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组成部分注册会计师确定的组成部分实际执行的重要性，是不是也需要集团项目组去评价和复核？
王一老师 | 提问时间：08/24 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解没有问题~ 祝您学习愉快！

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第三题第三问，算最大值的时候为什么不考虑期权费的影响呢？
郭老师 | 提问时间：08/04 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目没有提到具体的期权费情况，不用额外考虑。祝您学习愉快！

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老师，麻烦帮我看看这道题的正确答案，谢谢！
周老师 | 提问时间：04/27 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABC是对的，D是不正确的。祝您学习愉快！

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投资时价款中所含未到付息期的利息，怎么理解
廖君老师 | 提问时间：09/15 11:11

#CPA#

您好，就是我们支付的款里有一部分是应收利息，

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老师，你好，请问租赁佣金确认书需要计提印花税？
家权老师 | 提问时间：09/03 17:34

#CPA#

那个佣金不需要交印花税的

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老师这个怎么做？翔宇建筑公司为增值税一般纳税人,2019年7月10日以清包工方式承接A工程项目,7月30日发包方按工程进度支付工程价款178万元,该项目当月发生的工程成本为103万元,其中购买材料、动力、机械等取得的增值税专用发票上注明的金额为45万元
谢谢老师 | 提问时间：04/11 09:38

#CPA#

同学您好借：银行存款贷：预收账款178 借：工程施工103 贷：银行存款45 贷：应付职工薪酬贷：应付账款等

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老师，资产处置报废的现金流入不应该是看成现金流出的抵减吗
廖君老师 | 提问时间：04/07 11:29

#CPA#

您好，您的理解没错，但这个确实是流入，题中B的表述是没有问题的呀

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老师这个怎么做？ 1.甲公司以账面价值1000万元、公允价值1110万元的无形资产与乙公司交换一套生产设备，该套设备在乙公司的账面价值为：原始价值1200万元，累计折旧100万元，评估确定的公允价值为1090万元。甲公司支付运费2万元。其他相关税费略。
bamboo老师 | 提问时间：03/15 09:03

#CPA#

您好甲公司借：固定资产1090+2=1092 　　银行存款20 　　贷：无形资产1000 贷：资产处置损益1110-1000=110 　　贷：银行存款2 乙公司借：无形资产1120 　　贷：固定资产清理1100 　　　　银行存款20 借：固定资产清理1100 　　累计折旧100 　　贷：固定资产1200

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甲公司 2021 年利润总额为 80 万元，应纳税所得额为 100 万元，递延所得税负债年初余额为 20 万元、年末余额为 30 万元，递延所得税资产年初余额为 30 万元、年末余额为 34 万元。已知甲公司适用的所得税税率为 25％，不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。 A. 甲公司当期应交所得税为 20 万元 B. 甲公司当期应交所得税为 25 万元 C. 甲公司当年应确认的所得税费用为 25 万元 D. 甲公司当年应确认的所得税费用为 31 万元老师这个怎么做
朴老师 | 提问时间：01/25 08:29

#CPA#

应纳税所得额为 100 万元，甲公司适用的所得税税率为 25％，所以当期应交所得税＝100×25％＝25 万元，故 A、B 项错误。所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝25＋（递延所得税负债增加 10－递延所得税资产增加 4）＝31 万元，故 C、D 项正确。

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您好，我想咨询一下跨年发票可以入账吗？发票开在22年，发票丢失，后期找到了，现在23年入账可以吗？账务上，那需要调整以前年度损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：11/29 11:19

#CPA#

同学你好这个可以的企业会计准则涉及损益的要用以前年度损益调整

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（1）A注册会计师对与银行存款相关的内部控制进行了解和测试后，认为相关内部控制设计良好并有效运行，据此减少了函证的数量。（2）被询证者丙银行将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交给A注册会计师，经检查A注册会计师未发现回函被拆开的痕迹，据此认为该回函可靠。（3）鉴于对占其他应收款余额80%的10个账户实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余20%的其他应收款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。（4）甲公司的客户丁公司从未就应收账款询证函进行过回函，因此A注册会计师未对该部分应收账款实施函证程序，通过替代程序获取了充分、适当的审计证据，在审计工作底稿中记录实施的替代审计程序作为充分的记录。逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/07 08:55

