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高档手表，酒类除葡萄酒外的，摩托车，小汽车，游艇，电池，涂料，雪茄烟，容剂油，航空煤油这些已纳消费税不能抵扣是截图里面的第二点还是第三点？
图图*老师 | 提问时间：06/30 17:21

#CPA#

你好，上述不可抵扣已纳消费税不属于你截图里的情况，这个就是税法规定不能抵扣

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老师好，怎样在字母的右下角或者右上角输入字母或数字？
朴老师 | 提问时间：12/06 12:51

#CPA#

同学你好什么系统

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请问这道题目，计算年数总和的时候，按照5年计算，而不是按照6年计算，是因为发生减值还是因为计提了折旧甲公司2019年12月购入一台设备，原值为63 000元，预计可使用年限为6年，预计净残值为3 000元，采用年限平均法计提折旧，2020年年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为48 000元，因技术进步等原因，2021年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和减值不变，预计净残值为0，则甲公司该设备2021年应计提的折旧额为（）元。
暖暖老师 | 提问时间：01/30 18:43

#CPA#

你好，因为2020年已经计提了一年折旧了

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继续涉入负债=财务担保金额+财务担保合同的公允价值（提供担保收取的费用），请问合同公允价值为什么计入负债，收取的费用不是类似某种收入吗
王一老师 | 提问时间：06/10 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里相当于收到的价款中包含了这部分了，所以就承担了相关的义务，也就属于负债的祝您学习愉快！

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经营净利润/经营性长期融资性资产,该比率的最低评价标准应该为()
赵老师 | 提问时间：11/23 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会教材中没有这个知识点，您可以把您题目的答案发出来老师看一看祝您学习愉快！

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老师，请问一下财务预测中销售百分比法如何判断需不需要加入固定资产呢
欧阳老师 | 提问时间：10/29 21:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要看题目条件，固定资产，如果题目没有说明，默认固定资产与收入同比例变化，是经营性资产，要加上。如果题目有说明，需要根据题目说明计算祝您学习愉快！

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基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
张乐老师 | 提问时间：04/02 21:49

#CPA#

你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。

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ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：丁公司2016年发生重大经营亏损。A注册会计师实施审计程序并与治理层沟通后，认为可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性。因在审计工作中对该事项进行过重点关注，A注册会计师拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 简要说明理由。是不是不存在持续经营能力重大不确定性的情况就可以列为关键审计事项。列为存在持续经营能力重大不确定性的情况就不行（要列为与持续经营相关的重大不确定的单独审计事项列报）？
枯燥老师 | 提问时间：06/27 10:44

#CPA#

你好，你理解的是对的。总结如下：如果持续经营假设适当，但存在重大不确定性，而财务报表对此进行了充分的披露，那么注册会计师需要在“与持续经营相关的重大不确定性”的这个单独部分说明（不能列示在关键审计事项部分，因为有专门的段落列示），而如果持续经营假设适当，且不存在重大不确定性，而该事项对财务报表审计最为重要，那么此时才可以在关键审计事项部分列示。如果方便，麻烦五星好评哦，感谢。

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企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/22 11:46

#CPA#

企业通常不应以包括使用无形资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行摊销

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同样出租，怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师 | 提问时间：03/04 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物：如果是经营租赁，适用投资性房地产准则；如果是融资租赁，适用租赁准则。其他的资产出租，比如生产设备等都适用于租赁准则祝您学习愉快！

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子公司与子公司之间的债权债务在合并报表中需要做抵消分录吗？看了相关回答，为什么回答不一致，有些说抵消，有些说不抵消
张老师 | 提问时间：10/26 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，只需要抵消母子公司的债权债务祝您学习愉快！

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A选项不理解，资产组不是不包含商誉吗？为什么要含商誉100计提减值，而且商誉不是可以抵消减值吗？
赵老师 | 提问时间：08/05 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产组中包含商誉，该资产组存在减值迹象，有可能是商誉减值引起的减值迹象，所以计算包含商誉资产组的减值准备，仍然要分步走。商誉不管是不是存在减值绩效，至少应当在每年年度终了进行减值测试。不能用不包含商誉的账面价值去比较祝您学习愉快！

