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请问 1.变动生产成本就是变动制造成本吗？2.包含人工费用+材料费用+变动制造费用？ 3.单位变动成本就是单位产品成本吗？4.包含人工费用+材料费用+变动制造费用+变动销售费用+变动管理费用？请老师回答我这四个问题。。谢谢
小沈老师 | 提问时间：08/08 11:52

#CPA#

你好，解析如下针对变动成本包含直接材料、直接人工和变动制造费用，因为他们是随产量增加呈线性增长的，这里是管理成本的概念。（针对1和2）单位产品成本是传统成本概念，也就是我们资产负债表上存货的成本金额，他是在变动成本基础上再包含固定制造费用（在一定产量内固定成本是不变的），单位产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用，所以单位产品成本是大于单位变动成本的。（针对3）因为不知道同学再看什么资料，针推问题4从我的角度理解下，计算边际贡献的时候，有制造边际贡献和产品边际贡献，制造边际贡献=收入-变动成本，产品边际贡献等=收入-变动成本-变动销售费用和管理费用希望帮助到你！！

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请问税法哪些税是年度按月份收的，哪些是当年一次性收取的？
新新老师 | 提问时间：08/16 16:13

#CPA#

您好！房产税房产税实行按年计算、分期缴纳。可以一年分两次进行中的也可以一次性进行交纳，每个地方都没有统一的规定，需要根据各个地方的具体情况来进行分析城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。目前各地一般规定为每个季度缴纳一次或者半年缴纳一次，每次征期15天或者1个月。新征用的耕地，自批准征用之日起期满1年的时候开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税。车船税是一年一交，按照规定要求，申报期限是每年的任何一天，也就是说最迟在年底最后一天前交当年的都可以。不过很多时候，车船税都是在投保交强险时一起缴纳，因为车船税可以让保险公司代为缴纳。耕地占用税，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。它是一次性征收的，只要一开始缴纳后，在期满之前都是不需要再次缴纳的船舶吨税的纳税期限规定船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天，按次申报和缴纳

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54. 劳务报酬项目适用累计预扣法预扣预缴个人所得税是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：08/13 17:57

#CPA#

意思是根据所发的工资按月累计，达到某个累计金额就按适用的税率交税

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下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（　）。 A 应付票据及应付账款 B 固定资产 C 长期借款 D 短期借款
朴老师 | 提问时间：06/21 09:42

#CPA#

同学你好这个选择D短期借款

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对于售出存货未入账，到底影响的是存货的存在的认证，还是准确性、计价和分摊的认证呢？在生产与存货循环中，可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险，下列认定中，与该风险相关的有（　）。 A. 存货：完整性 B. 存货：准确性、计价和分摊 C. 存货：存在 D. 营业成本：准确性正确答案：BD 下列有关生产与存货循环可能发生错报的环节中，会影响到存货的准确性、计价和分摊认定的有（　）。 A.存货可能被盗或因材料领用而出现账实不符 B.产品销售未入账而出现账实不符 C.存货的单位成本可能存在计算错误 D.可能存在残冷背次的存货，影响存货的价值正确答案：CD. 答案解析：选项AB，影响的是存货的存在认定。为何两道题对于存货销售未入账的认定确定的不同？
小赵老师 | 提问时间：07/27 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售出存货未入账，会导致账上还有这部分存货，但是实际仓库中已经没有了，这对于存货来说，是多记，是存在认定。而成本没有准确结转，说明成本结转不准确，结转的成本不准确，剩余的未结转的存货的价值也不准确，所以此时影响的是营业成本和存货的金额，分别影响“准确性”、“准确性、计价和分摊”认定。如果说的是成本没有结转，那么对于存货来说，是完整的多记，即存在认定，而营业成本是完整性。但是这里说的是结转的不准确，即结转了但是金额没有结转正确，所以影响的是金额。祝您学习愉快！

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例题中第一小问产品售价不应该是含税的吗？为什么么例题答案默认为不含税的？
周老师 | 提问时间：08/01 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税是价外税，所以会计科目考试中所给出的售价，如果没有明确说明它含税，则默认它是不含税的。祝您学习愉快！

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母公司对子公司100%控股，子公司6月末未分配利润是100万的话，母公司是不是要做分录借长期股权投资100万，贷投资收益100万那如果子公司未分配利润是-100万的话，母公司的会计分录又是什么呢，
朴老师 | 提问时间：07/08 09:41

