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下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（　）。 A 应付票据及应付账款 B 固定资产 C 长期借款 D 短期借款
朴老师 | 提问时间：06/21 09:42

#CPA#

同学你好这个选择D短期借款

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老师其他收益和递延收益科目借贷方什么意思，两个科目有什么区别？
小林老师 | 提问时间：08/20 08:43

#CPA#

您好，其他收益是利润表收益类科目，递延收益是负债类科目，都是借方减少贷方增加

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对于售出存货未入账，到底影响的是存货的存在的认证，还是准确性、计价和分摊的认证呢？在生产与存货循环中，可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险，下列认定中，与该风险相关的有（　）。 A. 存货：完整性 B. 存货：准确性、计价和分摊 C. 存货：存在 D. 营业成本：准确性正确答案：BD 下列有关生产与存货循环可能发生错报的环节中，会影响到存货的准确性、计价和分摊认定的有（　）。 A.存货可能被盗或因材料领用而出现账实不符 B.产品销售未入账而出现账实不符 C.存货的单位成本可能存在计算错误 D.可能存在残冷背次的存货，影响存货的价值正确答案：CD. 答案解析：选项AB，影响的是存货的存在认定。为何两道题对于存货销售未入账的认定确定的不同？
小赵老师 | 提问时间：07/27 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售出存货未入账，会导致账上还有这部分存货，但是实际仓库中已经没有了，这对于存货来说，是多记，是存在认定。而成本没有准确结转，说明成本结转不准确，结转的成本不准确，剩余的未结转的存货的价值也不准确，所以此时影响的是营业成本和存货的金额，分别影响“准确性”、“准确性、计价和分摊”认定。如果说的是成本没有结转，那么对于存货来说，是完整的多记，即存在认定，而营业成本是完整性。但是这里说的是结转的不准确，即结转了但是金额没有结转正确，所以影响的是金额。祝您学习愉快！

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请问考试答题时的分录能顶格写吗，金额前的计算过程能写吗
范老师 | 提问时间：07/14 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试答题时，分录可以顶格写，金额前的计算过程可以写，也可以不写，取决于考试的具体要求。如果考试没有特别要求写计算过程，可以直接写分录金额。如果需要写计算过程，可以将过程单独写在分录前面或后面。祝您学习愉快～

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这个题没弄明白为什么1000000/（1+10%）2次方，归属21年的是100万，算的是当前的服务成本。整不太明白了。
小赵老师 | 提问时间：09/19 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100万是终值，里面包含有货币时间价值，所以算当期服务成本时，需要把这个终值中的货币时间价值因素剔除，也就是要按照这个100的现值金额确认当期服务成本，100万/（1+10%）的2次方，就是在把这个100万折现。祝您学习愉快！

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经典题解-税法（下卷）第39页第10小题，既然国债利息是免税的，为什么计算国债的转让所得时，要减去国债利息呀
于老师 | 提问时间：08/15 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这部分国债利息所得是免税的，所以需要在转让国债的所得中扣除，持股国债期间取得的国债利息所得的部分的，针对剩余的转让国债所得来交税的。祝您学习愉快！

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以自产产品发放给职工作为工资，属于福利吗？这个不太理解
家权老师 | 提问时间：09/11 09:30

#CPA#

可以拿公司的产品发工资，也可以发福利

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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值是多少年末出现公允价值变动是否影响账面价值。
王超老师 | 提问时间：02/07 10:16

#CPA#

年末出现公允价值变动是否影响账面价值的问题，答案是肯定的。年末公允价值变动会影响FVOCI金融资产的账面价值。虽然公允价值变动计入的是OCI而不是损益，但这些变动会反映在资产负债表的公允价值列示中，因此账面价值会随着公允价值的变动而变动。

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3.下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是（）。 A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动 B.总体规模与样本规模反向变动 C.可容忍偏差率与样本规模反向变动 D.预计总体偏差率与样本规模同向变动
小样儿demo | 提问时间：02/07 11:08

#CPA#

同学你好，答案是选

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老师，这道题怎么写？他的账务处理怎么做？
泡泡酱老师 | 提问时间：12/12 17:12

#CPA#

您好，同学请稍后，老师正在解答

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下列属于会计职业道德教育的内容的有（）。 A 会计职业道德观念教育 B 会计职业道德规范教育 C 会计职业道德警示教育 D 品德教育
朴老师 | 提问时间：06/20 13:36

