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下列关于托收承付结算方式使用要求的表述中，不正确的是(　　)。 A 托收承付只能用于异地结算 B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
何何老师 | 提问时间：06/21 11:52

#CPA#

C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

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老师，请教去年暂估费用，借：管理费用，制造贷：应付-暂估。今年来票红冲借：管理费用，制造，贷：应付暂估。再借：管理费用，制造，进项，贷：预付。本应该入以前年度，所以我要做调整。老师看一下我调的对不对。红冲的暂估我不去再动，直接就是红冲借：管理费用，制造贷：预付。然后借：以前年度（就是入管理费用的金额）贷：预付？
青老师 | 提问时间：06/09 10:14

#CPA#

你好；你发票与你暂估金额是一致的吗

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题目：某市一家商贸企业2023年转让一块位于市区的土地使用权，取得含税收入560万。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万，发生相关税费8万。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，求土地增值税税额。不明白为什么商贸企业转让土地使用权时，要差额计税？土地使用权属于不动产吗？
金老师 | 提问时间：06/11 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增土地使用权专门有规定如下：本题2016年年初取得属于营改增之前所以可以差额计税。依据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）文件规定：纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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什么叫不相容分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务包括哪些？
李老师 | 提问时间：04/26 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不相容分离控制就是职责分离，即将交易授权、交易记录以及资产保管等不相容职责分配给不同员工。职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性。例如，授权赊销的经理不负责维护应收账款记录或处理现金收入。如果某个员工能够执行上述所有活动，则该员工可以创建难以被发现的虚假销售。类似地，销售人员也不应具有修改产品价格文件或佣金比率的权限。不相容职务有授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产报管，业务经办与稽核检查，授权批准与监督检查，材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同人员担任，钱、帐、物分管原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作等。祝您学习愉快！

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在计算销售农机整体的销项税额时，为什么包装费也要用9%的税率呢，不应该算作是销售货物13%的税率吗
暖暖老师 | 提问时间：05/08 09:59

#CPA#

你好，价外费用应该跟主物是一样的税率

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这里申报后需要缴费的，但是这里查询不到缴费记录
郭老师 | 提问时间：04/17 17:49

#CPA#

一般都是从个人账户里面扣的，让你老板查一下

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老师，公司有一堆去年费用还未处理，今年的第一个季度至今还未处理，后面再处理的话对咋们账务处理和税务有什么风险？
家权老师 | 提问时间：04/05 09:35

#CPA#

你好，去年的费用，建议做到12月，然后做汇算。不能做到今年

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属于所有者权益要素的有哪些？专项储备为什么属于所有者权益类的？
晓庆老师 | 提问时间：04/04 12:52

#CPA#

你好，专项储备在所有者权益类列示，一般行业不会涉及。是财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》“财会[2009]8号”里面规定的。企业会计准则解释第3号规定：高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301 专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

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甲公司2020年税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自上年年末开始摊销，原价为90万元，无残值，会计上采用5年期直线法摊销，本年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票，初始成本为80万元，田公司将此投资作为交易性金融资产，上年末此投资的公允价值为110万元。田公司本年出售丙公司股票，卖价为120万元。(4)应收账款年初账面余额为 50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。要求:作出甲公司2020年所得税的会计处理。
注会会计老师 | 提问时间：12/30 00:05

#CPA#

应纳税所得额=1000+（110-80）+（90/5+32）-90/10-10+40-（10-2）=1093 应交所得税=1093*25%=273.25 借：递延所得税资产[30+（81-40）-（110-80）-（10-8）]*25% 所得税费用（倒挤）贷：应交税费——应交所得税273.25

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（1）A注册会计师了解到甲公司每月对25个银行账户编制银行存款余额调节表，为测试该项控制运行的有效性，A注册会计师抽取了其中的25个样本进行测试，结果满意。（2）A注册会计师以甲公司的名义向银行寄发了询证函，并要求银行在收到询证函之日起10个工作日内，将回函直接寄至会计师事务所。（3）为验证银行账户交易入账的完整性，A注册会计师在检验银行对账单的真实性后，从银行存款日记账选取样本追查至银行对账单，结果满意。要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 17:14

#CPA#

（1）恰当。（2）恰当。（3）不恰当。应从银行对账单出发追查至银行存款日记账。

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审计#请问下:有两句话如何理解？:1.注册会计师无需累积明显微小错报。2.注册会计师应当要求管理层更正所有累积的所有错报。疑点:既然无需累计为什么又要更正所有累积的错报？不明白，麻烦老师指点，谢谢！
小毕老师 | 提问时间：01/19 20:38

#CPA#

您好，正在为您解答

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老师金融资产分成了三类，摊余成本计量的债券投资，和计入损益的交易行金融资产，和计入其他综合收益的其他权益工具投资，金融资产分为三类，报表里是债券投资和交易型金融资产和其他权益工具投资，为啥报表里还有长期股权投资？难道金融资产不是用上面的三类概括么？
张老师 | 提问时间：05/03 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分类的三类金融资产是债权投资、其他债权投资、交易性金融资产其他权益工具投资是指定的长期股权投资属于金融资产但是不属于金融工具准则规范的金融资产的不属于三类里面的祝您学习愉快！

