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误餐费需要申报个人所得税吗？政策依据是哪一个？
廖君老师 | 提问时间：08/24 15:49

#CPA#

您好，不需要申报个税的根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知（国税发〔1994〕89号）和《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税字〔1995〕82号），误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，因此不征税。这意味着，如果单位除了实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工误餐补助名义的福利，该部分福利收入属于应税收入，应予征税。然而，如果误餐补助符合财政部门规定，即个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的情况下，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，这部分是不征个人所得税的。

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甲公司目前股票价格79元，以该股票为标的资产的欧式看跌期权价格4元，每份看跌期权可以卖出1股股票。看跌期权的执行价格为70元，6个月后到期。某投资者购入100股股票同时买入100份看跌期权。若6个月后甲公司股票价格为65元，该投资者的净损益是（　　）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/22 19:39

#CPA#

C 该投资组合为保护性看跌期权。投资者每股股票亏损额=79-65=14（元），买入看跌期权每份付出期权费4元，但行权得到执行净收入=70-65=5（元），组合净损益=股票净损益+期权净损益=-14×100+（5-4）×100=-1300（元）。

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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值是多少年末出现公允价值变动是否影响账面价值。
王超老师 | 提问时间：02/07 10:16

#CPA#

年末出现公允价值变动是否影响账面价值的问题，答案是肯定的。年末公允价值变动会影响FVOCI金融资产的账面价值。虽然公允价值变动计入的是OCI而不是损益，但这些变动会反映在资产负债表的公允价值列示中，因此账面价值会随着公允价值的变动而变动。

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5.下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。 A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿 B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D.注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
小天老师 | 提问时间：02/07 11:13

#CPA#

您好，选D，补充证据不是变动

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老师这题为什么不加优先股500呢为啥3000/（8000+4000）为啥只是8000+4000呢
三三老师 | 提问时间：12/18 10:06

#CPA#

同学你好，这个需要记一下，财管里面，不管算市净率，还是以后的每股平均收益、稀释每股收益等，都不把优先股计算在内的。

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老师，这道题的利润总额的计算，那个存货跌价准备，一开始不是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，，结转的时候，借：存货跌价准备，主营业务成本，贷：开发产品，存货跌价准备一借一贷不是不影响利润总额的吗
朴老师 | 提问时间：11/28 11:33

#CPA#

存货跌价准备确实是在利润总额的计算中产生影响。这个科目的存在是为了补偿可能发生的存货损失，在存货的市场价格低于其成本价值时，企业需要进行跌价准备。首先，第一次计提跌价准备时，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。这是一笔费用，会减少当期的利润。其次，在销售成本结转时，同时要结转存货跌价准备。借记“存货跌价准备”，贷记“主营业务成本”。这个过程会将之前计提的跌价准备转出，冲减销售成本，从而影响利润总额。也就是说，存货跌价准备的提取和转回会影响到企业的利润总额。虽然在一借一贷的过程中，存货跌价准备的金额似乎没有变化，但是它对主营业务成本产生了影响，从而影响了利润总额。另外，企业需要根据实际情况合理提取存货跌价准备并进行会计核算，以降低潜在的损失和风险。如果提取的存货跌价准备过多或过少，可能会对企业的利润产生不准确的影响。因此，合理提取存货跌价准备是保证企业财务准确核算的关键。

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A是B的母公司，本期发生内部交易导致A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为627万元，坏账准备余额为33万元。不考虑递延所得税影响。编制A公司在合并工作底稿中抵销分录：（1）抵销内部债权债务；（2）抵销坏账计提
注会会计老师 | 提问时间：10/29 17:29

#CPA#

借：应付账款627 贷：应收账款 627 借：应收账款33 贷：信用减值损失33

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下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（　）。 A 应付票据及应付账款 B 固定资产 C 长期借款 D 短期借款
朴老师 | 提问时间：06/21 09:42

#CPA#

同学你好这个选择D短期借款

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为什么审计抽样中总体规模对样本规模的影响几乎为零？
审计老师 | 提问时间：08/24 15:03

#CPA#

对于大规模总体（超过5000）而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。在统计学中计算样本量的公式中，总体规模在分子和分母中同时存在，这个公式很复杂，简而言之，好比一个分数：（X-500）/X，当X从1000变成5000时，其值的变化为80％，当从5000变成50000时，其变化却只有10％。所以当总体规模越大，对样本量的影响就越小。也可以这么理解，对于一个资产规模为1000万的企业，注册会计师可能花了3天的时间完成了审计；那么对于一个资产规模为2000万的企业，注册会计师可能花了6天的时间，而对于一个资产规模是1000亿的企业，注册会计师就不会花费30000天的时间去审计。可见，有一个规律，当总体规模不大时，总体规模扩大，样本规模可能会成比例扩大；当总体规模达到一定程度之后，再扩大总体规模，可能样本规模只是小量扩大，或者不变，这是符合统计学原理的。从以上叙述中我们看到，当总体规模为大规模总体时，注册会计师在确定样本规模时，不会考虑到总体规模的影响。

