财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

金税四期对增值税风险的向导，以及企业该如何进行会计处理的调整来适应新系统
兮兮老师 | 提问时间：12/21 12:20

#初级职称#

尊敬的学员您好！老师也还没有实际操作过这方面，以下信息您可以参考一下。为了降低税务风险和成本，结合金税四期的新形势，需要做以下调整： 1.所有业务开展之前，考虑好全流程财税问题;如：新业务用原有公司名义合作，还是新成立公司合作;成立分公司还是子公司;收款用公户还是用私户?等老生常谈的问题，需要考虑银行流水的问题，各个主体相关联的问题。 2.不论是一般纳税人，还是小规模企业，进项票或者成本票都是必须要的，有销无进直接交税行不通。如：小规模45万以内免增值税，所得税直接交2.5%就完事了吗?在实际工作中，需要提供有销无进的证明，并提供业务链条合理性的证据。本质上是回归业务实质，提高税收的遵从度，进而公平税收环境。 3.中小微企业，逐步更加规范经营，充分用好财税政策，既能降低风险，也能降低成本，进而让企业稳健经营。注意一金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。注意二金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查! 注意三一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。注意四金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。注意五下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。注意六金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。注意七金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办;同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行! 注意八银行税务共享信息的时代到来了! 2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。注意九随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。注意十随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。注意十一随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。注意十二面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范，就是等死，永远做不大!记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前! 注意十三国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的!“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”! 注意十四面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质! 注意十五国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税，税必理你!现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代!

阅读 1258

收藏 5
老师第1的C 还有4.5不会呀，解释一下，为什么怎么做？第1 那个将客户所欠货款5万元是作为坏账转销的这5万是包含在30 万元以内的吗？老师第1的C 还有4.5不会呀，第1 那个将客户所欠货款5万元是作为坏账转销的这5万是包含在30 万元以内的吗
新新老师 | 提问时间：02/25 12:36

#初级职称#

您好，正在为您解答

阅读 1258

收藏 0
银行流水当月一正一负的银行回单要做记账凭证吗？
郭老师 | 提问时间：11/28 09:25

#初级职称#

你好，如果是支付出去退回来，或者是打进来又退回去的，可以不用做。

阅读 1258

收藏 5
商业票据，是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以背书转让，可以贴现。 1、商业票据按出票人不同：银行汇票（Banker\'s draft）、商业汇票（Trade Bill）。 2、商业票据按承兑人的不同：商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）、银行承兑汇票(Bank\'s　Acceptance Bill）。问题：商业汇票包括了商业承兑汇票和银行承兑汇票，那么第二个类是否不全面呢（缺失银行汇票）
战无不胜老师 | 提问时间：11/11 23:42

#初级职称#

并没有不全面，因为银行汇票没有承兑人，所以商业汇票按承兑人的不同就是分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

阅读 1258

收藏 5
2022 年，某公司营业利润为 6,000 万元，其中国债利息收入为 50 万元，支付合同违约金 150 万元。不考虑其他因素，甲公司 2022 年净利润为多少万元？计算过程不应该国债利息收入免税，要从营业利润里减去，合同违约金可以税前扣除不用管。利润总额就是6000 - 50 = 5950万元。假设没有其他影响因素，所得税税率按25%算，所得税费用就是5950×25%=1487.5万元。净利润就是利润总额减去所得税费用，5950 - 1487.5 = 4462.5万元
王一老师 | 提问时间：03/04 01:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债免税是税法不需要纳税，但是会计上还是需要增加营业利润的，不需要从会计的营业利润中减去，但是计算应纳税所得额的时候，这里减去了50的。会计的净利润=会计的利润总额-确认所得税计入所得税费用金额祝您学习愉快！

阅读 1258

收藏 0
老师您好，我公司注册资本500万，股东A共投入资本5.6万，后来股权转让给了股东B和股东C，股东B占有70%，股东C占有30%，我公司要怎么做账，股东A又要怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：07/16 10:57

#初级职称#

公司的账务处理：公司需要根据股权转让协议，将股东A的出资额从其名下转移到股东B和股东C的名下。假设股东A将其持有的40%股权分别转让给股东B和股东C，转让后股东B持有70%股权，股东C持有30%股权。股权转让价格为5.6万元。公司的账务处理如下：股东A股权转让时：借：实收资本——股东A 20万元（500万元×40%）贷：实收资本——股东B 17.5万元（500万元×35%）贷：实收资本——股东C 7.5万元（500万元×15%）股东B和股东C支付股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：其他应付款——股东A 5.6万元公司支付股东A股权转让款时：借：其他应付款——股东A 5.6万元贷：银行存款 5.6万元股东A的账务处理：股东A需要将其股权转让所得计入当期损益，并按照税法规定缴纳个人所得税。假设股东A的股权转让价格为5.6万元，其初始投资成本为5.6万元，则其股权转让所得为0元。股东A的账务处理如下：股东A收到股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：长期股权投资——公司 5.6万元

