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老师永续年金只有现值没有终值吗
郭老师 | 提问时间：04/20 09:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，永续年金是普通年金的极限形式，当普通年金的收付次数为无穷大时即为永续年金。由于没有到期日，因此没有终值。祝您学习愉快！

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老师，请问335分别指的什么
家权老师 | 提问时间：09/20 16:02

#初级职称#

就是下边这个小微企业三项条件全符合：年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

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老师，我问下有批主产品客户那边不做了拉回来了，我这边需要开红字发票，退回来的货怎么做分录，被仓库又重新入库发出去了。
小菲老师 | 提问时间：09/13 12:00

#初级职称#

同学，你好退回来的货怎么做分录做红字分录

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甲公司职工韩某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 3500 元，月最低工资标准为 2500 元。计算甲公司每月应从韩某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。B.3500×3×8 韩某本人的月工资高于当地职工月平均工资(3500 元)的 300 ，应以当地职工月平均工资的300作为缴费基数。300是怎么来的？
木木老师 | 提问时间：07/30 15:35

#初级职称#

3500×3＝10500作为基数处理没有300

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交易性金融资产转让产生收益，会计分录为什么借记投资收益，贷记应交税费—转让金融商品应交增值税？投资收益记借方，这不是损失吗？
朱朱老师 | 提问时间：11/01 09:32

#初级职称#

您好解答如下转让金融资产是用卖价-卖价，差额征税，中间的差额是收益，有收益需要给国家缴税，所以交税对应的是减少投资收益金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目。

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我用一般纳税人母公司给小规模子公司转款要备注什么，用途写什么？
郭老师 | 提问时间：07/22 09:18

#初级职称#

你好，这个是投资款的吗？如果是投资款，备注投资款就可以的。

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3月到12月1号是9个月，再加上12月1号到31号是1个月，所以是共10个月吗？
易老师 | 提问时间：07/22 20:27

#初级职称#

是的没错，是这样的

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老师您好，以资抵债作为销售处理，以资抵债的债务重组不作为销售处理，这么理解对吗？
财会老师 | 提问时间：10/26 18:38

#初级职称#

以资抵债就是指以资产清偿债务。如果是以存货抵债则要视同销售处理。

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一、训练目的练习外购动力费用的分配二、训练资料某企业 2015 年 9 月耗电度数合计 500 000 度，每度电 0.4 元，计 200 000 元。其中：基本生产车间直接用于产品生产耗电 400 000 度，基本生产车间照明用电5000 度，机修生产车间用电 20000 度，运输车间用电 60000 度，厂部管理部门的照明用电 15000 度。基本生产车间没有安装电表，甲产品机器工时50000小时，乙产品机器工时为 30000 小时
财会老师 | 提问时间：10/06 09:50

#初级职称#

请问您的问题是什么呢

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个体工商户上个月开错了一张发票专票，应该开普票，这个月要交税，这个月红冲重新开普票，税能退回来吗？
郭老师 | 提问时间：10/12 08:02

#初级职称#

小规模的话可以退税的。

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商业汇票记录到应付票据里面，那银行汇票是不是记录到其他货币资金里面
冉老师 | 提问时间：05/06 21:11

#初级职称#

你好，同学银行汇票也是应付票据银行本票是其他货币资金

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湖南仁源酒业公司有三类固定资产，其中房屋建筑物当年会计上计提折旧490382.37元，按税法规定当年计提折旧471408.38元，会计计提折旧高于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为18973.99元；生产设备当年会计上计提折旧465286.78元，按税法规定当年计提折旧460200元，会计计提折旧高于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为5086.78元；电子设备当年会计上计提折旧359286.78元，按税法规定当年计提折旧449108.48元，会计计提折旧低于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为89821.7元。以下描述是正确的（）。 A 调整增加所得额=18973.99元+5086.78元 B 调整减少所得额=89821.7元-18973.99元-5086.78元 C 调整增加所得额=18973.99元+5086.78元；调整减少所得额=89821.7元 D 调整减少所得额为0
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 23:19

#初级职称#

你好调整18973.99+5086.78-89892.7=-65831.93就是调减65831.93

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商业承兑汇票上收款人是出票人还是出票人所交易的公司
廖君老师 | 提问时间：04/05 14:18

#初级职称#

您好，是最后一个被背书人收款，也就是最后这个票在谁的公司

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老师你好请问初级考试不定项选择里面的多选题少选会得分吗？
东老师 | 提问时间：04/11 11:39

