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委托加工物资100元，如果回收后直接出售，但是售价高于受托方计税价格，比如售价300元，那么收回委托加工物资时的消费税会计分录和销售时消费税的分录怎么写？消费税税率10% 是计入存货成本还是单独计入应交税费—应交消费税的借方将来留抵？请老师写下具体分录和金额，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/25 08:50

#CPA#

你好稍等我写一下的

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apple老师，关于债务现金流量=税后利息费用-净负债增加不明白利息费用为什么是税后的，因为当时老师是说就从债权人的角度去考虑债务现金流量的等式，那债权人的话，肯定收到的是税前的利息费用，等式里为什么用税后利息费用呢？这里应该怎么理解比较好？
郑慧芳老师 | 提问时间：04/24 23:16

#CPA#

同学您好，因为利息给债权人带来现金流入，净负债增加是债权人追加投入企业的资金，造成债权人现金流出，而利息可以抵减筹资企业的所得税，给企业实际造成的现金流出为税后利息。因此债务现金流量=流入-流出=税后利息费用－净负债的增加

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梦1的第十一章299页例题5，2022年一般借款资本化率的计算中，为什么6000万元的长期借款要加权重9/12? 一般借款资本化率与资本化期间长短没有关系吧？
李老师 | 提问时间：04/24 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个资本化开始的时间是4月1日所以是9个月，算一般资本化率需要在资本化期间去计算，需要考虑资本化开始的时间祝您学习愉快！

阅读 127

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我不太理解，这道题没有给出具体的人数，只给了离职比例，怎样算出每年确认的服务费用的？
董孝彬老师 | 提问时间：04/24 21:59

#CPA#

您好，能发一下这个具体的题吗

阅读 116

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可接受信赖的过度风险与样本规模呈现反向变动，怎么理解，我我相信他是可依赖的，但是有些呀，不应该增加样本规模，呈现同向变动吗
小锁老师 | 提问时间：04/24 21:02

#CPA#

您好，是这样的，就是说，我我越信赖他，需要的样本量就越多，这个需要多的样本规模，猜对

阅读 119

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请问D选项的国家出资企业和企业资产转让中的“国有以及国有控股企业、国有实际控制企业”是同一概念吗，参股但没有控制权的企业转让长期应收款（或其他资产）也属于企业资产转让吗
王一老师 | 提问时间：04/24 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国有及国有控股企业、国有实际控制企业包括：（1）政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业（公司），以及上述单位、企业直接或间接合计持股为100%的国有全资企业；（2）上述第（1）项中所列单位、企业单独或共同出资，合计拥有产（股）权比例超过50%，且其中之一为最大股东的企业；（3）上述第（1）、（2）项中所列企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业；(4）政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。国家出资企业其实包含在上述的范围中。参股企业转让也属于。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师刚注册的公司怎么登陆国税呀？
郭老师 | 提问时间：04/24 18:46

#CPA#

电子税务局你打开你当地的，然后有一个自然人业务，在这里面注册做税务登记做完了企业业务登陆

阅读 112

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股东解散、破产、减资或被依法责令关闭时，为什么可以采用非公开转让股份
李老师 | 提问时间：04/24 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解散或破产程序通常要求快速变现资产以偿还债务，公开交易（如挂牌竞价）可能耗时数月甚至更长，导致资产贬值或债权人利益受损。非公开协议转让可缩短交易周期。另外非公开协议转让需经过严格的资产评估，并报国资监管机构批准，确保交易价格公允。有利于防止国有资产流失。祝您学习愉快！

阅读 96

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请问零税率的范围具体有哪些内容
王一老师 | 提问时间：04/24 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零税率的范围包括国际运输、航天运输，以及列举的完全在境外消费的服务和符合规定的无形资产。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师，国税三方协议这里怎么选？
家权老师 | 提问时间：04/24 16:30

#CPA#

上传你的选择截图哈

阅读 103

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老师三方协议怎么签定？
家权老师 | 提问时间：04/24 16:22

