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老师。这1800哪里来的？老师麻烦看一下
wu老师 | 提问时间：12/11 20:16

#中级职称#

你好 2013年折旧=(5000-50）*5/15=1500 2014年折旧=(5000-50）*4/15=1200 减值前，2014年账面价值=5000-1500-1200=2300 根据计提减值准备2万，无法得出1800万，应该是题目出错了。**目可能是给出的是减值后的公允价值减去处置费用后的净额为1800万元

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老师，你好，请问长投核算中，合并成本，合并对价，还有初始投资成本，入账价值怎么区分，都代表什么呢
小天老师 | 提问时间：09/08 14:55

#中级职称#

您好，1.合并成本合并对价是一样的。合并成本专指为企业合并发生的成本,也可以理解为是企业合并中的初始投资成本，合并成本(初始投资成本)=我方付出对价的公允价值。 2.初始投资成本理解实际支付的全部价款或换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始成本 3.入账价值分情况，权益法要看初始投资成本与被投资方份额比看有没有占便宜成本法再分非同一控制下：步骤1：支付对价的公允价值=长投入账成本（入账跟比例无关）步骤2：结转支付对价的账面价值步骤3：各项支付对价的公允价值与支付对价账面价值的差额处理同一控制下：三步法账务处理步骤1：被合并方净资产的账面价值*持股比例 +商誉=长投入账成本步骤2：结转支付对价的账面价值步骤3：长投初始投资成本与支付对价账面价值的差额处理（同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本与实际付出对价账面价值之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益）

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中级经济法：支票的提示付款期限是自出票日起10天，这里比如1月1日出票，那这里，1月10日，1月11日，1月12日，三个日期，哪些是在提示付款期内呢？
小天老师 | 提问时间：08/21 20:35

#中级职称#

您好，支票的提示付款期限为出票日起10日内,如遇节假日顺延至下一个工作日，1月1日起10天是1月11日，那 1月10日，1月11日，是提示付款期内，1月12日也有可能是，如果前一日是周末要顺延至下一个工作日

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老师你好，关于递延所得税的确认必须在当期吗比如说21年发生的事项在22年进行了税务调整，那关于递延所得税可以确认在22年吗
小林老师 | 提问时间：11/19 14:22

#中级职称#

您好，是的，那您需要用以前年度损益调整

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B公司和C公司都是属于同一个A公司（锅企）控制下的企业，B公司同时对C公司持股16.59%，B公司把持有C公司的股权无偿划转至A公司。根据《企业锅有产权无偿划转管理暂行办法》[2005]239号第十五条规定”企业锅有产权在所出资企业内部无偿划转的，由所出资企业批准并抄报同级***机构。“A公司批准B公司将其持有C公司16.59%无偿划转至A公司。对于B公司来说，B公司少了一块净资产，而A公司多了一块净资产。请问A 公司和B公司要缴什么税吗？
财管老师 | 提问时间：06/07 17:18

#中级职称#

股权转让不缴纳增值税、无偿划转未确认所得，不缴纳企业所得税。在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。站在A公司角度来说，股权所有权属未发生变化。

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记到账本里的工资表名字写错了一个字，要怎么修改呢
金金老师 | 提问时间：07/22 14:30

#中级职称#

您好，这个可以划线更正

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础计提的损失准备。当企业需要计提信用减值准备时，会借记“信用减值损失”科目，并贷记“其他综合收益-信用减值准备”科目。我的疑问是：“其他综合收益-信用减值准备”是所有者权益类科目，为什么企业计提信用减值准备时所有者权益会增加呢
卫老师 | 提问时间：07/29 10:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是金融工具准则规定的，其他债权投资计提减值不影响其他债权投资的账面价值，所以没有其他债权投资减值准备这个科目。其他债权投资计提减值，借记信用减值损失，是减少了当期损益，最终减少了所有者权益总额，所以贷方计入其他综合收益，这样就增加了所有者权益总额，这笔分录就保持了报表的平衡祝您学习愉快！

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你好，请问一下发放员工生育津贴如何进行账务处理？
王一老师 | 提问时间：07/26 18:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、收到的时候，需要计入其他应付款，然后支付给职工，冲其他应付款借：银行存款　　贷：其他应付款借：其他应付款　　贷：银行存款 2、企业在政府给的生育津贴以外另外给职工的生育津贴，计入职工薪酬借：管理费用　　贷：应付职工薪酬 3、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，暂免征收个税祝您学习愉快！

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第五章筹资管理下中公司价值分析法如果有优先股的话企业价值怎么算公式是什么
范老师 | 提问时间：09/09 19:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益资本价值在计算的时候就扣除了优先股所以公司价值分析法不涉及优先股您可以看一下下面公式。祝您学习愉快！

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为什么第一张图片第三问有应交所得税分录，第二张图片第二问不做所得税分录
于老师 | 提问时间：07/22 18:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为图片一中，税法与会计的口径不一致。图片二中，税法与会计的口径一致。祝您学习愉快！