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cpa会计2022应试指南第五章同步训练多选5选项c为什么不用确认递.延.sd.税影响？
张老师 | 提问时间：05/27 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算的是对利润总额的影响，不需要考虑所得税的祝您学习愉快！

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一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税，题C选项，啤酒从量计征，收取包装物押金不是不并入销售额中吗？他是从量。
耿老师 | 提问时间：02/02 19:02

#CPA#

你好！包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用率征收消费税。对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

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以生产设备向股东分配利润为什么不适合非货币性资产交换
木木老师 | 提问时间：08/15 23:05

#CPA#

用设备去分配股利，它相当于是欠人家的，把自己的设备拿出去，这个不构成非货币性资产交换，非货币性资产交换一定是拿出去，拿进来的都是属于非货币型。

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个人所得税免抵限额公式是什么
Jane老师 | 提问时间：08/06 19:11

#CPA#

同学您好！抵免限额=(∑国内外应税所得额×居住国所得税率)×(国外应税所得÷∑国内外应税所得额)

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上市公司甲公司是AB会计师事务所常年审计客户，乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理从银行按正常程序获得300万元按揭贷款，该贷款对项目经理重要，是否违反独立性
于老师 | 提问时间：07/18 18:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反，审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从银行类审计客户或其关联实体取得贷款，不对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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你好，老师，想查询下食品有没有备案跟哪个网址查询呢？
王一老师 | 提问时间：07/12 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询食品是否备案以及相关信息的最佳途径是访问国家市场监督管理总局的网站（http://www.samr.gov.cn/）。在这个网站上，您找一下是否有可用信息。抱歉，以上请您参考，注会并不涉及此内容。祝您学习愉快！

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老师您好！请问24年注册会计师税法教材勘误在哪里可以找到？谢谢1
汪老师 | 提问时间：03/14 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一章税法总论 1.第20页【错别字、举例错误】（2）按照税法是否容易转嫁，可分为直接税和间接税。 ①直接税是指...... ②间接税是指......等等。（3）按照计税价格（收入）中是否包含税款，可分为价内税和价外税。价内税是指计税价格（收入）中包含税款的税种，如增值税，其计税价格（收入)为不含增值税的销售价格（收入）。价外税是指计税价格（收入）中不包含税款的税种，即以含税价作为计税价格的税种，如消费税、关税等税种。消费税或关税的计税价格（收入）为不含增值税但包含消费税（关税）的销售价格（收入）。改为：（2）按照税负是否容易转嫁，可分为直接税和间接税。 ①直接税是指...... ②间接税是指......等等。（3）按照计税价格（收入）中是否包含税款，可分为价内税和价外税。价内税是指计税价格（收入）中包含税款的税种，如消费税、资源税等税种。消批注[马松龄1]:原教材中关税的说法，是错误的，将关税费税或关税的计税价格（收入）为不含增值税但包含消费税（关税）的销售价调整为资源税。格（收入）。价外税是指计税价格（收入）中不包含税款的税种，即以含税价作为计税价格的税种，如增值税，其计税价格（收入)为不含增值税的销售价格（收入）。第二章增值税法 1.第45页【表述不一致】 ⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 ⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 ⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 ⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 ⑨财政部和国家税务总局规定的其他情形。改为： ⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 ⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 ⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 ⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 ⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 ⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。 2.第70页【教材政策过时】进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。改为：进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。第三章消费税法 1.第149页【税率错误】高档手表税率为3% 改为：高档手表税率为20% 第四章企业所得税 1.第225-226页【政策收录不完整】企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按《实施条例》《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014]75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。第五章个人所得税法 1.第264页【年份错误】【例5-3】某居民个人2023年每月取得工资收入10000元，每月缴纳社保费用和住房公积金1500元，该居民个人全年均享受住房贷款利息专项附加扣除，请计算该居民个人的工资、薪金扣缴义务人2020年每月代扣代缴的税款金额。 2020年修改为：2023年 2.第266页【年份错误】【例5-6】小周为A单位员工，2022年1~12月在A单位取得工资、薪金50000元，单位为其办理了2020年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2023年，A单位每月给其发放工资8000元，个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，按照第①项所示的预扣预缴方法，小周每月需预缴个人所得税30元。采用新预扣预缴方法后，1~7月份，小周因其累计收入为56000元（8000×7）不足60000元而无须缴税；从8月份起，小张累计收入超过60000元，每月需要预扣预缴的税款计算如下： 2020年修改为：2022年第六章城市维护建设税法和烟叶税法 1.第346页【政策更新不及时】 4.至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。修改为： 4.至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税第456页【政策过时】 17.2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。修改为： 17.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

