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关于具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量的非货币性资产交换，不考虑补价的情况下，下列影响换出资产处置损益的因素有（）。 A.换出资产公允价值 B.换出资产发生的增值税 C.换出资产账面价值 D.换入资产账面价值
中级会计实务老师 | 提问时间：03/31 17:48

#中级职称#

AC，换出资产的处置损益＝换出资产公允价值－换出资产账面价值－换出资产发生的相关税费，因此选项 AC正确；增值税属于价外税（上面公式中“换出资产发生的相关税费”不包括增值税。），不影响资产的处置损益，选项B不正确；换出资产的处置损益与换入资产的账面价值无关，选项D不正确。

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固定资产和无形资产。提折旧和摊销的区别
易老师 | 提问时间：07/20 21:56

#中级职称#

同学你好无形资产是十年，没有残值固定资产残值率是0-5% 折旧固定资产的年限为：1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为3年卖出的时候无形资产出售当月不摊销

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息税前利润就是扣除利息和所得税前的利润，所以这边是拿利润总额+财务费用
Anan老师 | 提问时间：01/28 11:26

#中级职称#

同学，你好息税前利润=净利润➕ 所得税➕ 利息费用=利润总额➕ 利息费用

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乙方案原始投资额为100万元,在投资期起点一次投入,投资期为1年,项目营业期为3年,营业期每年的现金净流量均为50万元,项目终结可获得固定资产余值收入10万元，折现率为10%。已知:(P/F,10%,4)=0.6830,(P/F,10%,6)=0.5645,(P/F,10%,8)=0.4665,(P/A,10%,6)=4.3553,(P/A,10%,3)= 2.4869,(P/A,10%,4)=3.1699。乙方案的净现值怎么算呢
周老师 | 提问时间：08/21 16:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业期为3年,营业期每年的现金净流量均为50万元，所以是50×（P/A，10%，3），还有1年投资期，所以再折现一年。项目终结可获得固定资产余值收入10万元，折到0时点，也就是10×（P/F，10%，4），乙方案的净现值＝50×（P/A，10%，3）/（1＋10%）＋10×（P/F，10%，4）－100＝19.87 祝您学习愉快！

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础计提的损失准备。当企业需要计提信用减值准备时，会借记“信用减值损失”科目，并贷记“其他综合收益-信用减值准备”科目。我的疑问是：“其他综合收益-信用减值准备”是所有者权益类科目，为什么企业计提信用减值准备时所有者权益会增加呢
卫老师 | 提问时间：07/29 10:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是金融工具准则规定的，其他债权投资计提减值不影响其他债权投资的账面价值，所以没有其他债权投资减值准备这个科目。其他债权投资计提减值，借记信用减值损失，是减少了当期损益，最终减少了所有者权益总额，所以贷方计入其他综合收益，这样就增加了所有者权益总额，这笔分录就保持了报表的平衡祝您学习愉快！

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标题管理用资产负债表改进了杜邦分析体系的哪个局限性？具体是如何改进的？
金老师 | 提问时间：09/11 07:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：局限性，没有区分经营现金流量和金融现金流量在传统杜邦分析体系中，权益净利率=销售净利率×总资产周转次数*权益乘数。管理用报表的分解公式是权益净利率=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆。祝您学习愉快！

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为什么选答案d?不是应该适用买卖不破租赁吗？
郭老师 | 提问时间：09/02 19:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买卖不破租赁，即在租赁关系存续期间，即使所有权人将租赁物让与他人，对租赁关系也不产生任何影响，买受人不能以其已成为租赁物的所有人为由否认原租赁关系的存在并要求承租人返还租赁物。本题是借用，不是租赁。祝您学习愉快！

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信托的受托人为什么不可以是非法人组织？
小赵老师 | 提问时间：08/03 09:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设立信托公司，应当经中国银行业监督管理委员会批准，并领取金融许可证。未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位和个人不得经营信托业务，任何经营单位不得在其名称中使用“信托公司”字样。法律法规另有规定的除外。从事信托业务是需要相应的资格的，所以一般的非法人组织不得从事。祝您学习愉快！

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*广告服务*广告发布费属于广宣费还是服务费
家权老师 | 提问时间：09/27 16:46

#中级职称#

*广告服务*广告发布费属于广宣费

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缴纳23年企业所得税怎么计提
宋生老师 | 提问时间：07/08 10:24

#中级职称#

你好，你是要现在计提吗？借，以前年度损益调整，贷应交税费应交企业所得税。

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你好老师麻烦问下这样影响报名中级嘛山东省的
朴老师 | 提问时间：05/11 10:07

#中级职称#

同学你好赶紧补补上了就可以

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你好，老师。请问发票已勾选和已抵扣是一回事吗
文文老师 | 提问时间：05/07 10:40

#中级职称#

确认签字了就表示勾选了,但发票勾选认证不是表示已经抵扣税了,只是表示已经认证了,只有在增值税纳税申报表中申报了才表示抵扣了

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怎么能看出来是规章还是规定？我看下述说的就是规定，应该可以一并行政复议吧？怎么讲义说不能[破涕为笑]
廖君老师 | 提问时间：03/21 15:39

