财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

2×18年1月1日，甲公司自证券市场购入乙公司同日发行的面值总额为2000万元的债券，购入时实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，至2×18年12月31日，甲公司该债券投资的信用风险自初始确认后未显著增加，根据12个月预期信用损失确认的预期信用损失准备为20万元，其公允价值为2080万元。甲公司于2×19年1月1日变更了债券管理的业务模式，将其重分类为以摊余成本计量的金融资产，至2×19年12月31甲公司该债券投资已发生减值，由此确认的预期信用损失准备余额为100万元。假定不考虑其他因素。要求：（1）编制甲公司2×18年1月1日购入乙公司债券的会计分录。（2）计算甲公司2×18年应确认的利息收入，并编制相关会计分录。（3）编制甲公司2×18年12月31日公允价值变动及确认预期信用损失的会计分录。（4）编制甲公司2×19年1月1日重分类时的会计分录。（5）计算甲公司2×19年应确
茉茉老师 | 提问时间：10/31 13:42

#CPA#

同学，您好！老师正在为您解答，请稍等一会

阅读 1101

收藏 5
老师，合并报表中抵损益中投资收益由什么算出来的，是不是长投的四个二级科目，借长投……损益调整／投资成本，资本公积／和其他综合收益，贷投资收益？内部交易是不是就是损益调整的内容，然后加起来就是合并报表中投资收益的金额？
卓儿老师 | 提问时间：08/11 00:40

#CPA#

学员，您好，投资收益的抵消是将被投资单位当年实现的损益与母公司确认的投资收益进行抵消，一般分录如下：借：投资收益少数股东损益年初未分配利润贷：提取盈余公积对所有者分配年末未分配利润

阅读 1101

收藏 5
甲公司2019年初开始研发一专利权，耗用原材料500万元，应付研发人员薪酬300万元，研发专用设备折旧100万元。 2019年7月初研发成功并注册申请，符合资本化条件700万元。另以存款支付注册相关税费5万元，相关专业服务费用15万元，使用专利相关人员培训费6万，宣传广告费用3万元，展览费1万元。该专利权法律保护期10年，企业预计未来5年为其带来经济利益，与乙企业签订协议，将于4年后转让该专利权，转让价240万元。该专利权用于生产产品，按月摊销。 2021年末该专利权公允价370万，预计处置费用10万，预计未来现金流量400万，折现率0.85。要求计算并做下列相关会计分录：（1）支付研发费用（2）结转研发费用（3）每月摊销（4）2021年末减值测试（5）2022年起每月摊销
泡泡酱老师 | 提问时间：09/25 20:32

#CPA#

你好（1）支付研发费用借：开发支出-资本化支出 20 管理费用 10 贷：银行存款 30 （2）结转研发费用借：无形资产 720 管理费用 200 贷：研发支出-资本化支出 720 研发支出-费用化支出 200 （3）每月摊销金额=（720-240）/4/12=10 （4）2021年末应计提减值：无形资产账面价值：720-60-240=420 可收回金额为360 应计提的减值：420-360=60 （5）（360-240）/1.5/12=6.67

阅读 1101

收藏 0
老师，烟叶的可抵扣进项税额如何计算=10*1.1*1.2*0.09=1.19还是：烟叶税=10*1.1*0.2=2.2，进项税额=(10+2.2)*0.09=1.098
蒋飞老师 | 提问时间：08/07 18:12

#CPA#

你好！烟叶的可抵扣进项税额：烟叶税=10*1.1*0.2=2.2

阅读 1101

收藏 5
您好，有个概念不是很懂：营业期现金净流量=税后营业利润+非付现成本营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧（请问这个税后营业利润是“净利润”的意思吗？想问下这里面营业现金净流量和营业现金毛流量之间的“经营运营资本增加“”区别体现在哪里？”）
泡泡酱老师 | 提问时间：01/02 15:04

#CPA#

您好，同学请稍后，老师正在解答

阅读 1101

收藏 5
无相对人的意思表示不存在意思表示所针对的相对人这句话不明白
赵老师 | 提问时间：04/08 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是说该意思表示不针对特定人。比如遗嘱行为，这里因为订立遗嘱只要立遗嘱人自己的意思表示完成时，就可以产生相应的法律效果，不需要继承人（相对人）表示接受与否。祝您学习愉快！