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第4小题，问题一:借长投 4560 贷投资收益 4560 这笔分录，为什么要加上丙公司，丙不是已经卖出去了吗？问题2:在抵权益时，为什么要抵掉丙公司商誉1000 问题3:抵权益时，少数股东权益为什么要减掉丙公司商誉1000。还麻烦老师详细解答一下，谢谢您！
小赵老师 | 提问时间：07/30 00:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.此处是将成本法调整为权益法计算出乙公司与丙公司调整后的净利润=7600 甲公司对乙公司长期股权投资权益法调整抵销4560的长期股权投资 2.在合并报表层面，乙当年合并丙的时候形成的原来的商誉1000评估减值，体现在资本公积减去1000，资本公积减少同时影响少数股东权益的计算祝您学习愉快！

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产品成本计算先进先出法，完工产品成本=月初在产品成本+月初在产品数量*（1-月初投料或完工进度）+本月投料本月完工量，本月完工量=全部完工量-月初在产品量；月末在产品数量=月末在产品数*月末投料或完工进度比。我的理解对吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 11:55

#CPA#

在先进先出法下：完工产品成本 = 月初在产品成本 + 本月投入本月完工产品成本本月投入本月完工产品成本 = 月初在产品约当产量 × 本月发生的生产费用 ÷（本月完工产品产量 + 月末在产品约当产量）× 本月完工产品产量月初在产品约当产量 = 月初在产品数量 ×（1 - 月初投料或完工进度）本月完工产品产量 = 本月全部完工产品数量 - 月初在产品数量月末在产品约当产量 = 月末在产品数量 × 月末投料或完工进度

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劳务派遣差额征税可不可以开专票，为什么
家权老师 | 提问时间：07/08 11:17

#CPA#

你好，可以开专票的，就是差额开票界面。没有规定不能开专票

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跟不上老师课程的进度怎么办呢？学完课程要马上刷题吗，可是每章题目都有一百多道题呢？我落下一半课程了
廖君老师 | 提问时间：04/05 14:57

#CPA#

您好，不用每题都做的，这个知识点会就不做了，咱今年是报几门呀

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注会财管，老师，营业现金毛流量和营业现金净流量有什么本质上的区别？
冉老师 | 提问时间：07/14 07:43

#CPA#

一、营业现金毛流量=折旧摊销+税后经营净利润二、营业现金净流量在毛流量的基础上增加两个项目：固定资本的初期投入和终期变卖残值；营运资本的垫支和收回。

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老师做直播的收入是直接到公司账户，公司账户转给个人收入属于个人直播收入这个直接转给个人个人自行申报收入，公司不处理不申报收入可以吗
青老师 | 提问时间：03/28 10:38

#CPA#

你好；个人与你公司是什么关系的；是否有合同；是主播吗

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老师您好，我想咨询下，对外借款通过其他应收款调节的（同一个法人的两个单位之间借款），在税务上会存在什么问题
新新老师 | 提问时间：07/23 10:49

#CPA#

有真实的业务，可以借款的。

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会计2022应试指南207页中(2)②为什么6000的权重是9/12不是12/12呢？是要从开始资本化的时间算起吗
注会会计老师 | 提问时间：03/30 22:23

#CPA#

　　一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率　　其中：所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和/所占用一般借款本金加权平均数　　所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）【提示】该公式运用的前提是资本化期间内。一般借款的资本化率，考虑的是这个借款在本期的存在时间，而不是考虑实际占用实际占用在累计资产支出加权平均数中考虑

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1、分析推演存货在市场价格持续下降的情况下，先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法、个别计价法对各类成本、资产负债表项目和利润表项目的影响。 2、根据1，结合会计信息质量要求选择最适宜的存货发出计价方法，至少列出2种以上情形的选择。
注会会计老师 | 提问时间：12/27 16:40

#CPA#

抱歉，网校并不提供直接的做题服务，您对该题目具体哪里不理解，还请您针对具体疑问点提问，以便老师有针对性的为您解答。

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注会审计独立性一章中，家庭和私人关系中有一条：会计师事务所中审计项目团队以外的合伙人或员工，与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。这句话的意思是不是说，比如A注会审计甲公司，其同一部门的B注会的主要近亲属是甲公司的董高特，则A注会审计甲公司可能会对独立性产生不利影响？
审计老师 | 提问时间：03/28 15:49

