财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

资，成，费，是借增贷减。成是指成本类，还是损益类里的主营业务成本，还是两个都包括。负，所，收，借一，贷+，这里的“费”除了三大期间费用，还有哪些哪些费用？主营业务成本算不算费用，麻烦老师详细说说。谢谢
郭老师 | 提问时间：06/07 18:44

#初级职称#

你好，这里的成本是成本类的，比如生产成本，制造费用，不是损益类的，这个费用包含着主营业务成本。主营业务成本，其他业务成本。

阅读 1242

收藏 5
免退税和免抵退税是什么意思啊？有什么区别
罗雯老师 | 提问时间：05/12 10:39

#初级职称#

您好， I. 增值税免抵退税办法。增值税免抵退税，是指生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加T屑修理修配劳务｀以及《财政部国家税务总局关千出门货物劳务增值税和消费税政策的通知》列名的生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳培值税税额），未抵减完的部分予以退还境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务和尤形资产，适用一般计税方法的．生产企业实行免抵退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出门，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。 2. 增值税免退税办法增值税免退税｀是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用一般计税方法的外贸企业购进服务或者无形资产出口实行免退税办法匕

阅读 1242

收藏 5
农村集体经济组织和城镇农村的合作经济组织，举几个名字和例子
税法老师 | 提问时间：01/20 17:17

#初级职称#

农村集体经济组织是以土地等集体所有财产为纽带，承担土地承包、资源开发、资本积累、资产增值等集体资产经营管理服务的基层经济组织，依法代表集体成员行使集体资产所有权、享有独立经济活动自**。（如公司、联合社等）村经济合作社、村股份经济合作社、自然村组经济实体等。城镇农村的合作经济组织，跟上面是一样的道理。

阅读 1242

收藏 0
“单位合并原各单位解散，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。”请问这时的单位之间的会计档案移交怎么进行？根据“单位之间交接会计档案的手续：交接会计档案前：移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册。交接会计档案时：交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督。交接完毕后：交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。”，可是原各单位已经解散，只有合并后的单位，没有交接双方了
黄老师 | 提问时间：06/06 13:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即使原单位解散，但相关的单位负责人员、会计负责人员还是要完成这些交接工作的，交接双方就是原单位和合并后的单位的相关人员。祝您学习愉快！

阅读 1242

收藏 5
老师好！今天10号给新员工买社保，买9月份的，买的了吗？还是说买购买社保有个时间限制呢？
宋生老师 | 提问时间：09/10 08:03

#初级职称#

你好！正常是买不了，但是有的地方第一次买的时候，会补扣上一月的，你问问你那边是不是这样问下12366

阅读 1241

收藏 5
老师，这题答案写错了吗？
apple老师 | 提问时间：05/17 14:10

#初级职称#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 1241

收藏 5
我想问一下建行近24个月诚信纳税为否可以处理吗
会计阳光老师 | 提问时间：04/30 13:40

#初级职称#

同学你好这边处理不了哦

阅读 1241

收藏 0
某企业有关车问使用设备安装的经济业务加下: (1) 2019年12月31日购实设备一台，价款为40万元，增值税额为5.2万元，以银行存款支付，直接进行安装: (2)应付安装工程人员工资4.8万元: (3)安装工程完工，交付使用: (4)该设备预计使用10年，无残值，采用平均年限法计提折和: 要求:编制有关会计分录。第四题解答一下，老师
小默老师 | 提问时间：02/07 13:01

#初级职称#

...

阅读 1241

收藏 5
抵减是什么意思？只用于增值税的描述吗？和冲减有什么区别？谢谢老师
紫藤老师 | 提问时间：07/02 16:54

#初级职称#

你好，税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额

阅读 1241

收藏 1
“出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证中加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付”，请问这句话中的原始凭证一般指什么原始凭证，“收讫”一般盖在什么原始凭证上？“付讫”一般盖在什么原始凭证上？
周老师 | 提问时间：05/20 10:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收款的一般是收据付款一般是申请付款单祝您学习愉快！

