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上市公司甲公司是AB会计师事务所常年审计客户,乙银行是甲公司的重要联营企业,审计项目经理从银行按正常程序获得300万元按揭贷款,该贷款对项目经理重要,是否违反独立性
于老师
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提问时间:07/18 18:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不违反,审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从银行类审计客户或其关联实体取得贷款,不对独立性产生不利影响。 祝您学习愉快!
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同样出租,怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师
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提问时间:03/04 13:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 :如果是经营租赁,适用投资性房地产准则;如果是融资租赁,适用租赁准则。 其他的资产出租,比如生产设备等都适用于租赁准则 祝您学习愉快!
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为什么算应纳税所得额时,资本化形成无形资产的也要✖️100%呢?题目不是说了只是为形成无形资产计入当期损益的,才100%加计扣除吗?
范老师
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提问时间:08/01 15:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您注意下,自行研发的无形资产,未形成资本化的部分的,是加计扣除;形成资本化的部分的,是加计摊销的,所以都是需要考虑的。 您了解一下。 祝您学习愉快!
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审计证据有哪些,需要注意什么?
立峰老师
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提问时间:02/07 13:40
#CPA#
你好同学 审计证据按形式不同可分为实物证据、书面证据、口头证据、视听证据、鉴定和勘验证据、环境证据。 1、实物证据是指以实物存在并以外部特征和内在本质证明审计事项的证据。 2、书面证据是指以书面形式存在并以其记载的内容证明审计事项的证据。 3、口头证据是指与审计事项有关的人员提供的言词材料。 4、视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁带及其他电子计算机储存形式存在的、用于证明审计事项的证据。 5、鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。 6、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。
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关于与联营(或合营)企业的内部交易在合并报表的抵销 如果是顺流交易的分录是 借:营业收入 (保留) 贷:营业成本(保留) 存货(改为投资收益) 为什么要将存货改成投资收益,不能改为长投科目
朴老师
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提问时间:08/24 14:26
#CPA#
同学你好 长投的调整在合并报表进行修正
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老师您好,请问下,在建工程试运行收入到底计不计入成本呢
青老师
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提问时间:08/18 09:35
#CPA#
你好; 在建工程试运行收入是冲减在建工程成本的,所以也算是计入在建工程成本,只不过是负数。
阅读 1118
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企业说得税: 债券、基金、股票的利息都是暂不征收 上市公司未满12个月全额交税 满了12个月免税 股票、证券、债券:转让差额纳税 个人所得税: 利息国债、地方债、银行,股息利息都是免税 铁路债券减半 上市公司(股票、债劵、基金)红利差别化1月内是100%;1月-12是50%,12月免; 非上市(股票、债劵、基金)股息红利全额缴纳 转让上市差价免,非上市缴纳 境内向境外,境外向境内转让差价免税 内地个人投沪港通股息红利20% 香港个人投内地股市股息红利10% 是不是对的请帮我看看我的总结错了请指出
木木老师
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提问时间:08/18 11:19
#CPA#
1,股票不征收,利息征收(国债利息除外) 2,满12个月免税是个人所得税 3,对的
阅读 1118
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1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审 计客户。A注册会计师负责审计甲公司 2021年度财务报表,确定财务报表整体 的重要性为320万元,实际执行的重要 性为160万元。审计工作底稿中与会计 估计审计相关的部分事项摘录如下: (1)因甲公司2021年度经营情况较上年 度没有发生重大变化,A注册会计师通过 实施分析程序对上年会计估计在本年的 结果进行了复核,以评估与会计估计相 关的重大错报风险。 (2)甲公司管理层实施固定资产减值测 试时采用的重大假设具有高度估计不确 定性,导致特别风险。A注册会计师评价 了管理层采用的计量方法,测试了基础 数据,并将重大假设与相关历史数据进 行了比较,并未发现重大差异,据此认 为管理层的减值测试结果合理。 是否恰当,如不恰当说明理由
方亮老师
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提问时间:09/19 20:06
#CPA#
事项(1)不恰当。具有高估估计不确定性的会计估计仅实施分析程序不够。 事项(2)不恰当。对存在特别风险的会计估计,应评价管理层如何考虑替代性假设,应评价管理层在作出会计估计时如何处理估计不确定性。
阅读 1118
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为什么甲公司终止确认金融资产时,其他综合收益转入其他收益呢?书上说的是投资收益的呀
郭老师
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提问时间:08/13 22:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《企业会计准则第12号——债务重组》应用指南2019 八、关于多项资产清偿债务的处置损益 按照原准则,对于以多项资产清偿债务的情况,债务人应当区分不同资产类型,将损益总额分配至不同资产的处置损益中分别确认,具体表现为固定资产的处置损益、长期股权投资的投资收益、存货的主营业务收入和主营业务成本、无形资产的其他业务收入和其他业务成本等。按照该规定,企业需要分别确定转让的非现金资产公允价值。实务中企业确定上述公允价值有时存在较大难度,因此往往采用简便做法,将处置损益总额合并反映。鉴于以多项资产清偿债务方式进行的债务重组一般属于不经常发生的交易,本准则不要求区分不同资产类型确认处置损益,而是将相关损益合并反映。 所以此处涉及多项资产偿债,处置损益不做区分,统一计入“其他收益” 祝您学习愉快!
