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我们公司是一家小型一般贸易企业。烦请帮忙确认以下做账分录是否正确。1.当月出口:借:应收账款（美金账户）；贷:主营业务收入；2.收汇:借:银行存款（美金账户），银行手续费；贷:应收账款（美金账户）；3.结汇，借:银行存款（人民币），贷:银行存款（美金），借:汇兑损益；贷营业外收入或损失。如果哪里不对，烦请指出，谢谢!
朴老师 | 提问时间：10/09 08:24

#CPA#

1.出口业务：借记“应收账款（美金账户）”是正确的，但贷记“主营业务收入”可能不准确。通常，出口收入应贷记“主营业务收入——出口收入”或“应交税金——应交增值税（出口退税）”，这取决于您的税务处理方式。 2.收汇业务：借记“银行存款（美金账户）”和“银行手续费”是正确的，但贷记“应收账款（美金账户）”可能不准确。通常，收汇时应贷记“应收账款——客户名称（美金账户）”，以明确债权债务关系。 3.结汇业务：借记“银行存款（人民币）”和贷记“银行存款（美金）”是正确的。但是，借记“汇兑损益”可能不准确。如果结汇产生了汇兑收益，应借记“银行存款（人民币）”而不是“汇兑损益”。另外，结汇收益应该记入“财务费用”科目。综合上述分析，以下是调整后的做账分录： 1.当月出口：借：应收账款——客户名称（美金账户）贷：主营业务收入——出口收入 2.收汇：借：银行存款——客户名称（美金账户）借：财务费用——银行手续费贷：应收账款——客户名称（美金账户） 3.结汇：借：银行存款——客户名称（人民币）贷：银行存款——客户名称（美金账户）借：财务费用——汇兑收益贷：应交税金——应交增值税（出口退税）或财务费用——汇兑损失

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2021年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为124 680元，递延所得税资产期初余额为80 360元。2021年度，联合公司利润总额为8 250 000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2 400 000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2 000 000元。（2）向关联企业捐赠现金 937 600元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入 280 200元。（4）期末投资性房地产公允价值增值 500 000元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；
冉老师 | 提问时间：06/27 15:06

#CPA#

（1）计算应纳税所得额； =（8250000+（2400000-2000000）+936700-280200-500000）=8806500 （2）计算应交所得税；=8806500*25%=2201625

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为什么股票的内在价值要再乘以一个1+g.这是那一章的授课内容
牛牛老师 | 提问时间：08/02 23:53

#CPA#

你好！如果是D0则需要乘以1+g。如果是D1就不用乘。这是股票价值评估的内容。

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存货 —-加工成本——自行生产的存货——采购成本和加工成本,其中采购成本也能适用外购存货成本中的价税费，可以这么理解么？老师
注会会计老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

可以的。祝您学习愉快

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账面余额账面价值减值之间的关系
耿老师 | 提问时间：06/27 15:00

#CPA#

你好！　对固定资产来讲：　　账面余额＝固定资产的账面原价　　账面净值＝固定资产原价－计提的累计折旧　　账面价值＝固定资产的原价－计提的累计折旧－计提的减值准备　　对于无形资产来讲：　　账面余额＝无形资产的账面原价　　账面净值＝无形资产原价－计提的累计摊销　　账面价值＝无形资产的原价－计提的累计摊销－计提的减值准备　　所以说企业对固定资产计提折旧或对无形资产进行摊销，以及对固定资产、无形资产计提减值准备时，都是不会影响固定资产、无形资产的账面余额，只是影响它们的账面价值。　　对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

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以下（）项，说明客户控制已识别资产的使用权多选 A.客户有权获得因使用资产所产生的几乎全部经济利益 B.客户有权主导资产的使用 C.客户在整个使用期间主导已识别资产的使用目的和使用方式 D.已识别资产的使用目的和使用方式在使用期间前已预先确定，并且客户有权在整个使用期间自行或主导他人按照其确定的方式运营该资产，或者客户设计了已识别资产(或资产的特定方面)并在设计时已预先确定了该资产在整个使用期间的使用目的和使用方式
赵老师 | 提问时间：02/27 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题是？祝您学习愉快！

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老师个税工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费，财产转让，股息红利等等这些就是哪些是需要一减20%再乘以税率的？为啥还得减20%乘税率呢
东老师 | 提问时间：07/09 05:48

#CPA#

您好，劳务报酬稿酬需要减去20%，这个为了减少个人所得税。

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A公司拟购买另一家公司发行的公司债券，该债券面值为1000元，期限8年，票面利率为10%，按年计息，当前市场利率为8%，该债券发行价格为多少元时，A公司才能购买。
朴老师 | 提问时间：09/26 11:04

