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现金折扣如果是一个80%可能性，一个20%可能性，按加权平均算还是按最可能发生算？
木木老师 | 提问时间：08/01 19:14

#初级职称#

这种情况按80%这个最可能的来算。

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员工工伤补偿金交不交税？
一鸣老师 | 提问时间：12/09 10:17

#初级职称#

你好，这个不交税的哈

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我就不理解，他为什么是380减400呢，不应该是400减320然后30加20等于50吗？然后用50除以600，他这个怎么是30加上380减400。这样一减的话，它不是负20吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/15 17:36

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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老师我想问一下应付股利存在借方余额吗
郭老师 | 提问时间：05/10 09:19

#初级职称#

借方余额有的，但是很少有这种就是没有记题

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金税四期对增值税风险的向导，以及企业该如何进行会计处理的调整来适应新系统
兮兮老师 | 提问时间：12/21 12:20

#初级职称#

尊敬的学员您好！老师也还没有实际操作过这方面，以下信息您可以参考一下。为了降低税务风险和成本，结合金税四期的新形势，需要做以下调整： 1.所有业务开展之前，考虑好全流程财税问题;如：新业务用原有公司名义合作，还是新成立公司合作;成立分公司还是子公司;收款用公户还是用私户?等老生常谈的问题，需要考虑银行流水的问题，各个主体相关联的问题。 2.不论是一般纳税人，还是小规模企业，进项票或者成本票都是必须要的，有销无进直接交税行不通。如：小规模45万以内免增值税，所得税直接交2.5%就完事了吗?在实际工作中，需要提供有销无进的证明，并提供业务链条合理性的证据。本质上是回归业务实质，提高税收的遵从度，进而公平税收环境。 3.中小微企业，逐步更加规范经营，充分用好财税政策，既能降低风险，也能降低成本，进而让企业稳健经营。注意一金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。注意二金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查! 注意三一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。注意四金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。注意五下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。注意六金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。注意七金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办;同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行! 注意八银行税务共享信息的时代到来了! 2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。注意九随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。注意十随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。注意十一随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。注意十二面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范，就是等死，永远做不大!记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前! 注意十三国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的!“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”! 注意十四面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质! 注意十五国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税，税必理你!现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代!

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银行流水当月一正一负的银行回单要做记账凭证吗？
郭老师 | 提问时间：11/28 09:25

#初级职称#

你好，如果是支付出去退回来，或者是打进来又退回去的，可以不用做。

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商业票据，是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以背书转让，可以贴现。 1、商业票据按出票人不同：银行汇票（Banker\'s draft）、商业汇票（Trade Bill）。 2、商业票据按承兑人的不同：商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）、银行承兑汇票(Bank\'s　Acceptance Bill）。问题：商业汇票包括了商业承兑汇票和银行承兑汇票，那么第二个类是否不全面呢（缺失银行汇票）
战无不胜老师 | 提问时间：11/11 23:42

#初级职称#

并没有不全面，因为银行汇票没有承兑人，所以商业汇票按承兑人的不同就是分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

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老师您好，我公司注册资本500万，股东A共投入资本5.6万，后来股权转让给了股东B和股东C，股东B占有70%，股东C占有30%，我公司要怎么做账，股东A又要怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：07/16 10:57

#初级职称#

公司的账务处理：公司需要根据股权转让协议，将股东A的出资额从其名下转移到股东B和股东C的名下。假设股东A将其持有的40%股权分别转让给股东B和股东C，转让后股东B持有70%股权，股东C持有30%股权。股权转让价格为5.6万元。公司的账务处理如下：股东A股权转让时：借：实收资本——股东A 20万元（500万元×40%）贷：实收资本——股东B 17.5万元（500万元×35%）贷：实收资本——股东C 7.5万元（500万元×15%）股东B和股东C支付股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：其他应付款——股东A 5.6万元公司支付股东A股权转让款时：借：其他应付款——股东A 5.6万元贷：银行存款 5.6万元股东A的账务处理：股东A需要将其股权转让所得计入当期损益，并按照税法规定缴纳个人所得税。假设股东A的股权转让价格为5.6万元，其初始投资成本为5.6万元，则其股权转让所得为0元。股东A的账务处理如下：股东A收到股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：长期股权投资——公司 5.6万元

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请问算式是怎么得出来的
宋生老师 | 提问时间：05/06 19:12

#初级职称#

你好！你这样问老师没办法回答啊。你带上其他条件重新提问吧。没有其他条件回答不了

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老师，在学习初级实务，第三章第四章，流动资产和非流动资产听不太懂？有什么学习方法吗
高建老师 | 提问时间：04/10 11:42

#初级职称#

同学，你好。流动资产和非流动资产主要区别：使用周期不同。就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内。流动资产就是能在一年内转化成资金，例如，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等。而非流动资产就是不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如，企业的长期设备，减值物等等。加油哦。