阅读 1241

收藏 0
(一)实训目的实训内含报酬率法的应用(二)实训资料某企业计划用新设备替代旧设备,旧设备预计还可使用5年,目前变价收入60000元。新设备投资额为150000元,预计使用5 年。第5年末,新旧设备的残值相等。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入18000 元,降低经营成本10000元,该企业按直线法折旧,所得税率为25%。(三)实训要求(1)计算使用新设备比使用旧设备增加的净现金流量;(2)计算该方案的差额投资内部收益率;(3)若折现率分别为12%和14%,请确定是否应更换旧设备。
王一老师 | 提问时间：05/11 11:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面的题目试着自己做一做：某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备。旧设备原价299000元，当前估计尚可使用5年，每年运行成本43000元，预计最终残值31000元，目前变现价值170000元；购置新设备需花费300000元，预计可使用6年，每年运行成本17000元，预计最终残值25000元，并且可以减少半成品存货占用资金10000元，除此以外的其他方面，新设备与旧设备没有显著差别。该公司预期报酬率12%，所得税率25%，税法规定该类设备应采用直线法折旧，折旧年限6年，残值为原值的10%。已知：（P/A，12%，5）＝3.6048，（P/A，12%，3）＝2.4018，（P/F，12%，5）＝0.5674，（P/A，12%，6）＝4.1114，（P/F，12%，6）＝0.5066 要求： 1、进行是否应该更换设备的分析决策，并列出计算分析过程。【正确答案】（1）继续使用旧设备的平均年成本每年付现运行成本的现值＝43000×（1－25%）×（P/A，12%，5）＝43000×（1－25%）×3.6048 ＝116254.8（元）年折旧额＝（299000－29900）÷6＝44850（元）每年折旧抵税的现值＝44850×25%×（P/A，12%，3）＝44850×25%×2.4018＝26930.1825（元）残值流入的现值＝［31000－（31000－299000×10%）×25%］×（P/F，12%，5）＝［31000－（31000－299000×10%）×25%］×0.5674 ＝17433.365（元）旧设备的账面价值＝299000－44850×3＝164450（元）旧设备变现收益（初始流）＝170000－（170000－164450）×25% ＝168612.5（元）继续使用旧设备的现金流出总现值＝168612.5＋116254.8－26930.1825－17433.365 ＝240503.75（元）继续使用旧设备的平均年成本＝240503.7525÷（P/A，12%，5）＝240503.7525÷3.6048 ＝66717.64（元）（5分）（2）更换新设备的平均年成本购置成本＝300000（元）每年付现运行成本现值＝17000×（1－25%）×（P/A，12%，6）＝17000×（1－25%）×4.1114 ＝52420.35（元）年折旧额＝（300000－30000）÷6＝45000（元）每年折旧抵税的现值＝45000×25%×（P/A，12%，6）＝45000×25%×4.1114 ＝46253.25（元）残值流入＝［25000－（25000－30000）×25%］＝26250（元）回收额的现值＝（26250－10000）×（P/F，12%，6）＝16250×0.5066 ＝8232.25（元）更换新设备的现金流出总现值＝300000－10000＋52420.35－46253.25－8232.25 ＝287934.85（元）更换新设备的平均年成本＝287934.85÷（P/A，12%，6）＝287934.85÷4.1114 ＝70033.29（元）因为更换新设备的平均年成本（70033.29元）高于继续使用旧设备的平均年成本（66717.64元），故应继续使用旧设备。祝您学习愉快！

阅读 1241

收藏 5
1）外购的软件，是密钥，无实物，开票税率13%，可以做出口退税吗？2.公司自己开发的软件可以做免税吗？0%的税率吗？这些都在报关单上无体现
宋生老师 | 提问时间：09/12 11:06

#初级职称#

你好，1可以。但是要报关。 2，出口可以免税。你要收汇

阅读 1240

收藏 5
会计实操里面的深圳市品胜健康管理有限公司，为什么税负率是6%
宋生老师 | 提问时间：09/06 11:02

#初级职称#

你好！税负率是按实际缴纳的税额除以不含税收入来的，你截图发来看看

阅读 1240

收藏 0
1.销售 A 产品一批，价值100000元，增值税率13%，收到一张商业汇票。 2、上题 A 产品成本为50000元，结转销售成本。 3、销售B产品一批，价值200000元，增值税率13%，以存款代垫运杂费10000元，所有款项尚未收到。 4、上题 B 产品成本为100000元，结转销售成本。 5、销售多余材料一批价值20000元，增值税率13%，收到支票一张。 6、上题材料成本为10000元，结转销售成本。 7接受 B 商品预定，收到订金5000元存入银行。 8、接上题，三天后，发出 B 商品，价值6000元，增值税率13%，不足款项收存银行 9、接上题，该批产品成本为2000元，结转销售成本。 10、以现金支付新产品宣传费3000元。 11、计提出城建税300元，教育费附加200元进行业务处理并写出会计分录
暖暖老师 | 提问时间：10/26 08:14

#初级职称#

1借应收票据113000 贷主营业务收入100000 应交税费应交增值税销项税13000

阅读 1240

收藏 4
25.银行卡属于（D ） A.金属货币 B.辅币 C.银行存款 D.电子货币请问银行卡为什么不属于ABC
战无不胜老师 | 提问时间：11/06 16:50