#CPA#

我们需要先计算该债券的内在价值（或称为理论价值），然后判断A公司是否能够接受该内在价值。已知债券面值为：1000元已知债券期限为：8年已知债券票面利率为：10% 已知当前市场利率为：8% 根据债券的内在价值公式：内在价值 = ∑(利息收入 / (1+市场利率)^n) + 本金 / (1+市场利率)^n 计算内在价值：内在价值为：6367.27594964763元由于内在价值高于债券面值，因此A公司不能购买该债券。

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下列商品属于消费税征收范围的是( A.高尔夫车 B.酒精 C.溶剂油 D.鞭炮药引线老师这道题为什么选c这个鞭炮要引线，他前面也没有讲，说体育上用的 [答案]C [解析]溶剂油属于成品油，是消费税的征税范围麻烦老师了谢谢
东老师 | 提问时间：03/29 12:29

#CPA#

您好，您这个是什么意思

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什么叫做注销库存股，什么叫做注销库存股？
易老师 | 提问时间：07/14 19:00

#CPA#

回购库存股借：库存股贷：银行存款注销库存股借：股本（按注销的面值）资本公积——股本溢价（差额）贷：库存股（注销库存股的价值）库存股属于所有者权益的备抵项目，借方表示增加，贷方表示减少。库存股是用来核算企业收购的尚未转让或注销的该公司股份金额。是权益类科目。它的特性和未发行的股票类似，没有投票权或是分配股利的权利，而公司解散时也不能变现。

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老师，企业是一般纳税人，老板以自己的名义购置汽车可以当做费用一次性税前扣除吗
税法老师 | 提问时间：08/28 06:23

#CPA#

不可以的。这里只能是公司的名义购买的满足相关条件的可以一次性税前扣除的。

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甲、乙公司采用合同书形式订立买卖合同，约定由甲向乙提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货至乙公司，乙在收货后10日内付清货款。合同订立后双方未签字盖章。7月28日，甲公司委托丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运70台精密仪器至乙公司。8月20日，甲公司掌握乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，通知乙公司中止交货，要求其提供担保；乙公司及时提供担保。8月26日，甲公司通知丙将30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，仪器全部毁损，致使甲公司不能按时交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。 1.甲乙两公司订立买卖合同是否成立？说明理由 2.甲公司8月20日中止履行合同是否合法？说明理由 3.乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任是否合法？说明理由 4.丙公司对货物毁损承担什么责任？说明理由
何何老师 | 提问时间：06/18 13:00

#CPA#

（1）甲乙两公司订立的买卖合同成立。根据规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。本题中虽然甲乙双方没有在合同书上签字盖章，但甲公司已将70台精密仪器交付给乙公司，乙公司也予以结算并付款，所以合同成立。（2）甲公司8月20日中止履行合同的行为合法。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。（3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。（4）丙公司对货物毁损应承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。

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这道题在计算公司的加权资本成本的时候，答案里股票的资本成本为什么没有用股票资本成本的公式，题目中用234/60，这应该是D0吧，为什么答案只是用234/60再除以每股市价再加上股利增长率？
牛牛老师 | 提问时间：07/23 16:53

#CPA#

您好！D0是上年股利，题目的用于发放的股利234是预计今年会发放的，是D1。

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老师在审计中实质性分析程序和分析程序是一个概念吗？实质性分析程序包括哪些？分析程序包括哪些？
穆易老师 | 提问时间：02/07 19:11

#CPA#

你好分析程序和实质性分析程序区别:分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的，与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。实质性分析程序从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

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老师，同一控制下，非同一控制下，权益法下发生的审计，法律服务，评估咨询等中介费用分别记到哪里
木木老师 | 提问时间：07/07 14:59

#CPA#

权益法计入长投成本控制，计入管理费用

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对话的意思表示和非对话的意思表示是什么意思呢？有相对人和无相对人的意思表示又是什么意思呢？
小沈老师 | 提问时间：07/24 11:36

#CPA#

对话的意思表示又称“对话人之间的意思表示”，相对人是否为对话人，不取决于表示人同对话人之间的空间距离，而应取决于意思表示由发出至送达之间的时间长短，意思表示的发出和送达在同一时间或几乎在同一时间完成的，即为对话人之间的意思表示，例如，通过电话表示意思，面对面进行意思表示等。意思表示的发出和送达在不能在同一时间或几乎同一时间完成的，就是非对话的意思表示。比如通过信件进行意思表示。

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老师 cpa的审计简答题综合题有回答恰当不恰当在说明理由分开给分还是整个对了算一分
审计老师 | 提问时间：08/16 22:50

#CPA#

是分开给分的。比如您理由没写对，前面写得“不恰当”对了，是可以得相应的分数的。

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疫情隔离住酒店产生的住宿费可以入防疫费吗
金金老师 | 提问时间：12/11 10:20

