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税法中的零税率和免税是一个概念吗？有区别吗，有的话请老师解释下
小菲老师 | 提问时间：05/06 14:58

#税务师#

同学，你好不是一个概念免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

阅读 1704

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请问那个税务师职业道德的独立性，有实质独立和形式独立，鉴证和审查是实质独立，我没太明白，什么是实质独立什么是形式独立？
钟存老师 | 提问时间：05/06 14:25

#税务师#

实质独立就是没有发生不独立的行为；形式独立一般看是否存在不独立的形式，比如一起参加某些活动

阅读 1274

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老师请问在规定的范围内提取的安全生产费，可不可以全额税前扣除，比如去年计提100万，实际使用20，需调增80，还是不做调整，因为没超100，超出部分再做调增
家权老师 | 提问时间：05/06 14:25

#税务师#

你好，没有实际支付的80要做调增的

阅读 1620

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财务类论文分析年报调整前数据还是调整后数据？
宋生老师 | 提问时间：05/06 14:23

#税务师#

你好，这个要看你论文的目标是什么，你如果本身就是对汇算清缴进行分析的话，那么调整前的数据和调整后的数据都要有的。

阅读 1667

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招待费税收金额和调增金额，带不出来，什么原因
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 14:13

#税务师#

你好，招待费的税收金额是自己填写的调增金额=账载金额—税收金额

阅读 1256

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企业取得土地使用权通常应确认为无形资产，由于其使用寿命不确定，不应进行摊销这个不知道错在哪里？
王小山老师 | 提问时间：05/06 14:12

#税务师#

一般情况下是有使用年限的，使用寿命不确定的，不进行摊销

阅读 583

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因为会议，提前预定酒店，签署合同且交了定金，这种需要交印花税么？
刘艳红老师 | 提问时间：05/06 12:42

#税务师#

您好，按合同金额来申报印花税就可以

阅读 1990

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老师，请问，公司的已退休人员被返聘是不是领的工资和他领的退休养老金要合计缴纳个税啊？
李爱老师 | 提问时间：05/06 12:21

#税务师#

您好，退休养老金是免税的。只对他领的工资计算缴纳个税就可以

阅读 1775

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免抵退税额大于留抵税额的情况怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：05/06 12:13

#税务师#

如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

阅读 2045

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如何问公允价值变动的怎么计算？
小奇老师 | 提问时间：05/06 11:53

#税务师#

同学您好， 12月31日，计提利息，借：应收利息 1902 贷：投资收益 1902 汇率变动，借：财务费用—汇兑差额 600 贷：其他债权投资 600 公允价值变动=3150*6.34-3000*6.54=19971-19620=351（万元），借：其他债权投资—公允价值变动 351 贷：其他综合收益 351 由于公允价值变动影响的科目时“其他综合收益”，此科目时所有者权益类，不是损益类。因此公允价值变动不影响损溢

阅读 560

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为什么旅游公司购进这两项服务，全额免税
小小霞老师 | 提问时间：05/06 11:37

#税务师#

你好，那这家旅游公司应该是一般纳税人，一般纳税人取得专票可以计算抵扣

阅读 1464

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请问老师这个886.4是什么意思？
王小山老师 | 提问时间：05/06 11:23

#税务师#

稍等看一下题目回复

阅读 1619

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请问老师，为什么有的单位使用权资产折旧有利息-租赁费用，有的没有利息-租赁费呢？
朴老师 | 提问时间：05/06 11:17

#税务师#

使用权资产通常指的是企业通过租赁等方式获得的使用权，这种资产的特点是在使用期间，企业需要持续支付租金或者利息等费用。因此，对于通过融资租赁方式获得的资产，其租金中可能包含了利息费用，这部分利息费用在会计处理上可能会被计入使用权资产的折旧成本中。对于经营租赁等其他租赁方式，其租金中可能并不包含利息费用，因此在会计处理上不会将利息费用计入使用权资产的折旧成本中。此外，即使是通过融资租赁方式获得的资产，如果合同中明确约定了利息费用和租金费用的分离，那么在会计处理上也会将两者分别处理，不会将利息费用计入使用权资产的折旧成本中。

