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甲公司2023年发生开发支出共计1000 万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后发生的支出为600万元。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销。要求:1、确定2023年12月31日无形资产的账面价值和计税基础； 2、判断2023年12月31日是否形成暂时性差异及其类型，年末递延所得税的余额。
张老师 | 提问时间：10/16 18:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.无形资产账面价值为600万元（即符合资本化条件后的支出），计税基础则需要考虑税法规定的加计扣除政策，对于费用化的400万元研发支出，税法允许在实际发生额的基础上再加计100%扣除；对于资本化的600万元，则未来期间按照无形资产摊销金额200%予以税前扣除。因此，计税基础为600*2=1200万元。2.形成暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。由于账面价值小于计税基础（600万元<1200万元），但是不确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础计提的损失准备。当企业需要计提信用减值准备时，会借记“信用减值损失”科目，并贷记“其他综合收益-信用减值准备”科目。我的疑问是：“其他综合收益-信用减值准备”是所有者权益类科目，为什么企业计提信用减值准备时所有者权益会增加呢
卫老师 | 提问时间：07/29 10:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是金融工具准则规定的，其他债权投资计提减值不影响其他债权投资的账面价值，所以没有其他债权投资减值准备这个科目。其他债权投资计提减值，借记信用减值损失，是减少了当期损益，最终减少了所有者权益总额，所以贷方计入其他综合收益，这样就增加了所有者权益总额，这笔分录就保持了报表的平衡祝您学习愉快！

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长期股权投资权益法转为交易性金融资产但未知交易性金融资产的公允价值，已知处置价款，那可以直接用这个当它的公允价值吗
贾老师 | 提问时间：02/10 10:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中一般会告知公允价值，如果没有告诉，可以将处置价款作为公允价值。祝您学习愉快！

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老师，中级经济师和中级会计有知识点联系一起吗
郭老师 | 提问时间：11/19 10:55

#中级职称#

中级会计《中级会计实务》、《经济法》与中级经济师《经济基础知识》、《财政税收》内容是有很多重合部分的。中级会计职称考试内容覆盖中级经济师《基础知识》第五部分80%的内容；覆盖第六部分60%以上的内容。覆盖中级经济师《财政税收》第四、五章90%以上的内容。

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甲公司2022年度购入丙上市公司的股票，实际支付价款8 000万元，另发生相关交易费用30万元；取得丙公司2％股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，甲公司将其指定为非交易性权益工具投资，年末公允价值为8500万元。甲公司会计分录怎么写？？
暖暖老师 | 提问时间：09/27 16:06

#中级职称#

借其他权益工具投资成本8030 贷银行存款8030

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老师，昨天中级财管考试有一道题是这样的:租赁现值是100万，残值是10万，归租赁公司所有，租赁利率是8%，手续费是2%，三年期，每年年末付款。第一小问是每年要收多少租金，我算的是37.19万。第二小问又问第二年应该收多少租金？和第二年年末未付的本金是多少？第三小问是第三年应该收多少租金？我就很纳闷了，收多少租金第一问不是算出来了吗？就是37.19，为什么还有后面的第二第三年应收多少？二三问我就不会，想问第二第三问应该怎么解？
朴老师 | 提问时间：09/09 06:45

#中级职称#

首先分析第二问：已知租赁现值是 100 万，残值是 10 万归租赁公司所有，租赁利率是 8%，手续费是 2%，三年期，每年年末付款，第一问算出每年租金为 37.19 万。第一年租金支付后，计算剩余本金。第一年利息 =（100 - 第一年支付租金）×（8% + 2%），这里的租赁利率加上手续费作为综合利率。第一年未付本金 = 100 -（第一年租金 - 第一年利息）。第二年租金 =（第一年未付本金 - 残值 ×（P/F，10%，2））÷（P/A，10%，2）。这里需要用到年金现值系数（P/A，10%，2）和复利现值系数（P/F，10%，3），10% 是综合利率，根据题目给定的利率和手续费计算得出。（P/F，10%，2）是为了将残值在第二年年末的现值折算回来，从本金中扣除。然后分析第三问：第三年租金的计算方法与第二年类似。先计算第二年支付租金后剩余本金。第二年利息 =（第一年未付本金 - 第二年租金）×（8% + 2%）。第二年未付本金 = 第一年未付本金 -（第二年租金 - 第二年利息）。第三年租金 =（第二年未付本金 - 残值 ×（P/F，10%，1））÷（P/A，10%，1）。这里（P/F，10%，1）是将残值在第三年年末的现值折算回来，从本金中扣除，（P/A，10%，1）是一年期的年金现值系数。

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为什么资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额，不符合利得的含义？
刘艳红老师 | 提问时间：09/08 16:49

#中级职称#

投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额，不符合利得的含义，因为这部分资金是作为所有者权益的一部分，具体体现在资本公积-资本溢价中，而不是由企业非日常活动形成的经济利益流入。

