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老师，2023年的加油票做到2024年，怎么做账，今年申报的汇算清缴用处理这一块吗
郭老师 | 提问时间：05/17 05:31

#税务师#

借利润分配未分配利润贷银行存汇算清缴纳税调减

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老师，2020年材料采购发票没入账，2024年怎么入账，今年的现在报汇算清缴用调之前的报表吗
东老师 | 提问时间：05/17 05:27

#税务师#

您好之前的财务报表不需要修改

阅读 6429

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老师，2023年有几张发票录到2024年，比如说加油费和材料采购，怎么做账，用到以前年度损益调整科目吗，企业所得税汇算清缴怎么处理
小林老师 | 提问时间：05/17 05:19

#税务师#

你好，发票对应的业务是哪年？

阅读 6368

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老师，爆炸品生产运输许可属于特许还是普通许可？
郭锋老师 | 提问时间：05/17 02:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：爆炸品生产运输许可属于普通许可。祝您学习愉快！

阅读 436

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这种题怎么记有技巧或者总结？
廖君老师 | 提问时间：05/17 01:44

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 6480

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这种题怎么记？有总结或者口诀？
薇老师 | 提问时间：05/17 00:32

#税务师#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 6422

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税务师新教材出来了吗？？？
廖君老师 | 提问时间：05/16 22:07

#税务师#

您好，还没有，预计,2024年的教材于5月出版,快了

阅读 635

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老师，课件p1里面说，自产货物对内处置属于视同销售，那为什么p2这个题的正确答案不选acde,而是ade呢？自产的办公桌用于财务部门办公使用，不也是自产货物对内处置吗？为什么不视同销售?
bamboo老师 | 提问时间：05/16 21:21

#税务师#

您好 P1的意思应该是对内处置给员工财务部门使用所有权没有转移不是处置还是单位生产经营使用不需要视同销售的

阅读 6374

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股东在公司任职总经理，如何补发去年的工资
刘艳红老师 | 提问时间：05/16 21:05

#税务师#

您好，去年的工资没有申报吗

阅读 6346

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老师这个题b答案不是计入投资收益吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 21:01

#税务师#

当期损益包含投资收益呀

阅读 6215

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请问老师，退休返聘人员的工资作为福利费的基数吗？
郭老师 | 提问时间：05/16 20:40

#税务师#

你好账上做了工资的可以

阅读 6344

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固定资产账面余额是原值减折旧吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/16 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，固定资产账面余额=账面原值，即是成本。原值减折旧=折余价值。原值-折旧-固定资产减值准备=账面价值祝您学习愉快！

阅读 1121

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营业利润的影响考虑公允价值变动损益是吗？
张老师 | 提问时间：05/16 19:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，考虑。祝您学习愉快！

阅读 721

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老师，请问汇算清缴填职工薪酬231092.48工资数后，纳税调整表也要跟着调增231092.48
钟存老师 | 提问时间：05/16 18:49

#税务师#

您单位的实际情况是这些工资没有实际发放嘛？为啥全部调增了？

阅读 6387

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老师，公司与工人签订劳务合同，劳务费工资这块计算有六万的扣除吗，怎么计算个税，假设全年收入150000
高辉老师 | 提问时间：05/16 18:44

#税务师#

你好，没有6万的扣除的，劳务一般是按照增值税1% 通常劳务报酬个税20%，

阅读 6236

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请问企业年度报表为什么要调增工资表里的数
谢谢老师 | 提问时间：05/16 18:40

#税务师#

因为汇算清缴税法认可的是实发工资，账面是计提的工资，两者之间有差

阅读 6351

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老师，公司与工人签订劳务合同，劳务费工资这块计算有六万的扣除吗，怎么计算个税，假设1个月5000，三个月，老师，每个月个税申报的时候需要先缴纳这个5000*80*20%是吗，老师汇算清缴的时候怎么计算
王璐璐老师 | 提问时间：05/16 18:31

#税务师#

你好，汇算的时候是收入乘以80%乘以20%的哈，

阅读 6355

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老师，公司与工人签订劳务合同，劳务费工资这块计算有六万的扣除吗，怎么计算个税，假设1个月5000，三个月
廖君老师 | 提问时间：05/16 18:03

#税务师#

您好，预缴没有扣除的，预缴的税率还很高20% 5000*（1-20%）*20%这是月度预缴的劳务个税

阅读 6269

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我想问一下这业务三从哪里看出来这股息收入的20万是符合免税的条件？题目又没说是否上市公司也没说持有的时间？
小林老师 | 提问时间：05/16 17:51