#中级职称#

您好，重点在这个抽象行为不能复议，考点是这个

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您好我想问一下比如我账目不含税销售653284.35 税额是6532.82 但是我申报增值税不含税销售额也是653284.35 但是税额是6532.84。因为申报增值税会根据653284.35 四舍五入税额就是6532.84。比我实际结转多2分钱怎么解决呀！已经申报啦后面查账发现有几分钱差异
冉老师 | 提问时间：03/06 14:12

#中级职称#

你好，同学，这个是尾差导致的，调整账面跟申报表一致，调整到营业外收支科目

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求助老师 irr不是令npv=0吗，npv考虑时间价值即考虑了风险因素为什么irr就没有考虑风险呢
apple老师 | 提问时间：01/28 16:18

#中级职称#

同学你好，内涵报酬率，是指本身这个投资项目所含的报酬率是多少。考虑风险最直白的说法就是利用除内涵报酬率以外的折现率

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中级经济法，图片题目是什么时候满足划分为持有待售类别的条件的？
大明老师 | 提问时间：01/28 18:14

#中级职称#

同学，这题说了已经通过董事会决议对外出售，而且已经签订了出售协议，就满足条件了。

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老师我在江苏泰州工作，社保在上海，我中级信息采集是采集江苏这边还是这两边都要采集呢？考试在哪边考试呀？
王雁鸣老师 | 提问时间：01/08 09:04

#中级职称#

同学你好，一般情况下，在江苏这边采购和考试。

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老师，我有几个关于税务的问题。我感觉这题出的很奇怪，为什么我算的应纳税所得额超过三百了，这个题的意思应该是小型微利企业，应该不超过三百吧
东老师 | 提问时间：12/18 16:57

#中级职称#

就小微企业来说，应纳税所得额肯定是不能超过300万的

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我这个4和5对吗？老师
暖暖老师 | 提问时间：11/17 15:25

#中级职称#

你好，你的会计分录和金额是正确的

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养殖公司财务制度，老师帮忙发一个
青老师 | 提问时间：07/26 15:05

#中级职称#

你好；这个没有专门养殖公司的财务制度；参考这个：一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金及支票管理制度 (一)现金管理 1、所有现金收支由公司出纳负责； 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符； 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。 6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。 7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 (二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管。 5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、资金审批制度 1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 2、往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须董事长批准； 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准； 4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支； 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准； 6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准； 7、公司对货币资金支付的审批建立以谁批准，谁负责为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处； 8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理； 9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由； 10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。五、发票管理制度 (一) 各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字； (二) 不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用； (三) 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回； (四) 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上○符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明作废字样； (五) 严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写； (六) 开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明作废字样或取得对方有效证明； (七) 使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理； (八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。六、费用报销管理制度 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。 (四)差旅费报销 1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款； 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销； 3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认； 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款； 5、出差报销标准见行政相关规定。 (五)电话费的报销 1、普通员工手机通讯补助见行政相关规定； 2、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。 (六)交通费的报销标准普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。 (七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附办公用品请购单，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。 (八)招待费报销 1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 3、进行招待申请时应填写业务招待申请单，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 4、其它非公招待客人一律由个人承担。 (九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。 2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。 3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。 (十)费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好)； 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴； 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写； 7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单； 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向)；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 11、以下情况不予报销:违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。七、应收应付管理制度 (一)现金收款管理 1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回《送货单》。 2、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。 3、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 4、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。 (二)月结收款管理 1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。 2、收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： ① 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。 ② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。 ③ 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。 3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。 (三)采购付款管理 1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。 2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。 3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印付款申请单一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有:采购申请单、合同、验收单、发票； 4、必要的原物料预付货款应遵循以下几点：（1）必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。（2）必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查，供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。（3）必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。（4）原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。 5、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。 6、经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由经办人员填写《付款申请单》，按财务权限审核。要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。 7、所有手续合格后，出纳付款。 8、对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。 (四)其他付款管理 1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。 2、需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。 3、因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。 4、所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。 5、经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。 6、经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。八、会计档案管理制度 1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。 2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 4、会计档案保管期限：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计凭证类：（1）原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年。（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年。会计帐簿类：（1）日记帐 15年，其中：现金和银行存款日记帐 25年；（2）明细帐、总帐、辅助帐 15年；（3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年。会计报表类：（1）主要财务指标报表(包括文字分析) 3年；（2）月、季度会计报表(包括文字分析) 5年；（3）年度会计报表(包括文字分析) 永久。其他类：（1）会计档案保管清册及销毁清册永久；（2）财务成本计划 3年；（3）主要财务会计文件、合同、协议永久。

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小规模纳税人31万怎么算税？要交多少增值税
朴老师 | 提问时间：01/10 17:52

#中级职称#

同学你好这个季度的吗开百分之一交百分之一的

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怎样区分诺成合同实践合同射幸合同
易老师 | 提问时间：11/02 22:16