阅读 1793

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@方宁老师不应该是=净售价-初始入账来计算吗？
张学娟老师 | 提问时间：05/06 11:13

#税务师#

你好，先看一下题目请稍等

阅读 563

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这里不应该是=净售价-初始入账吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/06 10:54

#税务师#

你好，应该是售价-最后一次公允价值

阅读 476

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请问老师，请问直播合同需要缴纳印花税吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 10:53

#税务师#

你好，这个不需要交印花税。

阅读 1970

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你好，我想报考东莞的税务师，但我实际之前的信息都是在新疆，请问是否符合东莞的报考条件？我目前没有在东莞工作
谢谢老师 | 提问时间：05/06 10:35

#税务师#

（一）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试： 1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。（二）有下列情形之一人员，不得报名参加税务师职业资格考试： 1.税务师职业资格证书被取消登记，自取消登记之日起至报名之日止不满5年者。 2.以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。只要符合以上条件就可以哦

阅读 1404

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你好，我想报考东莞的税务师，但我实际之前的信息都是在新疆，请问是否符合东莞的报考条件
小菲老师 | 提问时间：05/06 10:29

#税务师#

同学，你好你现在是在东莞工作吗？

阅读 1359

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出口衣服、耳机需要办理进出口许可证吗
东老师 | 提问时间：05/06 10:05

#税务师#

您好，这个是需要有相关经营范围才行的

阅读 1850

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选择D不是不是很理解麻烦老师结束哈
冉老师 | 提问时间：05/06 10:05

#税务师#

你好，同学老师通俗易懂给你解释一下的交易性金融资产，大白话就是随便随时买卖，比如炒股其他权益工具投资不是随时买卖，是长期持有的，所以不能转换等同

阅读 521

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今年报的中级财务管理和经济法，去年过的会计，今年报税务师报哪几门合适
小菲老师 | 提问时间：05/06 10:05

#税务师#

同学命不该《财务与会计》《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。

阅读 1380

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收到退2023年度汇算清缴退的所得税的分录
冉老师 | 提问时间：05/06 10:05

#税务师#

你好，同学借银行存款贷以前年度损益调整

阅读 1935

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甲公司 2×22年年初取得一项非专利技术，取得成本为 1000万元，作为无形资产核算，甲公司无法预测其给企业带来经济利益的期限。根据税法规定，无形资产的摊销年限不得低于 10年。2×22年年末，甲公司发现市场上已存在类似非专利技术所生产的产品，从而对甲公司产品的销售造成重大不利影响。甲公司预计将该非专利技术出售可获得价款 600万，预计在处置过程中还将发生相关费用 50万元；如果甲公司继续持有该项非专利技术，则预期给企业带来未来现金流量的现值为 750万元。不考虑其他因素，则 2×22年年末甲公司对该项非专利技术的会计处理为（）。这个题目为什么不考虑无需资产摊销金额？
暖暖老师 | 提问时间：05/06 09:58

#税务师#

，甲公司无法预测其给企业带来经济利益的期限。所以不摊销的

阅读 531

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选项c 可以选吗
赵老师 | 提问时间：05/06 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C "城市维护建设税有单独的减免税政策" 是不正确的。城市维护建设税并没有单独的减免税政策，它的征收是依附于增值税和消费税的，通常是在缴纳增值税和消费税的同时按照一定的比例缴纳城市维护建设税。因此，城市维护建设税的减免通常是随着增值税和消费税的减免政策一起实施的，而不是单独设立减免政策。所以，选项C不可以选。正确的选项应该是A和B： A. 计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。 B. 增值税、消费税的扣缴义务人也是城市维护建设税的扣缴义务人。选项D "对出口产品退还增值税的，同时退还城市维护建设税" 也是不正确的，因为出口产品退还增值税时，并不退还城市维护建设税。祝您学习愉快！

阅读 718

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管理费用中工资包含个人社保部分，汇算清缴能按应发这个工资数列支费用吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 09:11