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单选题如何解答写出详细步骤
大侯老师 | 提问时间：01/28 14:16

#中级职称#

同学你好，应确认的债务重组损失金额是100万元。甲公司应确认的债务重组损失=偿债股权的公允价值一债权的账面价值=1400一(2000—500)=一100(万元)，即债务重组损失为100万元

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老师你好，财管有个问题请教一下，领先一步第100页的计算题，折旧96000元是怎么算出来的？是这样吗？年折旧 =（500000-20000）/5 =96000 减去残值。再除以折旧年限。这个我能理解。我昨天算出来也是这么多。但是同样按这个方法计算乙方案，折旧与表格里不同。乙年折旧 =（750000-30000）/5 =144000 书上甲乙折旧都是96000 为什么呢
朱小慧老师 | 提问时间：12/16 10:48

#中级职称#

您好，解答如下你这个图片里面是甲的折旧96000 就是按照你上面的计算得来的

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请答过的老师不要接了，其他老师接一下被告对被诉行政行为的举证期限如何区别两个概念 1、被告对被诉行政行为的举证期限，是在收到起诉状副本之日起15日内。 2、原告提供证据的时间是开庭审理前或者人民法院指定的证据交换之日，但被告提供证据的时间是在收到起诉状副本之日起10日内。
朴老师 | 提问时间：09/27 09:36

#中级职称#

这两个概念主要是关于行政诉讼中举证期限的规定。在概念1中，被告需要在收到起诉状副本之日起15日内对被诉行政行为进行举证。在概念2中，原告需要在开庭审理前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据，而被告需要在收到起诉状副本之日起10日内提供证据。这两个概念的区别主要在于以下几个方面： 1、举证主体：概念1中的举证责任在被告，需要针对被诉的行政行为进行举证；而概念2中，原被告双方都有举证责任，需要在庭审前或指定的证据交换之日提供证据。 2、举证时间：概念1中，被告需要在收到起诉状副本之日起15日内进行举证；而概念2中，原告需要在开庭审理前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据，被告需要在收到起诉状副本之日起10日内提供证据。 3、举证内容：概念1主要针对的是被诉行政行为的举证，需要证明被诉行政行为的合法性和合理性；而概念2中，原被告双方需要对自己提出的主张进行举证，需要证明自己的主张是正确的。总之，这两个概念都是关于行政诉讼中举证的规定，但是具体内容有所不同。概念1主要针对的是被告对被诉行政行为的举证，而概念2中是原被告双方都有举证责任。同时，概念1中被告需要在收到起诉状副本之日起15日内进行举证，而概念2中原告需要在开庭审理前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据。

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会计中所得税的题目：会计确定的折旧年限和税法确定的折旧年限不一样的情况下算差异，是各按各的年限来计算吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：07/28 21:32

#中级职称#

是的，您的理解正确。

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公司给员工按职称报销暖气费，是需要员工提供暖气费发票，还是直接造工资发放。
邹老师 | 提问时间：12/12 18:22

#中级职称#

你好，公司给员工按职称报销暖气费，是单位给到员工的福利？

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计算新设备税后残值收入，为啥不是4200-（4200-4000）*25%呢？
小铃铛老师 | 提问时间：08/28 17:05

#中级职称#

同学，您好！（1）若：变价净收入＜账面价值，则产生变现损失（应纳税所得额减少），可以抵税，则：税后残值收入＝变价净收入＋变现损失抵税额＝变价净收入＋（账面价值－变价净收入）×所得税税率（2）若：变价净收入＞账面价值，则产生变现利得（应纳税所得额增加），需要纳税，则：税后残值收入＝变价净收入－变现利得纳税额＝变价净收入－（变价净收入－账面价值）×所得税税率（3）若：变价净收入＝账面价值，则无需进行所得税调整，即：税后残值收入＝变价净收入本题中，还有9年没折旧，说明只折旧了1年，折旧额=（36000-4000）/10=3200，账面价值=36000-3200=32800，变现净收入=36000-4200=31800，变现净收入小于账面价值，税后残值收入＝变价净收入＋变现损失抵税额＝变价净收入＋（账面价值－变价净收入）×所得税税率=31800+（32800-31800）*25%

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看题目，有时候说买价是含税价，有时候又不是的，怎么确定题目说的价格是含税还是不含税
meizi老师 | 提问时间：03/07 09:17

#中级职称#

你好；注意看发票是什么票种；有的时候会描述普票或者专票；注意一般纳税人还是小规模；这样你好判断税率去价税分离；比如描述计税金额的；一般是不含税金额的；

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老师好，这个上市公司前5名股东单位，这个是不得担任独立董事的情形，是指上市公司的1、2、3、4、5大股东单位？
小赵老师 | 提问时间：08/16 10:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

