财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲公司为建造一项固定资产于2×22年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为5000万元，票面年利率为6%，发行价格为5216.47万元，每年年末支付当年利息，到期还本。建造工程于2×22年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×22年度发生的资产支出如下：1月1日支出1200万元，6月1日支出1500万元，12月1日支出1500万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，2×22年度专门借款利息费用资本化金额是（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:18

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，该专门借款闲置资金分别为：1月1日到5月31日4016.47万元（5216.47-1200），6月1日到11月30日2516.47万元（4016.47-1500），12月1日到12月31日1016.47万元（2516.47-1500）。2×22年度专门借款利息费用资本化金额=5216.47×5%-（4016.47×0.3%×5+2516.47×0.3%×6+1016.47×0.3%×1）=152.23（万元）。

阅读 1128

收藏 0
6.下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。 A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容 B.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容 C.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性 D.注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:04

#CPA#

同学，你好是多选题吗？

阅读 1128

收藏 5
老师窗帘进销怎么记账？
venus老师 | 提问时间：12/19 14:44

#CPA#

你们主要是做销售窗帘的吗

阅读 1128

收藏 5
您好，计算现金流量利息保障倍数时，应当使用税后利息支出还是税前利息支出
财管老师 | 提问时间：11/05 19:11

#CPA#

使用税前的利息。祝您学习愉快！

阅读 1128

收藏 5
老师这两道题怎么做呀？有具体的公式吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 11:29

#CPA#

7这是哪里的题目呢按照题目表述不考虑其他条件的话，递延所得税资产21年末余额=350*15%=52.5 21年发生额=150*15%=22.5 后面转出进项税额=11000*(1-2%)*13%=1401.4 按照这里题目计算的公式计算即可

阅读 1128

收藏 5
自产原矿和外购原矿混合加工成选矿销售。公式推导过程？
朴老师 | 提问时间：07/18 16:34

#CPA#

应纳资源税税额 =（铁选矿销售金额-准予扣减的外购铁选矿购进金额）*本地区选矿产品税率=（铁选矿销售金额-外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)）*本地区选矿产品税率=铁选矿销售金额*本地区选矿产品税率-外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿适用税率。看到这里，相信你已经豁然开朗，其实应纳资源税税额=不考虑外购的情形下本地销售洗选矿金额再扣除我们外购的原矿已缴纳的资源税。这里由于各省市原矿税率不一致，因此在计算可扣除原矿已交税额时采用的是本地的原矿税率

阅读 1128

收藏 1
风险利率是否包含通货膨胀利率
小赵老师 | 提问时间：05/30 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括的祝您学习愉快！

阅读 1128

收藏 5
cpa会计2022应试指南第五章同步训练多选5选项c为什么不用确认递.延.sd.税影响？
张老师 | 提问时间：05/27 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算的是对利润总额的影响，不需要考虑所得税的祝您学习愉快！

阅读 1128

收藏 5
经营活动现金净流量的概念及适用范围？
耿老师 | 提问时间：04/03 06:27

#CPA#

你好！经营活动现金净流量是指企业在一定时期内，通过其主要经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。经营活动现金净流量是衡量企业财务健康的重要指标。它能够反映企业日常运营活动产生的现金流量是否充足，以维持企业的日常运作和发展需要。一个健康的经营活动现金净流量表明企业有能力通过其核心业务活动产生足够的现金来支付运营成本和投资扩张。经营活动现金净流量的适用范围非常广泛，涵盖了企业的整个生命周期，包括初创期、发展期、成熟期和衰退期。在初创期，企业通常需要大量的现金投入，而经营活动现金净流量可能较低甚至为负值；在发展期，随着业务的扩展，企业的经营活动现金净流量应逐渐增加，并逐步转为正值；在成熟期，企业的经营活动现金净流量应保持稳定的增长，这表明企业的核心业务稳定且盈利能力强；而在衰退期，企业的经营活动现金净流量可能会下降，反映出企业可能需要寻找新的增长点或进行转型。总之，经营活动现金净流量是评估企业经营效率和财务稳定性的关键指标，对于投资者、管理者和债权人来说，了解和管理这一指标对于做出合理的财务决策至关重要。