#CPA#

你好，直接去银行签定就行，带上公司的营业执照副本和银行印鉴

阅读 108

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老师，购货清单里的单价是含税的还是不含税的呀？
宋生老师 | 提问时间：04/24 16:07

#CPA#

你好你如果说的是税务发票里面带的那个清单他是不含税的，如果你们是自己做的清单，那就有可能含税，有可能不含税，要问做清单的才能确定

阅读 111

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老师，我们是工程公司，3月注册时是小规模纳税人，开了500万1%普票，4月提升为一般纳税人，开9%的发票，请问增值税的税负率需要考虑这个500万么？
家权老师 | 提问时间：04/24 15:53

#CPA#

据实申报就行了哈，现在能交税都不错了。好多企业连工资都发不起

阅读 105

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老师你好，请问被动稀释导致内含商誉的结转，引起长投账面调整，跟被动稀释比例下降，调整长投账面，觉得这两块是讲一个事情，教材分开写，有点混淆
欧阳老师 | 提问时间：04/24 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个概念确实容易混淆，但它们关注的角度不同。被动稀释导致内含商誉的结转主要是在处理由于股权比例下降而需要调整的资本公积或投资收益；而被动稀释比例下降，调整长投账面则是直接根据持股比例的变化来调整长期股权投资的账面价值。简单来说，前者侧重于商誉和资本公积的会计处理，后者则关注长期股权投资账面价值的变动。祝您学习愉快！

阅读 223

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老师，那个借新还旧的担保责任，我怎么听着这么糊啊？就是说，他说A欠B100万是旧债，然后A又欠B100万，现在是新债啊，然后。就是就是这个意思，借新还旧，那照我照我的理解来说呢，如果A欠B100万，那么旧债，那么A还B新债应该是这样啊，那可是。我看蒋经理都是两旧债也欠新债也欠我，我有点搞懵了。宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手这个问题
段天峰老师 | 提问时间：04/24 15:39

#CPA#

是不是就是借新债还旧债，A把新借来的100还给B，那么A还欠B100的新债，以前欠的100已经还掉了

阅读 253

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公司欲采购股东二手车一辆，涉及哪些税费。
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 14:35

#CPA#

您好，公司收到发票，可以抵扣的

阅读 107

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地铁旁边的餐车租赁收入，开什么税目的发票，营业执照加什么营业范围
宋生老师 | 提问时间：04/24 14:15

#CPA#

你好，你如果是提供的租赁，，就不动产经营租赁。

阅读 120

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其他债权投资成本怎么变成900了？不是1000吗？
小菲老师 | 提问时间：04/24 12:19

#CPA#

同学，你好你是哪个选项有疑问？

阅读 130

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这题D选项国家出资企业包括国家参股企业，和企业资产转让的定义没区别吗
欧阳老师 | 提问时间：04/24 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业资产转让是指企业以一定金额以上的生产设备、房产、在建工程、土地使用权、债权、知识产权等资产对外转让的行为，不包括产权转让。因此，选项A“国有控股企业转让企业产权的”不属于企业资产转让，因为它涉及的是产权转让，而不是资产转让。对于选项D“国家出资企业转让长期应收款的”，国家出资企业包括国有企业、国有控股企业、国有实际控制企业等。长期应收款属于债权的一种，因此其转让属于企业资产转让的范畴。因此，选项BCD都是正确的，符合企业资产转让的定义。选项A涉及产权转让，不符合题目要求。祝您学习愉快！

阅读 141

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企业必须在销售商品时估计退货率吗是否有规定，可不可以发生退货时冲当期收入成本？
赵老师 | 提问时间：04/24 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业能够合理预估退货情况，应当在确认销售收入的同时确定预计负债和应收退货成本。若无法合理预估，则不预先确认收入及相关的预计负债和应收退货成本，而是在实际发生退货时冲减当期的收入和成本。祝您学习愉快！

