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某公司采用债券收益率风险调整模型估计股权资本成本。假设税前债务资本成本为6%，公司普通股相对长期国债的风险溢价为6%，公司普通股相对可比公司长期债券的风险溢价为3.5%，公司普通股相对本公司债券的风险溢价为4%，企业所得税税率为25%。则该公司的股权资本成本是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:48

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A,股权资本成本=税后债务资本成本+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价=6%×（1-25%）+4%=8.5%。

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老师，现在要做票种认定，这个显示是什么意思已经添加了购票人的了
艳民老师 | 提问时间：12/28 17:11

#CPA#

还未修改票种核定信息，或者用财务负责人权限增加购票人。

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老师边际贡献总额与边际贡献有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 09:54

#CPA#

努力学习的小天使：通常边际贡献就是指的边际贡献总额，边际贡献=销售收入-变动成本=（单价-单位变动成本）×销量，计算的就是一定产量下的总的边际贡献。在题目中如果计算单位边际贡献或者边际贡献总额，都会明确告诉我们。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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中国公民张某取得任职公司给的每个季度的地区津贴算不算入工资总额？独生子女补贴津贴，国家给的津贴补贴，托儿费，差旅费，误餐这些是不计入，怎么这个就计入呢？
金金老师 | 提问时间：01/06 21:34

#CPA#

因为这些属于向境外支付的福利性质的

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1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司 2021年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为320万元,实际执行的重要性为160万元。审计工作底稿中与会计估计审计相关的部分事项摘录如下: (1)因甲公司2021年度经营情况较上年度没有发生重大变化,A注册会计师通过实施分析程序对上年会计估计在本年的结果进行了复核,以评估与会计估计相关的重大错报风险。 (2)甲公司管理层实施固定资产减值测试时采用的重大假设具有高度估计不确定性,导致特别风险。A注册会计师评价了管理层采用的计量方法,测试了基础数据,并将重大假设与相关历史数据进行了比较,并未发现重大差异,据此认为管理层的减值测试结果合理。是否恰当，如不恰当说明理由
方亮老师 | 提问时间：09/19 20:06

#CPA#

事项（1）不恰当。具有高估估计不确定性的会计估计仅实施分析程序不够。事项（2）不恰当。对存在特别风险的会计估计，应评价管理层如何考虑替代性假设，应评价管理层在作出会计估计时如何处理估计不确定性。

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题目：某市一家商贸企业2023年转让一块位于市区的土地使用权，取得含税收入560万。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万，发生相关税费8万。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，求土地增值税税额。不明白为什么商贸企业转让土地使用权时，要差额计税？土地使用权属于不动产吗？
金老师 | 提问时间：06/11 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增土地使用权专门有规定如下：本题2016年年初取得属于营改增之前所以可以差额计税。依据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）文件规定：纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，就是这个储值卡和兑换积分它不同的点在哪儿？兑换积分他的收入是不加上他实际兑换的这一部分的，而我的储值卡却要加上我这一部分实际消费的，他俩为什么这样区别呢
郭老师 | 提问时间：07/26 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是收入还是销项税额呢祝您学习愉快！

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那我还没有启动注销备案，公司的财务报表被我全部清0了，因为我把其他应付款转营业外收入了，本年累计的净利润2万，和可以弥补亏损的也是2万，是不是就不用交企业所得税了？
耿老师 | 提问时间：09/05 20:32

#CPA#

你好，如果累计不盈利的话，是不用交的

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坏账准备科目性质，借贷方向
CC橙老师 | 提问时间：07/07 18:34

#CPA#

同学你好，坏账准备是应收款项的备抵科目，贷方表示增加，借方表示减少

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6.下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。 A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容 B.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容 C.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性 D.注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:04

#CPA#

同学，你好是多选题吗？

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审计证据有哪些，需要注意什么？
立峰老师 | 提问时间：02/07 13:40

#CPA#

你好同学审计证据按形式不同可分为实物证据、书面证据、口头证据、视听证据、鉴定和勘验证据、环境证据。 1、实物证据是指以实物存在并以外部特征和内在本质证明审计事项的证据。 2、书面证据是指以书面形式存在并以其记载的内容证明审计事项的证据。 3、口头证据是指与审计事项有关的人员提供的言词材料。 4、视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁带及其他电子计算机储存形式存在的、用于证明审计事项的证据。 5、鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。 6、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。

