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1、A公司（一般纳税八）销售一批货物，货物的全部不舍税价款为1000万元，因购买方延迟付款，依据双方合同约定，需要支付20万元的延期付款利息。A公司当期的销项税额是万元
小林老师 | 提问时间：05/19 15:46

#税务师#

你好，根据图片题目，（1000+20/1.13）*13%

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甲企业为增值税一般纳税人。20X9年，有以下几种进货方案可供选择，一、若甲企业从一般纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1900万元，可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款为2600万元。若甲企业从小规模纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1800万元，可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款仍为2600万元。甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。甲企业适用的企业所得税税率为25%。【要求】 1、若以实现税负最小化为纳税筹划目标（注意考虑城建税教育费附加、增值税和企业所得税），请对上述业务进行纳税筹划。（30分） 2、若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标，请对上述业务进行纳税筹划。
小小霞老师 | 提问时间：05/19 15:08

#税务师#

你好，1、以税负最小化为纳税筹划目标首先，我们需要计算从一般纳税人和小规模纳税人处采购商品后的整体税负。从一般纳税人处采购增值税进项税额 = 1900万元 * 13% = 247万元增值税销项税额 = 2600万元 * 13% = 338万元应纳增值税额 = 338万元 - 247万元 = 91万元城建税及教育费附加 = 91万元 * (7% + 3%) = 9.1万元利润 = 2600万元 - 1900万元 - 9.1万元 = 690.9万元应纳企业所得税 = 690.9万元 * 25% = 172.725万元总税负 = 91万元 + 9.1万元 + 172.725万元 = 272.825万元从小规模纳税人处采购增值税进项税额 = 1800万元 * 3% = 54万元增值税销项税额 = 2600万元 * 13% = 338万元应纳增值税额 = 338万元 - 54万元 = 284万元城建税及教育费附加 = 284万元 * (7% + 3%) = 28.4万元利润 = 2600万元 - 1800万元 - 28.4万元 = 771.6万元应纳企业所得税 = 771.6万元 * 25% = 192.9万元总税负 = 284万元 + 28.4万元 + 192.9万元 = 505.3万元纳税筹划建议从税负最小化的角度出发，甲企业应选择从一般纳税人处采购商品，因为总税负更低（272.825万元 vs 505.3万元）。 2、以税后利润最大化为纳税筹划目标从一般纳税人处采购税后利润已在上文计算为690.9万元 * (1 - 25%) = 518.175万元从小规模纳税人处采购税后利润 = 771.6万元 * (1 - 25%) = 578.7万元纳税筹划建议从税后利润最大化的角度出发，甲企业应选择从小规模纳税人处采购商品，因为税后利润更高（578.7万元 vs 518.175万元）。虽然小规模纳税人的采购价格较低，但由此产生的增值税和城建税及教育费附加的增加并未完全抵消利润的增加。

阅读 10742

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老师，打印费怎么入账
廖君老师 | 提问时间：05/19 14:26

#税务师#

您好，借：管理费用-办公费

阅读 9093

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老师，费用发票入账能直接冲减其他应收款-个人吗
郭老师 | 提问时间：05/19 14:23

#税务师#

可以的，可以这么做的

阅读 9048

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老师，公司买车30万怎么做账，增值税怎么报，所得税怎么申报，怎么纳税调
郭老师 | 提问时间：05/19 13:11

#税务师#

借固定资产应交税费、应交增值税进项贷、银行存款勾选认证之后，在附表2第一行和第二行里面填写所得税，你需要一次抵扣吗？

阅读 9026

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老师，公司买车30万怎么做账，增值税怎么报，所得税怎么申报，怎么纳税调增
王晓晓老师 | 提问时间：05/19 12:51

#税务师#

借:固定资产应交税费-应交增值税-进贷:银行存款

阅读 9078

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老师，进项税抵扣有五年限制吗
廖君老师 | 提问时间：05/19 12:42

#税务师#

您好，没有，现在是无限期

阅读 9116

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老师，汽车按几年折旧
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:26

#税务师#

同学，你好一般是4年

阅读 9024

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老师利润表上的税金及附加项目为负数是什么意思喃？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:55