阅读 141

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信用风险显著增加，但未发生信用减值，计提减值准备吗？既然未发生信用减值，为什么还要计提减值准备，搞蒙了
小锁老师 | 提问时间：04/24 11:25

#CPA#

您好，这个的话是需要计提的，显著增加的话也需要

阅读 124

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请贾苹果老师回答其他人勿接，否则差评！！辞退福利算不算职工福利费支出？
朴老师 | 提问时间：04/24 11:13

#CPA#

不指定老师，谁接手谁回答，领导通知的同学你好这个不算

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【例题 13•多项选择题】A 证券的预期报酬率为 12%，标准差为 15%；B 证券的预期报酬率为 18%，标准差为 20%。投资于该两种证券组合的机会集是一条曲线，有效边界与机会集重合，以下结论中正确的有（）。 A.两种证券的投资组合不存在无效集 B.两种证券的投资组合不存在风险分散效应 C.最小方差组合是全部投资于 A 证券 D.最高预期报酬率组合是全部投资于 B 证券题目中说有效边界和机会集重合，它的机会集不就是一条直线吗？但是又说机会集是一条曲线，请问这两句不矛盾吗
王一老师 | 提问时间：04/24 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。有效边界和机会集重合意味着机会集本身就是有效边界，通常是一条曲线。只有当两种证券完全正相关时，机会集才会是一条直线。题目中并未说明两种证券完全正相关，因此机会集是一条曲线，与有效边界重合并不矛盾。祝您学习愉快！

阅读 154

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图中非公开转让上市公司股份情形第6条是出于什么原因？这里指的是股东解散、破产、减资、被依法责令关闭还是持股的上市公司？
郭老师 | 提问时间：04/24 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是指股东自己解散、破产、减资、被依法责令关闭。股东也可能是一个企业，不是具体的人。祝您学习愉快！

阅读 129

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关于业务招待费的定义，税法上有规定吗？不要回复企业所得税扣除的政策！！！
段天峰老师 | 提问时间：04/24 08:53

#CPA#

税费么有对业务招待费做明确的定义

阅读 116

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老师，其他债权投资，摊余成本是账面余额减去减值吗？
薛薛老师 | 提问时间：04/23 23:54

#CPA#

勤奋努力的学员您好！期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益−应收利息−已收回本金−减值损失其中，减值损失是必须扣除的调整项，无论减值是否影响账面价值。

阅读 152

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个人所得税的专项扣除标准要不要背
小锁老师 | 提问时间：04/23 22:54

#CPA#

您好，这个是需要的，考试不给

阅读 129

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第四章第九小问，普通股资本成本不是只有3种计算公司，一个是资本定价模型，一个股利增长模型。最后一个是债券收益率风险调整模型。为什么要先算半年资本成本。再用年有效利率算资本成本？
赵老师 | 提问时间：04/23 22:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题目采用的是股利增长模型，因为股利是按半年支付的，因此采用股利增长模型计算出来的是半年的资本成本，因此只能再用有效年利率的公式转换为年的资本成本祝您学习愉快！

阅读 133

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2019年4月1日起，增值税税率由原16%税率降至13%。对于2019年4月1日之前的所属期发生了增值税纳税义务、但是没有及时开具发票而在未开具发票销售额进行申报的情形，2019年4月补开之前业务的发票，怎么补开发票？所属期2019年4月的增值税一般纳税人申报表怎么填报？对于这些问题，税务总局的官方规定有哪些？
王一老师 | 提问时间：04/23 22:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2019年4月1日前发生的业务，补开发票时应按原税率16%开具，并在增值税申报表中同步调整“未开具发票销售额”和“开具发票”栏次祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，关于机械，有的时候机械租赁费里含人工劳务，有的含油料，有的又含劳务又含油料，在成本类别配比上，是该如何处理呢？是放到材料里？还是机械费里？还是人工里？
小锁老师 | 提问时间：04/23 21:32

#CPA#

您好，这部分，是放到机械费的

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