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乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠影响提出退货要求。在不考虑其他因素的情况下,审计人员可以判断乙公司多计主营业务收入的金额为多少?
审计老师
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提问时间:02/20 20:58
#CPA#
专利权使用费收入不属于主营业务收入,应该计到“其他业务收入”;以旧换新方式销售商品,收入为公司新商品的销售价格。500-100=400万元,所以乙公司多计主营业务收入的金额为400万元。
阅读 11195
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发票是开具的移动业务代办费 对应的人工费应该计入主营业务成本不计入管理费用是吧老师? 但是之前的会计走的是管理费用,我照他抄的 到底该咋弄?
刘宝志老师
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提问时间:10/19 16:04
#CPA#
您好,您这个具体什么业务产生的呢?确认成本对应的收入是什么呢?
阅读 11193
收藏 30
单选题】A公司为一家上市公司,发生下列股份支付计划:A公司2×22年1月1日经股东大会批准,实施股权激励计划,其主要内容为:该公司向其200名管理人员每人授予10万份股票期权,这些职员从2×22年1月1日起在该公司连续服务5年,即可以2元/股的价格购买10万股A公司股票,从而获益。A公司以期权定价模型估计授予的此项期权在2×22年1月1日的公允价值为每份16元,该项期权在2×22年12月31日的公允价值为每份19元。第一年有30名职员离开A公司,A公司估计5年中离开职员的比例将达到35%;假设截止到第一年年末,A公司对该股票期权重新定价,经股东大会批准将授予日每份股票期权的公允价值修改为20元。第二年又有25名职员离开公司,A公司将估计的职员离开比例修正为28%。不考虑其他因素,2×23年年末,A公司应确认的管理费用为( )。 A. 6496万元 B. 3400万元 C. 5056万元 D. 7360万元
小毕老师
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提问时间:04/26 18:39
#CPA#
您好,正在为您解答
阅读 11193
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1.设备A的成本是什么意思,为什么20000不需要减去折旧的10000 2.为什么设备A的累计折旧月数是10而不是和环保设备一样9
唐维文
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提问时间:04/26 09:12
#CPA#
1.你可以把这个成本20000理解为原值 2.都是达到预定用途的次月计提折旧,你这个10和9是计算什么的啊
阅读 11193
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请问老师,金融商品转让,如果转让的商品买入价无法对应卖出价的,才用加权平均法对吧?如果卖出的商品能够有对应的买入价的就无需用加权平均合移动加权平均对吧?
廖君老师
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提问时间:06/08 18:35
#CPA#
您好,不是的,可能选择,不是说对应不了才选择
阅读 11192
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老师,为什么投房模式转换形成的递延所得税负债不参与递负的合计数?
耿老师
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提问时间:06/04 20:42
#CPA#
你好!递延所得税负债是指企业预计在未来用来确定应纳税所得额时,因可抵扣暂时性差异和未使用的税损扣减而产生的负债。在投资性房地产的会计处理中,当从成本模式转换为公允价值模式计量时,会产生与税务处理不一致的情况,从而形成递延所得税负债。以下是对这一现象的详细分析: 1. **会计与税法的差异** - **公允价值模式的会计处理**:在公允价值模式下,投资性房地产的账面价值会调整至公允价值,而公允价值的变动直接计入当期损益。 - **税法的处理**:税法通常不承认未实现的公允价值变动,因此在计算应纳税所得额时,这种变动不会考虑进去。 2. **递延所得税负债的确认** - **确认条件**:根据企业会计准则第18号-所得税,企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,除非该差异来自于商誉的初始确认或者不影响会计利润及应纳税所得额的交易。 - **转换时的确认**:当投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式时,如果公允价值大于账面价值,超出部分计入其他综合收益,并确认相应的递延所得税负债。 