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小规模企业所得税汇算清缴，系统自动带出“本期应补（退）税额 -420.83 元 ”，之后调增了业务招待费27,858.91元，大概需要补交多少的所得税？另外，《符合条件的小型微利企业减免企业所得税》这个勾选不了，是会自动按小微企业进行减免吗？
小锁老师 | 提问时间：04/26 23:11

#税务#

您好，这个补税大概是 (-420.83+27858.91)*5%=1371.904 这个不用勾选，可以直接按照小微企业减免

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今年的企业汇算清缴是不是不需要填《符合条件的小型微利企业减免企业所得税》这个表了，勾选不了？
小锁老师 | 提问时间：04/26 23:00

#税务#

您哈，对的，这个的话是不需要填写的了

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我这个问题问到一半就结束了怎么弄？
sara张老师 | 提问时间：04/26 22:48

#税务#

您好您要提问什么哈？

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2024年补交2017年的一个销售未入账的固定资产的增值税，并且税局那边帮更改了2017年的增值税申报表（在2017年的增值税申报表里增加了这笔为未开票收入），请问这笔补税的完整分录是什么？需要还原业务做账吗？网上搜的借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税，这里怎么解释？
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 22:44

#实务#

您好，这个分录贷方科目也不对，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—未交增值税，缴纳时，借：应交税费—未交增值税贷：银行这是处置时多确认了固定资产清理，这也是一个损益科目，现在调整过来就用以前年度损益调整

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请问休了婚假，绩效能不能不发？
小锁老师 | 提问时间：04/26 22:39

#初级职称#

您好，这个的话，绩效一般是不发的

阅读 79

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甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1272万元，相关金融商品买入价为1113万元。已知增值税税率为6%，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额？附图的答案好像是错的，请问正确的不应该选A吗
卫老师 | 提问时间：04/26 22:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，答案是正确的，这里转让金融商品的卖出价或者买入价，都是价款和税款一起支付的，没有单独支付税款，因此卖出价和买入价是含税的。祝您学习愉快！

阅读 105

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请问老师怎么理解？厂家返利
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 22:35

#实务#

您好，借方是冲减成本（如主营业务成本），反映返利的经济实质；贷方是处理税务影响（如进项税转出）或结算负债。与二手车置换分录相比，返利更侧重成本调整，而置换分录多涉及库存与负债的直接冲抵。

阅读 23

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以前年度支付的款项没有发票的没有调增可以在今年调增吗
sara张老师 | 提问时间：04/26 22:25

#税务#

建议放在24年度汇算清缴中调增

阅读 46

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2024年3月中国居民谢某取得劳报酬5 000元，同时支付相关税费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额是多少？
王一老师 | 提问时间：04/26 22:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：谢某取得的劳务报酬5000元，超过4000元，减除费用按20%计算，即5000*(1-20%)=4000元。预扣预缴应纳税所得额为4000元，不超过20000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0，因此谢某应预扣预缴个人所得税税额是4000*20%=800元。祝您学习愉快！

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老师，帮我看一下这个是属于小规模吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 22:19

#税务#

您好，这里看不出来，在这里看，【我要查询】-【一户式查询】-【一户式查询】-【纳税人信息】-【资格信息查询】

阅读 59

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请问老师，我没有工作，按次劳务所得进账100万，分两次支付，现金存款，怎么扣税？
朴老师 | 提问时间：04/26 22:17

#税务#

每次收到50万劳务报酬，应纳税所得额为500000*(1 - 20%) = 400000元。根据税率表，应纳税额为20000*20%+(50000 - 20000)*30%+(400000 - 50000)*40% = 153000元。两次合计扣税153000*2 = 306000元。年度终了后需汇算清缴，多退少补。

阅读 18

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老师，我们公司打算买一个商铺，70平方，价值，60万，是划算进固定资产还是划算做房产税和城镇土地使用税？
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 22:13

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师您好，a105080有部分分类不是很准确，没有纳税调整项，问题不大吧
小锁老师 | 提问时间：04/26 22:12

#实务#

您好，这个没啥问题的，这个

阅读 7

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应收账款周转次数增加对企业来说是好事把老师？他的公式怎么算
朴老师 | 提问时间：04/26 22:10

#中级职称#

一般是好事，意味着收账快、坏账少等。公式：应收账款周转次数=营业收入÷[（期初应收账款 + 期末应收账款）÷ 2] 。

阅读 84

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工程上的业务关系，公账支出去的处理好办事的支出如何做账呢？
朴老师 | 提问时间：04/26 22:06

#实务#

同学你好没有发票只能是营业外支出

阅读 12

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所有车的车辆购置税都是10%吗
小锁老师 | 提问时间：04/26 22:04

#实务#

您好，所有的购置税，都是10%

阅读 14

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如果小规模销售自己使用过的固定资产，但未超过30万需要交税吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 21:59

#税务#

您了，不用，这个是免税的

阅读 15

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小规模纳税人变更一般纳税人，怎么操作
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 21:59

