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#外埠存款与临时存款# 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项；临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。都可用于临时经营支付（零星采购也属于经营活动），两者究竟区别在哪？实务都忽略，万恶的考试非要辨个是非。老师请您耐心解答，谢谢！
周老师 | 提问时间：05/16 16:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。开立临时存款账户的范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。祝您学习愉快！

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我们是小规模纳税人，现在要开具无形资产转让土地使用权的发票，经营范围里面要加啥才能开具这种发票，开具这种发票是几个点的税率
小锁老师 | 提问时间：05/16 15:42

#税务师#

这个的话，是出租吧，土地是国家的不能转让啊

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我公司的经营范围包括许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：太阳能发电技术服务；风力发电技术服务；生物质能技术服务；储能技术服务；资源再生利用技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。请问涉及的企业所得税优惠政策有哪一些？公司的成立时间：2021年
郭老师 | 提问时间：05/16 15:28

#税务师#

风电等新能源企业销售自产的利用风力生产的电力产品可享受增值税即征即退50%的政策。此外，符合条件的风电等新能源企业可享受所得税税收优惠政策，如三免三减半政策，即企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税23。

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老师企业员工退休返聘人员需要员工给企业出具退休证明吗。
文文老师 | 提问时间：05/16 15:16

#税务师#

企业员工退休返聘人员需要员工给企业出具退休证明

阅读 6252

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请问老师：退休人员，是否有合同，是否是全职，什么岗位。（一定不是兼职人员）。的情况下工资才能作为福利费的基数对吗？
东老师 | 提问时间：05/16 15:16

#税务师#

你看退休人员也没有什么风险呢。

阅读 6087

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个人去税务代开6万的运输发票，需要缴纳什么税
朴老师 | 提问时间：05/16 14:56

#税务师#

同学你好缴纳增值税附加税所得税印花税

阅读 6574

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公司亏损太多，怎么样调盈利，想交点所得税
东老师 | 提问时间：05/16 14:35

#税务师#

您好您这个是汇算清缴吗？

阅读 5998

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老师，工地劳务费5000怎么计算个税是多少
朴老师 | 提问时间：05/16 14:28

#税务师#

同学你好扣除百分之二十然后再乘以20%就是个税

阅读 6173

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股权转让，转让价格是零，未分配利润33万，是不是要按33万的20%交个人所得税
文文老师 | 提问时间：05/16 14:24

#税务师#

是要按33万的20%交个人所得税

阅读 6138

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请问股东的其他应付款金额有50万，实收资本为0，股转的时候会有风险吗
冉老师 | 提问时间：05/16 13:57

#税务师#

你好，同学可以债转股的，没有风险

阅读 6266

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老师，这里有道题目，请问为什么A是对的？如果质押的时间比抵押（未经登记）的还要晚2年，还是优先偿还质押的吗？如何理解时间的先后顺序。感谢老师解答。
若丽老师 | 提问时间：05/16 13:54

#税务师#

您好，此题当中并没有质押比抵押晚2年，而是抵押未作登记，后又做质押，而且质押交付了动产车辆

阅读 6088

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e答案不是升职吗，为什么分录这样写
cindy赵老师 | 提问时间：05/16 13:47

#税务师#

您好，交易性金融负债是负债类会计科目，增加在贷方反映

阅读 6258

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购置120万的也可以一次性扣完吗
郭老师 | 提问时间：05/16 13:35

#税务师#

可以的，可以一次抵扣完。

阅读 6165

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EBIT=(大股*大利-小股*小利）/（大股-小股）=（大股、利-小股、利）/（大股-小股）这个简单计算的方式：前提是不会存在优先股的情况吗？
朴老师 | 提问时间：05/16 13:29

#税务师#

EBIT 通常定义为公司在支付利息和税费之前的利润，其计算公式为： EBIT = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 + 其他收入 - 其他费用或者更简单地表示为： EBIT = 净利润 + 利息费用 + 所得税在你给出的公式中，大股和小股似乎代表不同股东的持股比例，而大利和小利可能是指这些股东根据持股比例所分得的利润。但是，这种计算方式并不是标准的财务分析方法，并且它假设了所有股东都按照其持股比例获得利润，这在现实中可能并不总是成立（例如，存在优先股、特别股息、股权激励计划等情况）。这个简单计算方式的前提确实是不存在优先股的情况。因为如果存在优先股，优先股股东通常享有固定的股息支付，并且这些股息支付在普通股股东之前进行。因此，在计算与股东利润相关的任何指标时，都需要考虑优先股的影响。

