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老师，银行存款余额调节表不是原始凭证，但是属于会计档案吧，然后属于会计档案的还有纳税申报表，银行对账单
星河老师 | 提问时间：07/31 18:15

#初级职称#

同学银行存款余额调节表不是原始凭证，但是属于会计档案吧---是的，你的理解正确。属于会计档案的还有纳税申报表，银行对账单---对的。

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1.列出反映企业偿债能力、营运能力及盈利能力的指标公式(仅包括教材及课上所讲，多列、少列、公式错误均扣分) (40分) 2.某公司20xx年度简化的资产负债表: 资产(万元) 负债及所有者权益(万元) 货币资金50 应付账款100 应收账款长期借款存货实收资本固定资产留存收益100 资产合计负债及所有者权益合计其他有关财务指标如下:长期借款与所有者权益之比为0.5;存货周转率为8次(存货按年末数计算，周转额按营业收入计算) ;应收账款周转天数为18天(应收账款按年末数计算，周转额按营业收入计算) ; 总资产周转率为2.5次(总资产按年末数计算，周转额按营业收入计算)。要求:填充该公司资产负债表的空白部分,并写出计算过程。(30分) 3.某公司20xx年有关报表如下
财管老师 | 提问时间：12/12 19:12

#初级职称#

流动比率=流动资产/流动负债=（390+260+250+650）/（380+270）速动比率=速动资产/流动负债=（390+260+250）/（380+270）资产负债率=负债总额/资产总额=（380+270+1260）/3250 产权比率=负债/所有者权益=（3250-1340）/1340 利息保障倍数=息税前利润/利息=（117+13）/13 存货周转率=营业成本/平均存货余额=3120/（（650+590）/2）应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额=3900/（（250+310）/2）营业毛利率=毛利/营业收入=（3900-3120）/3900 营业净利率=净利润/营业收入=70.2/3900 净资产收益率=净利润/所有者权益=70.2/1340

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老师，请问这个有效年利率怎么算，公式是什么？想看具体计算过程
财管老师 | 提问时间：03/16 11:08

#初级职称#

A：实际负担的利息=3000*4.35%=130.50，实际使用的资金=3000*90%=2700，因此有效年利率=130.50/2700=4.83% B：此方案就是正常还本付息，因此有效年利率=4.35% C：实际负担的利息=3000*4.35%=130.50，实际使用的资金=3000-130.50=2869.5，因此有效年利率=130.5/2869.5=4.55% D：本利和=3000+130.50=3130.5，每月还款=3130.5/12=260.875，因此列得：260.875*（P/A，irr, 12）=3000 当IRR=0.5%，（P/A，irr, 12）=11.62,；当IRR=1%，（P/A，irr, 12）=11.26 内插法解得IRR=0.67% ，有效年利率=（1+0.67%）^12 -1=8.34%

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甲公司购入一台需要安装的大型A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元；通过银行存款支付运费6万元，增值税0.54万元，取得交通运输业增值税专用发票；安装设备时，使用乙原材料一批，成本10万元，购进该批乙原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元；安装工人的人工费5万元。 8月30日，设备安装完达到预定使用状态并交付。根据上述资料，要求进行下列会计处理：（1）购进A设备的会计分录；（2）安装A设备的会计分录；（3）A设备达到预定使用状态交付的会计分录。（4）A设备估计使用5年，预计净残值为4万元，请采用年限总和法及直线法计算固定资产各年计提的折旧额并做比较分析其对资产负债表及利润表的影响。
黄老师 | 提问时间：12/12 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您先试着自己做一做该题，您可以将您的做题结果粘贴上来，老师给您检查，平时学习时一定要勤动手，这样才能真正提高自己的动手能力。祝您学习愉快！

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老师，初级过了，手机进去了怎么申报
婵老师 | 提问时间：07/10 17:14

#初级职称#

请问具体是指申报什么呢？

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老师，你好！非盈利性的企业业务招待费可以做账吗？
家权老师 | 提问时间：06/25 15:16

#初级职称#

那个可以做账的，计入管理费用有

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老师税金及附加要不要进期间费用？请专业的老师回复
小敏敏老师 | 提问时间：05/20 11:18

#初级职称#

你好，同学，期间费用不包含税金及附加。

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下列说法中，不正确的是（） A.财务状况的等式为：资产=负债+所有者权益 B.经营成果的等式为：利润=收入-费用 C.无论经济业务的发生多么复杂，其结果都不会破坏会计恒等式的平衡关系 D.无论经济业务的发生多么复杂，其结果都不会破坏会计恒等式的金额
财会老师 | 提问时间：11/20 09:48