阅读 1118
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那我还没有启动注销备案,公司的财务报表被我全部清0了,因为我把其他应付款转营业外收入了,本年累计的净利润2万,和可以弥补亏损的也是2万,是不是就不用交企业所得税了?
耿老师
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提问时间:09/05 20:32
#CPA#
你好,如果累计不盈利的话,是不用交的
阅读 1117
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坏账准备科目性质,借贷方向
CC橙老师
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提问时间:07/07 18:34
#CPA#
同学你好,坏账准备是应收款项的备抵科目,贷方表示增加,借方表示减少
阅读 1117
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前几年的进项,抵扣了,现在异常我该怎么办
刘艳红老师
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提问时间:05/04 10:55
#CPA#
您好, 做进项转出就可以了
阅读 1117
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税法个人所得税的财产租赁所得,租金是用不含税的收入,还是含税的金额,有的题目中给的不含税金额,答案是用不含税的,讲义中例题给的租金收入未说含不含税,答案直接用的!
李老师(1)
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提问时间:08/18 11:43
#CPA#
你好,如果直接告诉你租金的话,那都是含税的,如果专门分开告诉你或告诉你税率的话,你换算成不含税的。
阅读 1117
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债务工具投资汇兑差异计入当期损益,汇兑差异以外的其他利得损失计入其他综合收益,老师这句话是什么意思
注会会计老师
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提问时间:10/31 08:21
#CPA#
其他债权投资所产生的所有利得或损失,除减值损失或利得和汇兑损益之外,均应当计入其他综合收益。 这句话的意思是: 其他债权投资产生的所有利得和损失,除减值损失或利得和汇兑损益计入财务费用之外,均应当计入其他综合收益,这句话的意思是指其他债权投资确认减值和确认汇兑损益是要影响损益的,其他利得或损失是不影响损益,要计入其他综合收益。 发生减值的分录是: 借:信用减值损失 贷:其他综合收益 虽然贷方是计入其他综合收益,但是借方是计入信用减值损失,是影响了当期损益的,因此要除了计提减值以外。 向其他债权投资的公允价值的变动,是应该计入其他综合收益的。
阅读 1117
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增量留抵税额退税,现在这个政策还有效吗?
小菲老师
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提问时间:10/23 19:07
#CPA#
同学,你好 还有效的
阅读 1117
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老师,存货监盘属于实质性分析程序还是细节测试?
小菲老师
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提问时间:07/26 10:39
#CPA#
同学,你好 可以用于细节测试和控制测试
阅读 1117
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投资性房地产的公允价值是不是相当于固定资产的可收回金额和存货的可变现净值
嘟嘟老师
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提问时间:06/22 23:36
#CPA#
同学你好 可以这样理解,但是针对不同的资产,还是有不同的名称
阅读 1117
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留存的盈余公积不得低于注册资本的25%,这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗?还是就看法定盈余公积?
李老师
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提问时间:12/04 14:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。 祝您学习愉快!
阅读 1117
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注会经济法里,什么叫要式行为,什么叫不要式行为,能说通俗点举例吗?
张老师
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提问时间:10/16 15:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 要式行为是指必须具备特定的法定形式和遵循一定的程序才能成立的行为。比如,合同法中规定的金融机构为贷款人的借款合同、融资租赁合同、建设工程合同、抵押合同等,须采用书面方式,是要式行为。 非要式行为则指不要求采用特定的形式和一定的程序,而是由当事人自由选择任何形式都能成立的行为。 比如,一般的买卖行为,既可采用书面形式,也可采用口头形式或其他形式。 祝您学习愉快!