阅读 1101

收藏 5
为什么消费税计算时有的要/(1－消费税税率)*消费税率有的直接乘消费税率就行
欧阳老师 | 提问时间：08/25 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里因为消费税属于价内税，假设属于从价计征消费税的，如果题目给出的是组成计税价格，那么这里消费税税率=组成计税价格*消费税比例税率，如果题目给出的是委托加工业务中的材料成本和加工费，那么这里消费税的组成计税价格=材料成本+加工费+消费税税额，其中消费税税额=组成计税价格*消费税比例税率，组成计税价格=（材料成本+加工费用）/（1-消费税比例税率），消费税税额=组成计税价格*消费税比例税率=（材料成本+加工费用）/（1-消费税比例税率）*消费税比例税率。祝您学习愉快！

阅读 1101

收藏 5
请问老师，该例题中为什么在合并报表中的调整分录是借“长投-损益调整”，而不是投资收益，如果按照例题调整，最后在合并层面甲企业确认的乙企业投资收益是多少呢？
秦老师 | 提问时间：05/07 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.在个别报表中做分录的时候是将投资单位和被投资单位看做一个整体，抵消了内部未实现的损益，所以少确认了长期股权投资，那么在编制合并报表的时候，是将投资单位和其子公司看做是一个整体，所以原来抵消的内部未实现损益就不应该抵消了，此时就应该重新确认长期股权投资。而这部分损益是体现在投资单位购买的存货当中的，此时也应该调减存货的账面价值。您理解一下。2.最后在合并层面甲企业确认的乙企业投资收益是5 600 000，合并报表是认可的。祝您学习愉快！

阅读 1101

收藏 5
老师，可转债的初始确认金额与计税基础的差异到底确不确认所得税影响？如果影响，是计入所有者权益还是当期损益呀？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：08/08 11:48

#CPA#

这个比较要争议，老师个人理解是需要确认的，计入所有者权益，对应科目为“其他权益工具”

阅读 1100

收藏 5
您好老师与上述造假公司对比，獐子岛2014年存货的巨额冲销有何特点？大连证监局和深交所均未将此事认定为造假事件，你认为这是一起造假事件吗？为什么？
海贝老师 | 提问时间：11/03 11:21

#CPA#

你好同学，可以发一下上述造假公司描述吗

阅读 1100

收藏 0
PPP项目混合模式中，形成的合同资产在运营期开始时无形资产部分确认为无形资产，剩余应收账款部分为什么不是一次性全部确认为应收账款？运营期开始的时候应该就是无条件收取了吧
赵老师 | 提问时间：07/06 23:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在PPP项目混合模式中，如果项目合同涉及金融资产和无形资产两个部分，通常情况下，金融资产部分对应的收入会在建造期间确认，而无形资产部分对应的收入则会在运营期间确认。这种情况下，当项目进入运营期时，并不一定意味着所有应收账款都可以无条件收取。具体来说，如果项目合同中约定了在运营期开始时，只有部分应收账款可以收取，而剩余部分需要等到项目经过结算审计或者达到其他特定条件后才能收取，那么这部分应收账款就不能在运营期开始时一次性确认为应收账款。相反，它们应该作为合同资产，在满足特定条件时再转入应收账款。因此，在运营期开始时，企业需要根据合同条款和实际收款情况来判断哪些应收账款可以确认为应收账款，哪些需要作为合同资产保留，并在后续满足条件时再进行相应的会计处理。祝您学习愉快！

阅读 1100

收藏 5
应交税费不同的二级科目下借贷方向不一样嘛
周老师 | 提问时间：11/14 16:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应交税费下的不同二级科目，借贷方向可能会不一样。例如，结转增值税时，会借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，这样做是为了将应交税费应交增值税余额清零，体现在应交税费未交增值税科目。包括三级明细科目，比如“应交税费—应交增值税（进项税额）”与“应交税费—应交增值税（销项税额）”的借贷方的增减性就是相反的祝您学习愉快！