#CPA#

同学你好这个选择ABCD

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某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

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这段话的表述可以帮忙举一个具体的例子说明吗？
欧阳老师 | 提问时间：09/21 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：好的，我来为你举一个具体的例子来说明这段话的表述。假设A公司持有B公司30%的股份，B公司是A公司的联营企业。根据会计准则，A公司需要确认与B公司投资相关的应纳税暂时性差异，并确认相应的递延所得税负债。然而，如果满足以下两个条件，A公司可以不确认递延所得税负债： 1.A公司能够控制暂时性差异转回的时间。 2.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 A公司持有B公司30%的股份，并且A公司在B公司的董事会中有足够的投票权来影响B公司的重大决策并且公司运行稳定，不会将这部分股权进行出售。由于A公司能够影响B公司的分红政策，A公司可以决定B公司是否分红以及何时分红。因此，A公司能够控制与B公司投资相关的暂时性差异何时转回。祝您学习愉快！

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继续涉入负债=财务担保金额+财务担保合同的公允价值（提供担保收取的费用），请问合同公允价值为什么计入负债，收取的费用不是类似某种收入吗
王一老师 | 提问时间：06/10 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里相当于收到的价款中包含了这部分了，所以就承担了相关的义务，也就属于负债的祝您学习愉快！

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【问题1】请教老师，附图例题中“20×6年分子什么都没扣减，为什么？”【问题2】附图例题中“20×8年分子扣减50，为什么？”【背景】讲义中说，在计算限制性股票基本每股收益时，当现金股利可撤销时，“等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利；”，例题和讲义这里对应不起来，理解不了。
周老师 | 提问时间：05/11 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年没有宣告发放可撤销现金股利第二年有可撤销现金股利第三年估计解锁的人数变动，需要调整可撤销现金股利的祝您学习愉快！

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劳务派遣差额征税可不可以开专票，为什么
家权老师 | 提问时间：07/08 11:17

#CPA#

你好，可以开专票的，就是差额开票界面。没有规定不能开专票

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问题：请问子题如何判断出来是明知的？我觉得时间点也无法判断是取得票据时还是取得票据后知悉的。材料就是简单的说“E公司为支付货款将汇票背书转让给F公司，F公司得知……纠纷后要求e公司提供保证人” 这个表述难道不是取得票据后知悉的不构成“明知”么？
薇老师 | 提问时间：07/07 15:57

#CPA#

你好在票据法中，“明知”的判断通常是基于持票人在取得票据时是否知晓抗辩事由的存在。如果持票人在取得票据时已经知晓存在抗辩事由，那么就可以认定为“明知”。如果持票人在取得票据之后才知晓抗辩事由，那么通常不构成“明知”。 F公司在取得汇票后得知了D公司与E公司之间的买卖合同纠纷，这表明F公司在取得汇票时可能并不知晓这一抗辩事由。因此，根据一般情况下的判断标准，F公司的行为不构成“明知”。

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老师，我想问一个问题，就是我们的付款有付的三月份，四月份的，就是买库存商品那个进货的钱儿，然后那个原始单据入库单都在上面贴着呢，这怎么做分录
蓝小天老师 | 提问时间：05/06 20:27

#CPA#

借库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款借应付账款贷银行存款

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在权益法核算的长投中，其初始投资成本若大于所享有的份额则无需调整，而多付出的钱为什么是看作内含商誉呢？它又没有达到控制级别，商誉不是只有非同控下形成的长投才会有吗？
小朵老师 | 提问时间：04/05 07:09

#CPA#

同学，你好内含商誉是权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额部分。商誉形成于非同一控制下企业合并，是合并成本大于被合并企业净资产公允价值份额的差额。内含商誉不会体现在报表中，而商誉会体现在合并财务报表中。

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基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
张乐老师 | 提问时间：04/02 21:49

#CPA#

你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。

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请帮看下这个题四个选项应该分别计入什么，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:06

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AC，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应计入当期损益（管理费用），选项B错误；因向管理人员提供住房而支付的租金，应计入管理费用，选项D错误。

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老师这题为什么不加优先股500呢为啥3000/（8000+4000）为啥只是8000+4000呢
三三老师 | 提问时间：12/18 10:06