#CPA#

如果子公司 6 月末未分配利润是 100 万，母公司在权益法核算下需要做分录：借：长期股权投资 100 万，贷：投资收益 100 万。但如果子公司未分配利润是 -100 万，母公司应做分录：借：投资收益 100 万，贷：长期股权投资 100 万。需要注意的是，在成本法核算下，子公司实现净利润或发生净亏损，母公司通常不做上述账务处理，只有在子公司宣告发放现金股利或利润时，母公司才进行账务处理。例如，子公司宣告发放现金股利 50 万元，母公司持股 100%，则母公司的分录为：借：应收股利 50 万，贷：投资收益 50 万。同时，收到股利时：借：银行存款 50 万，贷：应收股利 50 万。

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我想知道无形资产推销怎么操作
郭老师 | 提问时间：05/04 09:53

#CPA#

摊销吗借管理费用等贷累计摊销

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你好老师小规模也要结转进项吗目前公司光产生差旅费和工资，没有销项
家权老师 | 提问时间：04/07 09:20

#CPA#

你好，小规模不需要体现进项税的，全额做成本费用

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在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:17

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABCD，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。

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9.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。 A.测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
王老师 | 提问时间：02/07 12:16

#CPA#

你好，本题应当选择ABC

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老师其他收益和递延收益科目借贷方什么意思，两个科目有什么区别？
小林老师 | 提问时间：08/20 08:43

#CPA#

您好，其他收益是利润表收益类科目，递延收益是负债类科目，都是借方减少贷方增加

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您好。实收资本里有一部分划拨的土地，还有一部分货币资金。然后股东以货币资金的方式给企业注资。企业收到现金后用于给实收资本里的土地补缴土地出让金。那么问题来了，实收资本的明细里土地的账面应该是划拨时评估法入账的价值，还是补缴出让金以后成本法入账的价值呢？
木木老师 | 提问时间：07/03 21:34

#CPA#

你直接按照补缴的出让金以后的那个成本来确认他的入账价值就可以了。

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老师账面价值不是要扣除减值折旧和摊销吗摊余成本也是要考虑减值啊为什么D不对呢？
悠然老师01 | 提问时间：12/08 21:38

#CPA#

学员你好，其他债权投资的减值准备不影响账面价值，因为是计入其他综合收益

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从哪些方面区分产品是研发活动试制而成的，还是研发成功后，正常生产的产品？因为如果把研发成功后正常生产的产品，当做研发试制而成的产品，就会多享受企业所得税研发费用加计扣除优惠。
赵老师 | 提问时间：08/02 08:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分产品是研发活动试制而成的还是研发成功后正常生产的产品，可以从以下几个方面进行： 1.**研发目的**：研发活动的目的是为了创造新的技术、产品或工艺，而正常生产则是将研发成果规模化生产。 2.**生产过程**：研发试制的产品通常是在实验室或小规模生产线上完成的，而正常生产则是在大规模生产线上进行的。 3.**成本和定价**：研发试制产品的成本通常较高，因为涉及到研发投入，而正常生产的产品成本则相对较低，且通常有明确的定价策略。 4.**市场定位**：研发试制的产品可能是为了测试市场反应或验证概念，而正常生产的产品则是为了满足市场需求。 5.**生命周期阶段**：研发试制的产品处于产品生命周期的早期阶段，而正常生产的产品则通常处于生命周期的成长或成熟阶段。 6.**质量控制**：研发试制的产品可能没有经过全面的质量控制，而正常生产的产品则需要符合严格的质量标准。 7.**销售和分销**：研发试制的产品可能不会大规模销售或分销，而正常生产的产品则需要通过分销渠道到达客户手中。 8.**法规和标准**：研发试制的产品可能不需要满足所有的法规和标准，而正常生产的产品则需要符合相关的法规和行业标准。通过以上方面的区分，可以较为准确地判断一个产品是研发活动试制而成的还是研发成功后正常生产的产品。这有助于确保企业正确地享受研发费用加计扣除优惠，避免滥用税收优惠。祝您学习愉快！

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签订经济合同属于经济活动吗
周老师 | 提问时间：09/19 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于。祝您学习愉快！

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CPA会计教材例19-20题，详见附件图片，疑问：税前可扣除总额为12000，超过等待期内确认的股份支付费用9000的部分，3000形成的递延所得税确认750部分计入资本公积，但是9000部分对应的不应该全部是计入所得税费用吗，第一年的875计入资本公积，第二年的1375计入所得税费用是正确的吗？
周老师 | 提问时间：06/20 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处教材是有错误的，第一年的资本公积——其他资本公积875应为所得税费用875.第434页【例19-21】【会计科目错误】假设甲公司股票在20×7年12月31日的市场价格为17元/股，甲公司估计未来可税前抵扣的金额为7元/股（17-10），未来可税前抵扣的总额为7000元（1000×7）。20×7年12月31日，甲公司确认递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产(7000×1/2×25%)875贷：资本公积——其他资本公积875资本公积——其他资本公积875修改为所得税费用875祝您学习愉快！