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年利率6.3%，借款5万，等额本息，每月利息多少
廖君老师 | 提问时间：09/19 20:48

#CPA#

您好，用这个函数利息＝IPMT(各期利率,第几期,总期数,本金）比如1期利息＝IPMT(6.3%/12,1,60,50000）=262.5

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老师外汇付款是美元，，记账本位币是人民币，入库金额是按那个？，最终结算也是外商开的形式发票
apple老师 | 提问时间：05/11 15:18

#CPA#

同学你好，原材料入库金额，按照你们系统的记账汇率 * 美元，计入。月底，和它有关的往来账，应付账款，进行汇兑损益结转，原材料部分不用结转汇兑损益

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老师好：请问归还借款在现金流量表中怎么体现？借款又是怎么体现？
朴老师 | 提问时间：05/08 09:32

#CPA#

借款的体现： 1.如果企业从银行或其他金融机构借入短期贷款，用于日常运营或短期投资，那么这笔借款在现金流量表中通常体现在“取得借款收到的现金”项目中。这是属于筹资活动中的现金流入。 2.如果借款是长期借款，用于长期投资或固定资产建设等，那么这笔借款的体现方式可能会有所不同。但在现金流量表中，它通常也会被视为筹资活动的现金流入。归还借款的体现： 1.对于短期借款的还款，如果这笔借款是用于日常运营或短期投资，那么在现金流量表中，这笔还款可以归为“支付其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与投资活动有关的现金”。这表明公司通过归还借款来获取经营活动或投资所需的资金。 2.对于长期借款的还款，如果这笔借款是用于长期投资或固定资产建设等，那么在现金流量表中，这笔还款应归为“偿还债务所支付的现金”。这表明公司通过归还长期借款来降低其债务负担。

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商标代理费的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：05/07 06:20

#CPA#

您好，代理费一般指的是代理客户注册商标收取的代理费用

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我想问一下这个初始直接费用怎么用资本化至租赁标的资产的成本又要记录当期损益？老师能列一下相关的分录吗
沈洁老师 | 提问时间：04/05 21:31

#CPA#

你好，这个直接费用跟类似于固定资产安装费用，初期计入使用权资产成本，以后各期计提折旧再进损益，分录：初始，借：使用权资产贷：银行存款以后各期：借：管理费用或其他损益科目贷：使用权资产累计折旧希望可以帮助你，谢谢

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A107012研发费用加计扣除优惠明细表4第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分。问题：将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，算不算这里的“销售”？
李老师 | 提问时间：08/02 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发活动直接形成的产品（包括组成部分）对应的材料部分，可以在产品销售当年从研发费用中扣除。这意味着，如果企业将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，这种行为属于视同销售，因为样品实际上是研发活动的成果之一，它的处置会影响到企业的研发费用和成本核算。因此，将样品无偿赠送给客户会涉及到从研发费用中扣除对应材料费用的问题。祝您学习愉快！

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计算IRR时，是否包括银行借款的本金流入、流出？是否包含利息支出？
周老师 | 提问时间：06/25 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算内部收益率（IRR）时，通常不包括银行借款的本金流入和流出，因为内部收益率是用来衡量投资项目的盈利能力，而银行借款的本金属于融资活动，与投资项目的盈利能力无关。祝您学习愉快！

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老师：长期股权投资成本法下，长期股权投资的入账价值是按初始投资成本入账，不需要将初始投资成本与被购买方的公允价值*份额相比，对吗？像这一道题，直接按股票的市场价入账，并没有再与被购买方可辨认净资产的公允价值90 000*份额相比较。
秦老师 | 提问时间：05/10 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用的，这里是个别报表，直接按照付出对价的公允来确认长投的入账价值就可以了。祝您学习愉快！

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老师～这题求解～～～公司一台4年前购买的生产设备，购置成本5万元，估计还可使用6年，已提折旧2万元，期满无残值。若继续使用旧设备每年可获得销售收入7万元，每年付现成本4万元。该公司现计划用一台高新技术设备取代旧设备，约需价款8万元，估计可使用6年，期满预计残值0.8万元。购入新设备时，旧设备可作价3万元变卖。使用新设备后，每年可获销售收入10万元，每年付现成本5万元。假定该公司资本成本为10%，所得税税率25％。新旧设备均使用平均年限法计提折旧。该公司是继续使用旧设备还是对其进行更换
小赵老师 | 提问时间：01/22 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算出两个方案的净现值，新设备预计使用年限和旧设备尚可使用年限相同，所以选择净现值最大的方案就可以。祝您学习愉快！