#CPA#

（1）不恰当。即使与银行存款有关的内部控制设计良好并有效运行，也不可以减少函证账户的数量。（2）不恰当。该回函不能被视为可靠的审计证据，注册会计师可以要求丙银行直接书面回复。（3）不恰当。选取特定项目不能推断到总体。（4）不恰当。还应当在审计工作底稿中记录不实施函证的理由。

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销售量是怎么算的，盈亏平衡点
邹老师 | 提问时间：01/17 11:36

#CPA#

你好，盈亏平衡点销售量=固定成本/（单价—单位变动成本）=8000万/（2000—1200）

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协方差＝该股票收益率的标准差×市场组合收益率的标准差×相关系数，该股票的β系数＝相关系数×该股票的标准差/市场组合的标准差，这两个区别点在于哪里，为什么算β的时候要采用下面的公式
晨曦老师 | 提问时间：09/29 08:50

#CPA#

你好！本题要求计算的是β系数，所以要用β系数＝相关系数×该股票的标准差/市场组合的标准差这个公式。两种证券报酬率的协方差，用来衡量它们之间共同变动的程度

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企业所得税中，居民企业与非居民企业的鉴定：依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业视为居民企业。在外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所视为非居民企业。那这题，题目不就是属于非居民企业嘛，非居民企业按境内所得交。d选项利息所得的来源地是负担方，那应该是日本，就是境外所得，怎么还交呢？
丁小丁老师 | 提问时间：07/04 18:00

#CPA#

您好！D：属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税

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帮忙解释下：1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额，我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额，这样专门借款就不会产生资本化的金额，为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢？2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元，我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了，应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 10:53

#CPA#

1、从企业发行开始建造一直到工期结束，是并没有还钱的，也就是一直被占用，到期还本还的是面值，不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用

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留存的盈余公积不得低于注册资本的25%，这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗？还是就看法定盈余公积？
李老师 | 提问时间：12/04 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。祝您学习愉快！

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什么叫资本公积？能举个例子吗？谢谢
赵老师 | 提问时间：09/29 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。例如A公司接受B公司的投资1000万元，其中实收资本部分是200万元，那么资本公积就是800万元祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么用安全边际额乘以盈亏临界点作业率是息税前利润？不理解为什么不考虑固定成本？
李老师 | 提问时间：06/10 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润=安全边际额×边际贡献率；即安全边际中的边际贡献因为销售额=安全边际额+盈亏临界点销售额息税前利润=销售额×边际贡献率-固定成本=（安全边际额+盈亏临界点销售额）×边际贡献率-固定成本=安全边际额×边际贡献率+盈亏临界点销售额×边际贡献率-固定成本（盈亏临界点销售额×边际贡献率=固定成本）=安全边际额×边际贡献率祝您学习愉快！

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这道题个人所得税怎么算
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 22:58

#CPA#

财产转让所得（卖价13000—买家1000）×20%

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今年注会作为小白，可以考虑报几门，报哪几门
东老师 | 提问时间：03/29 10:48

#CPA#

你好，您之前参加过其他考试吗？比如说中级

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已知总金额1535000元，单价在21500-21800之间取，数量要整数。最后成为晋江客户～1535000元分成下面的开票。请问这个怎么快速套出，有公式吗，还是一个个试着取数 70.9×21500 0.5×21300
CC橙老师 | 提问时间：12/26 10:18

#CPA#

你好，前面是数量后面是单价的话，前面70.9和0.5都不是整数，后面21300也不在21500-21800之间，可以把问题再描述下吗

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老师那负数如何把它变为0
小菲老师 | 提问时间：11/04 10:35