#中级职称#

诺成合同与实践合同的区别在于： 1、成立要件不同：前者以合意为要件，后者以合意和交付标的物或完成其他给付义务为要件； 2、成立与生效的时间是不同的：前者自合意达成时成立，后者则在特定的交付义务完成时才成立； 3、责任不同：前者中，不履行交付义务，构成违约，后者中，不履行则构成缔约过失； 4、常见的诺成合同有租赁合同、承揽合同；实践合同有民间借贷合同、保管合同。实践合同的基本特征有： 1、实践合同的成立需完成标的物的交付或其他现实给付。实践合同与诺成合同的区别，并不在于一方是否应当交付标的物或完成其他现实给付，而在于交付标的物或完成其他现实给付的行为是否影响合同成立。对于诺成合同而言，双方当事人意思表示达成一致，合同即告成立；对于实践合同而言，除需双方当事人达成合意外，尚需由当事人交付标的物或完成其他现实给付，合同方能成立。 2、实践合同成立的时间为标的物交付或完成其他给付的时间。实践合同的成立，除需双方当事人达成合意外，尚需由当事人交付标的物或完成其他给付，相应地，实践合同的成立时间亦为当事人交付标的物或完成其他给付之时。相反，诺成合同的成立时间为双方当事人意思表示达成一致之时。 3、实践合同中当事人交付标的物或完成其他现实给付的义务是先合同义务。实践合同中交付与完成其他现实给付行为的意义与诺成合同中相应行为的意义完全不同：诺成合同中交付标的物或完成其他现实给付的义务系当事人的给付义务，不履行该义务会产生违约责任；而在实践合同中，交付标的物或完成其他现实给付的义务并非当事人的给付义务，而是先合同义务，违反它不产生违约责任，但可构成缔约过失责任。

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老师，我需要这个题的整个过程，包括分录
小铃铛老师 | 提问时间：07/04 11:04

#中级职称#

同学，您好！ 1、2021.3.31固定自产转换为投资性房地产借：投资性房地产——成本　　　　42000万　　　　　　　　　　　　累计折旧　　　　　　　　　10000万　贷：固定资产　　　 50000万其他综合收益 2000万　 2、2021.12.31公允价值变动借：公允价值变动损益　　　　　　　1000万　贷：投资性房地产——公允价值变动　　1000万 3、税法上按照平均年限法计提折旧 4-12月提折旧金额=40000万/20/12*9=1500万按照税法上房产价值为38500万按照账面上房产价值是41000万所以应纳税暂时差异为41000万-38500万=2500万 4、应确认递延所得税负债为2500万*25%=625万元 5、应交的所得税=（5330-1500+1000）*25%=1207.5万 1500是按照税法应该计提的折旧，1000万是公允价值变动损益金额 6、应确认的递延所得税费用=（1500-1000）*25%=125万 2021年应确认的所得税费用=1207.5+125=1332.5万

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老师，请问保险公司不承担支付保险金的责任，应退还保险单的现金价值。这个保险单的现金价值是什么意思呢？
木木老师 | 提问时间：07/03 16:52

#中级职称#

现金价值就比方说，十年之前你有10万块钱，十年之后你也会有10万块钱，对不对。但是同样的10万块钱，显然十年之前的10万块钱他更值钱。我们就把十年前的10万块钱称之为叫现值，之后的称之为叫终值。这里的现金价值就是扣除了一些其他的通货膨胀，时间价值之后的一个价值金额。

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中级考试，同一天的试卷内容考的是一样的吗
新新老师 | 提问时间：08/26 09:37

#中级职称#

您好，是的，考试的内容是一样的。

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应付账款周转期为什么不是用应收账款平均余额÷营业收入平均余额
杨老师 | 提问时间：08/27 14:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付账款周转期即为应付账款周转天数，是用来衡量公司需要多长时间付清供应商欠款的数值，它是用来分析一家公司的经营能力的指标数值。应付账款周转期（应付账款周转天数）=360/应付账款周转率=平均应付账款额×360天/销售成本。祝您学习愉快！

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老师，这道题用2000+1000，为什么减去100，不是收到吗？
周老师 | 提问时间：08/13 14:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司支付给甲公司100万货款：增加乙公司“购买商品、接受劳务支付的现金 100”和甲公司“销售商品、提供劳务收到的现金100” 甲的2000中是包含了这100的，不认可，因此是2000+1000-100 祝您学习愉快！

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老师好！有公司向我们公司借款150万，期限是一年，付利息，年利率是3.35%，双方公司有借款协议，想咨询一下老师，这会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：09/25 12:35

#中级职称#

借其他应收款、贷银行存款然后每个月利息，借应收账款或者是银行存款，贷其他业务收入，应交税费，应交增值税。

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自己家养的蜜蜂，开的免税增值税发票，交不交企业所得税？
小菲老师 | 提问时间：09/09 12:18

#中级职称#

同学，你好免所得税

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上海考区我没有2021年，2022年的会计继续教育这个是不是不能报考中级？
宋生老师 | 提问时间：05/15 14:18

#中级职称#

你好，你在其他的地方也没有做继续教育吗

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