问时间：06/17 16:52

#CPA#

到期本息是已经确认的金额了呀，不用再预计了

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请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
小默老师 | 提问时间：08/10 15:44

#CPA#

你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。

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会计利润应该是:会计利润＝5000＋80－4100－700－（60－50)＝270（万元）。公益性捐赠扣除限额＝270×12％＝32.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是32.4万元。应纳企业所得税＝（270－32.4－30）×25％＝44.24（万元）
文文老师 | 提问时间：01/26 14:10

#CPA#

是的，是这样的逻辑。

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固定资产清理是什么性质科目，增减变动方向如何
Corrine老师 | 提问时间：07/30 16:33

#CPA#

同学您好，固定资产清理是资产型科目，借方增加，贷方减少

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计算IRR时，是否包括银行借款的本金流入、流出？是否包含利息支出？
周老师 | 提问时间：06/25 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算内部收益率（IRR）时，通常不包括银行借款的本金流入和流出，因为内部收益率是用来衡量投资项目的盈利能力，而银行借款的本金属于融资活动，与投资项目的盈利能力无关。祝您学习愉快！

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请问老师，该例题中为什么在合并报表中的调整分录是借“长投-损益调整”，而不是投资收益，如果按照例题调整，最后在合并层面甲企业确认的乙企业投资收益是多少呢？
秦老师 | 提问时间：05/07 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.在个别报表中做分录的时候是将投资单位和被投资单位看做一个整体，抵消了内部未实现的损益，所以少确认了长期股权投资，那么在编制合并报表的时候，是将投资单位和其子公司看做是一个整体，所以原来抵消的内部未实现损益就不应该抵消了，此时就应该重新确认长期股权投资。而这部分损益是体现在投资单位购买的存货当中的，此时也应该调减存货的账面价值。您理解一下。2.最后在合并层面甲企业确认的乙企业投资收益是5 600 000，合并报表是认可的。祝您学习愉快！

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老师早上好：请问新办养老院，收到投资金100万元，会计分录：借银行存款100万元，贷什么（报表里没有实收资本）
范老师 | 提问时间：04/25 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入“非限定性净资产”祝您学习愉快！

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我公司是房地产开发公司，国企性质，二十年前开发的项目里有地下停车位因为没有产权证就没有入帐，当时在进行成本分摊时不含这部分面积，停车位又一直在出租中，审计时一直被提及有帐外资产不入帐，而那时侯的开发成本都已转出也查不到金额，如果评估入账没有产权要计入什么科目？
岁月静好老师 | 提问时间：09/06 10:15

#CPA#

同学你好，如果对没有产权的地下停车位已经无法查询当时成本的金额，可以考虑进行评估入账，计入 “固定资产” 或 “长期待摊费用” 科目，具体如下：一、计入固定资产如果地下停车位具有相对长期的使用价值，且公司预期在较长时间内通过出租等方式获取经济利益，可以考虑将其计入固定资产科目。但需要注意的是，由于没有产权，在会计处理和后续管理中应明确其特殊性，并充分披露相关风险。会计分录大致如下：借：固定资产（评估价值）贷：以前年度损益调整二、计入长期待摊费用如果地下停车位的使用期限相对不确定，或者更侧重于在一定期间内通过出租获取收益，可以将其计入长期待摊费用科目。长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。会计分录大致如下：借：长期待摊费用（评估价值）贷：以前年度损益调整无论计入哪个科目，都应在财务报表附注中详细说明该地下停车位的情况，包括没有产权的事实、评估方法和依据、预计使用期限等信息，以便为财务报表使用者提供充分的决策依据。同时，也应与审计人员充分沟通，确保会计处理符合相关法规和审计要求。

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18.老师您好啊，请问这道题的会计分录怎么做呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 19:56

#CPA#

你好，稍等看下题先

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8.甲公司采用债券收益率风险调整模型估计股权资本资本，税前债务资本成本 8%，股权相对债权风险溢价 6%。企业所得税税率 25%。甲公司的股权资本成本是（　　）。 A．8% B．6% C．14% D．12%
apple老师 | 提问时间：02/09 21:15

