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您好，我有一个会计的问题想请教一下，就是那个累计带薪缺勤，假设第一年有两天没有休假，所以累计到第二年，第二年休假时不光休完了当年的，还把去年留的两天也休完了，根据累计带薪缺勤的会计分录，第一年应该做借方管理费用贷方应付职工薪酬-累计带薪缺勤，第二年这些假期全部休完的时候，就会再做一个会计分录，叫借方应付职工薪酬-累计带薪缺勤，贷方是银行存款。我就不明白了，既然第二年这个职工已经把假休完了，所以站在这个企业的角度，企业已经不欠他什么了，为什么还要支付给他银行存款呢？
朴老师 | 提问时间：12/04 16:08

#CPA#

累计带薪缺勤的会计处理是基于权责发生制原则，将未休的带薪缺勤计入负债，在每个会计期间增加相应的费用。这样做的目的是为了准确反映企业在员工带薪缺勤方面的负债情况，以帮助企业进行正确的财务决策。在您所描述的情况下，第一年员工有两天的带薪缺勤未使用，因此企业需要将这两天的带薪缺勤计入负债，并在第一年的会计期间增加相应的管理费用。这笔负债在第一年结束时转入下一年度，作为下一年度的带薪缺勤负债。在第二年，员工使用了第一年的两天带薪缺勤。此时，企业需要将第一年的带薪缺勤负债清偿，将两天带薪缺勤的金额从应付职工薪酬-累计带薪缺勤科目转出，并记入银行存款科目。这表示企业已经支付了员工这两天的未休带薪缺勤。即使员工已经使用了第一年的带薪缺勤，企业仍然需要支付相应的银行存款。这是因为企业需要按照权责发生制原则和会计法规的要求进行会计处理，将未休的带薪缺勤负债清偿，以确保财务报表的准确性和完整性。总之，累计带薪缺勤的会计处理是基于权责发生制原则进行的，目的是准确反映企业在员工带薪缺勤方面的负债情况。即使员工已经使用了未休的带薪缺勤，企业仍然需要支付相应的银行存款以清偿负债

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怎么理解折现率和票面利率，票面利率和市场利率，这中间的逻辑关系
赢家老师 | 提问时间：07/03 09:13

#CPA#

票面利率是发行债券合约规定的付息期利率折现率是按照投资者的必要报酬率计算现金流所使用的的利率市场利率是体现市场供求关系的均衡利率一般资金市场供求相等所得获得的投资报酬率与不同类型投资者如债权人股东所要求的必要报酬率不同

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专门借款有个问题。再算闲置资金的时候，如果中途又借入一笔款项，该笔款项算不算闲置资金，意思是，支出的时候单独算一笔闲置资金，收到本金的时候单独算不算闲置资金？
朴老师 | 提问时间：06/21 14:28

#CPA#

同学你好这个算的

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老师发现电子发票的有重复报销，但是已经入账了，请问怎么办？直接做调整凭证吗？需要后面附上什么凭据吗？
青老师 | 提问时间：09/28 17:33

#CPA#

你好；做账了。冲分录同时让员工退款给你；你们最好是做一个发票台账的

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老师你好，麻烦帮我看一下这道例题，答案为什么选c而不选d。其他综合收益不是权益科目吗，为什么会影响损益呢？
朱朱老师 | 提问时间：06/30 15:36

#CPA#

您好，解答如下出售投资性房地产时，其他综合收益要结转到其他业务成本，其他业务成本会影响损益所以影响损益的金额是2800-2640+1300=1460

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扶贫捐赠支出可以全额扣除，公益事业捐赠专用收据的捐赠项目栏填写的是“扶贫济困捐款”，是不是就意味着这笔捐赠可以当做扶贫捐赠进行全额扣除了？
小赵老师 | 提问时间：09/18 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目标脱贫捐赠支出可以全额扣除，且捐赠项目栏填写为“扶贫济困捐款”，捐赠的地区符合要求的话，是可以全额扣除的。自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 “目标脱贫地区”是指832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。祝您学习愉快！

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1、这里继续涉入负债为什么包括担保合同的公允价值，2、继续涉入资产应该怎么理解，有没有类似科目比照理解下，好像实际没有增加什么为企业能带来经济利益的
郭老师 | 提问时间：06/07 21:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为担保的金额是企业需要承担的，担保合同也是企业给予对方的，所以都是企业的义务的，需要将这两项之和确认相关负债的 2.继续涉入资产是指通过所转移金融资产所提供担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价和财务担保金额之间较低者确认为继续涉入的资产。祝您学习愉快！

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老师，认股权证不是影响稀释每股收益吗，为什么会影响基本每股收益普通股的加权平均数
李老师 | 提问时间：04/29 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在没有实际行权时，影响稀释每股收益，实际行权后，影响了发行在外的普通股，也就影响基本每股收益了。祝您学习愉快！

