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商标代理费的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：05/07 06:20

#CPA#

您好，代理费一般指的是代理客户注册商标收取的代理费用

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我想问一下这个初始直接费用怎么用资本化至租赁标的资产的成本又要记录当期损益？老师能列一下相关的分录吗
沈洁老师 | 提问时间：04/05 21:31

#CPA#

你好，这个直接费用跟类似于固定资产安装费用，初期计入使用权资产成本，以后各期计提折旧再进损益，分录：初始，借：使用权资产贷：银行存款以后各期：借：管理费用或其他损益科目贷：使用权资产累计折旧希望可以帮助你，谢谢

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这个 D怎么错了？麻烦解答一下
朱小慧老师 | 提问时间：12/12 18:58

#CPA#

您好，解答如下应该是机会成本不是实际成本资本成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价。这一定义表明，资本成本是企业的投资者对投入企业的资本所要求的收益率，同时也就是企业的机会成本，但并不是企业实际付出的代价

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老师，出口的离岸价格里包含了出口的关税了吗？离岸价格=完税价格*（1+关税税率），这个公式对吗？
税法老师 | 提问时间：08/04 08:39

#CPA#

出口不包含出口关税；您的公式不正确

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老师：长期股权投资成本法下，长期股权投资的入账价值是按初始投资成本入账，不需要将初始投资成本与被购买方的公允价值*份额相比，对吗？像这一道题，直接按股票的市场价入账，并没有再与被购买方可辨认净资产的公允价值90 000*份额相比较。
秦老师 | 提问时间：05/10 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用的，这里是个别报表，直接按照付出对价的公允来确认长投的入账价值就可以了。祝您学习愉快！

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例题中第一小问产品售价不应该是含税的吗？为什么么例题答案默认为不含税的？
周老师 | 提问时间：08/01 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税是价外税，所以会计科目考试中所给出的售价，如果没有明确说明它含税，则默认它是不含税的。祝您学习愉快！

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这道题目甲公司持有乙公司的期权，为什么会影响稀释每股收益？这是乙公司的期权，为为什么甲公司持有18万份就会有对应的净利润呢
杰老师 | 提问时间：07/07 17:49

#CPA#

同学，你好。麻烦稍等一下。

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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易全额征税，这句话对吗
悠然老师01 | 提问时间：06/02 19:18

#CPA#

学员你好，不正确，政策规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币2万元。在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；取消进口环节增值税、消费税免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分，均按照一般贸易方式全额征税。

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租赁收款额和租赁投资总额的计算公式是什么
新新老师 | 提问时间：07/11 14:03

#CPA#

租赁投资总额（未折现金额）=在融资租赁下出租人应收的租赁收款额+未担保余值租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项。租赁收款额 =承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额（扣除租赁激励） +承租人需支付的取决于指数或比率的可变租赁付款额 +承租人行使购买选择权的行权价格（合理确定将行使） +承租人行使终止租赁选择权需支付的款项（合理确定将行使） +出租人担保余值（承租人担保余值+独立第三方担保余值）

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老师，会计，怎么理解借方是资本的流出，贷方是资本的流入？
注会会计老师 | 提问时间：08/09 14:35

#CPA#

资本就是所有者权益所有者权益贷方增加，借方减少

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某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

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预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

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CPA会计教材例19-20题，详见附件图片，疑问：税前可扣除总额为12000，超过等待期内确认的股份支付费用9000的部分，3000形成的递延所得税确认750部分计入资本公积，但是9000部分对应的不应该全部是计入所得税费用吗，第一年的875计入资本公积，第二年的1375计入所得税费用是正确的吗？
周老师 | 提问时间：06/20 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处教材是有错误的，第一年的资本公积——其他资本公积875应为所得税费用875.第434页【例19-21】【会计科目错误】假设甲公司股票在20×7年12月31日的市场价格为17元/股，甲公司估计未来可税前抵扣的金额为7元/股（17-10），未来可税前抵扣的总额为7000元（1000×7）。20×7年12月31日，甲公司确认递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产(7000×1/2×25%)875贷：资本公积——其他资本公积875资本公积——其他资本公积875修改为所得税费用875祝您学习愉快！

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第一个选项不是应该申请更正登记么，因为涉及到了使用权的转让
波德老师 | 提问时间：07/08 06:08

#CPA#

同学你好，第一个选项应该是转移登记

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老师好， 17年的，第2个选项是不是不对？应该是现金净流量的现值吧？
廖君老师 | 提问时间：05/06 21:14

#CPA#

您好，没错的，市场价值就是我们的卖价，也就是以后有钱进来，客户愿意给的钱

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老师我公司的员工存了10万到公司账户，这个算是老板还款吗
宋生老师 | 提问时间：03/13 14:08