阅读 329

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免税的养殖企业承租的集体土地，要缴土地使用税吗？
郭老师 | 提问时间：05/16 13:23

#税务师#

农村的不需要交土地使用税。

阅读 5992

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老师进项税额转出和视同销售怎么区分
朴老师 | 提问时间：05/16 13:17

#税务师#

1.定义与目的：进项税额转出：是指增值税进项税额转出，即将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，不再予以抵扣。它主要适用于企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等）的情况。视同销售：是一种特殊的销售行为，指的是企业自己加工的产品转变用途，不作为销售处理，而是用作赠送、投资或者职工福利等。它的目的是规范企业的非销售行为，确保税收的公平性和一致性。 1.税务处理：进项税额转出：企业需要将抵扣的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。这通常涉及会计分录的调整，以反映不能抵扣的进项税额。视同销售：在计算增值税的销项税金时，视同销售业务中涉及的增值税是直接在会计分录中体现出来的。虽然不直接产生现金流入，但视同销售行为需要按照市场价计算销项税金，并计入企业的税务负担。 1.应用场景：进项税额转出：主要适用于企业购进货物后，由于各种原因导致这些货物不能用于原定用途，或者改变用途后不再符合抵扣条件的情况。视同销售：主要适用于企业将自己的产品用于非销售目的，如赠送、投资或职工福利等。虽然这些行为不直接产生销售收入，但税法规定需要视同销售处理，以确保税收的公平性和一致性。

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融资租赁有点财务风险小没有理解到？能举例说明哈
朴老师 | 提问时间：05/16 11:56

#税务师#

1.融资低成本：融资租赁本质上是一种贷款形式，但其利率通常较低。这意味着企业可以通过融资租赁获得资金，而不需要承担过高的财务成本。这种低成本融资有助于减轻企业的财务压力，降低财务风险。 2.灵活的融资模式：融资租赁提供了多种形式的融资选择，企业可以根据自身的资金需求和经营情况选择最适合的融资方式。这种灵活性使企业能够更好地管理其财务资源，避免不必要的财务风险。 3.风险可预见：在融资租赁中，企业与融资租赁公司之间会签订详细的合同，明确双方的权利和义务。这使得企业能够提前了解并预测到可能面临的财务风险，从而采取相应的措施进行防范和应对。 4.租赁物件所有权归出租人所有：在融资租赁期间，租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人只拥有使用权。这意味着即使承租人出现经营困难或违约等情况，出租人仍然可以回收并处理租赁物件，从而降低了出租人的财务风险。例子来说明融资租赁财务风险相对较小的情况：假设一个初创企业需要购买昂贵的生产设备来扩大生产规模，但由于资金有限，他们无法一次性支付全部款项。此时，他们可以选择与融资租赁公司合作，通过融资租赁的方式获得设备的使用权。在租赁期间，企业只需按照合同约定的租金支付方式支付租金即可，无需承担设备的全部购置成本。如果企业经营状况良好，可以继续支付租金并继续使用设备；如果经营困难或需要调整经营策略，企业可以提前终止合同并退还设备，从而避免更大的财务风险。

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这题在计算会计利润时1200为什么不用先加回管理费用10万元？
暖暖老师 | 提问时间：05/16 11:39

#税务师#

是的，计算应纳税所得额再处理

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老师这个第二问怎么写分录，怎么理解，对长期待摊费用这个科目比较陌生
暖暖老师 | 提问时间：05/16 11:21

#税务师#

借长期待摊费用1600 银行存款150*20+240*10=5400 贷固定资产20*200+300*10=7000

阅读 6104

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出租方是人民政府，承租方租赁土地从事养殖，承租方要交什么税
邹刚得老师 | 提问时间：05/16 11:12

#税务师#

你好，承租方在这个过程，需要缴纳租赁合同的印花税

阅读 6244

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4题，这题不知道怎么算出的结果
陈静芳老师 | 提问时间：05/16 11:09

#税务师#

同学您好，老师正在解答，请稍后。

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apple老师这个第二问怎么写分录，怎么理解
apple老师 | 提问时间：05/16 09:59

