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房屋租赁与场地租赁怎么区分 首先就从字面上来看场地租赁和房屋租赁。场地租赁主要就是指场地的拥有者或者说所有者讲自己场地的经营权交给承租人使用,而承租人需要定期的给场地的拥有者缴纳租金,租金的计算方法也有好几种。承租人或者场地所有者如果有一方违约的话都会按照租赁合同提供相应的违约责任。 请问老师,单位租赁郊区某公园的大片场地,准备搭建露营场地用于经营,请问这份租赁合同缴纳印花税吗?
王雁鸣老师
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提问时间:09/17 21:16
#CPA#
同学你好,这份租赁合同缴纳印花税的。
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外币应收账款账户期末折算差额是什么意思?不应该是汇兑差额吗?把外币转换为记账本位币是折算还是汇兑?
王雁鸣老师
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提问时间:06/25 14:47
#CPA#
同学你好,外币应收账款账户期末折算差额,实际就是汇兑差额,理解为一样就行了。外币转换为记账本位币是折算,也可以是汇兑。
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老师求答案及解析。下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产,购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失,报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师
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提问时间:01/17 18:08
#CPA#
答案为ABCDE,这些均不属于生产经营费用。
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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算,在财务报表利润表中如何列示
周老师
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提问时间:03/11 09:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您参考一下 根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定,按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金: 一般情况下,未到期责任准备金是按担保收入的50%提取,担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提,一般风险准备金是按净利润的5%计提。 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取,列入营业费用。每月计提,年终结算,不得超过,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。 借(-):营业费用-短期责任准备 贷(+):未到期责任准备 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提,当月计提,即以月末在保余额计提,月末要列出在保单位和对应担保余额,作为计提依据。允许在所得税前扣除,列入营业费用,担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后,实行差额提取。 借(-):营业费用-担保赔偿准备(长期责任准备) 贷(+):担保赔偿准备金 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金,用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后,实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的,超出部分可转增资本金。 借(-):利润分配-提取一般风险准备 贷(+):一般风险准备 企业用风险准备弥补亏损时, 借(-):一般风险准备 贷(+):利润分配-提取一般风险准备 4、实际发生的代偿损失,应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金,不足冲减部分在企业所得税税前扣除。 借(-):一般风险准备 担保赔偿准备 未到期在责任准备 贷(+):银行存款 祝您学习愉快!
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汇率差异 是怎么产生的?是余额还是收付的时候就要计算汇率差异?
周老师
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提问时间:12/23 13:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 汇率差异主要是在收付期末余额产生的,当企业在外币交易中,由于结算日与交易日之间的汇率变动,导致实际结算金额与原记账金额出现差额。这个差额就是汇兑损益,需要在财务报表中反映。余额通常是指期末对外币账户的调整,这时也会计算汇率差异,比如期末有美元100万,原来汇率是6.7,是670万人民币,现在汇率是6.9了,价值690,差额20是汇兑差额 祝您学习愉快!
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留存的盈余公积不得低于注册资本的25%,这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗?还是就看法定盈余公积?
李老师
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提问时间:12/04 14:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。 祝您学习愉快!
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甲公司在建工程的入账金额为什么不是分录倒挤?答案中5000-2300=2700这么算什么意思?为什么真这么算
小赵老师
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提问时间:08/20 22:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债务重组中,债权人受让非金融资产是按照合同生效日放弃债权的公允价值-当日金融资产的公允价值为基础确认的,根据题目给出的条件,放弃债权的公允价值为5000,金融资产(其他债权投资)的公允价值为2300,所以对应的在建工程的入账价值就是按照5000-2300确定的。 祝您学习愉快!
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各位老师好,2020年折现率为什么用12%
范老师
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提问时间:04/27 21:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:5.32/10%,是将后续期现金流量折现到了2019年末,再向前折现时,要用2019年的折现率12%.祝您学习愉快!
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原则上由行为人承担行政责任或刑事责任,即可实现强制性规定的立法目的,不应该认定民事法律行为无效,怎么理解?
薇老师
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提问时间:07/07 20:34
#CPA#
你好,可以从以下几个方面来理解这句话:
阅读 1109
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某增值税一般纳税人(非房地产开发企业)2022年4月转让其2017年7月购入的一栋写字楼,取得含税收入6000万元,已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3600万元,取得增值税普通发票。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为100万元,进项税额为49万元。完成会计处理。 这道题怎么做
吴卫东老师
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提问时间:05/10 11:18
#CPA#
学员朋友,内容较多稍后为您详细解答。
阅读 1109
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老师,发行费用为啥是减不是加嘞
冉老师
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提问时间:12/22 14:42
#CPA#
你好,同学 因为是发行,实际收到的钱,是扣除费用的,所以减去 如果是购买的话,就是支出加上这一笔费用,就是加上
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根据《发票管理办法》第十九条的规定: 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。 什么情况由付款方开票?
木木老师
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提问时间:06/28 18:21
#CPA#
比方说销售方式,个人。通常是一些农产品或者是回收废旧资源。
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老师,财管考试用插值法算出来的答案是10.77%,正确答案是10.74%,这个算出来有差异算答对了吗?