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位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（）。 A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税 B.有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点 C.由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税【答案】C 这个题目需要代收代缴城建税吗？桌椅不是消费品，也不需要代收代缴增值税吧？
范老师 | 提问时间：10/25 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于城建税是和增值税消费税同时缴纳的，而委托加工环节应当由受托方代收并向受托方所在地税务机关解缴消费税，因此随同产生的城建税也应当在受托方所在地缴纳，所以要适用缴纳地（受托方所在地）的税率。桌椅不属于应税消费品，所以本题和消费税没有关系祝您学习愉快！

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请老师回答我的问题，谢谢问题:那为啥咋在这道题里，甲公司成了第三人了？明明是甲乙之间是煤炭买卖合同啊，然后让第三人丙支付，这样理解没毛病啊？这里关键是出现了两个合同。甲乙之间买卖合同，乙丙之间合作协议。所以到底从哪个合同角度看？
薇老师 | 提问时间：07/07 20:06

#CPA#

你好，甲公司成为第三人的理解是因为在甲乙之间的煤炭买卖合同中，双方约定了由丙公司来支付煤炭的价款。这里，甲乙之间的煤炭买卖合同是主合同，而乙丙之间的合作协议是附属的或从合同。

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问题：这时候出票人可以追索多支付的部分嘛？
朴老师 | 提问时间：07/07 17:37

#CPA#

如果银行已经按照票面金额100万进行了支付，且银行账户余额充足，那么出票人一般不能直接向银行追索多支付的部分。但出票人可以通过法律途径尝试向持票人追索。同时，为了避免类似纠纷的发生，出票人在签发支票时应采取适当的预防措施。

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老师，注会报考，什么时候需要我上传学信网的信息进行审核呀
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 20:27

#CPA#

你好，我们这里是报名的时候就要上传的呀

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老师考会计的时候分录都是用键盘敲上去的？还有经济法的主观题都是键盘敲上去的？
宋生老师 | 提问时间：04/10 10:24

#CPA#

您好！是的。现在就是这样

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短期的安装期间的借款利息费用计入资本化还是费用化？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:11

#CPA#

你好同学，费用化同学。重要性原则，如果金额小期限短的计入费用。

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现金流量表中，经营，投资，筹资活动净现金流都为负数是好还是坏的？
易老师 | 提问时间：03/12 18:20

#CPA#

同学您好！现金流量表中，经营、投资、筹资活动净现金流都为负数并非绝对好或坏。需结合企业具体情况分析。若因扩张投资、偿还债务等合理原因造成，可能属正常。但若长期为负，可能反映经营不善、资金紧张，需警惕。

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甲公司采用风险调整法估计债务资本成本，在选择若干已上市公司债券以确定本公司的信用风险补偿率时，应当选择（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 17:19

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，信用风险的大小可以用信用级别来估计，因此应选择若干信用级别与本公司信用级别相同的上市公司债券

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浅谈辅助车间费用三种分配法的区别：直接分配法，交互分配法，顺序分配法
小宝老师 | 提问时间：11/14 08:37

#CPA#

一、直接分配法 1、特点：对辅助生产费用不进行交互分配，将辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位。 2、优缺点：最为简便，但结果误差较大。 3、适用范围：适用于辅助生产内部相互提供的产品和劳务不多的企业，不进行费用交互分配对辅助生产成本和企业产品成本影响不大。二、交互分配法 1、特点：共有两次分配，先在各辅助生产车间之间进行交互分配,然后再在辅助生产以外的各受益部门之间进行分配。 2、优缺点：提高了分配的正确性，但工作量大。 3、适用范围：适用于各辅助车间相互之间提供劳务数量较多的情况。四、顺序分配法 1、特点：按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用,由前向后依序进行分配的方法 2、优缺点：分配方法简单，但结果不够准确。 3、适用范围：适用于各辅助生产车间相互受益程度有明显顺序的企业。

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下列关于押金的消费税的表述，正确的有()。 a销售红酒收取的包装物押金，收取时，应并入销售额缴纳消费税 b销售焰火而收取的包装物押金，收取时，应并入销售额缴纳消费税 c销售黄酒收取的包装物押金，不缴纳消费税 d销售啤酒收取的包装物押金，应并入销售额确定适用的消费税税率级次
税法老师 | 提问时间：10/24 19:03

#CPA#

啤酒黄酒包装物押金不征收消费税，其他酒类收取时缴纳消费税，本题正确选项是ac

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请问当折现率大于票面利率时，折价发行债券价值到期前一直低于票面价值,还是可能高于低于等于债权面值
财管老师 | 提问时间：08/09 15:07

#CPA#

连续付息时当折现率大于票面利率，即折价债券，债券价值到期前一直低于票面价值，分期付息，到期还本的债券，符合这个特点（非连续付息），当折现率大于票面利率，债券价值到期前不是一直低于票面价值，在某个时间点未付息前的价值高于面值，付息后等于面值。