#税务#

您好，直接在电子税务局上面填表就可以了

阅读 17

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公司是电器批发零售公司，拿给门店商家代销商品，出库给他们还没收到货款的时候。需要做账务处理吗？具体分录怎么写？然后卖了公司账户收到了货款又该怎么处理？最后老板用私人微信发给门店商家刷到我们公司门店商家卖的货款(扣除了销项税额，和刷卡手续费)，月底或者后面几个月来结算之前代销商品提货的金额。有的商家微信发给我们老板微信。 (私人微信退门店商家卖货款扣除手续费和销项13税费后的金额)但是这个账务我理解不了，这么特殊的算怎么回事。也没有支付代销佣金。就单纯老板私人微信退给他们。最后月底他们结算我们给他代销商品的货款，也转私人微信给我们老板。要开票就对公。我不理解为什么？这种账务处理怎么写分录？还是说不需要写？这样还算正常的代销商品模式吗
小林老师 | 提问时间：04/26 21:59

#税务#

你好，出库是否有满足收入确认条件？对方有退货？

阅读 25

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老师好，25年企业汇算清缴后，水快有差异。24年4季的报表也要调吗，
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 21:53

#实务#

您好，这个只要调表就可以了

阅读 12

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a公司百分百控股我们家企业，现在b公司要入股但是实缴却是用b公司法人的名义打的钱这种怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 21:53

#实务#

您好，可以退回，要法人转到B公司，B公司再转，这样好些

阅读 35

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10万以内免征增值税怎么做账务
李老师 | 提问时间：12/07 14:53

#会计实务#

根据规定，10万以内的销售额免征增值税，那么在做账务时，需要按照以下步骤进行： 1. 在会计凭证中，将销售额记在应收账款科目下，同时在借方增加销售收入。 2. 在应收账款科目下，将客户的名称和应收金额记录在明细账中。 3. 在销售收入科目下，将销售金额记录在明细账中。 4. 如果客户已经付款，将应收账款中的相应金额核销，并在银行存款科目下增加相应金额。 5. 如果客户尚未付款，需要定期对应收账款进行核对，确认客户是否已经付款，并进行相应的核销操作。需要注意的是，虽然在销售额免征增值税的情况下，不需要计算和缴纳增值税，但仍然需要按照规定记录和核对销售收入和应收账款的情况，以便及时追踪和管理客户的欠款情况。

阅读 607

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利润分配怎么处理
秦老师 | 提问时间：12/07 14:51

#会计实务#

利润分配是指企业在经营活动中所取得的净利润如何分配给各方。在会计实务中，利润分配主要包括以下几个方面的处理： 1. 应付利润分配：企业应根据所属法律法规和公司章程的规定，将一定比例的净利润用于分配给股东或其他投资者。这部分利润应在财务报表中列示为应付利润分配。 2. 留存盈余：企业可以将一部分净利润留存为留存盈余，用于未来的发展和投资。这部分利润应在财务报表中列示为留存盈余。 3. 股利分配：企业可以将一部分净利润作为股利分配给股东。股利是股东按其持股比例享有的利润分配权益。这部分利润应在财务报表中列示为股利分配。 4. 公积金转增资本：企业可以将一部分净利润转入公积金，用于增加注册资本或弥补亏损。这部分利润应在财务报表中列示为公积金转增资本。 5. 弥补亏损：如果企业发生亏损，可以将以前年度的盈余或者留存盈余用于弥补亏损。这部分利润应在财务报表中列示为弥补亏损。需要注意的是，利润分配的具体处理方式应根据企业的具体情况和相关法律法规进行决策，并在财务报表中进行准确的记录和披露。同时，会计师应根据相关会计准则和规定，对利润分配进行核算和审计，确保其合规和准确性。

阅读 680

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摊销是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 14:49

#会计实务#

摊销是指将某项资产的成本分摊到一定期间内的过程。在会计中，摊销主要应用于长期资产或无形资产，如固定资产、无形资产、预付费用等。摊销的目的是将资产的成本逐渐分配到多个会计期间中，以反映资产的使用价值和消耗情况。摊销的方法通常有直线摊销法和加速摊销法两种。直线摊销法是将资产的成本平均分摊到其预计使用寿命的每一个会计期间中。例如，一项成本为100,000元的固定资产，预计使用寿命为10年，则每年摊销费用为10,000元。加速摊销法则是在资产使用初期摊销费用较多，后期逐渐减少。常见的加速摊销方法有双倍余额递减法（Double Declining Balance Method）和年数总和法（Sum-of-the-Years’-Digits Method）。摊销的核算主要体现在资产的折旧、摊销费用的计提和相应的会计凭证记录等方面。通过摊销，可以更准确地反映资产的价值变动和使用情况，为企业决策提供准确的财务信息。

阅读 1525

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汇兑损益计入什么科目
李老师 | 提问时间：12/07 14:48

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币资产或负债的汇率变动所引起的损益。根据会计准则，汇兑损益应计入利润表。具体来说，汇兑损益应计入利润表的“其他业务收入”或“其他业务支出”科目中，具体取决于外币资产或负债的增值或减值情况。如果外币资产增值，汇兑损益将计入“其他业务收入”科目；如果外币资产减值，汇兑损益将计入“其他业务支出”科目。同样地，如果外币负债增值，汇兑损益将计入“其他业务支出”科目；如果外币负债减值，汇兑损益将计入“其他业务收入”科目。