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第一问计算时，残值400，为什么不乘以1-25% ，不是残值收入抵税吗？
周老师 | 提问时间：07/19 05:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残值收入＞税法规定残值，需要纳税。纳税会减少现金流入。相反，残值收入＜税法规定残值，就是抵税，抵税会增加现金流入。若残值收入=税法规定残值，不需要纳税，也不能抵税。题目中说和税法保持一致，即残值收入=税法规定残值，所以不能抵税。祝您学习愉快！

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发票没有到，用采购清单，验收单，当天做了支出凭证，后期发票来了，日期在凭证日期后边，发票可以直接付凭证上吗？还有凭证上的附件张数怎么改
岁月静好老师 | 提问时间：10/05 21:49

#中级职称#

同学，您好。可以的，附件张数加1就可以。

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老师转账支票上的2024年9月10日，大写怎么写？
朴老师 | 提问时间：09/10 15:01

#中级职称#

贰零贰肆年零玖月零壹拾日

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中级财务管理的综合题，里面的每小题分数一样吗？
廖君老师 | 提问时间：09/09 03:02

#中级职称#

您好，不一样，第1小题12分第2小题13分

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这个有限跟不确定寿命的无形资产都是年度终了复核吗？老师
小林老师 | 提问时间：07/08 09:03

#中级职称#

你好，正在回复题目

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老师，这个递延所得税负债不理解？
新维老师 | 提问时间：05/17 12:00

#中级职称#

同学你好，因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税负债

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老师我今年要报名中级会计，上海地区今年需要继续教育吗？麻烦帮我查下
宋生老师 | 提问时间：05/15 15:16

#中级职称#

你好，这个是需要的，你可以电话咨询当地财政局。

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企业目前普通股200万股（每股面值1元），资本公积100万元，留存收益800万元。按每股10元的市价，发放10%的股票股利后，资本公积增加（）万元。答案是180万元吗
bamboo老师 | 提问时间：04/03 17:38

#中级职称#

您好企业目前普通股200万股（每股面值1元），资本公积100万元，留存收益800万元。按每股10元的市价，发放10%的股票股利后，资本公积增加（）万增加的资本公积＝200×10%×10－200×10%×1＝180（万元）

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老师，变更集团公司地址异常需要哪些材料？需要董监高的资料吗
大侯老师 | 提问时间：01/29 18:32

#中级职称#

同学你好，需要董监高的签字确认，还需要股东会和董事会的决议，以及董监高的身份信息，地址材料的证明文件。如果董监高操作方便，最好是线上办理，不用来回递送文件。

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老师，求他两个营运能力的指标计算~~
安宁老师 | 提问时间：01/05 15:37

#中级职称#

你好！营运能力分析 1.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入/应收账款;应收账款周转天数=365/ (销售收入/应收账款) ;应收账款与收入比=应收账款/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。 2.存货周转率:存货周转次数=销售收入/存货;存货周转天数=365/(销售收入/存货) ;存货与收入比=存货/销售收入:与行业平均水平相比进行分析。注:另一种方法用存货成本计算的 3.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入/流动资产;流动资产周转天数=365/ (销售收入/流动资产) ;流动资产与收入比=流动资产/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。 4.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入/净营运资本;净营运资本周转天数=365/ (销售收入/净营运资本) ;净营运资本与收入比=净营运资本/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。 5.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产;非流动资产周转天数=365/ (销售收入/非流动资产) ;非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。 6.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入/总资产:总资产周转天数=365/(销售收入/总资产) ;总资产与收入比=总资产/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。以上是相关公式，分别代入数据即可！

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老师，高新技术企业税负率是多少？
邹刚得老师 | 提问时间：12/26 12:07

#中级职称#

你好，是增值税，还是所得税的税负率？

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老师问一下这个为什么不是账面价值39900？
小锁老师 | 提问时间：12/16 13:53

#中级职称#

您好，这个的话因为是看一开始的账面余额的，房地产企业

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股票收益率的标准差＝[0.3×（20%－8.5%）²＋0.4×（10%－8.5%）²＋0.3×（－5%－8.5%）²]½＝9.76% 到底怎么算的？我按计算器都算不到这个数
来来老师 | 提问时间：07/16 17:39

#中级职称#

你好可以的手机的话计算器功能不是很好或是你先计算括号内的最后再开方您试下电脑搜狗V模式下V(0.3*(20%-8.5%)^2+0.4*(10%-8.5%)^2+0.3*(-5%-8.5%)^2)^(1/2)

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公司领了营业执照没开通税务，可以登录电子税务局吗？
易老师 | 提问时间：03/22 14:24

#中级职称#

你好，是不可以的，要先登记注册才能登陆的

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请问这题为什么要除年金现值？
朱朱老师 | 提问时间：07/22 09:19

#中级职称#

您好，解答如下因为以后每年年末支付的租金的年金现值和残值的复利现值加起来等于设备价值 A*（P/A，10%，5）+100*（P/F，10%，5）=1000 所以（1000-100*（P/F，10%，5））/（P/A，10%，5）=A=年租金

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