#税务师#

同学你好，早上好。对同学的信任表示感谢。我会计考过太久了，平时工作中，有的业务也没接触过，因此。也不记得怎么写会计科目了。真对不起，这个题目不能帮到你了。

阅读 6227

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apple老师这个第二问怎么写分录，怎么理解
apple老师 | 提问时间：05/16 09:45

#税务师#

同学你好，早上好。对同学的信任表示感谢。我会计考过太久了，平时工作中，有的业务也没接触过，因此。也不记得怎么写会计科目了。真对不起，这个题目不能帮到你了。

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律师事务所成本问题：老师你好律师在律所单位支付的成本，可以抵扣收入吗？例如律师一年20万收入，每个月给他报1万元的工资，一年有12万的成本，那么单位扣缴的社保这部分他可以拿走吗？相当于一年他有13万的成本，超出部分（20万减13万等于7万），7万这部分是不是就要拿票才能拿走收入
吴卫东老师 | 提问时间：05/16 09:36

#税务师#

这个律师是合伙人吗？还是一般的执业律师？

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怎么区分行政机关和行政机构呢
陶亚民老师 | 提问时间：05/16 09:29

#税务师#

同学，您好，行政机关：是指依法行使国家权力、执行国家行政职能的机关；行政机构：亦称政府机构，是行政管理活动的重要主体，是行政权力、政府职能的物质载体

阅读 6409

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行政许可是行政执法行为怎么理解？
蓝小天老师 | 提问时间：05/16 09:27

#税务师#

行政许可是一种依申请的行政执法行为，它是行政机关依法赋予申请人从事某种特定活动的权利或资格的管理行为

阅读 6246

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纸质银行承兑汇票能在电脑上查到吗？
meizi老师 | 提问时间：05/16 09:25

#税务师#

你好；电子承兑是可以网银查看的；纸质的话要看银行；你可以进入自己银行那边查看；比如网银的票据业务窗口，在电子商业汇票下点击背书中的申请选项。下一步会进入一个新的页面，选择需要查询的承兑汇票类型。在操作界面的右侧找到结果查询并点击进入。根据自己的实际情况选择相关条件，就可以进行查询了。

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一般纳税人23年转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元，该企业选择简易计税办法，请问增值税如果处理
范老师 | 提问时间：05/16 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业可以选择简易计税，（1000-500）/1.05*5%=23.81万元祝您学习愉快！

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我变更股权提交资料时，财务报表审核不通过。提示：审核反馈:《资产负债表》《利润表》净利润的勾稽关系不平衡，规则如下：《资产负债表》未分配利润（期末余额-年初余额）盈余公积（期末余额-年初余额） <= 《利润表》净利润（本期金额）。帮我看一下具体怎么修改？上传的是2024年第一季度的财务报表
meizi老师 | 提问时间：05/16 09:02

#税务师#

你好；你去看看你有调整过以前年度损益调整科目或者利润分配-未分配利润科目没有；就是说你是否有调整过跨年损益类业务。

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建筑企业选择简易计税模式的时候，有分包款的，分包开了3个点的专票，计算该模式下的利润的时候，为什么不能把分包款含税价计入成本扣除，是因为简易计税模式下差额征税的原因吗？请老师详细讲解下，谢谢|
张老师 | 提问时间：05/16 08:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【案例分析】2021年3月，A建筑公司以甲供工程方式为某企业修建道路，并将其中一部分工程分包给B公司，B公司可以按照3%的征收率向A公司开具专票。该工程购进的辅助材料可以取得13%的专票。按税法规定，该工程可以选择简易计税方法。该项工程经营情况如下，请为A公司选择合理的计税方法。说明：按照12%计算城建及附加。　　一般计税VS简易计税（以万元为单位）一般计税方法简易计税方法含税总包价格 327（不含税300） 311.06 含税分包价格 103（不含税100） 103 含税辅料价格 33.9（不含税30） 33.9 销项税额 27 进项税额 6.9 应纳增值税 20.1 6.06 应纳城建税等 2.41 0.73 利润 167.59 167.37 利润=（311.06-103）/1.03-33.9-0.73=167.37万元。这里的103是分包出去的分包款而不是企业的成本，是不作为企业主营业务成本的。企业的收入应该为总包款与分包款之间的差额（311.06-103）/1.03，成本就是购进辅料的价值，收入－成本－相关税费（附加税）＝利润。祝您学习愉快！

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