#CPA#

你好！这个看公司和员工的约定了

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在内部控制审计中，针对审计范围受到限制的说法中，正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:38

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AC，选项B错误：如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。选项D错误：如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，但被审计单位对该项豁免的陈述不恰当，注册会计师应当提请其作出适当修改。如果被审计单位未作出恰当修改，注册会计师应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由。

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少数股东权益和少数股东损益有什么区别？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:42

#CPA#

1、少数股东权益是合并资产负债表的净资产中属于少数股东的部分， 2、少数股东损益是合并利润表中属于少数股东的部分

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老师，这道题的B为什么不能选呀
注会会计老师 | 提问时间：02/16 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不一定50%就属于控制的，本题题干说了是共同控制，重大影响与共同控制都是采用权益法的。

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司本年9月销售一批产品给乙公司，开具增值税专用发票给乙公司，发票上注明价款100000元、增值税额13000元，规定销售折扣条件为"2/10,1/20, n /30"（合同规定计算折扣按照不含增值税的价款计算）。甲公司基于对乙公司的了解，预计乙公司10天内付款的概率为90%,10~20天内付款的概率为5%,20天后付款的概率为5%。甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。该批产品成本为80000元。乙公司取得的增值税专用发票本年9月符合抵扣规定。该批产品已经发出，且在发出时，其控制权由甲公司转移给乙公司。 (1）对销货方甲公司上述业务进行账务处理。(2）对购货方乙公司上述业务进行账务处理。请问这道题怎么做
于老师 | 提问时间：05/20 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道例题，您可以参考一下：某企业为增值税一般纳税人，于2×22年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为19.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×22年6月11日付清货款。不考虑其他因素，该企业购买产品时该应付账款的入账价值为（　）。 A.147万元　　 B.150万元　　 C.171万元　　 D.169.5万元【正确答案】D 【答案解析】购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值＝150＋19.5＝169.5（万元）。提示：现金折扣对销售方来说作为可变对价，对于购买方来说计入财务费用。相关账务处理： 2×22年6月2日：借：库存商品 150 应交税费——应交增值税（进项税额）19.5 贷：应付账款 169.5 2×22年6月11日：借：应付账款 169.5 贷：银行存款 166.5 财务费用 3（150×2%）祝您学习愉快！

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企业应纳税所得额乘以使用税率是不是等于企业应纳所得税额？
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:07

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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冲减多计提的个人所得税分录借应交税费-个稅贷应付职工薪酬还是借应交税费-个稅贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷管理费用-工资
家权老师 | 提问时间：09/05 10:53

#CPA#

就是这个借应交税费-个稅贷应付职工薪酬

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请问老师：这个分录什么意思呢？导致应付职工薪酬贷方金额大于费用的金额？正常应该是相等的
张乐老师 | 提问时间：04/05 18:27

#CPA#

你好，倒数第二行，可能是在其他地方已经计提过了。

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外币符号的定义，分类及适用范围？
郭老师 | 提问时间：04/04 07:07

#CPA#

在国际上，使用国际标准化组织(ISO)的国际标准，即ISO 4217“货币及基金代码表示法”（表示货币和资金的代码）作为货币标识制定标准，以区别相像的外币符号是什么国家或地区的货币。每个货币有两种代码，第一种是常用的三位字母代码，第二种是较少用的三位数字代码。大部份的标识是用具有唯一性的三位字母代码，即ISO 3166-1的两位字母代码后加一位字母（通常是货币名称的第一字母）所构成的。例如GBP代表英镑，USD代表美元

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这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:07

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC

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14.在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。 A.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分适当的审计证据 B.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑 C.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报 D.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
郭老师 | 提问时间：02/07 11:35

#CPA#

你好，选择第三个的

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第四题可以回答成这样么？：应当对银行借款实施函证，除非有证据表明对对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低
Jack老师 | 提问时间：08/03 07:44

#CPA#

您好，第四问可以这样回答的，看到未函证银行存款的都可以考虑按这个思路回答。

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以是哪些金融资产
金金老师 | 提问时间：07/07 16:33

#CPA#

您好，这个是债权投资和其他债券投资的

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54. 劳务报酬项目适用累计预扣法预扣预缴个人所得税是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：08/13 17:57

#CPA#

意思是根据所发的工资按月累计，达到某个累计金额就按适用的税率交税

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下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（　）。 A 应付票据及应付账款 B 固定资产 C 长期借款 D 短期借款
朴老师 | 提问时间：06/21 09:42

#CPA#

同学你好这个选择D短期借款

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