#初级职称#

你好，这个少选的话也会有分数。

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老师您好，请问下列例题如何做分录呢。 2x20年2月，A公司用账面价值3000万元，公允价值3200万元的库存商品和300万元的银行存款支付给B公司原股东，实施与B公司的合并。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元(其中，固定资产等各项资产7 000万元，应付账款等负债5000万元；股本1 800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元)，经评估公允价值与账面价值相同。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。要求：（1）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，请按吸收合并和100%控股合并两种情况编制A公司合并B公司的会计分录。（2）假设是100%控股合并的情况，请编制合并日合并报表工作底稿的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：10/26 18:07

#初级职称#

吸收合并不是咱们考试的重点，您可以参照如下：借：被合并方的资产商誉（非同一控制）贷：被合并方的负债银行存款等（付出的对价）控股合并您参考下这道例题： 1.2×21年4月2日，A公司与B公司签订购买B公司持有的C公司（非上市公司）70%股权的合同。假设A公司与B公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。（1）A公司以银行存款8 000万元为对价，2×21年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。C公司可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中：股本为6 000万元，资本公积为1 000万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2 700万元。（2）C公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异，即管理用固定资产的账面价值为8 500万元，公允价值9 000万元。 C公司该项固定资产未来仍可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。（3）C公司2×21年7月1日至12月31日实现净利润1 000万元，提取盈余公积100万元；2×21年8月1日宣告分派现金股利255万元。（4）A公司2×21年9月销售100件产品给C公司，每件售价8万元，每件成本7.5万元，C公司2×21年对外销售60件。（5）该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等；各公司适用的所得税税率均为25%；在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；不考虑其他因素。（1）计算购买日企业合并报表中应确认的合并商誉，并编制购买日合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】购买日的合并商誉＝8 000－（10 000＋500）×70%＝650（万元）（1分）调整抵销分录：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（1分）借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 300 　　未分配利润 2 700 　　商誉 650 　　贷：长期股权投资 8 000 　　　　少数股东权益（10 500×30%） 3 150（1分）【答案解析】该项合并属于非同一控制企业合并，合并报表中认可资产、负债的公允价值；且条件说明，该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等，即资产、负债的计税基础等于其公允价值，等于合并报表角度的账面价值，即合并报表角度账面价值与计税基础一致，评估增值的固定资产不需要确认递延所得税。（2）编制A公司2×21年末合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】内部交易抵销分录：借：营业收入 800 　　贷：营业成本 800（0.5分）借：营业成本（40×0.5）20 　　贷：存货 20（0.5分）借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用（20×25%）5（0.5分）将子公司的账面价值调整为公允价值：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（0.5分）计提折旧：借：管理费用 25 　　贷：固定资产——累计折旧（500/10×6/12）25（0.5分）按照权益法调整长期股权投资：按照公允价值口径调整后的C公司2×21年后半年的净利润＝1 000－25＝975（万元）合并财务报表确认的投资收益＝（975－255）×70%＝504（万元）借：长期股权投资 504 　　贷：投资收益 504（0.5分） 2×21年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝8 000＋504＝8 504（万元）；自购买日持续计算至期末的可辨认净资产公允价值＝ 10 000＋500＋975－255＝11 220（万元）。长期股权投资与C公司所有者权益的抵销：借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 400 　　未分配利润（2 700＋975－255－100）3 320 　　商誉（8 504－11 220×70%） 650 　　贷：长期股权投资 8 504 　　　　少数股东权益（11 220×30%） 3 366（2分）借：投资收益（975×70%）682.5 　　少数股东损益（975×30%）292.5 　　年初未分配利润 2 700 　　贷：提取盈余公积100 　　　　向所有者（或股东）分配利润 255 　　　　年末未分配利润 3 320（1分）

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老师新年好！我没有人事过会计工作，听过会计中级要人事会计相关工作4年才能报考。我想拿到初级后尽快报考，我想问的是，国家有没有对工作经历上有严格的审核，我之前的工作经验几乎没有涉及到会计，是不是真的要到我从事会计工作满4年才能报考中级呢？
郭老师 | 提问时间：01/26 18:15

#初级职称#

是的需要工作证明的

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增值税一般纳税人销售自己使用过得固定资产，一律按照3%的征收率减按2%征收增值税。判断题
郭老师 | 提问时间：12/10 17:00

#初级职称#

不对的 09年之后买来的是一般计税的税率13%

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1、丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元(不考虑增值税)，人工费用30万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为10万。求下面的计算和分录 (1)采用年数总和法计提折旧。则设备第一年应计提折旧额 (2)采用年数总和法计提折旧。则设备第二年应计提折旧额 (3)采用双倍余额递减法计提折旧。则设备第一年应计提折旧额 (4)采用双倍余额逆减法计提折旧。则设备第二年应计提折旧额
暖暖老师 | 提问时间：12/01 09:23

#初级职称#

固定资产入账价值是 183+30+28.5+18+9=268.5

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请问消费税有哪些情况准予扣除，有哪些是不能扣除？
悠然老师01 | 提问时间：01/02 13:53

#初级职称#

消费税扣除范围 1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟; 2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品; 3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石; 4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火; 5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎; 6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车; 7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆; 8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子; 9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板.