阅读 1100

收藏 5
租赁里面，出租人融资租赁，融资租赁资产是融资租赁公司用的科目吗，主营业务收入是生产商或者经销商用的吗
周老师 | 提问时间：08/20 09:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的 2.是的祝您学习愉快！

阅读 1100

收藏 5
老师这一题 ①反冲留存收益的时候不是应该以资本公积为限吗，他这个资本公积只有2500 ②如果题目中有留存收益和其他综合收益是否要反冲吗
李老师 | 提问时间：08/18 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师这里没有看到您完整的题目？可以麻烦您把完整的题目附上嘛？方便老师针对性为您解答。祝您学习愉快！

阅读 1100

收藏 5
绿色部分，为什么乙公司税前所得这么计算
于老师 | 提问时间：08/12 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目，麻烦您提供一下题目的出处，老师核实一下相关的问题。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1100

收藏 5
老师，村里的物业公司给村里老人开的食堂如何做账务处理
郭老师 | 提问时间：05/18 15:26

#CPA#

你好，这个是收费的吗？

阅读 1099

收藏 5
79题老师讲课的时候答D 这本书答案B
暖暖老师 | 提问时间：04/07 10:08

#CPA#

你好这个题目的答案6.1号对的

阅读 1099

收藏 5
7.下列对应付账款实施的审计程序中，表述错误的有（）。 A.注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间 B.无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证 C.通过审查资产负债表日后货币资金支出情况，可以审查被审计单位是否存在未入账的应付账款 D.如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式
小天老师 | 提问时间：02/07 12:13

#CPA#

您好，这是多选题吗，选BD 应付账款函证最好采用积极式函证，并具体列明应付金额; 一般情况下，注册会计师并非必须要对应付账款进行函证，但如果被审计单位控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大，则应考虑进行应付账款的函证。

阅读 1099

收藏 5
国务院直属机构与国务院直属事业单位有什么区别啊？
缪永强 | 提问时间：10/04 00:36

#CPA#

国务院直属机构，指隶属于国务院、由国务院直接管理从事专项工作的行政机构。国务院直属事业单位，即指国务院直接管理的事业单位

阅读 1099

收藏 5
计量所授予股份的公允价值时考虑预计股利，为什么有权取得等待期股利时，所授予的期权应当像不支付股利那样估计，对股利没有要求权时却要考虑预计股利因素，这两个不是说反了吗？没有要求权为什么考虑，有要求权为什么不考虑呢
Anan老师 | 提问时间：12/31 12:42

#CPA#

尊敬的学员您好！主要取决于被授予⽅是否有权取得股利或股利的等价物。如果职工被授予期权，并有权在授予日和行权日之间取得基础股份的股利或股利的等价物(可现金支付，也可抵减行权价格)，所授予的期权应当像不支付基础股份的股利那样进行估价，即预计股利的输入变量应为零。类似地，如果职工有权取得在等待期内支付的股利，在估计授予职工的股份在授予日的公允价值时，也不应考虑因预计股利而进行调整。　　相反，如果职工对等待期内或行权前的股利或股利等价物没有要求权，对股份或期权在授予日公允价值的估计就应考虑预计股利因素，在估计所授予期权的公允价值时，期权定价模型的输入变量中应包含预计股利，即从股价中扣除预计会在等待期内支付的股利现值。期权定价模型通常使用预计股利率，但也可能对模型进行修正后使用预计股利金额。如果企业使用股利金额，应根据历史经验考虑股利的增长模式。　　一般来说，预计股利应以公开可获取的信息为基础。不支付的股利且没有支付股利计划的企业应假设预计股利收益率为零。如果无股利支付历史的新企业被预期在其职工股票期权期限内开始支付股利，可使用历史股利收益率(零)与大致可比的同类企业的股利收益率均值的平均数。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

阅读 1099

收藏 5
A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求：（1）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。（2）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与前期固定资产折旧相关的抵销分录。
木木老师 | 提问时间：12/24 18:56