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老师您好，我想请问一下，借老板钱，还老板钱，分录该怎么做，做出来的账是属于什么费用呢
王超老师 | 提问时间：01/02 08:48

#初级职称#

你好借：银行存款待：其他应付款还老板的钱是借：其他应付款待：银行存款

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老师，缴存职工基本养老保险费为什么是借应付职工薪酬呀?是不是是题目说明是缴纳并存入职工的保险费呀(练习册216)
财会老师 | 提问时间：07/28 10:41

#初级职称#

借：应付职工薪酬贷：银行存款缴存，就是按规定交纳的意思

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电商增值税专用发票进项可以抵无票收入增值税吗
易老师 | 提问时间：11/16 18:32

#初级职称#

你好，可以的，没问题

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老师请问为什么31日或者21日前不用加0呢不加的话 2和3也容易被改啊
杨老师 | 提问时间：09/23 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会被改的哈。比如“壹日”如果不加零，可能会被改成“壹拾壹日”，但是31、21这样的不会被改了哈。祝您学习愉快！

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老师永续年金只有现值没有终值吗
郭老师 | 提问时间：04/20 09:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，永续年金是普通年金的极限形式，当普通年金的收付次数为无穷大时即为永续年金。由于没有到期日，因此没有终值。祝您学习愉快！

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老师，注销税务有一项，纳税人是否领用过发票，不通过，这个怎么处理，公司没有领过税控盘
堂堂老师 | 提问时间：09/04 15:01

#初级职称#

这个问题可能是因为系统记录错误。建议联系税务局查询并更正记录，确认公司确实未领用过发票。提供相关证明材料，如未申请税控设备的说明，通常能解决此问题。

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这些题都选什么，老师
王璐璐老师 | 提问时间：05/18 08:48

#初级职称#

你好具体是什么题目的呀我会的话尽量解答哈

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对方科技公司开七个点的增值税专票给我（一般纳税人），有这个点的税率吗，我拿来抵扣有问题吗
邹老师 | 提问时间：07/18 16:38

#初级职称#

你好，没有这个税率，有问题的

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某企业 2021 年销售收入 60 亿元，且比上年增长 20%，息税前盈余 6亿元，营运资本占销售收入的 10%，购置固定资产和无形资产分别为 2.5 亿元和 0.5 亿元，计提折旧和摊销分别为 0.8亿元和 0.2 亿元。从 2022 年起，该企业每年以 5%的增长速度发展。目前，所得税税率 25%，无风险收益率 8%，市场平均收益率 16%，贝塔系数为 1.5，债务利率 10%，负债比率 40%。
财会老师 | 提问时间：09/06 15:10

#初级职称#

您的具体疑问是什么呢？

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老师你好，请问在破产重整中，债权人应如何确认债权资产损失？现在的情况是取得债权时的成本与重整计划中确认的债权金额不一致，这两个数字的差异应该是利息收入，应按哪个金额确认债权的计税基础。
财会老师 | 提问时间：10/09 18:51

#初级职称#

一般应等到法院裁定破产重整实施完毕才能够确认债务重组收益，就是根据法院最终判决来确定，法院未判决前，按正常做账即可

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老师您好，请问下列例题如何做分录呢。 2x20年2月，A公司用账面价值3000万元，公允价值3200万元的库存商品和300万元的银行存款支付给B公司原股东，实施与B公司的合并。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元(其中，固定资产等各项资产7 000万元，应付账款等负债5000万元；股本1 800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元)，经评估公允价值与账面价值相同。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。要求：（1）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，请按吸收合并和100%控股合并两种情况编制A公司合并B公司的会计分录。（2）假设是100%控股合并的情况，请编制合并日合并报表工作底稿的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：10/26 18:07