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递延所得税发生额和余额怎么计算？能否举例说明一下？
周老师 | 提问时间：05/04 07:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税发生额=期末递延所得税资产余额-期初递延所得税资产余额递延所得税余额等于这个时点可抵扣暂时性差异*所得税税率A公司适用的所得税税率为25%。2020年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元（均为存货所引起的），2020年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元（税法规定未来实际发生时才允许税前扣除），上期计提的存货跌价准备于2020年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异则A公司2020年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为多少。本期期初可抵扣暂时性差异余额＝300／25%＝　1 200（万元），本期期末可抵扣暂时性差异余额＝1 200＋200＋400－800＝1 000（万元），因此递延所得税资产期末余额＝1 000×25%＝250（万元），递延所得税资产发生额＝期末余额250－期初余额300＝－50（万元）。祝您学习愉快！

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收到发票冲暂估借方金额正数和做借方做负数有什么区别呢？
家权老师 | 提问时间：09/29 10:49

#中级职称#

涉及到损益需要红冲，不涉及可以反向冲

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我们需要给上级D开票，给客户A返现，请问这个返现可以直接打给A客户吗，怎么做帐？
高辉老师 | 提问时间：09/27 15:06

#中级职称#

你好，需要和A签订协议，给你们开具居间服务等这类的发票，然后直接转给A

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老师，7月个税报错了，本期收入填的工资数，本期免税收入填的相同的数，其实也没有免税收入，税务局打电话的如何更正一下
家权老师 | 提问时间：09/10 10:57

#中级职称#

查询统计-单位申报记录查询-选中要更正的月份，点右上角启动更正

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留置权>最高抵押权>抵押权，质押权顺序对吧？解释下最高抵押权
廖君老师 | 提问时间：09/08 16:04

#中级职称#

您好，留置权>最高额抵押权>抵押权>质押权最高额抵押权作为一种特殊的抵押形式，其最高限额决定着抵押权人所能获得的优先受偿债权的最高限度。超出此限度的部分，抵押人不再承担担保责任。这意味着，在存在最高额抵押权和其他普通抵押权的情况下，最高额抵押权因其特定的最高限额而享有优先受偿的权利。

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刘老师，画红线这句话在此题目中是迷惑我们的干扰项吧，还是有什么用新长投（成本法非同控）初始成本这道题等于原权益工具投资公允加追加投资对价公允
丁小丁老师 | 提问时间：05/10 08:24

#中级职称#

您好！这句话可以不考虑，但是合并报表会用到，因为要计算商誉

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老师，这题我看不懂
张学娟老师 | 提问时间：04/29 15:42

#中级职称#

你好，先看一下题目请稍等

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以前没做过主管会计现在考了中级还在做会计，如何过渡到主管会计
艳子老师 | 提问时间：02/03 12:15

#中级职称#

...

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11、某公司和银行签订的期限为1年的周转信贷协定限额为2000万元，承诺费率为0.5%，年度内企业向银行的平均借款额为1500万元，年利率为7%，银行要求按实际借款额的10%保持补偿性余额，则该借款的实际利率为（）。如何解
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/27 20:49

#中级职称#

同学，你好，这个题应该是这样计算的实际利率=(1500*0.07+500*0.5/100)/(1500*0.9)=0.0796296296296

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老师麻烦您帮看，根据那个资金合并对账单，下面那个分录对不对，就是持股平台（合伙企业-我公司）卖股票了，就看第一家公司的就可以，您看那个黄色的背景的分录，就是第一行那个表格的第一行，资金对账单就是对着表格第一行
红雪老师 | 提问时间：01/08 14:49

#中级职称#

你好，我个人建议把股票卖出的收益与费用支出分别做分录进行核算

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老师。合并成本，初始投资成本，入账价值，一样吗？有什么区别呢
王超老师 | 提问时间：07/21 21:39

#中级职称#

初始投资成本就是为取得投资而发生的成本，它不仅仅发生在企业合并中，也会发生在非企业合并中。入账价值就是确认投资的入账金额，比如长期股权投资来讲的入账价值就是初始确认的时候计入长期股权投资成本的金额。合并成本专指为企业合并发生的成本，也可以理解为是企业合并中的初始投资成本，但是不一定等于入账价值，比如同一控制迅速下企业合并取得的长期腾达股权投资空间，它的入账价值是享有的被投资方所有者权益的份额，而合并成本是为企业合并付出的现金和非现金资产的账面价值。对于权益法权益法核算的长期股众多创造权投资来说：（1）当初始投资成本大于取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额时：初始投资成本＝实际支付的购买价款＋支付的相关直接费用等必要支出此时：入账价值＝初始投资成本（2）当初始投资成本小于取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，差额计入当期损益：初始投资成本＝实际支付的购买价款＋支付的相关直接费用等必要支出此时：入账价值＝初始投资成本＋当期损益