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一般存款账户的使用范围，如果使用一般存款账户进行日常的经营收款，货款支付。会存在什么法律风险风险？
朴老师 | 提问时间：07/20 14:29

#CPA#

基本存款账户的使用范围:基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,是存款人的主办账户

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外币来款，如何填写银行日记账
郭老师 | 提问时间：08/29 11:43

#CPA#

你好，单独设置一个银行账户外币账户借银行存款，贷预收账款收到xx货款对方科目预收账款等科目银行存款借方增加。

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继续涉入负债=财务担保金额+财务担保合同的公允价值（提供担保收取的费用），请问合同公允价值为什么计入负债，收取的费用不是类似某种收入吗
王一老师 | 提问时间：06/10 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里相当于收到的价款中包含了这部分了，所以就承担了相关的义务，也就属于负债的祝您学习愉快！

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1、为建造一项固定资产，甲公司于2×19年1月1日发行5年期一般公司债券。该债券面值为2 500万元，票面年利率为6%，发行价格为2 600万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2×19年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×19年度发生的资产支出为：1月1日支出400万元，6月1日支出600万元，12月1日支出600万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年度资本化借款利息费用为（　）万元。
小赵老师 | 提问时间：11/19 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×19年度专门借款利息费用资本化金额＝2 600×5%－（2 200×0.3%×5＋1 600×0.3%×6＋1 000×0.3%×1）＝130－64.8＝65.2（万元）。祝您学习愉快！

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请问老师，劳务报酬，已经做了预扣预缴，为什么年度终了，还要再做汇算清缴，再去计算应纳所得税呢？
黄陆壹老师 | 提问时间：07/07 20:12

#CPA#

就像工资个税一样，有些月份交税多，有些月份交税少或者不用交，年末汇算清缴的时候就有退税。

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老师，研发费用归集表里的项目，没有立项书立项决议验收报告对我们财务没有影响吧
小样儿demo | 提问时间：02/07 18:12

#CPA#

必须立项才能归集的不是吗

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税法个人所得税的财产租赁所得，租金是用不含税的收入，还是含税的金额，有的题目中给的不含税金额，答案是用不含税的，讲义中例题给的租金收入未说含不含税，答案直接用的！
李老师(1) | 提问时间：08/18 11:43

#CPA#

你好，如果直接告诉你租金的话，那都是含税的，如果专门分开告诉你或告诉你税率的话，你换算成不含税的。

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老师您好，请问下，在建工程试运行收入到底计不计入成本呢
青老师 | 提问时间：08/18 09:35

#CPA#

你好；在建工程试运行收入是冲减在建工程成本的，所以也算是计入在建工程成本，只不过是负数。

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甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(　　)。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师 | 提问时间：06/21 13:09

#CPA#

选择第一个付款请求权。

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通常认为，持有资产的经营风险大于借款的风险，因此期末资产余值的折现率要比借款利率高。多数人认为，资产余值应使用项目的必要报酬率即加权平均资本成本作为折现率。所以选项C错误。能否白话文解析下这句话意思？？
会子老师 | 提问时间：06/28 21:17

#CPA#

除非租赁涉及的金额巨大，在实务中的惯例是采用简单的办法，就是统一使用有担保的债券利率作为折现率，它比无风险利率稍微高一点。而资产余值的折现率比借款利率高，因此比有担保的债券利率也高，而不是应该使用有担保的债券利率，只是实务中为了简便才都使用的是有担保的债券利率

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企业说得税：债券、基金、股票的利息都是暂不征收上市公司未满12个月全额交税满了12个月免税股票、证券、债券：转让差额纳税个人所得税：利息国债、地方债、银行，股息利息都是免税铁路债券减半上市公司（股票、债劵、基金）红利差别化1月内是100%；1月-12是50%，12月免；非上市（股票、债劵、基金）股息红利全额缴纳转让上市差价免，非上市缴纳境内向境外，境外向境内转让差价免税内地个人投沪港通股息红利20% 香港个人投内地股市股息红利10% 是不是对的请帮我看看我的总结错了请指出
木木老师 | 提问时间：08/18 11:19