阅读 1117
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请问老师,总体审计策略和总体审计程序有什么区别,是在指定总体审计策略才实施总体审计程序的吗
小赵老师
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提问时间:08/11 11:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。 总体审计程序是为了让大家更好理解,老师总结的这样一个说法,包括风险评估、控制测试和实质性程序。 总体审计策略是计划,总体审计程序说的是实施的程序。 祝您学习愉快!
阅读 1117
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企业存款利息属于营业收入吗,即计算招待费等限额时,会把企业存款利息计入计算基础吗,企业(非金融企业)的借款利息也是营业收入吗
范老师
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提问时间:08/04 10:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存款利息不是营业收入,但是会冲减财务费用,能够增加企业的利润 祝您学习愉快!
阅读 1117
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请问老师,劳务报酬,已经做了预扣预缴,为什么年度终了,还要再做汇算清缴,再去计算应纳所得税呢?
黄陆壹老师
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提问时间:07/07 20:12
#CPA#
就像工资个税一样,有些月份交税多,有些月份交税少或者不用交,年末汇算清缴的时候就有退税。
阅读 1116
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老师,研发费用归集表里的项目,没有立项书立项决议验收报告对我们财务没有影响吧
小样儿demo
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提问时间:02/07 18:12
#CPA#
必须立项才能归集的不是吗
阅读 1116
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老师注会经济法有多少章节?
朴老师
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提问时间:10/31 10:24
#CPA#
注册会计师经济法科目共有12章节
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贷项通知单是销售方发出还是供货方发出,同时其和应付账款的关系是什么
小小快乐老师
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提问时间:06/20 22:59
#CPA#
同学你好,你问的是货款通知单吗?
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甲公司持有一张商业汇票,到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( )。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师
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提问时间:06/21 13:09
#CPA#
选择第一个付款请求权。
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宏达公司拥有矿山开采、有色金属冶炼、磷化工产品的生产和销售以及房地产开发4部分业务,这些业务所在产业的市场增长率依次为6%、11.2%、10.6%和1%,企业的相对市场占有率依次为1.1、1.5、0.8和0.2。根据波士顿矩阵原理,上述4部分业务中,适合采用事业部制进行管理的业务有( )。 A.矿山开采业务 B.有色金属冶炼业务 C.磷化工产品的生产和销售业务 D.房地产开发业务 老师,答案是AB,但是D为什么不选?房地产业务应该属于瘦狗业务啊,应该并入其他事业部进行统一管理
战无不胜老师
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提问时间:03/13 11:06
#CPA#
房地产开发业务属于瘦狗业务,对于瘦狗业务来说首先要缩小经营范围,加强内部管理,其次将资源向其他业务转移,最后并入其他事业部,统一管理。并不是一直采用事业部的形式进行管理,所以选项D不选。
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老师,这道题C为什么不对?半强式的反应了公开信息,根据公开信息不能获得超额收益呀,为什么不对?
Jack老师
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提问时间:07/23 11:56
#CPA#
您好,这道题当中的当天披露的信息指的是内幕信息,指的是当天信息披露前对马上要发布的事件的分析,选项中的表述有不严谨的地方。
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通常认为,持有资产的经营风险大于借款的风险,因此期末资产余值的折现率要比借款利率高。多数人认为,资产余值应使用项目的必要报酬率即加权平均资本成本作为折现率。所以选项C错误。能否白话文解析下这句话意思??
会子老师
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提问时间:06/28 21:17
#CPA#
除非租赁涉及的金额巨大,在实务中的惯例是采用简单的办法,就是统一使用有担保的债券利率作为折现率,它比无风险利率稍微高一点。而资产余值的折现率比借款利率高,因此比有担保的债券利率也高,而不是应该使用有担保的债券利率,只是实务中为了简便才都使用的是有担保的债券利率
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算费用时是人数乘以每个人多少股再乘以每股面值,为什么最后还乘个1/2? 20x3年又乘以2/3,不理解这里
注会会计老师
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提问时间:08/26 10:10
#CPA#
因为在12年甲公司预计在13年12月31日可以行权,意味着一开始等待期是两年,所以12年年末的时间权重是1/2,但是13年未达到条件,又预计14年12月31日可以行权,此时等待期变成了三年,站在13年12月31日,已经过去了两年因此是2/3
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