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处置的时候，其他综合收益最后结转，分录是借：投资收益贷：其他综合收益表示亏损，要从投资收益里减掉吗？那如果处置的时候，时其他资本公积，分录怎么做，什么情况表示亏损，盈利？
木木老师 | 提问时间：07/22 16:27

#中级职称#

出资的时候，其他综合收益和资本公积相关的科目都是赚的投资收益。如果说投资收益在借方就是亏损，贷方就是表示盈利。

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请问乙和丙最后的分红应该是多少呢 2月之前-7239.9 3月6547.25 4月5674.47 合计：4981.82 甲和乙之前撤资清账的时候已扣盈亏的结算了4981.82元甲乙撤资乙继续现在丙要分红 3月6547.25 4月5674.47 5月9,211.92 合计：21433.64元这个乙和丙最后的分红应该是多少呢
木木老师 | 提问时间：09/30 18:35

#中级职称#

你这些金额是什么利润吗？

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.甲公司适用的企业所得税税率为25%，计划追加筹资20 000万元。内容包括：（1）向银行取得长期借款3 000万元，借款年利率为4.8%，每年付息一次。（2）发行面值为5 600万元，发行价格为6 000万元的公司债券，票面利率为6%，每年付息一次。（3）增发普通股11 000万元，假定资本市场有效，当前无风险收益率为4%，市场平均收益率为10%，甲公司普通股的β系数为1.5，计算资本成本率时不考虑筹资费用、货币时间价值等其他因素。要求：（1）计算长期借款的资本成本率。（2）计算发行债券的资本成本率。（3）利用资本资产定价模型，计算普通股的资本成本率。（4）计算追加筹资方案的平均资本成本。
暖暖老师 | 提问时间：08/31 17:18

#中级职称#

（1）计算长期借款的资本成本率。 4.8%*（1-25%）*100%=3.6%

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老师合并报表中产品出售作为固定资产管理部门用当80的产品卖出100 时抵销未实现内部交易损益时借：营业收入 100 贷：营业成本 80 固定资产——原价 20 然后该固定5年折旧无残值抵销本年（第一年）多提的折旧借：固定资产——累计折旧 4 贷：管理费用 4 所得税是不是转回借：所得税费用 4 贷：递延所得税资产4=（20-4）*25% 对吗最后一个递延所得税想不明白
Zyy老师 | 提问时间：07/05 06:23

#中级职称#

因为免税合并下最开始账面价值100，计税基础80，确认递延所得税负债，现在随着折旧的计提，账面价值变为80，计税基础变为64，所以逐步转回递延负债小，您的金额不对

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这些变动额的公式分别是什么？怎么算的呢？
海轩 | 提问时间：08/29 22:22

#中级职称#

其实变动额是没有公式的，也没必要去记公式用改变信用政策后的式子减去改变信用政策前的式子就是变动额了边际贡献：销量*（单价-单位变动成本）现金折扣：根据题目给出的信息计算即可应收账款占用资金应计利息：日赊销额*平均收现期*变动成本率*资金成本

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这道题，问6月份确认的汇兑收益，为什么不是用6.1号的即期汇率呢，而是用了5.31号的
小N老师 | 提问时间：08/20 17:37

#中级职称#

您好，因为汇兑损益都是按照月末的汇率计算的，5已确认的汇兑损益是按5月31日汇率计算的，因此在6月计算时候以月末的来计算，不需要用到月初的汇率。

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第3题怎么做
郭锋老师 | 提问时间：08/05 20:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择选项D，40000*25%=10000 会计上不确认收入，税法确认收入，以后期间可以抵扣，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产祝您学习愉快！

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第2和第18题选什么
欧阳老师 | 提问时间：07/23 17:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第2题，报废引起的现金净流量=变现价值+变现损失抵税=1+（1.5-1）*25%=1.125 第18题，这是零增长模型，这样股票价值=股利/股票的必要收益率=0.4/10%=4 祝您学习愉快！

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老师你好，这道题用达江老师的321法要怎么计算呢？乙公司生产M 产品，采用标准成本法进行成本管理。月标准总工时为23400小时，月标准变动制造费用总额为84240元。工时标准为2 2小时/件。假定乙公司本月实际生产M产品7500件，实际耗用总工时 15000小时，实际发生变动制造费用57000元。计算M产品的变动制造费用效率差异计算M产品的变动制造费用耗费差异
范老师 | 提问时间：07/21 14:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1步：基础公式：产量×单耗×单价第2步：列式：实际×实际×实际（1）（3实）　　实际×实际×标准（2）（2实）　　实际×标准×标准（3）（1实）第3步：（1）－（2）＝价差；（2）－（3）＝量差工资率差异是价差，效率差异是量差所以（1）是57000 （2）是15000×84240/23400 （3）是7500×22×84240/23400 即：工资率差异=57000-15000×84240/23400 效率差异=15000×84240/23400-7500×22×84240/23400。祝您学习愉快！

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