#税务师#

你好，没说境内上市公司就默认非上市公司

阅读 6251

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所得减免优惠在项目收入的基础上扣除相应的项目成本、相关税费、分摊的期间费用等后，为什么还要经过纳税调整额（纳税调减额以负数填列）后计算减免所得？
谢谢老师 | 提问时间：05/16 17:38

#税务师#

您好同学因为前边的都是账面会计数据，税法的规定和会计的扣除之间有差，所以要调整

阅读 315

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老师，劳务报酬法律条款是哪一条
刘艳红老师 | 提问时间：05/16 17:20

#税务师#

第三十条用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。劳动者报酬指劳动者为用人单位提供劳动而获得的各种报酬。劳动者一方只要在用人单位的安排下按照约定完成一定的工作量，劳动者就有权要求按劳动取得报酬。劳动者通过自己的劳动获得劳动报酬，再用其所获得的劳动报酬来购买自己和家人所需要的消费，才能维持和发展自己的劳动力和供养自己的家人，从而实现劳动力的再生产。劳动报酬不仅是劳动者及其家属有力的生活保障，也是社会对其劳动的承认和评价。用人单位在生产过程中支付给劳动者的全部报酬包括三部分：一是货币工资，用人单位以货币形式直接支付给劳动者的各种工资、奖金、津贴、补贴等；二是实物报酬，即用人单位以免费或低于成本价提供给劳动者的各种物品和服务等；三是社会保险，指用人单位为劳动者直接向政府和保险部门支付的失业、养老、人身、医疗、家庭财产等保险金。劳动法中的工资是指用人单位根据国家有若规定或者劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，根据国家统计局1990年发布的《关于工资总额组成的规定》，一般包括计时工资．计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。其中，计时工资是指按计时工资标准(包括地区生活费补贴)和工作时间支付给个人的劳动报酬。计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。奖金是指支付给劳动者的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。津贴和补贴是指为了补偿劳动者特殊或者额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给劳动者的津贴，以及为了保证劳动者工资水平不受物价变化影响支付给劳动者的各种补贴。延长工作时间的劳动报酬是指劳动者在法定的标准工作时间之外超时劳动所获得的额外的劳动报酬，即加班费。特殊情况下支付的工资主要包括根据国家法律、法规和政策规定，在病假、事假和一些特殊休假期间及停工学习、执行国家或者社会义务时支付的工资和附加工资、保留工资。根据劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》的规定，工资是劳动者劳动收入的主要组成部分。但劳动者的以下劳动收入不属于工资的范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等；(2)劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费、讲课费、翻译费等。本条第一款规定了用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定向劳动者及时足额支付劳动报酬问题，包含了三层意思：第一，用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定支付劳动报酬。首先，结合各种灵活多变的用工形式，本法允许用人单位和劳动者双方在法律允许的范围内对劳动报酬的金额、支付时间、支付方式等进行平等协调，在劳动合同中约定一种当事人而言更切合实际的劳动报酬制度。同时，用人单位向劳动者发放劳动报酬还要遵守国家有关规定，主要有： 1．最低工资制度。劳动法第四十八条规定了国家实行最低工资保障制度，用人单位支付劳动者的工资不得低于当地的最低工资标准。最低工资是指劳动者在法定工作时间内履行了正常劳动义务的前提下，由其所在单位支付的最低劳动报酬。最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房和用人单位支付的伙食补贴中班，夜班、高温、低温、井下、有毒，有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴以及国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。此外，在劳动合同中约定的劳动者未完成劳动定额或者承包任务的情况下，用人单位可低于最低工资标准支付劳动者工资的条款不具有法律效力；劳动者与用人单位形成或者建立劳动关系后，试用、熟练、见习期内在法定工作时间内提供了正常劳动，其所在的用人单位应当支付其不低于最低工资标准的工资。当然，企业下岗待工人员，由企业依据当地政府的有关规定支付其生活费，生活费可以低于最低工资标准。 2．工资应当以货币形式发放。我国劳动法第五十条明确规定，工资应当以货币形式按月支付。根据劳动法的这一规定，工资应当以法定货币支付，不得以发放实物或有价证券等形式代替货币支付。 3．劳动者加班费也是其劳动报酬的一个重要组成部分。用人单位应当严格按照劳动法的有关规定支付劳动者加班费。 4．在一些特殊情况下，劳动者也应取得工资支付。所谓特殊情况下的工资支付是指在非正常情况下或者暂时离开工作岗位时，按照国家法律、法规规定的对劳动者的工资支付。这些特殊情况主要包括： (1)劳动者依法参加社会活动期间的工资支付。比如劳动者在法定工作时间内参加乡(镇)、区以上政府、党派、工会、共青团、妇联等组织召开的会议；依法行使选举权与被选举权；出席劳动模范、先进工作者大会等。 (2)非因劳动者原因停工期间的工资支付。非因劳动者原因造成用人单位停工、停产在一个工资支付周期内，用人单位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资。超过一个工资支付周期的，若劳动者提供了正常劳动，则支付劳动者的劳动报酬不得低于当地最低工资标准；若劳动者没有提供正常劳动，则按照国家有关规定办理。 (3)劳动者休假期间的工资支付。劳动者依法享受年休假期间，用人单位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资。 (4)劳动者在法定休假日的工资支付。法定休假日，用人单位应当支付劳动者工资。 (5)劳动者在享受探亲假期间的工资支付。劳动者在国家的规定探亲休假期内探亲的，用人单位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资。 (6)婚丧假期间的工资支付。婚丧假是指劳动者本人结婚假期或者直系亲属死亡的丧事假期。一般为一至三天，不在一地的，可根据路程远近给予路程假。在此期间工资照发。 (7)产假期间的工资支付。为了鼓励计划生育，有关法律法规对产假期间的工资发放也做相应规定。第二，用人单位应当及时支付劳动报酬。依照劳动法和其他有关规定，用人单位应当每月至少发放一次劳动报酬。劳动者从劳动到获得报酬，再到消费，是一个完整的周期，在这个过程中，获得报酬是实现这个周期的重要环节，而工资正是获得劳动报酬的最重要的形式。以法律的形式将支付工资的周期规定为至多一个月，可以使劳动者的劳动到获得报酬的周期不至过长，更有利保障劳动者的合法权益。