#CPA#

是的，您的理解是没有问题的哈。

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下列属于会计职业道德教育的内容的有（）。 A 会计职业道德观念教育 B 会计职业道德规范教育 C 会计职业道德警示教育 D 品德教育
朴老师 | 提问时间：06/20 13:36

#CPA#

同学你好这个选择ABCD

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老师您好，我想请问一下，这句话是什么意思?是说，做这件合伙事务的人可以对做其他合伙事务的人提出异议吗？
法律老师 | 提问时间：09/03 15:46

#CPA#

是的。比如说有两个合伙人执行合伙事务，一个执行合伙事务的合伙人是可以对其他执行合伙事务的合伙人提出异议的。

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有限合伙人丧失偿债能力为什么不退伙，而被宣告破产就当然退伙？丧失偿债能力和被宣告破产的区别？
范老师 | 提问时间：08/10 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “有限合伙人被宣告破产”---这里破产清算后是需要注销的，组织就终止了，相当于自然人的死亡。 “有限合伙人丧失偿债能力”---这里主体资格还在，但丧失了偿债能力。二者的区别在于主体资格会不会消灭。祝您学习愉快！

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老师您看一下这题，出售所持70%的60%不应该是42%吗因为剩余也是28% ，答案直接按60%算了，是我理解错了还是答案错呢？
唐引梅老师 | 提问时间：05/21 14:12

#CPA#

同学你好，题目中是说所持70%的股权的初始购买金额是11000，也就是这70%是11000，并不是11000里面的70%

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2022年未交社保，可以申请专项附加扣除填报么怎么操作
小菲老师 | 提问时间：03/22 09:20

#CPA#

同学，你好可以填写专项附加扣除的，这个交不交社保没有关系

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汇率差异是怎么产生的？是余额还是收付的时候就要计算汇率差异？
周老师 | 提问时间：12/23 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇率差异主要是在收付期末余额产生的，当企业在外币交易中，由于结算日与交易日之间的汇率变动，导致实际结算金额与原记账金额出现差额。这个差额就是汇兑损益，需要在财务报表中反映。余额通常是指期末对外币账户的调整，这时也会计算汇率差异，比如期末有美元100万，原来汇率是6.7，是670万人民币，现在汇率是6.9了，价值690，差额20是汇兑差额祝您学习愉快！

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原始价值和账面价值区别是什么？这题为什么选B不选A？
郭老师 | 提问时间：12/03 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始价值通常指的是企业购置资产时所支付的购买价格，包括购买价格、契税等等一切直接归属于该资产的费用。原始价值是资产初始确认时的价值，不会随着时间的推移而改变。账面价值（也称为账面余额或者净账面价值）是指资产在会计账簿上记录的价值，它等于原始价值减去累计折旧和累计减值损失。账面价值会随着资产的使用和时间的推移而发生变化。本题这里所说的投资性房地产的入账价值，并不是单指计入“投资性房地产”科目的金额，而是指因为这个转换而影响的投资性房地产账面价值，所以应该选B选项。祝您学习愉快！

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外购的白酒什么情况可以抵扣消费税？
李老师 | 提问时间：08/15 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：什么时候都不可以抵扣消费税。不属于扣除范围酒类中，葡萄酒可以扣除。根据《葡萄酒消费税管理办法（试行〉》的规定，自2015年5月1日起，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。祝您学习愉快！

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第三个事项再去调整固定资产的时候，答案上面是借固定资产贷在建工程，为什么要贷在建工程呢？他在之前就已经估价作为固定资产了
范老师 | 提问时间：08/04 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是调整暂估价值时补充做账~ 暂估入账时做账：借：固定资产 62000 贷：在建工程 62000 办理竣工决算后，需要调整固定资产的暂估价值借：固定资产 6000 贷：在建工程 6000 祝您学习愉快！

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我想知道无形资产推销怎么操作
郭老师 | 提问时间：05/04 09:53

#CPA#

摊销吗借管理费用等贷累计摊销

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2.下列关于应收账款周转率的表述中，错误的有（　　）。 A.计算该指标时，“营业收入”应当使用赊销额而非全部金额 B.计算该指标时，应将应收票据的金额剔除 C.计算该指标时，应扣除坏账准备的金额 D.若某企业年初和年末是经营淡季，则计算该指标时，应使用年初数和年末数的平均数
杰老师 | 提问时间：02/09 21:35

#CPA#

A选项的表述是正确的；B选项：不应将应收票据的金额剔除；C选项：不应扣除坏账准备金额；D选项：应使用全年平均数答案：BCD

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