3. **不参与递负合计的原因** - **特定的税务处理**:由于税法不承认未实现的公允价值变动,因此这部分变动产生的递延所得税负债不会参与递负的合计数计算。 - **独立的税务影响**:这些递延所得税负债反映了未来税务处理的影响,而不是当前已经实现的税务影响,因此它们被视为独立项目,不与其他递延所得税项目合并计算。 4. **递延所得税负债的计量** - **税率的应用**:递延所得税负债按照预期的适用税率计算,这个税率是基于未来实现相关税务影响时的税率。 - **税率变动的影响**:如果税率发生变化,已经确认的递延所得税负债需要进行调整,以反映新的税率。 5. **递延所得税负债的逆转** - **逆转时点**:当投资性房地产被处置或者公允价值变动实现时,之前确认的递延所得税负债将会逆转,影响当期的所得税费用 - **逆转的影响**:逆转的递延所得税负债会减少当期的所得税费用,从而增加当期的利润。 6. **递延所得税负债的披露** - **财务报表中的披露**:企业在财务报表中需要披露递延所得税负债的余额、变动及其计算基础。 - **披露的重要性**:透明的披露有助于用户理解企业的税务状况和未来的税务风险。 7. **递延所得税负债的管理** - **税务筹划**:企业可以通过税务筹划合理管理递延所得税负债,例如通过选择合适的时机实现公允价值变动来优化税务负担。 - **风险管理**:企业需要监控税法变化和公允价值变动,以管理递延所得税负债带来的潜在风险 此外,在深入理解了递延所得税负债的相关知识后,可以进一步探讨一些相关的实务操作和注意事项: - 企业在进行投资性房地产的模式转换时,应充分考虑税务影响,并与税务顾问沟通,确保符合税法规定。 - 企业在计算递延所得税负债时,应使用适当的税率,并考虑未来税率变动的可能性。 - 企业在财务报表中应充分披露递延所得税负债的相关信息,以便投资者和其他利益相关者能够理解其财务和税务状况。 总的来说,可以看到为什么投房模式转换形成的递延所得税负债不参与递负的合计数。这是因为这些递延所得税负债反映了未来税务处理的影响,而不是当前已经实现的税务影响。它们按照预期的适用税率计算,并在未来的税务事件中逆转。企业应当合理管理这些递延所得税负债,并通过透明的披露帮助利益相关者理解其财务状况。
阅读 11191
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请问这个总资产净利率盈利能力怎么分析,很奇怪。他的营业收入是下降的,营业成本是上升的,总资产平均余额下降,然后期间费用都是下降趋势,净利润也是上升的。
软软老师
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提问时间:06/05 22:40
#CPA#
童鞋 你好 很高兴为你解答 一般大于零比率 当分子和分母都变小的时候 占比一般都是上升 比如=净利润30/营业收入150=30: /150
阅读 11190
收藏 47
股利支付等待期,为啥不考虑现值、终值
小锁老师
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提问时间:06/08 16:04
#CPA#
您好,因为他这个是预计的,也不是现在要支付,所以不靠谱
阅读 11188
收藏 47
(3)未分配利润 和少数股东权益这两个金额怎么算呀 可以详细讲下么
CPA文文老师
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提问时间:06/08 14:49
#CPA#
少数股东权益是净资产*40% 净资产=期初的55000-5000*25%+利润2000+1500-公账不相等调减的利润(5000/10*1.5*(1-25%) 然后用这个净资产*40% 未分配利润就是用2020年7月1日到2021年12月31日,子公司的利润减去调整的金额*60%
阅读 11185
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纳税单位无租使用其他单位房产的 应由使用人代为缴纳房产税是什么意思?
bamboo老师
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提问时间:06/03 22:06
#CPA#
您好 比如 我把房产无偿给您使用 那这个房产税就您来缴纳 这样可以理解么
阅读 11185
收藏 15
中介经纪费不是买方佣金?
王壹新老师
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提问时间:06/04 22:22
#CPA#
同学您好,中介经纪费和买方佣金不一样哈
阅读 11184
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六科考试考完就能拿注会证吗?
文文老师
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提问时间:10/14 16:51
#CPA#
还有个综合考试,过了综合才能拿
阅读 11183
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为什么一个用长期股权投资—成本,一个却用长期股权投资??