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你好，老师，我们单位是购买木板，然后加工成包装箱的，应该怎么做账呢老师，会计分录怎么做
郭老师 | 提问时间：09/19 09:49

#初级职称#

你好，生产企业的借原材料贷银行存款，借生产成本贷原材料，借生产成本贷应付职工薪酬、工资、制造费用等，借库存商品贷生产成本，借银行存款贷主营业务收入，借主营业务成本贷库存商品

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其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税；除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金32.7万元计算缴纳增值税，其中32.7万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）前半句不明白
木木老师 | 提问时间：07/17 17:08

#初级职称#

你好，同学如果出租不动产，租金分摊每月计算如果出租非不动产，预收时全额缴纳增值税

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企业所得税收到未上市的非居民企业的股息红利交税吗
张老师 | 提问时间：08/01 12:07

#初级职称#

属于企业所得税的免税收入，不缴纳企业所得税。

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权益法下，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的
周老师 | 提问时间：08/01 12:05

#初级职称#

大于部分形成了正商誉，不在账上体现的。按初始投资成本确认长投的入账成本；如果是初始投资成本小于所占份额，形成负商誉，差额记入营业外收入，按所占份额确认长投的入账成本。

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收购的农产品，购入时的运费等杂费，是否需要计入农产品的成本做价税分离
小王老师 | 提问时间：08/01 11:58

#初级职称#

不用的运杂费一般会取得相关的增值税专用发票才能抵扣的，没取得专用发票不考虑抵扣，也不会价税分离了

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那个债券投资的初始投资成本包含溢折价吗？
秦老师 | 提问时间：08/01 11:51

#初级职称#

包括的，初始投资成本，就是入账成本 = 面值+溢折价

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租金为什么不能税前扣除？
赵老师 | 提问时间：08/01 11:49

#初级职称#

您指什么样的租金呢？一般我们初级经济法基础考试，涉及到的不能税前扣除的租金是：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。您这样理解：如果允许扣除企业内营业机构之间支付的租金，则企业之间会非常容易转嫁利润（比如试图相互弥补利润，再比如高税率企业向低税率企业转移利润），会产生巨大税收漏洞。而企业内部相互支付租金或特许权使用费，普通企业内部的利息，都属于内部的“折腾”，税法不会承认。举例说明：例如：甲公司分别设立两个分公司乙丙，乙分公司租赁丙分公司汽车使用，支付5万元租金。那么甲在计算企业所得税时，不能扣除乙支付给丙的5万元租金。

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所得税中不可扣除项目包括企业之间支付的管理费用。企业之间支付的管理费用怎么理解呢，可以举例吗?
汪老师 | 提问时间：08/01 11:49

#初级职称#

您这样理解：如果允许扣除企业间支付的管理费，则企业之间会非常容易转嫁利润（比如试图相互弥补利润，再比如高税率企业向低税率企业转移利润），会产生巨大税收漏洞。而企业内部相互支付租金或特许权使用费，普通企业内部的利息，都属于内部的“折腾”，税法不会承认。举例说明：例如：甲乙公司是两个独立的公司，甲公司向乙公司支付100万元管理费，那么甲在计算企业所得税时是不能扣除这个100万元的。

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自产的给员工，视同销售，属于营业外收入吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:45

#初级职称#

自产的货物发放给员工，在会计上需要确认为主营业务收入。企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工（1）确认职工薪酬根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。借：管理费用/生产成本/制造费用等（公允价值+销项税额）　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（公允价值+销项税额）（2）实际发放时：企业应确认主营业务收入，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。借：应付职工薪酬——非货币性福利　贷：主营业务收入　　　应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本　贷：库存商品

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易记忆口诀汇总一下所有的口诀，比如：郊游见电生现金（它们分别是代表什么？税率是多少？）
周老师 | 提问时间：08/01 11:32

#初级职称#

营改增之后，原来缴纳营业税的项目都改为缴纳增值税。交邮建电生现金对应的就是营改增之后新增的几个税目：交通运输服务(9%)、邮政服务(9%)、建筑服务(9%)、电信服务(基础电信9%，增值电信6%）、现代服务（除租赁服务外，是6%，不动产租赁9%，动产租赁13%）、金融服务（6%）

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哪些是一经计提折旧就不得转回？
李老师 | 提问时间：08/01 11:24

#初级职称#

资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，具体包括以下资产：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（3）固定资产，包括在建工程，工程物资，使用权资产。（4）生产性生物资产（5）无形资产（6）商誉（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施

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