艳子老师
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提问时间:01/12 11:26
#CPA#
同学,你好,有差异是正常的,算对的
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冲模二 单选1,多选10 老师,1. 图一中红色标出的+80-80+30,分别代表什么? 2. 根据图一题,图二中的损益为什么不用+600-600,而是直接7500-7200呢?这两题看上去一样的呀,为什么计算损益的方法不一样。 3.对损益的影响,应确认的处置损益,这两个意思一样吗?分别如何理解?区别是什么?
注会会计老师
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提问时间:03/11 07:40
#CPA#
1.-80+80对应会计分录借:其他业务成本 80 贷:公允价值变动损益 80这个是损益内部的结转,一正一负不影响损益的总额 +30是其他综合收益转入其他业务成本,损益增加30 2.对损益的影响和计算应确认的处置损益是不同的,这里应确认的处置损益是其他业务收入减去其他业务成本 3.问对当期损益的影响,可以理解为对净利润的影响
阅读 1109
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为什么用安全边际额乘以盈亏临界点作业率是息税前利润?不理解 为什么不考虑固定成本?
李老师
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提问时间:06/10 13:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:息税前利润=安全边际额×边际贡献率;即安全边际中的边际贡献因为销售额=安全边际额+盈亏临界点销售额息税前利润=销售额×边际贡献率-固定成本=(安全边际额+盈亏临界点销售额)×边际贡献率-固定成本=安全边际额×边际贡献率+盈亏临界点销售额×边际贡献率-固定成本(盈亏临界点销售额×边际贡献率=固定成本)=安全边际额×边际贡献率祝您学习愉快!
阅读 1109
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合同履约成本与合同取得成本的理解??
蓝小天老师
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提问时间:07/09 11:22
#CPA#
合同履约成本和合同取得成本是新收入准则中引入的两个重要概念。 合同履约成本是指企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。 比如说,企业为履行合同而发生的直接材料、直接人工、制造费用等成本,如果这些成本预期能够收回,就应当作为合同履约成本进行核算。 合同取得成本是指企业为取得合同发生的且预期能够收回的增量成本。增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。 简单来说,合同履约成本侧重于企业在履行合同过程中为完成合同而发生的成本;合同取得成本侧重于为了获取合同而付出的特定成本。
阅读 1108
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你好老师,劳务报酬所得税规定相关的,预扣预缴和汇算清缴这两个词汇分别是什么意思呢?我知道它们公式是怎么算的,但是我不知道这两个词是什么意思。
王元元老师
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提问时间:07/07 19:48
#CPA#
你好同学,预扣预缴是取得劳务报酬时,预先扣缴税款的方法, 汇算清缴是指纳税年度终了后,根据规定,计算全年的应纳税所得额和应纳所得税
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11.下列关于投资项目评估方法的表述中,正确的有( )。 A.现值指数法克服了净现值法不能直接比较投资额不同的项目的局限性,它在数值上等于投资项目的 净现值除以初始投资额 B.动态回收期法克服了静态回收期法不考虑货币时间价值的缺点,但是仍然不能衡量项目的盈利性 C.内含报酬率是项目本身的投资报酬率,不随投资项目预期现金流的变化而变化 D.内含报酬率法不能直接评价两个投资规模不同的互斥项目的优劣
刘印子老师
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提问时间:02/09 21:56
#CPA#
同学您好,选择BD 现值指数是指未来现金流入现值与现金流出现值的比率,它不等于净现值除以初始投资额,所以选项A的说法不正确。 内含报酬率是根据项目的现金流量计算出来的,因此,随投资项目预期现金流的变化而变化,选项C的说法不正确。
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老师好, 随着到期时间缩短,债券价值对折现率的敏感程度逐渐降低,即,折现率变动对债券价值的影响越来越小。 这句话如何理解呢?
独情
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提问时间:02/07 10:09
#CPA#
你好,解答 货币是有时间价值的,时间越长对债券价值的影响越大,但是利率也是决定债券价值的关键因素之一。但是利率对债券的影响要通过时间的积累才行。 在这里我问个问题,假设两张债券,片面金额都是1000,利率都是10%,但是期限却不一样,一个是一年,一个是两年,那么明显利率对两年期的债券的价值的影响更大。 从概念上我不能给你讲清楚,但是在这里我举个例子,希望对你能有帮助吧。 假设,有张债券:期限为5年。面值为1000元,票面利率为10%,每年1月1号偿还利息,五年后归还本金。(发行时间是1月1号) 假设第二年的1月1号。市场平均收益率为8%。 那么这张债券的现值=100/(1+8%)+100/(1+8%)^2+100/(1+8%)^3+100/(1+8%)^4+1000/(1+8%)^4=1811.1 假设利率不是8%,而是9% 则这张债券的现值=100/(1+9%)+100/(1+9%)^2+100/(1+9%)^3+100/(1+9%)^4+1000/(1+9%)^4=1868.89 两式相减可得利率所带来的价值的影响是57.79 如果是第三年发生的 那么当市场平均收益率为8% 那么债券的价值=100/(1+8%)+100/(1+8%)^2+100/(1+8%)^3+1000/(1+8%)^3=1584.35 当市场平均利率为9%,时 债券的价值=100/(1+9%)+100/(1+9%)^2+100/(1+9%)^3+1000/(1+9%)^3=1622.84 两等式相减可得38.49 由此可看到相同利率变化下,时间越短的债券其价值的变化越小。 另一个例子。 其实你可以用比较极端的例子来帮助理解。 假设某张债券的时间缩短为 零 。 那么此刻的市场平均收益率无论是1000%,还是-2%,对这张债券的价值的影响都等于零。
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老师,我问一个问题,我们的甲方账户出问题了,被冻结了,他们收不到款,也打不了款给我们,我们自己和他们合作的公司也账户也被冻结了,我们可以直接喊他们的甲方直接把钱打到我们另外一个公司的账户不呢
玲老师
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提问时间:01/04 09:03
#CPA#
可以的,可以委托另一个公司代收款可以。
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老师,转让不动产,老项目跟新项目的一般计税是一样的吗?
