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（1）A注册会计师对与银行存款相关的内部控制进行了解和测试后，认为相关内部控制设计良好并有效运行，据此减少了函证的数量。（2）被询证者丙银行将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交给A注册会计师，经检查A注册会计师未发现回函被拆开的痕迹，据此认为该回函可靠。（3）鉴于对占其他应收款余额80%的10个账户实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余20%的其他应收款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。（4）甲公司的客户丁公司从未就应收账款询证函进行过回函，因此A注册会计师未对该部分应收账款实施函证程序，通过替代程序获取了充分、适当的审计证据，在审计工作底稿中记录实施的替代审计程序作为充分的记录。逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/07 08:55

#CPA#

（1）不恰当。即使与银行存款有关的内部控制设计良好并有效运行，也不可以减少函证账户的数量。（2）不恰当。该回函不能被视为可靠的审计证据，注册会计师可以要求丙银行直接书面回复。（3）不恰当。选取特定项目不能推断到总体。（4）不恰当。还应当在审计工作底稿中记录不实施函证的理由。

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销售量是怎么算的，盈亏平衡点
邹老师 | 提问时间：01/17 11:36

#CPA#

你好，盈亏平衡点销售量=固定成本/（单价—单位变动成本）=8000万/（2000—1200）

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协方差＝该股票收益率的标准差×市场组合收益率的标准差×相关系数，该股票的β系数＝相关系数×该股票的标准差/市场组合的标准差，这两个区别点在于哪里，为什么算β的时候要采用下面的公式
晨曦老师 | 提问时间：09/29 08:50

#CPA#

你好！本题要求计算的是β系数，所以要用β系数＝相关系数×该股票的标准差/市场组合的标准差这个公式。两种证券报酬率的协方差，用来衡量它们之间共同变动的程度

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企业所得税中，居民企业与非居民企业的鉴定：依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业视为居民企业。在外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所视为非居民企业。那这题，题目不就是属于非居民企业嘛，非居民企业按境内所得交。d选项利息所得的来源地是负担方，那应该是日本，就是境外所得，怎么还交呢？
丁小丁老师 | 提问时间：07/04 18:00

#CPA#

您好！D：属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税

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老师，图片中划线的部分不太理解，能举个例子吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/10 19:23

#CPA#

1、甲企业于2×17年2月1日向乙企业支付5000元购入以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，甲企业有权以每股100元的价格向乙企业购入甲企业普通股1000股，行权日为2×18年6月30日。在行权日，期权将以甲企业普通股净额结算。假设行权日甲企业普通股的每股市价为125元，则期权的公允价值25000元，则甲企业会收到200股（25000/125)自身普通股对看涨期权进行净额结算。本例中，期权合同属于将来须用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，由于合同约定以甲企业的普通股净额结算期权的公允价值，而非按照每股100元的价格全额结算1000股甲企业股票，因此不属于“以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金”。在这种情况下，甲企业应当将该看涨期权确认为一项衍生金融资产。2、本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。回复：这里属于一项特殊规定，目前还不知道具体是哪些特殊事项，这里只是为了这句话更严谨单独说了一句，但是这样的事项极少。对于权益工具和金融负债的区分确实比较难懂，建议您了解基本的处理原则。

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同样出租，怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师 | 提问时间：03/04 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物：如果是经营租赁，适用投资性房地产准则；如果是融资租赁，适用租赁准则。其他的资产出租，比如生产设备等都适用于租赁准则祝您学习愉快！

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智云公司2020年度实现税后净利润2250万元，经股东大会批准提取１０％的法定盈余公积金，提取５％的任意盈余公积金向投资者分配股利１０００万元。(１)结转本年净利润。 (2)提取法定盈余公积。(3)提取任意盈余公积。 ⑷向投资者分配股利。 ⑸年末，结平利润分配各明细账户。这个怎么算啊，求答案
周老师 | 提问时间：10/11 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试自己动手做一下，老师帮您看一下是否正确，加油！祝您学习愉快！

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审计老师们：这个循环表怎么填？前面的余额是哪个余额，期初还是期未还是中间某个月的？我们所被协会抽查了，在做审计的风险评估底稿，还有很多表就是这张循环表上对应的明细表，但上面没有让填金额，最后来了一张这么的循环表，请教老师们了
秦老师 | 提问时间：09/02 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里对应的余额应该都是期末余额，主要是在风险评估阶段，看各循环占财务报表科目的比重，分析被审计单位经营活动等方面。这个就是每一个循环对科目的正负影响，根据对方科目来找金额，大概的思路是通过导出明细账，用Excel进行整理后通过函数或数据透视表来进行填列。具体您可以咨询你们所内的高级别的员工或者质控部门的老师，按照你们所内的标准来填列。祝您学习愉快！

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组成部分注册会计师确定的组成部分实际执行的重要性，是不是也需要集团项目组去评价和复核？
王一老师 | 提问时间：08/24 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解没有问题~ 祝您学习愉快！

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第三题第三问，算最大值的时候为什么不考虑期权费的影响呢？
郭老师 | 提问时间：08/04 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目没有提到具体的期权费情况，不用额外考虑。祝您学习愉快！

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老师，麻烦帮我看看这道题的正确答案，谢谢！
周老师 | 提问时间：04/27 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABC是对的，D是不正确的。祝您学习愉快！

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这道题个人所得税怎么算
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 22:58

#CPA#

财产转让所得（卖价13000—买家1000）×20%

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老师这个怎么做？翔宇建筑公司为增值税一般纳税人,2019年7月10日以清包工方式承接A工程项目,7月30日发包方按工程进度支付工程价款178万元,该项目当月发生的工程成本为103万元,其中购买材料、动力、机械等取得的增值税专用发票上注明的金额为45万元
谢谢老师 | 提问时间：04/11 09:38