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公司是主做生产及销售仪表的，这个月有一笔24万收入开技术服务费发票，入的是其它业务收入，但没有成本，因为公司平常有技术人员，平常做的是管理费用工资，因为没有另外就这个技术服务费外加技术人员工资，那这个其它业务成本就是0，这个可以的吗？
郭老师 | 提问时间：05/16 17:07

#税务师#

你好，最好做一部分其他业务成本，你分出一部分其他的工资来，要不你汇算清缴。填写的时候你没有成本，只有收入，它会提示你。

阅读 6452

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老师你好，是这样的，我们是全额事业单位100%控股的集团公司，然后我们集团公司和集团全资控股的子公司有一笔交易需要填写汇算清缴关联关系表，基本信息表里是否企业集团最终控股企业，这个选是还是否啊，如果事业单位跟集团公司之间有交易这个要填写吗
朴老师 | 提问时间：05/16 16:46

#税务师#

同学你好你们还有上级单位对吧那就选择否

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民营医院利润率多少合适民营医院的利润率多少算合适
朴老师 | 提问时间：05/16 16:37

#税务师#

同学你好利润率这个在20%左右

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农业公司收购的饲料，再销售出去，免增值税与企业所得税吗
郭老师 | 提问时间：05/16 16:11

#税务师#

收政策单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税享受主体从事饲料生产销售的纳税人优惠内容饲料生产企业生产销售单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，免征增值税。享受条件 1.单一大宗饲料，指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。 2.混合饲料，指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。 3.配合饲料，指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。 4.复合预混料，指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 5.浓缩饲料，指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。政策依据 1.《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）第一条 2.《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）

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#外埠存款与临时存款# 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项；临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。都可用于临时经营支付（零星采购也属于经营活动），两者究竟区别在哪？实务都忽略，万恶的考试非要辨个是非。老师请您耐心解答，谢谢！
周老师 | 提问时间：05/16 16:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。开立临时存款账户的范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。祝您学习愉快！

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我们是小规模纳税人，现在要开具无形资产转让土地使用权的发票，经营范围里面要加啥才能开具这种发票，开具这种发票是几个点的税率
小锁老师 | 提问时间：05/16 15:42

#税务师#

这个的话，是出租吧，土地是国家的不能转让啊

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我公司的经营范围包括许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：太阳能发电技术服务；风力发电技术服务；生物质能技术服务；储能技术服务；资源再生利用技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。请问涉及的企业所得税优惠政策有哪一些？公司的成立时间：2021年
郭老师 | 提问时间：05/16 15:28

#税务师#

风电等新能源企业销售自产的利用风力生产的电力产品可享受增值税即征即退50%的政策。此外，符合条件的风电等新能源企业可享受所得税税收优惠政策，如三免三减半政策，即企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税23。

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请问老师：退休人员，是否有合同，是否是全职，什么岗位。（一定不是兼职人员）。的情况下工资才能作为福利费的基数对吗？
东老师 | 提问时间：05/16 15:16

#税务师#

你看退休人员也没有什么风险呢。

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老师企业员工退休返聘人员需要员工给企业出具退休证明吗。
文文老师 | 提问时间：05/16 15:16

#税务师#

企业员工退休返聘人员需要员工给企业出具退休证明

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