蒋飞老师
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提问时间:06/04 21:09
#CPA#
你好!是的,如果老项目选择一般计税, 那就和新项目一样了。
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注会-会计第三章固定资产21年末账面价值与资产负债表列报金额为啥不一样,资产负债表列报金额为啥要减去下一年还款的1000和下一年的未确认融资费用
若言老师
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提问时间:11/03 09:42
#CPA#
同学你好 题目发给我看下,我帮您解析。通过您的描述感觉像是报表科目将一年内到期的部分剔除出去了。
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老师,图片中划线的部分不太理解,能举个例子吗?
注会会计老师
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提问时间:03/10 19:23
#CPA#
1、甲企业于2×17年2月1日向乙企业支付5000元购入以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同,甲企业有权以每股100元的价格向乙企业购入甲企业普通股1000股,行权日为2×18年6月30日。在行权日,期权将以甲企业普通股净额结算。假设行权日甲企业普通股的每股市价为125元,则期权的公允价值25000元,则甲企业会收到200股(25000/125)自身普通股对看涨期权进行净额结算。本例中,期权合同属于将来须用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,由于合同约定以甲企业的普通股净额结算期权的公允价值,而非按照每股100元的价格全额结算1000股甲企业股票,因此不属于“以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金”。在这种情况下,甲企业应当将该看涨期权确认为一项衍生金融资产。2、本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。回复:这里属于一项特殊规定,目前还不知道具体是哪些特殊事项,这里只是为了这句话更严谨单独说了一句,但是这样的事项极少。对于权益工具和金融负债的区分确实比较难懂,建议您了解基本的处理原则。
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同样出租,怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师
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提问时间:03/04 13:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 :如果是经营租赁,适用投资性房地产准则;如果是融资租赁,适用租赁准则。 其他的资产出租,比如生产设备等都适用于租赁准则 祝您学习愉快!
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审计老师们:这个循环表怎么填?前面的余额是哪个余额,期初还是期未还是中间某个月的?我们所被协会抽查了,在做审计的风险评估底稿,还有很多表就是这张循环表上对应的明细表,但上面没有让填金额,最后来了一张这么的循环表,请教老师们了
秦老师
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提问时间:09/02 21:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里对应的余额应该都是期末余额,主要是在风险评估阶段,看各循环占财务报表科目的比重,分析被审计单位经营活动等方面。这个就是每一个循环对科目的正负影响,根据对方科目来找金额,大概的思路是通过导出明细账,用Excel进行整理后通过函数或数据透视表来进行填列。 具体您可以咨询你们所内的高级别的员工或者质控部门的老师,按照你们所内的标准来填列。 祝您学习愉快!
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第三题第三问,算最大值的时候为什么不考虑期权费的影响呢?
郭老师
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提问时间:08/04 23:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目没有提到具体的期权费情况,不用额外考虑。 祝您学习愉快!
阅读 1108
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老师,麻烦帮我看看这道题的正确答案,谢谢!
周老师
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提问时间:04/27 09:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:ABC是对的,D是不正确的。祝您学习愉快!
阅读 1108
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你好老师,帮我看一下2题中的5000是什么数,怎么来的?
bamboo老师
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提问时间:07/07 19:11
#CPA#
您好 请问您的题在哪里
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老师 这个怎么做? 1.甲公司以账面价值1000万元、公允价值1110万元的无形资产与乙公司交换一套生产设备,该套设备在乙公司的账面价值为:原始价值1200万元,累计折旧100万元,评估确定的公允价值为1090万元。甲公司支付运费2万元。其他相关税费略。
bamboo老师
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提问时间:03/15 09:03
#CPA#
您好 甲公司 借:固定资产1090+2=1092 银行存款20 贷:无形资产1000 贷:资产处置损益1110-1000=110 贷:银行存款2 乙公司 借:无形资产1120 贷: 固定资产清理1100 银行存款20 借:固定资产清理1100 累计折旧100 贷:固定资产1200
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找apple老师,其他老师不要接,否则,差评, 差评,差评
apple老师
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提问时间:02/08 17:28
#CPA#
同学你好,老师在的, 马上做
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