阅读 1257

收藏 5
我就不理解，他为什么是380减400呢，不应该是400减320然后30加20等于50吗？然后用50除以600，他这个怎么是30加上380减400。这样一减的话，它不是负20吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/15 17:36

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1257

收藏 0
请问算式是怎么得出来的
宋生老师 | 提问时间：05/06 19:12

#初级职称#

你好！你这样问老师没办法回答啊。你带上其他条件重新提问吧。没有其他条件回答不了

阅读 1257

收藏 5
老师，在学习初级实务，第三章第四章，流动资产和非流动资产听不太懂？有什么学习方法吗
高建老师 | 提问时间：04/10 11:42

#初级职称#

同学，你好。流动资产和非流动资产主要区别：使用周期不同。就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内。流动资产就是能在一年内转化成资金，例如，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等。而非流动资产就是不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如，企业的长期设备，减值物等等。加油哦。

阅读 1257

收藏 5
老师您好，我想请问一下，借老板钱，还老板钱，分录该怎么做，做出来的账是属于什么费用呢
王超老师 | 提问时间：01/02 08:48

#初级职称#

你好借：银行存款待：其他应付款还老板的钱是借：其他应付款待：银行存款

阅读 1257

收藏 5
电商增值税专用发票进项可以抵无票收入增值税吗
易老师 | 提问时间：11/16 18:32

#初级职称#

你好，可以的，没问题

阅读 1257

收藏 0
老师，注销税务有一项，纳税人是否领用过发票，不通过，这个怎么处理，公司没有领过税控盘
堂堂老师 | 提问时间：09/04 15:01

#初级职称#

这个问题可能是因为系统记录错误。建议联系税务局查询并更正记录，确认公司确实未领用过发票。提供相关证明材料，如未申请税控设备的说明，通常能解决此问题。

阅读 1256

收藏 5
这些题都选什么，老师
王璐璐老师 | 提问时间：05/18 08:48

#初级职称#

你好具体是什么题目的呀我会的话尽量解答哈

阅读 1256

收藏 5
生产领用外购原材料，到底是用成本价，还是售价。我记得是成本价，这个老师的意思是一起进在建工程，那不就是用售价吗？
冉老师 | 提问时间：07/23 14:43

#初级职称#

你好，这个用的是成本价的，学员

阅读 1256

收藏 5
对方科技公司开七个点的增值税专票给我（一般纳税人），有这个点的税率吗，我拿来抵扣有问题吗
邹老师 | 提问时间：07/18 16:38

#初级职称#

你好，没有这个税率，有问题的

阅读 1256

收藏 5
某企业 2021 年销售收入 60 亿元，且比上年增长 20%，息税前盈余 6亿元，营运资本占销售收入的 10%，购置固定资产和无形资产分别为 2.5 亿元和 0.5 亿元，计提折旧和摊销分别为 0.8亿元和 0.2 亿元。从 2022 年起，该企业每年以 5%的增长速度发展。目前，所得税税率 25%，无风险收益率 8%，市场平均收益率 16%，贝塔系数为 1.5，债务利率 10%，负债比率 40%。
财会老师 | 提问时间：09/06 15:10

#初级职称#

您的具体疑问是什么呢？

阅读 1256

收藏 5
老师你好，请问在破产重整中，债权人应如何确认债权资产损失？现在的情况是取得债权时的成本与重整计划中确认的债权金额不一致，这两个数字的差异应该是利息收入，应按哪个金额确认债权的计税基础。
财会老师 | 提问时间：10/09 18:51

#初级职称#

一般应等到法院裁定破产重整实施完毕才能够确认债务重组收益，就是根据法院最终判决来确定，法院未判决前，按正常做账即可

阅读 1256

收藏 5
老师，缴存职工基本养老保险费为什么是借应付职工薪酬呀?是不是是题目说明是缴纳并存入职工的保险费呀(练习册216)
财会老师 | 提问时间：07/28 10:41