#初级职称#

吸收合并不是咱们考试的重点，您可以参照如下：借：被合并方的资产商誉（非同一控制）贷：被合并方的负债银行存款等（付出的对价）控股合并您参考下这道例题： 1.2×21年4月2日，A公司与B公司签订购买B公司持有的C公司（非上市公司）70%股权的合同。假设A公司与B公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。（1）A公司以银行存款8 000万元为对价，2×21年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。C公司可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中：股本为6 000万元，资本公积为1 000万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2 700万元。（2）C公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异，即管理用固定资产的账面价值为8 500万元，公允价值9 000万元。 C公司该项固定资产未来仍可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。（3）C公司2×21年7月1日至12月31日实现净利润1 000万元，提取盈余公积100万元；2×21年8月1日宣告分派现金股利255万元。（4）A公司2×21年9月销售100件产品给C公司，每件售价8万元，每件成本7.5万元，C公司2×21年对外销售60件。（5）该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等；各公司适用的所得税税率均为25%；在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；不考虑其他因素。（1）计算购买日企业合并报表中应确认的合并商誉，并编制购买日合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】购买日的合并商誉＝8 000－（10 000＋500）×70%＝650（万元）（1分）调整抵销分录：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（1分）借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 300 　　未分配利润 2 700 　　商誉 650 　　贷：长期股权投资 8 000 　　　　少数股东权益（10 500×30%） 3 150（1分）【答案解析】该项合并属于非同一控制企业合并，合并报表中认可资产、负债的公允价值；且条件说明，该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等，即资产、负债的计税基础等于其公允价值，等于合并报表角度的账面价值，即合并报表角度账面价值与计税基础一致，评估增值的固定资产不需要确认递延所得税。（2）编制A公司2×21年末合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】内部交易抵销分录：借：营业收入 800 　　贷：营业成本 800（0.5分）借：营业成本（40×0.5）20 　　贷：存货 20（0.5分）借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用（20×25%）5（0.5分）将子公司的账面价值调整为公允价值：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（0.5分）计提折旧：借：管理费用 25 　　贷：固定资产——累计折旧（500/10×6/12）25（0.5分）按照权益法调整长期股权投资：按照公允价值口径调整后的C公司2×21年后半年的净利润＝1 000－25＝975（万元）合并财务报表确认的投资收益＝（975－255）×70%＝504（万元）借：长期股权投资 504 　　贷：投资收益 504（0.5分） 2×21年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝8 000＋504＝8 504（万元）；自购买日持续计算至期末的可辨认净资产公允价值＝ 10 000＋500＋975－255＝11 220（万元）。长期股权投资与C公司所有者权益的抵销：借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 400 　　未分配利润（2 700＋975－255－100）3 320 　　商誉（8 504－11 220×70%） 650 　　贷：长期股权投资 8 504 　　　　少数股东权益（11 220×30%） 3 366（2分）借：投资收益（975×70%）682.5 　　少数股东损益（975×30%）292.5 　　年初未分配利润 2 700 　　贷：提取盈余公积100 　　　　向所有者（或股东）分配利润 255 　　　　年末未分配利润 3 320（1分）

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资产处置损益什么意思，什么时候会用资产处置损益
周老师 | 提问时间：08/01 13:21

#初级职称#

“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。

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其他业务收入包含哪些收入
小赵老师 | 提问时间：08/01 13:06

#初级职称#

其他业务收入包括销售材料收入，出租包装物、固定资产，无形资产，投资性房地产收入，出售包装物收入，出售投资性房地产取得的收入。

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存货属于无形资产吗
周老师 | 提问时间：08/01 13:03

#初级职称#

不属于，存货是流动资产的一种

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付出对价不符合很可能收回，发生销售退回的会影响营业利润
郭老师 | 提问时间：08/01 12:56

#初级职称#

您是说之前没有确认收入，现在退货了，会不会影响营业利润？这不会影响。

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长投权益法核算，同一控制下合并是成本法核算，非同一控制下合并也是成本法核算吗？
李老师 | 提问时间：08/01 12:47

#初级职称#

是的，合并时投资比例为50%以上，按成本法核算。

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以银行存款投资商场，需要缴纳消费税吗这个投资商场不算投资入股吗哪些情况企业是不用缴纳消费税的
小王老师 | 提问时间：08/01 12:40

#初级职称#

以银行存款投资商场，需要缴纳消费税吗答复：不需要缴纳消费税。这个投资商场不算投资入股吗答复：算的。哪些情况企业是不用缴纳消费税的答复：只有特定的商品才征收消费税，具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。

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利得和损失包括哪些科目这些科目中一些如何计入所有者权益另一些如何计入所有者权益
小王老师 | 提问时间：08/01 12:30

#初级职称#

利得或损失由两部分构成：一是直接计入所有者权益；指其他综合收益；二是计入当期损益的营业外收入、营业外支出或资产处置损益等。其他综合收益，直接记入所有者权益的利得或损失，比如： 1.其他权益工具投资公允价值变动形成的利得和损失。 2.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额形成的利得和损失。 3.权益法下因被投资单位其他综合收益确认的利得和损失（不含长期股权投资因被投资方重新计量设定受益计划净资产或者净负债导致的变动而确认的其他综合收益)。 4.存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产形成的利得和损失。 5.金融资产的重分类形成的利得和损失。 6.套期保值（现金流量套期和境外经营净投资套期）形成的利得或损失。 7.外币报表折算形成的外币报表汇兑差额直接记入利润的利得或损失： 1、“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。 2．“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。 3、营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

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三免三减半税收优惠政策是什么意思？
秦老师 | 提问时间：08/01 12:28

#初级职称#

就是前面三年免税，后面三年减半征税。三免三减半政策（1）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。（2）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

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商用新能源和乘用新能源有啥区别
黄老师 | 提问时间：08/01 12:15

#初级职称#

免征车船税：商用新能源车船。（渐变色牌）　　不属于车船税征税范围，不征收车船税：乘用新能源车船。

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