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新签订的合同已经开完发票了本月，但是材料领用都是在下个月，那我本月应该如何结转成本呢我知道应该估成本，如何暂估分录怎么做朴老师不要接
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:27

#CPA#

同学，你好借：库存商品贷：应付账款 -暂估

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母子公司存在内部销售货物，即内部交易，在合并报表中，计算调整后的净利润，并确认长期股权投资-损益调整时，是否考虑未实现的内部交易损益。为什么
丁小丁老师 | 提问时间：08/05 07:45

#CPA#

您好！合并报表调整长投时不考虑内部交易，内部交易是单独调整抵消的

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# 提问#饭店老板自己招待客人这怎么做分录？谢谢
易老师 | 提问时间：10/12 09:39

#CPA#

同学您好，餐饮企业在自己企业招待顾客餐费的会计分录借:管理/销售费用——业务招待费贷:主营业务成本

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请问增值税农产品进项抵扣，直接销售才是9%税率，要是加工的话是10%，本题餐饮企业不是需要加工一下的吗？有时候题目写的不明确就不太好区分用9%还是10%
郭老师 | 提问时间：08/17 17:54

#CPA#

深加工是10% 餐饮不属于深加工一般根据税率13%也有工厂买来生产加工的，销售出去13%的，这个就是属于人家。

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老师您好，我想咨询下，对外借款通过其他应收款调节的（同一个法人的两个单位之间借款），在税务上会存在什么问题
新新老师 | 提问时间：07/23 10:49

#CPA#

有真实的业务，可以借款的。

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①北京某货运公司购入新载货车，取得机动车专票注明税额3.4万元。 ②购买成品油，取得增值税专票注明税额5.1万元。 ③支付汽车修理费，取得增值税专票注明税额1.7万元。 ④购买材料、低值易耗品，取得增值税专票注明税额4.25万元。 ⑤从事货物运输服务，含税收入550万元； ⑥从事装卸搬运服务，含税收入19.08万元。 ⑦从事客运场站服务，含税收入380万元，支付含税运费320万元。 ⑧经营性出租载货车（无司机）业务取得含税收入34.8万元（租赁合同约定每月租赁费11.6万元）。 ⑨销售旧载货车（2011年3月购入），取得含税收入10.3万元。 ⑩将办公室出租收取一年租金，含税收入98.1万，企业采用一般计税方法。 1.计算业务⑧增值税税额，并说明理由 2.计算业务⑨增值税税额，并说明理由 3.计算业务⑩增值税税额，并说明理由 4.计算当期销项税额合计 5.计算当期进项税额合计 6.计算当期应缴纳增值税
何何老师 | 提问时间：06/13 22:03

#CPA#

1.业务⑧：经营性出租载货车（不配司机）业务属于有形动产租赁业务，增值税税率为13%。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。出租载货车的销项税额＝34.8÷1.13×13%＝4（万元）。 2.业务⑨：该企业是货物运输企业，属于交通运输行业，交通运输服务于2013年开始营改增，旧载货车于2011年3月购入，2011年该货运公司还不是增值税纳税人，因此该载货车的进项税额未抵扣，应按简易计税方法依3%征收率减按2%计算应纳增值税。应纳增值税＝10.3÷1.03×2%＝0.2（万元）。 3.业务⑩：不动产租赁服务税率为9%，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。增值税销项税额＝98.1÷1.09×9%＝8.1（万元）。 4.业务⑤：从事货物运输服务的销项税额＝550÷1.09×9%＝45.4（万元）。业务⑥：从事装卸搬运服务的销项税额＝19.08÷1.06×6%＝1.08（万元）。业务⑦：从事客运场站服务的销项税额＝（380－320）÷1.06×6%＝3.40（万元）。业务⑧：出租载货车的销项税额＝34.8÷1.13×13%＝4（万元）。业务⑩：增值税销项税额＝98.1÷1.09×9%＝8.1（万元）。增值税销项税额合计=45.4＋1.08＋3.4＋4＋8.1＝61.98（万元）。 5.业务①：进项税额=3.4万元。业务②：进项税额=5.1万元。业务③：进项税额=1.7万元。业务④：进项税额=4.25万元。增值税进项税额合计＝3.4＋5.1＋1.7＋4.25＝14.45（万元）。 6.业务⑨：应纳增值税＝0.2（万元）。增值税销项税额合计＝61.98（万元）增值税进项税额合计＝14.45（万元）该企业当期应纳增值税＝61.98－14.45＋0.2＝47.73（万元）