#初级职称#

借：应付职工薪酬贷：银行存款缴存，就是按规定交纳的意思

阅读 1256

收藏 5
按合同约定从付款方预收一笔事业活动款项78600元，款项已存入开户银行。 2.按合同完成进度计算确认预收账款中实现的事业收入35500元. 3.接受捐赠一笔货币资金68000元，款项已存入银行。 4.现金账款核对中发现现金溢余300元。 5.现金账款核对中发现的现金溢余300元无法查明原因，报经批准，转做收入。6.按照规定报经批准报废一项固定资产，该资产的账面余额为67000元，已计提折旧63000元，账面价值为4000元。 7.处理报废固定资产时发生相关费用350元，款项以银行存款支付。 8.根据有关规定从本年度非财政拨款结余中提取专用基金23600元.
木木老师 | 提问时间：06/23 11:15

#初级职称#

你这里用的是政府会计准则吗？

阅读 1256

收藏 5
老师您好，以资抵债作为销售处理，以资抵债的债务重组不作为销售处理，这么理解对吗？
财会老师 | 提问时间：10/26 18:38

#初级职称#

以资抵债就是指以资产清偿债务。如果是以存货抵债则要视同销售处理。

阅读 1256

收藏 5
消费税中金银首饰包括铂钻吗
文文老师 | 提问时间：07/09 17:38

#初级职称#

消费税中金银首饰包括铂金和钻石

阅读 1256

收藏 5
资产处置损益什么意思，什么时候会用资产处置损益
周老师 | 提问时间：08/01 13:21

#初级职称#

“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。

阅读 1304

收藏 5
其他业务收入包含哪些收入
小赵老师 | 提问时间：08/01 13:06

#初级职称#

其他业务收入包括销售材料收入，出租包装物、固定资产，无形资产，投资性房地产收入，出售包装物收入，出售投资性房地产取得的收入。

阅读 1565

收藏 7
存货属于无形资产吗
周老师 | 提问时间：08/01 13:03

#初级职称#

不属于，存货是流动资产的一种

阅读 428

收藏 0
付出对价不符合很可能收回，发生销售退回的会影响营业利润
郭老师 | 提问时间：08/01 12:56

#初级职称#

您是说之前没有确认收入，现在退货了，会不会影响营业利润？这不会影响。

阅读 386

收藏 0
长投权益法核算，同一控制下合并是成本法核算，非同一控制下合并也是成本法核算吗？
李老师 | 提问时间：08/01 12:47

#初级职称#

是的，合并时投资比例为50%以上，按成本法核算。

阅读 1211

收藏 5
以银行存款投资商场，需要缴纳消费税吗这个投资商场不算投资入股吗哪些情况企业是不用缴纳消费税的
小王老师 | 提问时间：08/01 12:40

#初级职称#

以银行存款投资商场，需要缴纳消费税吗答复：不需要缴纳消费税。这个投资商场不算投资入股吗答复：算的。哪些情况企业是不用缴纳消费税的答复：只有特定的商品才征收消费税，具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。

阅读 531

收藏 2
利得和损失包括哪些科目这些科目中一些如何计入所有者权益另一些如何计入所有者权益
小王老师 | 提问时间：08/01 12:30

#初级职称#

利得或损失由两部分构成：一是直接计入所有者权益；指其他综合收益；二是计入当期损益的营业外收入、营业外支出或资产处置损益等。其他综合收益，直接记入所有者权益的利得或损失，比如： 1.其他权益工具投资公允价值变动形成的利得和损失。 2.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额形成的利得和损失。 3.权益法下因被投资单位其他综合收益确认的利得和损失（不含长期股权投资因被投资方重新计量设定受益计划净资产或者净负债导致的变动而确认的其他综合收益)。 4.存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产形成的利得和损失。 5.金融资产的重分类形成的利得和损失。 6.套期保值（现金流量套期和境外经营净投资套期）形成的利得或损失。 7.外币报表折算形成的外币报表汇兑差额直接记入利润的利得或损失： 1、“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。 2．“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。 3、营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

阅读 2179

收藏 9
三免三减半税收优惠政策是什么意思？
秦老师 | 提问时间：08/01 12:28

#初级职称#

就是前面三年免税，后面三年减半征税。三免三减半政策（1）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。（2）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

阅读 2020

收藏 8
商用新能源和乘用新能源有啥区别
黄老师 | 提问时间：08/01 12:15

#初级职称#

免征车船税：商用新能源车船。（渐变色牌）　　不属于车船税征税范围，不征收车船税：乘用新能源车船。

阅读 595

收藏 2

没有找到问题？直接来提问