阅读 1127

收藏 0
注会成绩什么时间出
刘宝志老师 | 提问时间：11/10 09:34

#CPA#

一般是11月份中下旬，我也在等着呢。

阅读 1127

收藏 5
劳务费怎么报个税？税费核算要求有哪些
耿老师 | 提问时间：12/14 16:29

#CPA#

一、添加劳务费人员信息 1、打开电子税务局个税申报客户端,输入企业税号、申报密码,点击登录. 2、点击人员信息采集.点击添加或导入,示例为添加. 3、输入劳务人员姓名、身份证等资料,从业类型选择其他,然后点击保存. 二、申报个人劳务费 1、点击综合所得申报.点劳务报酬所得后面的填写. 2、点击添加或导入,点击提交数据.点击税款计算. 3、点击申报表报送,再点击发送报表.报表发送成功之后,点击获取反馈. 4、页面弹出申报成功,个人劳务费就申报成功了.

阅读 1127

收藏 5
高档手表，酒类除葡萄酒外的，摩托车，小汽车，游艇，电池，涂料，雪茄烟，容剂油，航空煤油这些已纳消费税不能抵扣是截图里面的第二点还是第三点？
图图*老师 | 提问时间：06/30 17:21

#CPA#

你好，上述不可抵扣已纳消费税不属于你截图里的情况，这个就是税法规定不能抵扣

阅读 1127

收藏 5
老师好，怎样在字母的右下角或者右上角输入字母或数字？
朴老师 | 提问时间：12/06 12:51

#CPA#

同学你好什么系统

阅读 1127

收藏 5
请问这道题目，计算年数总和的时候，按照5年计算，而不是按照6年计算，是因为发生减值还是因为计提了折旧甲公司2019年12月购入一台设备，原值为63 000元，预计可使用年限为6年，预计净残值为3 000元，采用年限平均法计提折旧，2020年年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为48 000元，因技术进步等原因，2021年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和减值不变，预计净残值为0，则甲公司该设备2021年应计提的折旧额为（）元。
暖暖老师 | 提问时间：01/30 18:43

#CPA#

你好，因为2020年已经计提了一年折旧了

阅读 1127

收藏 0
业务题3（本题10分) (一）资料：甲公司20×1年1月1日支付包含交易费用在内的价款合计950000元，从证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券1000份，债券票面价值总额为1000 000元，票面年利率为6.32%，于年末支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次偿还。经计算，实际利率为7.56%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。甲公司每年年末按时收到债券利息，到期收回债券本金1000000元。假定不考虑其他相关税费的影响。（二）要求：根据以上经济业务，为甲公司编制有关的会计分录。
张壹老师 | 提问时间：01/03 09:53

#CPA#

你好，分录多，做好发给你，请稍后

阅读 1127

收藏 0
题目：某市一家商贸企业2023年转让一块位于市区的土地使用权，取得含税收入560万。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万，发生相关税费8万。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，求土地增值税税额。不明白为什么商贸企业转让土地使用权时，要差额计税？土地使用权属于不动产吗？
金老师 | 提问时间：06/11 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增土地使用权专门有规定如下：本题2016年年初取得属于营改增之前所以可以差额计税。依据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）文件规定：纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 1127

收藏 0
A选项不理解，资产组不是不包含商誉吗？为什么要含商誉100计提减值，而且商誉不是可以抵消减值吗？
赵老师 | 提问时间：08/05 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产组中包含商誉，该资产组存在减值迹象，有可能是商誉减值引起的减值迹象，所以计算包含商誉资产组的减值准备，仍然要分步走。商誉不管是不是存在减值绩效，至少应当在每年年度终了进行减值测试。不能用不包含商誉的账面价值去比较祝您学习愉快！

阅读 1127

收藏 5
有效年利率是干嘛用的？它是一个指标还是什么？
于老师 | 提问时间：05/20 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有效年利率=实际利率。在按照给定的计息期利率和每年复利次数计算利息时，能够产生相同结果的每年复利一次的年利率被称为有效年利率，或者称为等价年利率。假设每年复利次数为m：有效年利率＝（1＋报价利率/m）的m次方－1祝您学习愉快！

阅读 1127

收藏 5
，快速提问微信小程序，直接提示我图片违规，重新进入也不行，咋回事啊，太不好用了，题目图片也能违规？
apple老师 | 提问时间：07/07 17:46