#初级职称#

选项D表述有误，可能会导致等式两边金额同增或同减。

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老师，我高中学历。可以考会计证么？
秦枫老师 | 提问时间：07/29 23:04

#初级职称#

同学你好，具备高中学历可以报考初级会计职称。

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黄河公司是销售服装的增值税一般纳税人，2022年6月对甲商品（不含税单价200元）进行促销，有以下两种方案可供选择。方案一:八折销售。方案二:甲商品原价销售，单但买一件衣服赠送一双不含税售价为二十元的袜子。假设促销方案销售的数量一致，从增值税节税角度判断，选择哪种方案最有利，不考虑城建税及教育附加税费
税法老师 | 提问时间：12/21 14:58

#初级职称#

选择方案一，八折销售；因为在增值税中买一赠一是需要视同销售缴纳增值税的。

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新准则下房租和物业费的分录
易老师 | 提问时间：09/08 15:01

#初级职称#

借；待摊费用等科目贷；银行存款，借：管理费用物业费，贷：银行存款

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老师，要查以前的企业所得税年度申报表是不是就看第四季度的财务报表就可以了
家权老师 | 提问时间：09/02 14:24

#初级职称#

需要看上年的年度汇算清缴

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老师，公司买的酒是放在管理费用办公费还是招待费？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 10:17

#初级职称#

您好，公司买酒是做什么用的了？

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老师，请问初级证书考下来可以入深户吗
东老师 | 提问时间：11/08 16:54

#初级职称#

你好，直接凭借这个证书是不能直接落户的

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应交税费-应交增值税-未交增值税的借方余额可以抵减贷方余额么
财会老师 | 提问时间：03/17 16:33

#初级职称#

借贷方发生额合计后是余额，可以在贷方或借方

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进账税额是谁交，交给谁？进项税额转出是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：07/28 16:14

#初级职称#

进项税是不用交的呀，进项转出就是不能抵扣的进项税

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1、购入股票20万股，每股价6.8元，已含被投资单位宣告但未发放的股利0.5元，支付手续费2万元。 2、购入三年期公司债券10万张，每张面值10元，购买价10.05元，已含利息2000元，利率6%。采用分期付息，到期一次还本。溢价按直线法摊销。 3、购买B公司股票560万元，占股权比率28%。第一年末B公司宣布盈利1000万元，最后可分配利润200万元。第二年末B公司宣告亏损500万元。请做相关账务处理。写会计分录。
财会老师 | 提问时间：11/05 20:09

#初级职称#

1、购入股票20万股，每股价6.8元，已含被投资单位宣告但未发放的股利0.5元，支付手续费2万元。答复：假设作为交易性金融资产借：交易性金融资产（6.8-0.5）×20=126 　　投资收益2 　　贷：银行存款128 2、购入三年期公司债券10万张，每张面值10元，购买价10.05元，已含利息2000元，利率6%。采用分期付息，到期一次还本。溢价按直线法摊销。答复：借：债权投资——成本10×10=100 　　　　　　——利息调整0.5 　　应收利息0.2　　　贷：银行存款10.05×10+0.2=100.7 3、购买B公司股票560万元，占股权比率28%。第一年末B公司宣布盈利1000万元，最后可分配利润200万元。第二年末B公司宣告亏损500万元。请做相关账务处理。写会计分录。答复：借：长期股权投资——成本560 　　贷：银行存款560 借：长期股权投资——损益调整1000×0.28=280 　　贷：投资收益280 借：投资收益500×0.28=140 　　贷：长期股权投资——损益调整140

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老师，预扣预缴个人所得税用的是全年的还是按月折算的汇率表啊？
战无不胜老师 | 提问时间：06/30 19:16

#初级职称#

这个要看是什么所得哦，参考下面表格：居民个人预扣预缴所得项目税务处理工资、薪金所得扣缴义务人支付时，按“累计预扣法”计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。劳务报酬所得扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：（3级累进）①每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×预扣率②每次收入4 000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20%）×预扣率—速算扣除数稿酬所得扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：①每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×70%×20%②每次收入4 000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20%）×70%×20%特许权使用费所得扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：①每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×20%②每次收入4 000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20%）×20% 【注意】工资薪金所得的累计预扣法：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