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这个题目里面提到的或有对价要求是平均净利润增长率，但是利润的实现，不属于购买日已存在的情况的新的或进一步的证据，不调整长投成本，但答案是把100的或有对价加到长投合并成本里面了，这是为什么呢？
注会会计老师 | 提问时间：08/23 21:59

#CPA#

这里是说后期调整时不再调整长投成本；最初确认时认为很可能达到10%将支付对价，那么100是计入最初长投成本的

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生产成本明细要备注某个产品吗？
青老师 | 提问时间：09/27 16:10

#CPA#

你好；这个不用的；做大类即可

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甲公司持有乙公司80%的股份，乙公司持有丁公司30%的股份，按CPA 课程讲解，甲间接持有丁公司30%股份，这一点不理解，请讲解。为什么不是80%＊30%=24%，请将解一下，计算比例的原则。谢谢！
注会会计老师 | 提问时间：12/01 03:05

#CPA#

甲公司持有乙公司80%的股份，所以甲公司可以控制乙公司；乙公司持有丁公司30%的股份，那么甲公司可以控制乙公司来操作对丁公司的这30%表决权，甲间接持有丁公司30%股份这里不是用乘法的

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请问考试答题时的分录能顶格写吗，金额前的计算过程能写吗
范老师 | 提问时间：07/14 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试答题时，分录可以顶格写，金额前的计算过程可以写，也可以不写，取决于考试的具体要求。如果考试没有特别要求写计算过程，可以直接写分录金额。如果需要写计算过程，可以将过程单独写在分录前面或后面。祝您学习愉快～

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问借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250贷递延所得税负债250 借营业成本800贷存货800问存货对外销售80% 不是应该用借营业成本200 贷存货200 吗
于老师 | 提问时间：07/04 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于评估增值的，所以对外实现了多少就需要调整多少营业成本的也就是1000*80%=800 祝您学习愉快！

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请问公司领导分别在a公司和b公司申报个税，两边都申报重复了，该怎么处理呢
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:18

#CPA#

同学，你好有一家公司需要更正申报表

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老师，请问租赁小规模公司收到专票怎么处理呢？会计分录怎么做呢？这样做对吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/09 10:18

#CPA#

借生产成本264812.72 贷应付账款264812.72

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盈利能力横向对比和纵向对比法有什么区别？横向对比要选择什么公司，什么指标
易老师 | 提问时间：01/03 15:52

#CPA#

盈利能力分析的横向对比和纵向对比法都是为了评估公司的盈利能力，但它们的目的和方法有所不同。横向对比法主要关注的是不同公司之间的盈利能力比较。在选择进行比较的公司时，通常会选择同行业或业务相似的企业。这样可以确保企业间的可比性，更好地了解该行业的行情和竞争状况。在进行横向对比时，通常会关注财务指标，如净利润率、毛利率、资产收益率等，以评估公司在行业中的竞争地位和盈利能力水平。纵向对比法则更注重公司自身的盈利能力变化趋势。通过将公司的历史财务数据进行对比，可以分析公司的盈利能力是增长还是下降，从而了解公司的经营状况和未来发展趋势。在进行纵向对比时，除了关注财务指标外，还会关注公司的产品销量、市场份额、客户需求等方面的变化。在选择进行横向对比的公司时，建议选择同行业或业务相似的企业，同时还需要考虑企业的规模、财务状况和历史数据完备性等方面因素，以确保比较的客观性和准确性。此外，还需要选择适当的财务指标进行比较，以全面评估公司的盈利能力。总的来说，横向对比主要关注不同公司之间的盈利能力比较，以评估公司在行业中的竞争地位；纵向对比则更注重公司自身的盈利能力变化趋势，以了解公司的经营状况和未来发展趋势。在选择进行比较的公司和指标时，需要综合考虑行业特点、企业规模、财务状况和历史数据等因素。

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借：主营业务成本 90 存货跌价准备 10 贷：库存商品 100.能不能写成借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 借：存货跌价准备 10 贷：主营业务成本10 ，是不是主营业务成本要保持在90
金金老师 | 提问时间：11/28 10:55

#CPA#

您好，是的，是这个意思的

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套期工具，套期损益及被套期项目借贷方代表什么？增加还是减少？余额代表什么？
朴老师 | 提问时间：07/19 18:32

#CPA#

同学你好负债类，收入类和损益类的科目借方代表减少，贷方表示增加。

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持有上市公司股权转让流程是哪些，对应的证券交易所、公司内部、公司及税务。
朴老师 | 提问时间：11/22 09:27

#CPA#

同学你好根据公司登记管理条例的规定，须在发生变动之日30日内完成变更，只要申报变更的备案资料齐全，符合工商局要求，当日受理就能办结了。办理步骤：　　1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。　　2、聘请律师进行律师尽职调查。　　3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。　　4、出让方（国有、集体）企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。　　5、评估、验资（私营有限公司也可以协商确定股权转让价格）。　　6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。　　7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东（部分）大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。　　8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。　　9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。　　10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续（私营有限公司可不需要）。　　11、到各有关部门办理变更、登记等手续。

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