#税务师#

说明你当月冲减了计提的税金及附加

阅读 9134

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个体户有公章，报考税务师可以用个体户的名称吗？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:13

#税务师#

可以的，只要你在为那个个体户做过账

阅读 1182

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老师，收入减成本是毛利吗
小锁老师 | 提问时间：05/19 10:41

#税务师#

您好，对的，这个是没错的

阅读 9082

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老师有预交所得税科目吗
廖君老师 | 提问时间：05/19 09:12

#税务师#

您好，没有，就用应交税金-应交所得税，

阅读 9026

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请问，在同一张发票上，同一个品种可以开具不同的价格吗？因为送的日期不同，当日的单价不同？
小林老师 | 提问时间：05/19 08:42

#税务师#

你好，是可以的，没问题

阅读 487

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老师，预交附加税多交了，有不给退这一说法吗
廖君老师 | 提问时间：05/19 08:38

#税务师#

您好，更正申报后可以申请退税的，我朋友就退过，武汉

阅读 9037

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老师，异地工程预交附加税怎么入账
廖君老师 | 提问时间：05/19 08:37

#税务师#

您好，随增值税交的预缴税款: 借:应交税费——预缴增值税贷:银行存款计提附加: 借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加借:应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加贷：银行

阅读 9097

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老师，异地工程预交所得税怎么入账
廖君老师 | 提问时间：05/19 08:36

#税务师#

您好，借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税贷：银行

阅读 9053

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老师，公司代缴劳务人员的个税，最后汇算清缴时系统里退税是退到哪，推到公司还是个人
郭老师 | 提问时间：05/19 07:29

#税务师#

这个都是退给个人的

阅读 15915

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老师，你好，请问新办制造业企业的前期成本应该按照什么标准结转，因为前期半年是整理车间，设备进入，人工工资都是正常发放的，半年后投产，前期人工工资等投入怎样分摊到成本结转出来
廖君老师 | 提问时间：05/19 06:49

#税务师#

您好，未生产前的工资记入管理费用中（不进库存商品成本了），设备等投入使用再折旧

阅读 5889

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老师，你好，请问新办制造业企业的前期成本应该按照什么标准结转，因为前期半年是整理车间，设备进入，人工工资都是正常发放的，半年后投产，前期人工工资等投入怎样分摊到成本结转出来
郭老师 | 提问时间：05/19 06:48

#税务师#

你好和你制造费用一样安生产工时或者耗用原材料都可以

阅读 9100

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老师，怎么没有搜到税务师的课程？
廖君老师 | 提问时间：05/19 05:54

#税务师#

您好，昨天我也看到有朋友在问税务师课没有24年的，还没有更新课程和题库的事8点后在学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂，还请您原谅

阅读 8839

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出租固定资产应收取的租金收入这个标准是固定资产其他应收款核算是”包装物“
王晓晓老师 | 提问时间：05/18 23:23

#税务师#

你好，你问的具体问题是什么

阅读 472

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出租固定资产的租赁金额是通过“其他应收款” 我怎么不太明白，其他应收款不是核算关于包装物租金
廖君老师 | 提问时间：05/18 23:15

#税务师#

您好，其他应收款核算不只包装物的，以下都是应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等应收出租包装物租金应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等备用金，如向企业各职能科室、车间等拨出的备用金12 存出保证金，如租入包装物支付的押金预付账款转入其他各种应收、暂付款项

阅读 477

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不太理解选择D 麻烦老师举例说明哈
廖君老师 | 提问时间：05/18 21:41

#税务师#

您好，企业集团是母子公司的集合，不是法律主体，但是会计上要看做是一家人编制合并财务报表，体现实质重于形式。

阅读 434

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网络平台道路货物运输经营者和实际承运人均应当依法履行纳税或扣缴税款义务。实际承运人如果是单位，可以给经营者开专票，那么增值税链条是完整的。问题1、如果实际承运人是个人，那么个人交几个点的增值税，3%么？问题2、问题1中的个人要交的增值税是由经营者代扣代缴对么？问题3、问题1、2都成立的话，那经营者交了一道增值税，实际承运人又交了一道增值税，是不是就重复了？是我理解的不对，还是就确实是这个样子
谢谢老师 | 提问时间：05/18 21:22