#CPA#

您好，这个是可以的哈

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企业合并报表子公司利润调整中只冲减了无形资产摊销300万，为啥不加上内部交易冲减的固定资产折旧25万呢？
注会会计老师 | 提问时间：07/27 15:11

#CPA#

子公司调整后的净利润是不考虑内部交易的，因为内部交易会单独编制抵销分录去影响损益的

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请问，银行开户费用、刻章费用，应该计入财务费用还是管理费用？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/21 12:59

#CPA#

开户费营业期做财务费用手续费，如果是筹建期，管理费用开办费。

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投资工程产生的投资回报款及回报款的利息按什么税率计算？比如投资100万，回报款20万，利息5万，怎么征税？
税法老师 | 提问时间：03/22 10:54

#CPA#

如果是保本收益，回报款和利息均按照贷款利息计算缴纳增值税；如果是非保本收益，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。

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老师，委托外部研发费用的扣除，“企业委托境外机构的研发费用按照费用实际发生额的80%，同时在不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，作为加计扣除的基数计算加计扣除”如果有境内外部和境外研发费用，这里的境内符合条件的研发费用，包不包括委托境内外部研发费用？比如公司自己研发费用是100万，委托境内外部机构研发费用是90万，那么这里的境内符合条件研发费用是 100，还是100+90*80%呢
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是100+90*80% 祝您学习愉快！

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老师，我问一下，个税添加人员后是不是就可以申报个人所得税了
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:36

#CPA#

是的，添加完人员信息后，就可以进行个人所得税申报了。记得核对好信息，确保准确无误。

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实体经营现金流包含现金和有价证券吧？企业实体现金流=净利润+非现金支出+利息费用（1-所得税）-净营运资本增量-固定资本支出的增量
朴老师 | 提问时间：06/24 10:11

#CPA#

实体经营现金流主要反映企业通过经营活动产生的现金流量情况。一般来说，实体经营现金流并不直接包含有价证券。它主要包括经营活动中现金的流入和流出，如销售商品收到的现金、支付供应商的现金等，以及一些非现金项目的调整，如折旧、摊销等。而有价证券通常是企业的一种投资资产，其相关的现金流变化会体现在投资活动现金流中。虽然企业可能会持有有价证券并在特定情况下进行买卖产生现金流量，但这与实体经营现金流的概念是有区别的。例如，企业销售产品获得现金 100 万元，支付员工工资 30 万元，这部分属于实体经营现金流；而企业出售持有的股票获得 50 万元现金，则属于投资活动现金流。

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我公司给客户供应摄像头等设备现在客户有一台废旧的ups主机要处理，他让我公司处理，给我们500元钱我们给客户开什么发票？
朴老师 | 提问时间：05/17 16:56

#CPA#

同学你好开二手电子设备就可以

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老师，113题答案票面利率怎么计算的？看不懂
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 15:26

#CPA#

还记得第一步的公式吗？倒退一下就可以了

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1.、会计政策变更，重要的变更披露，不重要的可不披露，会计估计也是，重要的披露，不重要的不披露吗， 2.、会计政策变更以后年度不重复披露以前已披露的会计政策变更，会计估计变更也是吗麻烦对着我的提问顺序解答，请认真审题，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/23 11:40

#CPA#

应当披露重要的会计政策,不具有重要的会计政策可以不予披露:各种资产成本和非货币性资产交换的计量,收入费用的确认,借款费用的处理以及合并政策的原则在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更和前期差错更正的信息

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请问固定资产更新改造支出与固定资产改良支出的区别，两者符合资本化条件的，是否都计入固定资产成本
鲁老师 | 提问时间：06/19 00:48

#CPA#

（1）固定资产更新改造，是指以新的固定资产替换到期报废的旧固定资产、或以新的技术装备对原有的技术装备进行改造，提高了固定资产使用性能、延长其使用寿命。因此，固定资产更新改造支出符合固定资产确认条件时应予以资本化。（2）固定资产改良是指企业为了改进产品性能、提高产品质量、增加产品品种、降低能源和原材料消耗而对原有固定资产进行技术改造，使固定资产在原来基础上增添新的功能，增加了价值，延长使用年限。如对原机器设备进行改装，对房屋建筑物进行易地重建等。固定资产的改建、扩建也称之为固定资产改良。一般固定资产更新改造与固定资产改良可以混用。

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预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

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为什么算应纳税所得额时，资本化形成无形资产的也要✖️100%呢？题目不是说了只是为形成无形资产计入当期损益的，才100%加计扣除吗？
范老师 | 提问时间：08/01 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您注意下，自行研发的无形资产，未形成资本化的部分的，是加计扣除；形成资本化的部分的，是加计摊销的，所以都是需要考虑的。您了解一下。祝您学习愉快！

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