#CPA#

同学你好，这个需要记一下，财管里面，不管算市净率，还是以后的每股平均收益、稀释每股收益等，都不把优先股计算在内的。

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老师您好，我想咨询下，对外借款通过其他应收款调节的（同一个法人的两个单位之间借款），在税务上会存在什么问题
新新老师 | 提问时间：07/23 10:49

#CPA#

有真实的业务，可以借款的。

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注会审计独立性一章中，家庭和私人关系中有一条：会计师事务所中审计项目团队以外的合伙人或员工，与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。这句话的意思是不是说，比如A注会审计甲公司，其同一部门的B注会的主要近亲属是甲公司的董高特，则A注会审计甲公司可能会对独立性产生不利影响？
审计老师 | 提问时间：03/28 15:49

#CPA#

是的，您的理解是没有问题的哈。

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会计上确认收入和企业所得税确认收入是一回事吗？
张老师 | 提问时间：09/20 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，会计上确认收入和企业所得税确认收入不是一回事。会计上的收入确认通常遵循会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）或美国通用会计准则（GAAP），而企业所得税的收入确认则遵循税法的规定。两者在某些情况下可能一致，但在其他情况下可能存在差异，这可能导致所谓的“税会差异”，即会计利润和应纳税所得额之间的差异。这种差异可能需要通过递延所得税资产或负债来调整，以反映未来期间可能出现的税款支付或退还。祝您学习愉快！

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个人领取企业年金怎么交个人所得税，谢谢！
赵老师 | 提问时间：07/17 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人达到退休年龄，领取年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款 (1)按月领取：适用综合所得的月度税率表计税。 (2)按季领取：平均分摊计入各月，按每月领取额适用综合所得的月度税率表计税。 (3)按年领取：适用综合所得的税率表计税一次性领取年金时： (1)个人因出境定居、个人死亡后其指定的受益人或法定继承人一次性领取年金个人账户余额：均适用综合所得的税率表计税。 (2)其他情形：适用综合所得的月度税率表计税。祝您学习愉快！

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PPP项目混合模式中，形成的合同资产在运营期开始时无形资产部分确认为无形资产，剩余应收账款部分为什么不是一次性全部确认为应收账款？运营期开始的时候应该就是无条件收取了吧
赵老师 | 提问时间：07/06 23:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在PPP项目混合模式中，如果项目合同涉及金融资产和无形资产两个部分，通常情况下，金融资产部分对应的收入会在建造期间确认，而无形资产部分对应的收入则会在运营期间确认。这种情况下，当项目进入运营期时，并不一定意味着所有应收账款都可以无条件收取。具体来说，如果项目合同中约定了在运营期开始时，只有部分应收账款可以收取，而剩余部分需要等到项目经过结算审计或者达到其他特定条件后才能收取，那么这部分应收账款就不能在运营期开始时一次性确认为应收账款。相反，它们应该作为合同资产，在满足特定条件时再转入应收账款。因此，在运营期开始时，企业需要根据合同条款和实际收款情况来判断哪些应收账款可以确认为应收账款，哪些需要作为合同资产保留，并在后续满足条件时再进行相应的会计处理。祝您学习愉快！

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原始价值和账面价值区别是什么？这题为什么选B不选A？
郭老师 | 提问时间：12/03 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始价值通常指的是企业购置资产时所支付的购买价格，包括购买价格、契税等等一切直接归属于该资产的费用。原始价值是资产初始确认时的价值，不会随着时间的推移而改变。账面价值（也称为账面余额或者净账面价值）是指资产在会计账簿上记录的价值，它等于原始价值减去累计折旧和累计减值损失。账面价值会随着资产的使用和时间的推移而发生变化。本题这里所说的投资性房地产的入账价值，并不是单指计入“投资性房地产”科目的金额，而是指因为这个转换而影响的投资性房地产账面价值，所以应该选B选项。祝您学习愉快！

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应交税费不同的二级科目下借贷方向不一样嘛
周老师 | 提问时间：11/14 16:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应交税费下的不同二级科目，借贷方向可能会不一样。例如，结转增值税时，会借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，这样做是为了将应交税费应交增值税余额清零，体现在应交税费未交增值税科目。包括三级明细科目，比如“应交税费—应交增值税（进项税额）”与“应交税费—应交增值税（销项税额）”的借贷方的增减性就是相反的祝您学习愉快！

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签订经济合同属于经济活动吗
周老师 | 提问时间：09/19 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于。祝您学习愉快！

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