#CPA#

同学，你好双击点进去，然后截图

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实际投资和未实缴到位少数股东权益的取值一样吗，数股东权益这块是不是只跟股权占比有关系
冉老师 | 提问时间：10/17 16:39

#CPA#

你好，学员，这个不一样的

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在计算应付职工薪酬时，生产成本为1000，按28%计提五险一金，那么在计算应付职工薪酬时为什么是1000+1000*28%？而不是1000-1000*28%？
晶晶月老师 | 提问时间：02/05 02:10

#CPA#

你好，应付职工薪酬时为什么是1000+1000*28%，是工资+五险一金的合计数。

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你好老师，今年增值税普票专票都是1%交税吗？
艳子老师 | 提问时间：01/16 10:26

#CPA#

同学，你好，是的，专和普都是按1%

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A持有B30%股份,B持有C30%,A持有C多少股份？A和C是关联公司吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/01 00:25

#CPA#

A持有B30%股份,达不到控制；理论上A不持有C股份；A和C不是关联公司

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从哪些方面区分产品是研发活动试制而成的，还是研发成功后，正常生产的产品？因为如果把研发成功后正常生产的产品，当做研发试制而成的产品，就会多享受企业所得税研发费用加计扣除优惠。
赵老师 | 提问时间：08/02 08:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分产品是研发活动试制而成的还是研发成功后正常生产的产品，可以从以下几个方面进行： 1.**研发目的**：研发活动的目的是为了创造新的技术、产品或工艺，而正常生产则是将研发成果规模化生产。 2.**生产过程**：研发试制的产品通常是在实验室或小规模生产线上完成的，而正常生产则是在大规模生产线上进行的。 3.**成本和定价**：研发试制产品的成本通常较高，因为涉及到研发投入，而正常生产的产品成本则相对较低，且通常有明确的定价策略。 4.**市场定位**：研发试制的产品可能是为了测试市场反应或验证概念，而正常生产的产品则是为了满足市场需求。 5.**生命周期阶段**：研发试制的产品处于产品生命周期的早期阶段，而正常生产的产品则通常处于生命周期的成长或成熟阶段。 6.**质量控制**：研发试制的产品可能没有经过全面的质量控制，而正常生产的产品则需要符合严格的质量标准。 7.**销售和分销**：研发试制的产品可能不会大规模销售或分销，而正常生产的产品则需要通过分销渠道到达客户手中。 8.**法规和标准**：研发试制的产品可能不需要满足所有的法规和标准，而正常生产的产品则需要符合相关的法规和行业标准。通过以上方面的区分，可以较为准确地判断一个产品是研发活动试制而成的还是研发成功后正常生产的产品。这有助于确保企业正确地享受研发费用加计扣除优惠，避免滥用税收优惠。祝您学习愉快！

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财务报表分析，帮忙解答一下
四火老师 | 提问时间：09/14 17:32

#CPA#

同学您好，解答如下：连环替换法：A0=20%*0.5*2=0.2，A1=25%*0.5*2=0.25，A2=25%*06*2=0.3，A3=25%*0.6*1.5=0.225 销售净利率的影响=A1-A0=0.25-0.2=0.05，资产周转率的影响=A2-A1=0.3-0.25=0.05，权益乘数的影响=A3-A2=0.225-0.3=-0.075 差额分析法：销售净利率的影响=（25%-20%）*0.5*2=0.05，资产周转率的影响=25%*（06-0.5）*2=0.05，权益乘数的影响=25%*0.6*（1.5-2）=-0.075

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你好老师，这个第二问答案中的1~12月累计预扣应缴应纳税所得额，当中的2万×12，这个2万是什么数啊？？找遍这个题也不知道是什么意思。
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:32

#CPA#

您好，能把这个解析发一下么，

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根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:26

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：烟叶税的纳税人仅限于单位；选项B：烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳税款；选项D：烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

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