#CPA#

1，股票不征收，利息征收（国债利息除外） 2，满12个月免税是个人所得税 3，对的

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老师您好，这题中容积率小于0.5，按建筑面积的2倍为计税基础，可以理解为按每平米的价格乘以计税面积，即1000万元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（万元）嘛？为什么每平米价格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老师 | 提问时间：08/24 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算土地的价格，应该用土地的金额去除以面积，不应该是房价加土地的金额。祝您学习愉快！

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企业以非货币性资产对外投资必须采用5年递延纳税政策么
于老师 | 提问时间：06/02 21:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，政策中用了可字，也就是企业可以选择不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，也可以全额计入。企业是有选择权的，不是必须。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，现就非货币性资产投资涉及的企业所得税政策问题明确如下：　　一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。　　二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。　　企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。　　三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。　　被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。　　四、企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次调整到位。　　企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。　　五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。　　本通知所称非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。　　六、企业发生非货币性资产投资，符合《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）等文件规定的特殊性税务处理条件的，也可选择按特殊性税务处理规定执行。　　七、本通知自2014年1月1日起执行。本通知发布前尚未处理的非货币性资产投资，符合本通知规定的可按本通知执行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部　国家税务总局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2014年12月31日祝您学习愉快！

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为什么答案要乘百分之70，不应该就是2000万吗
李老师 | 提问时间：01/14 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里看到的呢？如果是非同一控制企业合并，那么长期股权投资初始成本应该是按照支付对价的金额确认，并不需要乘以持股比例；而如果是同一控制，则是按照相对于最终控制方的净资产的比例确认。您这个题目的信息不是很规范，如果是网校的题目，您可以说明一下题目出处，以便老师核实题目。祝您学习愉快！

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请问老师，总体审计策略和总体审计程序有什么区别，是在指定总体审计策略才实施总体审计程序的吗
小赵老师 | 提问时间：08/11 11:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。总体审计程序是为了让大家更好理解，老师总结的这样一个说法，包括风险评估、控制测试和实质性程序。总体审计策略是计划，总体审计程序说的是实施的程序。祝您学习愉快！

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第4小题，问题一:借长投 4560 贷投资收益 4560 这笔分录，为什么要加上丙公司，丙不是已经卖出去了吗？问题2:在抵权益时，为什么要抵掉丙公司商誉1000 问题3:抵权益时，少数股东权益为什么要减掉丙公司商誉1000。还麻烦老师详细解答一下，谢谢您！
小赵老师 | 提问时间：07/30 00:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.此处是将成本法调整为权益法计算出乙公司与丙公司调整后的净利润=7600 甲公司对乙公司长期股权投资权益法调整抵销4560的长期股权投资 2.在合并报表层面，乙当年合并丙的时候形成的原来的商誉1000评估减值，体现在资本公积减去1000，资本公积减少同时影响少数股东权益的计算祝您学习愉快！

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前几年的进项，抵扣了，现在异常我该怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：05/04 10:55

#CPA#

您好，做进项转出就可以了

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债务工具投资汇兑差异计入当期损益，汇兑差异以外的其他利得损失计入其他综合收益，老师这句话是什么意思
注会会计老师 | 提问时间：10/31 08:21

#CPA#

其他债权投资所产生的所有利得或损失，除减值损失或利得和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益。这句话的意思是：其他债权投资产生的所有利得和损失，除减值损失或利得和汇兑损益计入财务费用之外，均应当计入其他综合收益，这句话的意思是指其他债权投资确认减值和确认汇兑损益是要影响损益的，其他利得或损失是不影响损益，要计入其他综合收益。发生减值的分录是：借：信用减值损失贷：其他综合收益虽然贷方是计入其他综合收益，但是借方是计入信用减值损失，是影响了当期损益的，因此要除了计提减值以外。向其他债权投资的公允价值的变动，是应该计入其他综合收益的。　　

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增量留抵税额退税，现在这个政策还有效吗？
小菲老师 | 提问时间：10/23 19:07

#CPA#

同学，你好还有效的

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