#CPA#

同学你好，最近好几个学员都反应这个。但是。答疑老师也不清楚怎么回事你到手机 app /我的/意见反馈去反馈一下问问怎么回事。辛苦了

阅读 1126

收藏 5
我是小规模纳税人，我要开两万的专票，要交多少附加税
东老师 | 提问时间：04/26 12:29

#CPA#

您好，增值税20000/1.01*0.01=198.02 附加税=198.02*6%=11.88附加税

阅读 1126

收藏 5
基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
张乐老师 | 提问时间：04/02 21:49

#CPA#

你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。

阅读 1126

收藏 5
1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
郭老师 | 提问时间：02/07 11:05

#CPA#

你好，选的第四个的

阅读 1126

收藏 5
求采购环节营运资金周转期具体计算过程
暖暖老师 | 提问时间：01/23 20:55

#CPA#

采购渠道营运资金周转期怎么算，就是采购到销售这过程中实际占用的资金的天数，采购渠道营运资金周转期=（材料存货+预付账款-应付账款-应付票据)/营业收入×360，生产渠道营运资金周转期=（在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款）/营业收入×360，销售渠道营运资金周转期=（库存商品+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费）/营业收入×360。经营渠道营运资金周转期=采购渠道营运周转期+生产渠道营运周转期+销售渠道营运周转期。

阅读 1126

收藏 5
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：丁公司2016年发生重大经营亏损。A注册会计师实施审计程序并与治理层沟通后，认为可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性。因在审计工作中对该事项进行过重点关注，A注册会计师拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 简要说明理由。是不是不存在持续经营能力重大不确定性的情况就可以列为关键审计事项。列为存在持续经营能力重大不确定性的情况就不行（要列为与持续经营相关的重大不确定的单独审计事项列报）？
枯燥老师 | 提问时间：06/27 10:44

#CPA#

你好，你理解的是对的。总结如下：如果持续经营假设适当，但存在重大不确定性，而财务报表对此进行了充分的披露，那么注册会计师需要在“与持续经营相关的重大不确定性”的这个单独部分说明（不能列示在关键审计事项部分，因为有专门的段落列示），而如果持续经营假设适当，且不存在重大不确定性，而该事项对财务报表审计最为重要，那么此时才可以在关键审计事项部分列示。如果方便，麻烦五星好评哦，感谢。

阅读 1126

收藏 5
老师，会计，怎么理解借方是资本的流出，贷方是资本的流入？
注会会计老师 | 提问时间：08/09 14:35

#CPA#

资本就是所有者权益所有者权益贷方增加，借方减少

阅读 1126

收藏 5
资源税是计入税金及附加还是计入成本？
郭老师 | 提问时间：09/19 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税计入税金及附加，是不计入成本的。祝您学习愉快！

阅读 1126

收藏 5
经营净利润/经营性长期融资性资产,该比率的最低评价标准应该为()
赵老师 | 提问时间：11/23 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会教材中没有这个知识点，您可以把您题目的答案发出来老师看一看祝您学习愉快！

阅读 1126

收藏 0
外购的白酒什么情况可以抵扣消费税？
李老师 | 提问时间：08/15 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：什么时候都不可以抵扣消费税。不属于扣除范围酒类中，葡萄酒可以扣除。根据《葡萄酒消费税管理办法（试行〉》的规定，自2015年5月1日起，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。祝您学习愉快！

阅读 1126

收藏 0
老师你好，公司去年12月计提了所有员工的奖金个税，计提的科目是贷方“应交个人所得税”，但1月份实际交税是用各个员工的科目“代扣代缴XXX个税”，这导致现在“应交个人所得税”余额为正，“代扣代缴XXX个税”的余额为负。请问现在怎么做调整分录，使得这两个科目的余额变成0？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/08 11:30

#CPA#

借应交税费代扣代缴个税，贷应交税费应交个人所得税。

阅读 1125

收藏 5
老师好，请问这题怎么答？答案是什么呢？请不要直接复制ai回复的内容！
薛薛老师 | 提问时间：05/07 07:05

#CPA#

勤奋努力的学员您好！参考一下。（尽量使用法律条文进行解答，自己的话可能会丢分） 1理由成立，银行是付款义务人，丙是出票人，两者存在资金关系，当丙资金存款不足时，银行可以拒绝付款。

阅读 1125

收藏 5

没有找到问题？直接来提问