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去银行开信用证什么意思，和开银行承兑有什么区别
venus老师 | 提问时间：09/16 17:21

#CPA#

是银行(开证行)根据买方(申请人)要求及指示向卖方(受益人)开立的在一定期限内凭符合信用证条款单据即期或在一个可确定的将来日期兑付一定金额的书面承诺。这种承诺是有条件的，要求提交信用证规定的单据和单证必须相符。当买卖双方首次接触，不了解对方商业信誉，或发达国家与发展中国家商人做生意，无法承担发展中国家的商业/国家风险时，常在合同中规定使用信用证付款方式。

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下列属于会计职业道德教育的内容的有（）。 A 会计职业道德观念教育 B 会计职业道德规范教育 C 会计职业道德警示教育 D 品德教育
朴老师 | 提问时间：06/20 13:36

#CPA#

同学你好这个选择ABCD

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长城公司为中国一家跨行业多种经营的跨国公司,2015年2月8日,在马来西亚收购k公司,占K公司75%的股权。K公司的生产原材料、人工、生产设备均在当地取得第由K公司自行销售,生产成本及销售费用均采用当地货币记录并计算,K 公司与长城公司之间直接的交易比例很小。K公司在股利分配上采取"多留少派"的股利,K公司应选择哪种货币作为记账本位币?为什么?
欧阳老师 | 提问时间：09/17 01:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师个人理解， K公司应选择马来西亚货币作为记账本位币企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：　　1.影响收入所使用的币种：K公司自行销售，生产成本及销售费用均采用当地货币记录并计算　　2.影响支出所使用的币种：生产原材料、人工、生产设备均在当地取得　　3.融资活动获得的资金以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币：没有太提及祝您学习愉快！

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13.当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（）。 A.与被审计单位治理层讨论 B.获取被审计单位管理层的书面声明 C. 向被审计单位内部法律顾问咨询 D. 向会计师事务所的法律顾问咨询
暖暖老师 | 提问时间：02/07 11:33

#CPA#

A. 获取被审计单位管理层的书面声明

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您好，在网上看到想咨询一下在建工程科目的确认，当在建工程是根据完工进度在现有CIP项目上的金额的增加，这些购入建设在建工程的原材料初始进入公司的时候确认的是什么科目？随着完工进度转入在建工程的时候是从什么科目转入在建工程的？
冉老师 | 提问时间：12/13 16:12

#CPA#

你好，同学初始购买计入原材料或者工程物资实际用于建设的时候，工程物资结转到在建工程

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老师，这道题的利润总额的计算，那个存货跌价准备，一开始不是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，，结转的时候，借：存货跌价准备，主营业务成本，贷：开发产品，存货跌价准备一借一贷不是不影响利润总额的吗
朴老师 | 提问时间：11/28 11:33

#CPA#

存货跌价准备确实是在利润总额的计算中产生影响。这个科目的存在是为了补偿可能发生的存货损失，在存货的市场价格低于其成本价值时，企业需要进行跌价准备。首先，第一次计提跌价准备时，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。这是一笔费用，会减少当期的利润。其次，在销售成本结转时，同时要结转存货跌价准备。借记“存货跌价准备”，贷记“主营业务成本”。这个过程会将之前计提的跌价准备转出，冲减销售成本，从而影响利润总额。也就是说，存货跌价准备的提取和转回会影响到企业的利润总额。虽然在一借一贷的过程中，存货跌价准备的金额似乎没有变化，但是它对主营业务成本产生了影响，从而影响了利润总额。另外，企业需要根据实际情况合理提取存货跌价准备并进行会计核算，以降低潜在的损失和风险。如果提取的存货跌价准备过多或过少，可能会对企业的利润产生不准确的影响。因此，合理提取存货跌价准备是保证企业财务准确核算的关键。

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民非企业收入也是按权责发生制原则吗
新新老师 | 提问时间：09/01 16:33

#CPA#

你好，根据情况你们应该是收付实现制。1、权责发生制的记账基础是，正确反映各个会计期间所实现的收入和为实现收入所应负担的费用，恰当地反映具体某一会计期间的经营成果。而政府和非营利组织不存在这个基本前提，而收付实现制更能准确反映收到的拨款或公益款，以及使用支付。 2、权责发生制的记账原则是货物所有权的转移和能带来经济利益的流入，而政府和非营利组织不能有经济利益的流入。 3、收付实现制是一种与现金紧密结合的会计处理，即收到银钱做账，未收到不做账，这样更有利于政府和非营利组织收付的实时处理，更贴近实际。因此政府与非营利组织更适合收付实现制。会计实务中，政府机构、事业单位、非营利组织也是执行事业单位等会计制度，其核心就是收付实现制

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