#CPA#

借，营业收入300 贷，营业成本200 固定资产100

阅读 1099

收藏 5
2021年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为124 680元，递延所得税资产期初余额为80 360元。2021年度，联合公司利润总额为8 250 000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2 400 000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2 000 000元。（2）向关联企业捐赠现金 937 600元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入 280 200元。（4）期末投资性房地产公允价值增值 500 000元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；
冉老师 | 提问时间：06/27 15:06

#CPA#

（1）计算应纳税所得额； =（8250000+（2400000-2000000）+936700-280200-500000）=8806500 （2）计算应交所得税；=8806500*25%=2201625

阅读 1099

收藏 5
Cpa拟不信赖被审计单位的内部控制，但还必须检查内部控制，只是不做控制测试了是吗
丁小丁老师 | 提问时间：01/13 18:01

#CPA#

您好！是的，不相信就不测试，但是了解是必须的

阅读 1099

收藏 5
或有事项中重组义务是什么意思
悠然老师01 | 提问时间：12/04 09:10

#CPA#

学员你好，重组，是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。属于重组的事项主要包括： 1.出售或终止企业的部分经营业务; 2.对企业的组织结构进行较大调整; 3.关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区。

阅读 1099

收藏 5
11、华东公司2014年年初的所有者权益总额为2000万元，2014年亏损200万元，2015年亏损300万元，2016年到2018年的税前利润每年均为0，2019年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2019年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设华东公司2014年至2019年不存在除弥补亏损以外的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率25%。净利润的10%提取法定盈余公积。则华东公司2019年年末所有者权益总额为（）万元。老师能给我讲一下算这道题目的顺序吗？理解不了呢
丁小丁老师 | 提问时间：07/21 20:57

#CPA#

您好！年初所有者权益2000万 2014年亏损200，那么2014年底所有者权益2000-200=1800 2015年亏损300，所有者权益＝1800-300=1500 2016-2018没有利润，所有者权益还是1500 2019年利润800万，可以弥补五年亏损，也就是2014-2018年亏损都可以弥补，共亏损500，弥补完以后利润300，交企业所得税300*25%=75，净利润＝300-75=225，225*10%=22.5计提盈余公积期末所有者权益＝1500+800-75

阅读 1099

收藏 0
购买的打印机价值2000元，如何做账入固定资产还是直接做费用么
耿老师 | 提问时间：07/23 13:27

#CPA#

你好，通过低值易耗品科目核算

阅读 1099

收藏 5
存货 —-加工成本——自行生产的存货——采购成本和加工成本,其中采购成本也能适用外购存货成本中的价税费，可以这么理解么？老师
注会会计老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

可以的。祝您学习愉快

阅读 1099

收藏 5
预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

阅读 1099

收藏 5
这段话的表述可以帮忙举一个具体的例子说明吗？
欧阳老师 | 提问时间：09/21 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：好的，我来为你举一个具体的例子来说明这段话的表述。假设A公司持有B公司30%的股份，B公司是A公司的联营企业。根据会计准则，A公司需要确认与B公司投资相关的应纳税暂时性差异，并确认相应的递延所得税负债。然而，如果满足以下两个条件，A公司可以不确认递延所得税负债： 1.A公司能够控制暂时性差异转回的时间。 2.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 A公司持有B公司30%的股份，并且A公司在B公司的董事会中有足够的投票权来影响B公司的重大决策并且公司运行稳定，不会将这部分股权进行出售。由于A公司能够影响B公司的分红政策，A公司可以决定B公司是否分红以及何时分红。因此，A公司能够控制与B公司投资相关的暂时性差异何时转回。祝您学习愉快！

阅读 1099

收藏 0
以下（）项，说明客户控制已识别资产的使用权多选 A.客户有权获得因使用资产所产生的几乎全部经济利益 B.客户有权主导资产的使用 C.客户在整个使用期间主导已识别资产的使用目的和使用方式 D.已识别资产的使用目的和使用方式在使用期间前已预先确定，并且客户有权在整个使用期间自行或主导他人按照其确定的方式运营该资产，或者客户设计了已识别资产(或资产的特定方面)并在设计时已预先确定了该资产在整个使用期间的使用目的和使用方式
赵老师 | 提问时间：02/27 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题是？祝您学习愉快！

阅读 1099

收藏 5

没有找到问题？直接来提问