#CPA#

同学您好借：银行存款贷：预收账款178 借：工程施工103 贷：银行存款45 贷：应付职工薪酬贷：应付账款等

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老师，资产处置报废的现金流入不应该是看成现金流出的抵减吗
廖君老师 | 提问时间：04/07 11:29

#CPA#

您好，您的理解没错，但这个确实是流入，题中B的表述是没有问题的呀

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实际投资和未实缴到位少数股东权益的取值一样吗，数股东权益这块是不是只跟股权占比有关系
冉老师 | 提问时间：10/17 16:39

#CPA#

你好，学员，这个不一样的

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帮忙解释下：1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额，我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额，这样专门借款就不会产生资本化的金额，为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢？2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元，我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了，应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师 | 提问时间：03/14 10:53

#CPA#

1、从企业发行开始建造一直到工期结束，是并没有还钱的，也就是一直被占用，到期还本还的是面值，不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用

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在计算应付职工薪酬时，生产成本为1000，按28%计提五险一金，那么在计算应付职工薪酬时为什么是1000+1000*28%？而不是1000-1000*28%？
晶晶月老师 | 提问时间：02/05 02:10

#CPA#

你好，应付职工薪酬时为什么是1000+1000*28%，是工资+五险一金的合计数。

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你好老师，今年增值税普票专票都是1%交税吗？
艳子老师 | 提问时间：01/16 10:26

#CPA#

同学，你好，是的，专和普都是按1%

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吾福公司有闲置资金5000000元，其主要供应商之一的惠尔公司近来计划从国外引进全自动生产设备，尚有资金缺口5000000元，经吾福公司总经理批准，吾福公司将闲置资金5000000元借给惠尔公司，合同约定年利率为5.2%，期限为2年，每半年复利一次，到期一次还本付息。（计算过程中所用到的复利现值系数/年金现值系数请使用金融计算器获取，系数保留4位小数；计算结果保留2位小数）按第1小题实际年利率计算结果5.27%，惠尔公司到期后应支付的本息和是多少？
范老师 | 提问时间：06/02 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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留存的盈余公积不得低于注册资本的25%，这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗？还是就看法定盈余公积？
李老师 | 提问时间：12/04 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。祝您学习愉快！

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什么叫资本公积？能举个例子吗？谢谢
赵老师 | 提问时间：09/29 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。例如A公司接受B公司的投资1000万元，其中实收资本部分是200万元，那么资本公积就是800万元祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么用安全边际额乘以盈亏临界点作业率是息税前利润？不理解为什么不考虑固定成本？
李老师 | 提问时间：06/10 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润=安全边际额×边际贡献率；即安全边际中的边际贡献因为销售额=安全边际额+盈亏临界点销售额息税前利润=销售额×边际贡献率-固定成本=（安全边际额+盈亏临界点销售额）×边际贡献率-固定成本=安全边际额×边际贡献率+盈亏临界点销售额×边际贡献率-固定成本（盈亏临界点销售额×边际贡献率=固定成本）=安全边际额×边际贡献率祝您学习愉快！

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财务报表分析，帮忙解答一下
四火老师 | 提问时间：09/14 17:32

#CPA#

同学您好，解答如下：连环替换法：A0=20%*0.5*2=0.2，A1=25%*0.5*2=0.25，A2=25%*06*2=0.3，A3=25%*0.6*1.5=0.225 销售净利率的影响=A1-A0=0.25-0.2=0.05，资产周转率的影响=A2-A1=0.3-0.25=0.05，权益乘数的影响=A3-A2=0.225-0.3=-0.075 差额分析法：销售净利率的影响=（25%-20%）*0.5*2=0.05，资产周转率的影响=25%*（06-0.5）*2=0.05，权益乘数的影响=25%*0.6*（1.5-2）=-0.075

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你好老师，这个第二问答案中的1~12月累计预扣应缴应纳税所得额，当中的2万×12，这个2万是什么数啊？？找遍这个题也不知道是什么意思。
廖君老师 | 提问时间：07/07 17:32

#CPA#

您好，能把这个解析发一下么，

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今年注会作为小白，可以考虑报几门，报哪几门
东老师 | 提问时间：03/29 10:48

#CPA#

你好，您之前参加过其他考试吗？比如说中级

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根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:26

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：烟叶税的纳税人仅限于单位；选项B：烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳税款；选项D：烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

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已知总金额1535000元，单价在21500-21800之间取，数量要整数。最后成为晋江客户～1535000元分成下面的开票。请问这个怎么快速套出，有公式吗，还是一个个试着取数 70.9×21500 0.5×21300
CC橙老师 | 提问时间：12/26 10:18

#CPA#

你好，前面是数量后面是单价的话，前面70.9和0.5都不是整数，后面21300也不在21500-21800之间，可以把问题再描述下吗

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老师那负数如何把它变为0
小菲老师 | 提问时间：11/04 10:35

#CPA#

同学，你好双击点进去，然后截图

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请问老师这笔抵消分录为什么盈余公积计提的是500的10% 而不是（500-200）的10%？
悠然老师01 | 提问时间：08/01 16:55

#CPA#

学员你好，因为盈余公积是个别报表计提的，所以不改变盈余公积的计提金额

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A持有B30%股份,B持有C30%,A持有C多少股份？A和C是关联公司吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/01 00:25

#CPA#

A持有B30%股份,达不到控制；理论上A不持有C股份；A和C不是关联公司

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