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老师好怎么通俗易懂的理解利息抵税
于老师 | 提问时间：05/09 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里利息对于支付利息的一方而言取得相关合法票据是作为费用可以在企业所得税前扣除的，这样会导致当期的应纳税所得额减少的，最终会导致缴纳的税款减少的。所以可以起到抵税的效果的。祝您学习愉快！

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这个 D怎么错了？麻烦解答一下
朱小慧老师 | 提问时间：12/12 18:58

#CPA#

您好，解答如下应该是机会成本不是实际成本资本成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价。这一定义表明，资本成本是企业的投资者对投入企业的资本所要求的收益率，同时也就是企业的机会成本，但并不是企业实际付出的代价

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投资者老李账户中有现金120万元，K股票市值100万元，K股票折算率90%；融资买入L股票5万股，单价20元，折算率60%；融券卖出M股票5万股，单价7元，折算率80%。当L股票价格为30元，M股票价格为12元，K股票市值120万元时，计算老李信用账户的保证金可用余额（设利息及费用为0）。
1i-偏爱经济法和税法老师 | 提问时间：06/24 15:10

#CPA#

1.您好，您可以参照： 2.K股票市值：120万元 3.K股票折算率：90% K股票可用作保证金的市值 = K股票市值 × 折算率 = 120万元 × 90% = 108万元 4.L股票融资买入： L股票数量：5万股 L股票单价：30元 L股票折算率：60% L股票融资买入金额 = L股票数量 × L股票单价 = 5万股 × 30元 = 150万元 L股票可用作保证金的市值 = L股票融资买入金额 × 折算率 = 150万元 × 60% = 90万元 5.M股票融券卖出： M股票数量：5万股 M股票单价：12元 M股票折算率：80% M股票融券卖出金额 = M股票数量 × M股票单价 = 5万股 × 12元 = 60万元 M股票可用作保证金的市值 = M股票融券卖出金额 × 折算率 = 60万元 × 80% = 48万元保证金可用余额 = 现金 + K股票可用作保证金的市值 + L股票可用作保证金的市值 - M股票可用作保证金的市值 = 120万元 + 108万元 + 90万元 - 48万元 = 270万元

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第一张照片是题和答案，第二张和第三张照片是题和答案，这两个问题不都是承兑协议被撤销吗，为什么一个答案是票据无因性，一个是票据切断制度
法律老师 | 提问时间：08/22 22:10

#CPA#

个人认为两个都是可以的，只不过是从不同的角度回答的，都是可以解释清楚，承兑人是不可以拒绝付款的。第一个是因为承兑人已经承兑那么就是票据上的主债务人是不可以以自己以出票人之间的抗辩事由对抗持票人的，第二个因为票据是一旦成立就与基础关系相分离，所以基础关系是不会影响票据行为效力的。

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成本会计问题：举例分析支出、损失、费用、成本的区别与联系，并说明为什么要正确划分。
兮兮老师 | 提问时间：12/11 14:35

#CPA#

尊敬的学员您好！参考一下。资金的支出都称之为支出,损失和费用都属于支出. 损失是由外部和偶发性的事项所引起的,这些事项不经常发生,也不能预期在企业经营中一定会发生.这些交易、事项和情况绝大部分来源于个别个体及其管理无力控制的外界因素。费用是企业经营活动中为产生收益而产生的支出,是与经营性收入配比产生的。是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出".在会计上,支出仍比费用所含范围要广泛.只有那些在企业生产经营活动中为取得营业收入而发生的各种支出,才是费用.而其他原因发生的支出,如偿还借款、支付应付账款、为分配利润而支付的款项、为购买固定资产而支付的款项等等都与营业收入无关,都不能构成企业的费用,但是支出或早或迟最终会转化为费用,但并不是所有的支出在一发生时,就是费用. 损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

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您好！我们公司的美元账户收到客人转来的100%货款后，我们就按FOB条款发货给客人，昨天已经报关了，拿到了货代给我们的报关单（我们请货代帮我们报关的，不是买单报关，是以我们工厂的名义报关的）和通关无纸化出口放行通知书；产品没有退税；请问接下来我们需要在电子口岸操作哪些步骤才可以去银行结汇把美元换成人民币？还是现在拿到报关单后我们直接去银行结汇就可以了？
朱立老师 | 提问时间：06/25 10:35

#CPA#

你好不需要口岸卡操作的中国银行直接在网银端结汇，其他都是银行工作人员操作的所以得问下开户行的执行

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老师，会计，怎么理解借方是资本的流出，贷方是资本的流入？
注会会计老师 | 提问时间：08/09 14:35

#CPA#

资本就是所有者权益所有者权益贷方增加，借方减少

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BC是体现哪个信息质量要求，能具体解释一下吗，
兮兮老师 | 提问时间：01/08 22:21

#CPA#

尊敬的学员您好！b是可比性。c是相关性

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第一个选项不是应该申请更正登记么，因为涉及到了使用权的转让
波德老师 | 提问时间：07/08 06:08

#CPA#

同学你好，第一个选项应该是转移登记

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