#税务师#

你好，可以的，可以这样子。

阅读 1877

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请问老师，A企业账面：可供出售金融资产，是对境内甲企业的5%的投资，单位放到可供出售金融资产核算了，2023年度收到甲企业分红10万，A企业收到分红，做账：借银行存款10万，贷投资收益10万，请问A公司企业所得税汇算清缴，这10万需要调减或者属于免税收入吗？
朴老师 | 提问时间：05/06 09:05

#税务师#

对于A企业而言，其持有的甲企业5%的投资被归类为可供出售金融资产，并在收到分红时将其计入“投资收益”科目。在企业所得税汇算清缴时，这10万的投资收益是否需要调减或作为免税收入处理，需要参考以下方面： 1.投资比例：虽然A企业持有甲企业5%的投资，但根据税法规定，对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以作为免税收入。然而，具体的免税条件可能因税法规定和地区差异而有所不同。 2.持有时间：税法可能要求投资者持有被投资企业的股份达到一定时间（如连续持有12个月以上）才能享受免税待遇。如果A企业持有的甲企业股份未达到规定的持有时间，那么这10万的投资收益可能不能作为免税收入处理。 3.被投资企业的性质：如果被投资企业是居民企业，并且符合税法规定的条件，那么A企业从该被投资企业取得的股息、红利等权益性投资收益可以享受免税待遇。但是，如果被投资企业是非居民企业或者不符合税法规定的条件，那么这10万的投资收益可能需要纳税。

阅读 1800

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转让不在机构所在地的不动产预缴增值税按3%、5%或9%是哪些情形适用这些税率？
廖君老师 | 提问时间：05/06 08:46

#税务师#

您好，这4种情况的预缴（您看下图总结）转让不动产不动产经营租赁建筑服务房地产

阅读 2086

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增值税中水果是否用9%税率
张老师 | 提问时间：05/05 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农业生产者销售的自产水果免征增值税，若不属于农业生产者自产自销的，则应照章征收增值税，一般纳税人适用9%税率,小规模纳税人适用3%征收率。祝您学习愉快！

阅读 1054

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增值税中其他个人指得是个体工商户和自然人吗？
张老师 | 提问时间：05/05 23:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人一般指自然人，如果是个人一般指个体工商户和自然人祝您学习愉快！

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【案例十四】王先生开了一家餐饮有限责任公司，2019年可从中分红100万元。王先生没有在公司工作，也没有从公司领取工资。王先生获得本次分红时将缴纳个人所得税人民币10，000.00元，税后净收入为人民币800，000.00元。要求：为王先生设计可能的纳税筹划方案。
小小霞老师 | 提问时间：05/05 22:40

#税务师#

你好，对于王先生从餐饮有限责任公司获得分红100万元的个人所得税纳税筹划，我们可以考虑以下几种可能的方案来优化税负： 1. 合理利用税收优惠政策查看是否有地方性的税收优惠政策：某些地区可能针对企业分红有特殊的税收优惠政策，王先生可以考虑将分红资金用于再投资或者通过设立其他符合条件的企业来享受这些优惠。 2. 转换为其他形式的收入转换为工资或劳务报酬：如果王先生能够在公司担任一定的职务或提供咨询服务，可以与公司协商将部分分红转换为工资或劳务报酬。这样，王先生可以利用工资薪金所得的累进税率和速算扣除数，以及可能的专项附加扣除来降低税负。 3. 投资其他金融产品购买国债或企业债券：国债利息收入和企业债券利息收入通常免税或享受较低的税率，王先生可以考虑将部分分红资金用于购买这些金融产品。投资基金或股票：虽然基金和股票的投资收益需要缴纳资本利得税，但相对于直接分红，其税率可能较低，并且投资回报潜力更大。 4. 利用家庭成员或亲属的税收优势家庭成员共同投资：如果王先生的家庭成员或亲属有较低的税率或税收优惠政策，可以考虑将部分分红资金转移到他们名下进行投资或消费，以利用他们的税收优势。 5. 设立个人养老金账户个人养老金账户投资：王先生可以将部分分红资金投入到个人养老金账户中，这样不仅可以享受税收优惠，还能为未来的退休生活做好准备。 6. 合理安排分红时间分散分红时间：如果公司条件允许，王先生可以与公司协商将分红分散到不同的年度或月份，以降低单次分红的应纳税额。

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