廖君老师
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提问时间:06/04 06:47
#CPA#
您好,这是权益法和成本法会计科目 的区别 1.成本法是一种亘古不变的长相厮守。一旦把你的投资计入到长期股权投资里边了,就再也不会改变了。所以成本法的长期股权投资,没有二级科目。 2.权益法就复杂很多了,所有的同甘共苦都要记载在本本上。有二级科目
阅读 11182
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这里为啥用4%折,而不是有效期利息率
CC橙老师
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提问时间:06/04 07:34
#CPA#
你好,因为是每半年折一次,半年利率要用年利率/2
阅读 11178
收藏 40
老师,未经预告登记的权利人同意处分该不动产的,不发生物权效力 债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起90日内未申请登记的,预告登记失效 这两句话该怎么理解,不明白是什么意思
小天老师
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提问时间:04/26 16:59
#CPA#
下午好啊,1.在没有征得预告登记人的同意,如果出卖人再次对该不动产进行处分,并不会产生物权效力。 2.就是您预告登记很久了还不申请登记,也不等您了,给您90天足够了。
阅读 11178
收藏 47
你好,这个答案(360-240)×(1-40%)=72怎么理解?
廖君老师
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提问时间:06/08 16:28
#CPA#
您好,这是内部交易的减过去加未来,折旧好理解些 减(360-240)加(360-240)*40% 2.内部交易的调整: 减过去加未来:我们计算被投资方的“调整后净利”,把内部交易的影响全部剔除掉,这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。 内部交易赚了:当年减,次年加。 内部交易赔了:当年加,次年减。
阅读 11177
收藏 35
老师预计增加的经营资产是不是营业净利率的增加额!然负债怎么看出来的啊
刘欢老师
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提问时间:06/04 16:42
#CPA#
同学,您好。预计增加的经营资产不是营业净利率的增加额。 预计增加的经营资产=基期经营资产*销售增长率 预计增加的经营负债=基期经营负债*销售增长率 预计增加的净经营资产=预计增加的经营资产-预计增加的经营负债
阅读 11176
收藏 10
请问一下这道题选啥,,,,,
CC橙老师
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提问时间:06/05 11:20
#CPA#
你好,这道题选择AB选项
阅读 11171
收藏 0
老师您好,请问这个题怎么做
冉老师
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提问时间:05/26 19:36
#CPA#
你好,同学 甲产品分摊22000×5000÷(5000+6000)=10000 乙产品分摊22000×6000÷(5000+6000)=12000 借生产成本甲10000 生产成本乙12000 贷制造费用22000
阅读 11171
收藏 0
这道题目请老师解答,谢谢老师
冉老师
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提问时间:05/26 19:14
#CPA#
你好,同学 1,借长期股权投资84 贷股本20 资本公积64 借股本12 资本公积72 贷长期股权投资84
阅读 11170
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老师好,请问下,出口货物合同,在合同清单里除了列明合同总金额,另外还列明了预付定金金额,然后再一个余额,这样报关退税会以总金额为准还是余额为准?
童童
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提问时间:04/27 19:20
#CPA#
同学你好,出口退税是退的对应进项发票的进项税额,是按每笔单据来退的
阅读 11170
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老师,这个16题为什么不选C?
朱森泉老师
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提问时间:05/21 20:27
#CPA#
同学你好: 注册会计师是否利用内审的工作,主要考虑因素为:内审工作人员的客观性和专业胜任能力
阅读 11169
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@贾苹果老师 我这样分开写行吗
apple老师
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提问时间:06/05 16:52
#CPA#
同学你好,我给你看,请稍等
阅读 11166
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老师好,问下这个题为什么不是用今年的750来算。今年不是基期吗,难道今年是预测期?
廖君老师
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提问时间:05/26 21:35
#CPA#
您好,计算今年的杠杆,当时去年是基期的 杠杆(定义公式用的是报告期数据,简化公式用的是基期数据
阅读 11165
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老师,注册商标的服务费和珠宝鉴定检测费都是挂管理费用-其他?订购的1.58万系统(用于商品展示和销售)应该挂什么科目呢[玫瑰]
邹老师
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提问时间:06/04 11:42
#CPA#
你好 注册商标的服务费,计入无形资产科目核算。 珠宝鉴定检测费,是服务于产品销售? 订购的1.58万系统(用于商品展示和销售),计入销售费用 科目核算
阅读 11164
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让对方空开增值税专用发票,哪些税费需要我们承担
刘艳红老师
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提问时间:06/03 19:01
#CPA#
您好, 你们帮别人开专票,是吧
阅读 11162
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恶意串通与三方欺诈不懂 行为人与相对人恶意串通损害他人合法权益的民事行为是无效的,但是三方欺诈要看相对人是否善意,善意不可撤销,非善意可撤销,这两种怎么区分?行为人与相对人恶意串通不也是两人欺诈一人的行为吗?为什么一个是无效法律行为,一个是可撤销的法律行为呢?