#CPA#

同学你好，我给你算一下，请稍等

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8.下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。 A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施 C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序 D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
郭老师 | 提问时间：02/07 11:20

#CPA#

d 在期中实施了实质性程序后,针对剩余期间,不能仅实施控制测试,而是应当实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合,以降低期末存在错报而未被发现的风险

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老师，我看了文件固定资产，500万之内可以一次性扣除的，只是针对三年折旧年限的，其他年限的的只是部分扣除
小菲老师 | 提问时间：07/02 16:37

#CPA#

同学，你好单位价值在500万元以上的新购置的设备、器具（设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产），按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

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某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料变价收入8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%，购入时已全额计入进项税额进行抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为（）万元并写出分录？
来来老师 | 提问时间：01/29 13:02

#CPA#

你好 200*1.13-8-216=2 造成损失应该是2万分录稍等

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甲公司2020年税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自上年年末开始摊销，原价为90万元，无残值，会计上采用5年期直线法摊销，本年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票，初始成本为80万元，田公司将此投资作为交易性金融资产，上年末此投资的公允价值为110万元。田公司本年出售丙公司股票，卖价为120万元。(4)应收账款年初账面余额为 50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。要求:作出甲公司2020年所得税的会计处理。
注会会计老师 | 提问时间：12/30 00:05

#CPA#

应纳税所得额=1000+（110-80）+（90/5+32）-90/10-10+40-（10-2）=1093 应交所得税=1093*25%=273.25 借：递延所得税资产[30+（81-40）-（110-80）-（10-8）]*25% 所得税费用（倒挤）贷：应交税费——应交所得税273.25

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您好！我们公司的美元账户收到客人转来的100%货款后，我们就按FOB条款发货给客人，昨天已经报关了，拿到了货代给我们的报关单（我们请货代帮我们报关的，不是买单报关，是以我们工厂的名义报关的）和通关无纸化出口放行通知书；产品没有退税；请问接下来我们需要在电子口岸操作哪些步骤才可以去银行结汇把美元换成人民币？还是现在拿到报关单后我们直接去银行结汇就可以了？
朱立老师 | 提问时间：06/25 10:35

#CPA#

你好不需要口岸卡操作的中国银行直接在网银端结汇，其他都是银行工作人员操作的所以得问下开户行的执行

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关于售后回购，老师，在什么情况下售后回购要确认收入? 在什么情况下售后回购，只计入其他应付款?
注会会计老师 | 提问时间：03/24 23:41

#CPA#

以回购日公允价值金额回购时，要确认收入；不以回购日公允价值金额回购时，要计入其他应付款

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背景资料中国 A 企业向美国出口一批价值为100万美元的童装，付款条件为见票后3个月 D / P （进口商见票承兑日为2020年6月15日，进口商开户行并为该汇票提供担保）。 (1）如果 A 企业不采取任何避险措施，2020年9月20日 A 企业如期收汇，当天汇率为USD100=CNY637.72。 (2)2020年6月20日如果 A 企业向中国银行交单押汇，当天企业可以享受的美元利率为年息4.2%(3个月按90天计算），当天美元对人民币汇率为USD100=CNY646.96,3个月远期汇率为USD100=CNY640.25。在人民币有预期升值的情况下， A 企业可以采取哪些措施米规避汇汇率风险？
木木老师 | 提问时间：10/28 21:12

#CPA#

你好，同学。 9.20汇率100＝637.72 6.20汇率100＝646.96 3个月远期汇率100＝640.25 那也就是说，如果说在9月20号去进行支付的话，那么那个时候呢，汇率更低一些，那么对于企业而言是最有利的。对于收款方确实不利的。那么这种时候的话可以考虑购买套期工具，用少量资金购买套期工具，然后在到期的时候按约定的汇率去进行。

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老师，政府补助退回时，条件1是不是仅适用于净额法？能麻烦列个分录演示一下情况1。
阎老师 | 提问时间：06/02 21:40