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为什么答案要乘百分之70，不应该就是2000万吗
李老师 | 提问时间：01/14 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里看到的呢？如果是非同一控制企业合并，那么长期股权投资初始成本应该是按照支付对价的金额确认，并不需要乘以持股比例；而如果是同一控制，则是按照相对于最终控制方的净资产的比例确认。您这个题目的信息不是很规范，如果是网校的题目，您可以说明一下题目出处，以便老师核实题目。祝您学习愉快！

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资产定价模型中，β系数的大小和无风险报酬率之间有什么关系
秦老师 | 提问时间：05/26 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有关系，无风险报酬率不影响贝塔系数祝您学习愉快！

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有效年利率是干嘛用的？它是一个指标还是什么？
于老师 | 提问时间：05/20 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有效年利率=实际利率。在按照给定的计息期利率和每年复利次数计算利息时，能够产生相同结果的每年复利一次的年利率被称为有效年利率，或者称为等价年利率。假设每年复利次数为m：有效年利率＝（1＋报价利率/m）的m次方－1祝您学习愉快！

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，快速提问微信小程序，直接提示我图片违规，重新进入也不行，咋回事啊，太不好用了，题目图片也能违规？
apple老师 | 提问时间：07/07 17:46

#CPA#

同学你好，最近好几个学员都反应这个。但是。答疑老师也不清楚怎么回事你到手机 app /我的/意见反馈去反馈一下问问怎么回事。辛苦了

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旧设备的变现价值600不应该是流入吗
apple老师 | 提问时间：05/07 13:09

#CPA#

同学你好，如果立马出售变现，就是收入，但是，如果还继续使用不卖时，它就是相当于机会成本了。因为损失了变现可获得收入的机会

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1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
郭老师 | 提问时间：02/07 11:05

#CPA#

你好，选的第四个的

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全面要约和部分要约是什么
易老师 | 提问时间：06/14 18:31

#CPA#

对的没错，是这样的

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在审计中，已记录金额和预期值之间的差异，低于可接受差异额，是不是就不用调整，不算错报？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:15

#CPA#

您好，如果是明显微小的话，不算

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下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是(　　)。 A 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
何何老师 | 提问时间：06/21 09:57

#CPA#

C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

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老师，16题答案不一样，哪个正确？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 15:27

#CPA#

你好！这个应该是风险控制。而不是规避，从风险规避的定义上来看，也不属于。但是通过这个控制住了风险

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汇率差异是怎么产生的？是余额还是收付的时候就要计算汇率差异？
周老师 | 提问时间：12/23 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇率差异主要是在收付期末余额产生的，当企业在外币交易中，由于结算日与交易日之间的汇率变动，导致实际结算金额与原记账金额出现差额。这个差额就是汇兑损益，需要在财务报表中反映。余额通常是指期末对外币账户的调整，这时也会计算汇率差异，比如期末有美元100万，原来汇率是6.7，是670万人民币，现在汇率是6.9了，价值690，差额20是汇兑差额祝您学习愉快！

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