#税务师#

1、按照税收优惠应该是1% 2、不用代扣代缴，在代开的时候，税局就收了 3、没有重复，经营者收到的钱比个人多，产生了增值，并且个人打开的发票，经营者可以作为进项抵扣

阅读 595

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对外投资取得的利息收入、股利收入这个选择不是很理解这个不是应该“投资收益”？
廖君老师 | 提问时间：05/18 21:13

#税务师#

您好，这算的，这种公司仅指以投资收益为主要收入的投资公司广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+投资收益（仅指以投资收益为主要收入的投资公司），其他收益，公允价值变动收益，资产处置收益不是扣除基数。

阅读 452

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注销公司，账上有预收账款需要交税吗？注销公司的流程有哪些？
耿老师 | 提问时间：05/18 20:37

#税务师#

你好！注销公司的流程包括以下几个步骤： 1. 成立清算组：公司因法定事由而解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成；股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。 2. 通知债权人、登记债权：清算组应当自成立之日起十日内将公司解散清算事宜书面通知全体已知债权人，并于六十日内在全国或省级有影响力的报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。清算组应当对债权进行登记。在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。 3. 制定清算方案：清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。 4. 分配财产：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，按照股东的出资比例分配。公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。 5. 制定清算报告：公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记。 6. 办理注销登记：公司被吊销营业执照责令关闭撤销后，尚未办理注销登记的，必须在年报截止日期前办理注销登记，逾期不办理的，由登记机关依法依规作出处理。预收账款转为营业外收入影响当期企业所得税

阅读 7006

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老师，2月份预交的教育费附加和地方教育费附加，所属期2月申报的时候附加税减免了，对于已经预交的附加税怎么做账
小小霞老师 | 提问时间：05/18 18:32

#税务师#

你好，已经预缴的附加税，你这边是申请留底退税吗

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老师，火车票进项税可以抵扣几个点
小锁老师 | 提问时间：05/18 17:25

#税务师#

您好，这个的话是9个点的

阅读 7259

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老师，项目上人员外出买材料发生的交通费记到合同履约成本里的哪一项二级三级科目怎么写
小小霞老师 | 提问时间：05/18 17:18

#税务师#

你好，项目上人员外出买材料发生的交通费，在会计上通常会被归类为与合同履约相关的间接费用。为了准确记录这笔费用，并在财务报表中反映其性质，你可以按照以下方式设置和记录相关的二级和三级科目： 1.一级科目：合同履约成本这是一个总括性的科目，用于归集所有与合同履约直接相关的成本。 2. 二级科目：间接费用间接费用通常包括那些不直接归属于特定生产或施工过程，但为合同履约所必需的费用。这包括管理费用、销售费用、研发费用以及其他与合同履约相关的间接成本。 3. 三级科目：差旅费用在间接费用下，可以进一步设置三级科目来具体记录不同类型的间接费用。对于人员外出买材料发生的交通费，可以将其归类为差旅费用。这个三级科目将专门用于记录与项目人员外出购买材料相关的交通费用。因此，具体的会计分录可能如下： plaintext复制代码借：合同履约成本 - 间接费用 - 差旅费用贷：银行存款/现金这样，你就能够清晰地将这笔费用归类到合同履约成本的适当部分，并在财务报表中准确地反映其性质和金额。

阅读 6842

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你好老师，请问小规模开具一个点农产品发票，下游是按9个点还是一个点抵扣，下面哪个是正确的
卫老师 | 提问时间：05/18 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模纳税人处购入农产品取得专用发票，如果开具的是3%的专票，农产品用于深加工后，是可以按照10%抵扣进项的。目前并没有明确的政策出台开具1%的专票可以按照10%抵扣，所以，一般还是按照1%来抵扣的。如果实操中咱们遇到类似的问题，建议和当地税局具体确认下扣除比例。因为以前老师有了解到一些地区税局告知是不能开1抵9的，所以最好还是和税局具体确认下。站在考试的角度，因为没有明确的政策出台，我们默认是按照1%抵扣。祝您学习愉快！

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