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A公司出租包装物一批，数量100件，单位成本50元，收租金500元，押金500元，租期到收回包装物，发现有20件毁损，有残料收入50元，扣押金100元。本公司采用五五摊销法，税率13%，请编制发出包装物、收回包装物、摊销包装物及包装物报废、收押金、退押金、收租金的会计分录。
秦老师 | 提问时间：04/16 22:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出。祝您学习愉快！

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在企业所得税中纳税调增减到底是什么意思，为什么公益性捐赠就不需要调整，比如说国债利息免税不应该调减吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/14 15:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调增和调减调整的是税法与会计的差异，因为我们是以利润总额作为最原始的应纳税所得额的，然后进行相应的调增调减，利润总额就是采用会计的方法计算的。如果实际扣了2，税法规定扣3，那我们需要纳税调减；如果实际扣了3，税法规定扣2，那我们需要纳税调增。公益性捐赠是否调整需要看题目情况。国债利息免税需要纳税调减。祝您学习愉快！

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某家具企业为居民企业，2021 年生产经营情况如下： (1)全年取得产品销售收入为 7000 万元; (2)销售成本 4000 万元，增值税税金 800 万元，销售税金及附加 100 万元; (3)销售费用 1000 万元，其中含广告费 900 万元: (4)管理费用 600 万元，其中含业务招待费 80 万元; (5)财务费用 100 万元； (6)营业外支出 100 万元，其中含公益捐赠现金 50 万元。要求:用间接法计算该企业 2021 年应纳的企业所得税。(分步计算，说明理由）
暖暖老师 | 提问时间：08/20 11:37

#初级职称#

会计利润的计算是 7000-4000-100-1000-600-100-100=1100 广告费扣除限额7000*0.15=1050全部扣除业务招待费扣除80*60%=48 7000*0.005=35纳税调增80-35=45 公益性捐赠扣除限额1100*0.12=132全部扣除应纳税所得额的计算是 1100 45=1145 应交企业所得税1145*0.25=286.25

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设备折旧分配几种产品共同负担的机器设备折旧费计入制造费用吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 14:10

#初级职称#

是的，理解正确

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既以收取合同现金流量为目的又以出售该金融资产为目的是什么？
王一老师 | 提问时间：08/02 14:10

#初级职称#

以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式包括债务工具投资等其他债权投资，准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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随同商品出售不单独计价的包装物，为什么不计入主营业务成本？
周老师 | 提问时间：08/02 13:56

#初级职称#

不单独计价，不确认收入，也不会结转成本，不记入主营业务成本中

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什么情况下用信用减值损失科目？
小王老师 | 提问时间：08/02 13:47

#初级职称#

是金融资产的减值，用此科目核算。如应收款项，债权投资，其他债权投资，合同资产，合同履约成本，合同取得成本。不过，长期股权投资通过资产减值损失核算。

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代扣代缴个人所得税企业代扣代缴的个人所得税，通过应付职工薪酬核算吗？他是应付职工薪酬的组成部分吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/02 13:36

#初级职称#

是的，这实质上也是职工薪酬的一部分，只是我们不会支付给职工，而是先扣下，再代职工申报缴纳所以，代扣时，借方会减少应付职工薪酬

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银行汇票，收到他是银行存款吗，支付他是其他货币资金吗?只有这一个票是这样吗
李老师 | 提问时间：08/02 13:10

#初级职称#

还有银行本票，也是这个结论。

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在长期股权投资中，同一控制下企业合并，是用成本法吗？权益法什么时候用呢？分不清楚
李老师 | 提问时间：08/02 13:02

#初级职称#

是的，同一控制合并，非同一控制合并，都是成本法后续计量；而非企业合并的长投用权益法后续计量

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企业所得税的费用扣除，哪些是可以结转到以后年度扣除的？
于老师 | 提问时间：08/02 12:40

#初级职称#

在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“结转扣除”的费用有：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内）；（4）保险企业的手续费及佣金支出。

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坏账准备借贷方向，坏账准备的，确认的时候是在借方，收回已作为坏账转销的贷方，我可以这样理解吗？关于坏账准备的借贷方向经常会混，
贾老师 | 提问时间：08/02 12:24

#初级职称#

是的，坏账准备贷增借减的结构；计提时它在贷方增加，发生坏账在借方登记减少，而收回已转的坏账在贷方又加回来了

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