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待抵扣进项税会计分录摘要怎么写
王一老师 | 提问时间：12/07 14:32

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销售货物或提供服务时应缴纳的增值税。待抵扣进项税的会计分录摘要可以按照以下方式写： 1. 当企业购买货物或接受服务时，支付了增值税，待抵扣进项税的会计分录摘要可以写为：“借：待抵扣进项税；贷：银行/应付账款/其他应付款”。 2. 当企业销售货物或提供服务时，需要缴纳增值税，并使用待抵扣进项税进行抵扣时，会计分录摘要可以写为：“借：应交增值税；贷：待抵扣进项税”。需要注意的是，在编写会计分录摘要时，应根据具体的交易情况和会计准则的规定进行调整，确保会计分录准确反映企业的实际交易和财务状况。同时，也要注意将待抵扣进项税的账户和增值税相关的账户与其他相关科目进行配合，以保证会计分录的平衡。

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北京劳务收入的个税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:32

#会计实务#

北京劳务收入的个税计算方法如下： 1. 首先确定纳税人的收入类别，劳务收入属于劳务报酬，按照个人所得税法的规定，劳务报酬的税率为20%。 2. 确定纳税人的收入额，即劳务收入的金额。 3. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬的税前扣除费用标准为800元，即在计算个税前，可以先减去800元。 4. 计算应纳税所得额，即劳务收入减去税前扣除费用标准。 5. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬的税率为20%，根据应纳税所得额计算个税金额。 6. 根据个人所得税法的规定，个人所得税可以进行累计计算，即按照不同的税率进行分段计算。根据北京地区的税率表，劳务收入的税率是20%。 7. 根据计算所得的个税金额，即为北京劳务收入的个税金额。需要注意的是，以上是一般情况下的计算方法，具体个税金额还需考虑其他因素，如税前扣除、专项附加扣除等。因此，建议在具体计算个税时，还需参考个人所得税法和相关税务规定，或者咨询税务专业人士的意见。

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卖出的固定资产收入怎么做账
秦老师 | 提问时间：12/07 14:30

#会计实务#

卖出固定资产的收入在会计上需要按照以下步骤进行处理： 1. 首先，将卖出固定资产的金额记录在收入账户中。这可以是一个特定的收入账户，例如“固定资产出售收入”账户。 2. 接下来，需要将卖出固定资产的原值从固定资产账户中扣除。这可以通过将固定资产账户中的金额减少来实现。 3. 如果卖出的固定资产在使用过程中有累计折旧，需要将累计折旧金额从累计折旧账户中扣除。这可以通过将累计折旧账户中的金额减少来实现。 4. 最后，计算卖出固定资产的净收入。净收入等于卖出固定资产的收入减去其原值和累计折旧的金额。需要注意的是，这只是一般的处理方法，具体的会计处理可能会受到国家或地区的法规和会计准则的影响。因此，在实际操作中，建议遵循当地的会计法规和准则，并咨询专业会计师的意见。

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小规模纳税人记账有增值税吗
王一老师 | 提问时间：12/07 14:28

#会计实务#

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。根据中国的增值税法规定，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法缴纳增值税，也可以选择按照一般计税方法缴纳增值税。按照简易计税方法缴纳增值税的小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票，也不需要对进项税额进行抵扣，因此在记账过程中不需要单独记录增值税。按照一般计税方法缴纳增值税的小规模纳税人，需要开具增值税专用发票，并可以对进项税额进行抵扣。在记账过程中，需要分别记录销售收入、销售税额、进项税额等相关科目。总之，小规模纳税人记账是否需要记录增值税，取决于其选择的计税方法。

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固定资产管理的重要性是什么
王一老师 | 提问时间：12/07 14:28

#会计实务#

固定资产管理的重要性体现在以下几个方面： 1. 资产保值增值：固定资产是企业重要的生产工具和经营资源，合理管理固定资产可以保证其正常运作和延长使用寿命，确保资产的保值增值。通过定期的维修保养和更新更新，可以减少因资产老化和损坏而带来的维修和更换费用。 2. 资产配置优化：合理管理固定资产可以实现资源的最优配置。通过对固定资产的评估和分析，可以确定哪些资产对企业的生产和经营具有重要作用，从而合理配置资源，提高生产效率和经营效益。 3. 资产风险控制：固定资产管理可以帮助企业降低资产风险。通过建立完善的固定资产台账和管理制度，可以及时发现和解决固定资产的问题，避免因资产损失或损坏而造成的经济损失。 4. 资产财务管理：固定资产是企业的重要财务资源，合理管理固定资产可以提高财务管理效率。通过建立固定资产的会计制度和审计制度，可以确保固定资产的准确计量和披露，提高财务报告的可靠性和透明度。综上所述，固定资产管理的重要性在于保值增值、资源配置优化、风险控制和财务管理等方面，对企业的发展和经营具有重要的影响。

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