#CPA#

你好，比如说是资本化的政府补贴冲减了固定资产，如果要退回的话，把固定资产原来冲回的那部分再给还原回去。

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9.某公司2018、2019年的相关财务资料见下表单位：万元项目 2018年度 2019年度流动负债 150 190 长期负债 350 410 资产总额 1100 1300 利息支出净额 12 16 此外，该公司2019年的市盈率为20，每股市价为30元，销售成本为630万元，销售毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。不考虑其他因素。要求：计算2019年的普通股基本每股收益、销售净利率和总资产周转率。
冉老师 | 提问时间：06/17 15:01

#CPA#

你好，学员，请看老师截图的答案

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BC是体现哪个信息质量要求，能具体解释一下吗，
兮兮老师 | 提问时间：01/08 22:21

#CPA#

尊敬的学员您好！b是可比性。c是相关性

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汇率差异是怎么产生的？是余额还是收付的时候就要计算汇率差异？
周老师 | 提问时间：12/23 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇率差异主要是在收付期末余额产生的，当企业在外币交易中，由于结算日与交易日之间的汇率变动，导致实际结算金额与原记账金额出现差额。这个差额就是汇兑损益，需要在财务报表中反映。余额通常是指期末对外币账户的调整，这时也会计算汇率差异，比如期末有美元100万，原来汇率是6.7，是670万人民币，现在汇率是6.9了，价值690，差额20是汇兑差额祝您学习愉快！

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预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

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历年真题注会财管2014年的综合题残值交税为什么是100不是150
李老师 | 提问时间：08/07 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里无法准确的找到您说的具体是哪一道题，麻烦您贴一下题干或者具体一下题目的位置，老师才可以有针对性的为您解答哦！祝您学习愉快！

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请问财务费用现金折扣指的是什么意思？
家权老师 | 提问时间：07/07 16:33

#CPA#

就是收款时优惠的折让金额

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材料成本差异科目性质，借贷方向
吕小冬老师 | 提问时间：07/07 18:11

#CPA#

你好，材料成本差异科目反映企业已入库各种材料的实际成本与计划成本的差异。在会计处理中，该科目的借贷方向具有特定的意义：借方登记入库材料超支差异及发出材料应负担的节约差异。这意味着当实际成本大于计划成本时，差异金额记入借方；而当发出材料时，如果实际成本小于计划成本，即节约差异，也记入借方。贷方登记入库材料节约差异及发出材料应负担的超支差异。相反，当实际成本小于计划成本时，差异金额记入贷方；当发出材料时，如果实际成本大于计划成本，即超支差异，则记入贷方。

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这里申报后需要缴费的，但是这里查询不到缴费记录
郭老师 | 提问时间：04/17 17:49

#CPA#

一般都是从个人账户里面扣的，让你老板查一下

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13.下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（）。 A.后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意 B.在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通 C.如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意 D.在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通
王老师 | 提问时间：02/07 12:23

#CPA#

你好，本题的答案应当是C

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进料加工和来料加工都复出口有什么区别？
若言老师 | 提问时间：09/04 21:39

#CPA#

学员你好来料是就收一个加工费、而进料是要收取加工费和原材料进料加工与来料加工的区别（一）相同点一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。二是两者具有共同监管方式，即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管，在进口时进行监管登记，免征关税和增值税，产品出口时由海关核销进口料件。（二）不同点一是原材料、零部件和产品的所有权不同。来料加工是由外商免费提供原材料、零部件、元器件、生产加工的产品完全归外商所有，由外商支配；而在进料加工中，经营单位对原辅料和生产加工出来的成品拥有所有权。二是两者的贸易性质不同。在来料加工业务中，外商与经营单位是委托与被委托关系，经营单位接受外商委托并要按外商的要求进行生产加工，收取工缴费，纯属加工贸易性质；而在进料加工业务中，经营单位是自主经营，与销售料件的外商和购买我成品的外商均是买卖关系，经营单位从中赚取销售成品与进口原材料之间的差价，使外汇增值，属于一般国际贸易性质。三是产品的销售方式不同。在来料加工业务中，生产加工出来的产品由外商负责运出我国境外后自行销售，销售的好坏与我方毫无关系；而在进料加工业务中，经营单位在产品生产加工出来后要自己负责对外推销，产品销售情况的好坏与自己密切相关。四是税收政策规定不同，进料加工复出口货物实行退税（或免抵退税），来料加工复出口货物实行免税。

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