耿老师
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提问时间:06/09 21:18
#CPA#
你好!在法律领域,恶意串通和三方欺诈是两种不同的法律概念,它们在**主观目的、行为表现和法律效力**等方面存在区别。具体分析如下: 1. **主观目的** - **恶意串通**:恶意串通的行为人之间存在共同的故意,即他们明知自己的行为会损害他人的合法权益,但仍然为之Θic-1ΘΘic-2ΘΘic-5Θ。 - **三方欺诈**:欺诈人具有欺诈的故意,他们通过隐瞒事实或虚构情况,使被欺诈方陷入错误认识,并希望这种结果发生Θic-3Θ。 2. **行为表现** - **恶意串通**:行为人之间有明确的串通行为,这些行为直接损害了第三方的合法权益Θic-1ΘΘic-2ΘΘic-5Θ。 - **三方欺诈**:欺诈行为可以是积极的虚假陈述,也可以是消极的事实隐瞒,关键在于使被欺诈方产生错误认识Θic-3Θ。 3. **法律效力** - **恶意串通**:根据《中华人民共和国民法典》第一百五十四条规定,恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为无效Θic-1ΘΘic-5Θ。 - **三方欺诈**:如果受欺诈方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,且对方知道或应当知道该欺诈行为的,受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销Θic-1ΘΘic-5Θ。 4. **证明责任** - **恶意串通**:需要证明行为人之间有共同的故意和串通行为Θic-4Θ。 - **三方欺诈**:需要证明欺诈人的欺诈故意和行为,以及被欺诈人因此产生的错误认识和意思表示Θic-3Θ。 5. **法律后果** - **恶意串通**:行为人因该行为取得的财产,应当予以返还;不能返还或者没有必要返还的,应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失Θic-2Θ。 - **三方欺诈**:被骗取的财产由受害人主张返还,欺诈行为使受害人对预期不利的规避决策失误致使规避没有实现,或因欺诈而决策失误致使预期利益无法实现或不能全部实现的,应当赔偿损失Θic-2Θ。 6. **法律原则** - **恶意串通**:违反了诚实信用原则,这是民事法律的最基本原则Θic-5Θ。 - **三方欺诈**:同样违反了诚实信用原则,欺诈行为使对方产生错误认识Θic-5Θ。 7. **法律责任** - **恶意串通**:可能导致民事责任,甚至在某些情况下可能涉及刑事责任Θic-2Θ。 - **三方欺诈**:主要导致民事责任,但如果构成诈骗罪,则可能涉及刑事责任Θic-3Θ。 针对上述分析,提出以下建议: - 在遇到相关法律问题时,应及时咨询专业律师,以便准确理解和应用法律规定。 - 保留好所有与交易相关的证据,包括通信记录、合同文件、交易凭证等,以备不时之需。 - 在签订合同或进行民事交易时,应仔细审查对方的资信和背景,避免不必要的风险。 总的来说,恶意串通和三方欺诈虽然在表现形式上有所重叠,但在法律上有着明确的区分。恶意串通通常涉及两个或以上的当事人共同故意损害第三方的合法利益,其行为直接导致民事法律行为的无效。而三方欺诈则侧重于欺诈人的故意行为导致被欺诈方的错误认识和意思表示,其法律后果是可撤销的民事法律行为。
阅读 11160
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请问代建项目移交怎样做账
朴老师
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提问时间:02/17 11:01
#CPA#
同学你好 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税(销项税额)
阅读 11160
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第一问1491怎么算出来的
王晓晓老师
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提问时间:06/04 11:37
#CPA#
你好,稍等看下题先
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CPA税法,第五章,个税税率表需要记住吗?为做题中发现选择题中多次出现并且不给税率。 谢谢老师
税法老师
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提问时间:02/14 06:24
#CPA#
五级和七级税率表不需要记忆,考试会给。20%这个税率不告诉,需要记住; 平时练习可以自己找税率,所以题目中没有给,或者在辅导书的最后附有税率表,您可以看一下。
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