#初级职称#

抱歉，您的问题不属于初级经济法的考试辅导范围，建议您咨询专业的老师得到准确的答复哈。以下回复仅供参考：选项A，金银条块和金属铸币属于金属货币，银行卡不属于金属货币；选项B，我国现有1分、2分、5分的铸币作辅币，银行卡不属于辅币；选项C，银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分，银行卡是不属于银行存款的。

阅读 1240

收藏 0
制造费用的二级科目都有什么？
易老师 | 提问时间：09/29 18:10

#初级职称#

1、工资：基本工资+加班费，指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费； 2、职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费； 3、折旧费：指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用； 4、机物料消耗：指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料； 5、办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签）； 6、低值易耗品摊销：对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用； 7、租赁费：指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用； 8、运输费：指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费； 9、保险费：指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等； 10、差旅费：包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等； 11、水电费：指生产车间水电消耗费用； 12、职工教育经费：指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金； 13、工会经费：指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费； 14、外部加工费：主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等； 15、设计制图费：新品加工制图、试验费等； 16、劳动保护费：公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。 1 评论分享举报

阅读 1240

收藏 5
甲企业为生产车间购入一台不需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，另支付运杂费1万元，款项以银行存款支付。该设备预计净残值率2%，预计使用年限10年。编制购入设备、计提折旧的会计分录。
邹老师 | 提问时间：10/27 11:12

#初级职称#

你好借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款借：制造费用，贷：累计折旧

阅读 1240

收藏 0
某企业 2020 年 6 月 15 日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为 500万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 50 万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，2020 年该设备应计提的折旧额为（）万元。 A90 B100 C180 D200
蒋飞老师 | 提问时间：07/24 13:39

#初级职称#

你好！2020 年该设备应计提的折旧额为500/5*2*（6/12）=100（B）

阅读 1240

收藏 4
老师你好请问excel中税率免税如何设置公式如下图税率设置如何设
晃晃榴莲老师 | 提问时间：09/28 10:17

#初级职称#

同学，你好，免税的话，公式中的税率可以用0来代替

阅读 1240

收藏 5
长期股权投资同一控制取得的占比是重大影响时，后续计量是成本法还是权益法？
易老师 | 提问时间：08/05 13:58

#初级职称#

重大影响是权益法的

阅读 1240

收藏 0
第一个那个股本200，资本公积股本溢价1600，这个200是哪里来的。
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 11:20

#初级职称#

题干说甲公司购买乙公司200万股，股本面值都是1，所以是200

阅读 1239

收藏 5
生产成本，制造费用影响营业利润吗？为什么？
周老师 | 提问时间：08/01 00:18

#初级职称#

不影响，这是成本类科目，不会影响营业利润。主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失；资产处置损益这些损益类科目，才会影响营业利润。

阅读 2301

收藏 10
初次购买增值税税控系统设备款维护费都可以抵增值税是吧。设备的价款和维修费本来计入管理费用的都可以低对吗
赵老师 | 提问时间：08/01 00:15

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 263

收藏 1
复合记征的?
郭锋老师 | 提问时间：08/01 00:03

#初级职称#

在消费税中，复合计税的有：白酒和卷烟。在关税中，对广播用录像机、放像机、摄像机实行从价加从量的复合计征办法。

阅读 229

收藏 0
初级考小企业准则还是企业准则？
秦老师 | 提问时间：07/31 23:55

#初级职称#

初级考企业准则，今年教材中增加了小企业准则的一些规定，建议熟悉。

阅读 409

收藏 2
固定资产计提的折旧费不管哪个部门都是计入管理费用吗
汪老师 | 提问时间：07/31 23:18

#初级职称#

不是的，哪个部门使用的固定资产计入哪个部门的成本费用中。车间用固定资产折旧计制造费用，管理部门用固定资产折旧计管理费用，销售部门用固定资产折旧记销售费用，出租固定资产折旧记其他业务成本。

阅读 2235

收藏 9
消费税纳税人是谁，谁消费谁纳税吗
欧阳老师 | 提问时间：07/31 22:58

#初级职称#

是否是属于消费税的纳税人，是需要看纳税环节的。【总结】消费税各征税环节及纳税环节次数应税消费品纳税环节次数征税环节金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品单环节纳税零售环节纳，其他环节不纳卷烟双环节纳税生产、委托加工或进口+批发环节（加征）超豪华小汽车生产、委托加工或进口+零售环节（加征）其他应税消费品单环节纳税生产、委托加工或进口纳，其他环节不纳

阅读 404

收藏 2
现金流量应调增调减项目有哪些？
李老师 | 提问时间：07/31 22:46

#初级职称#

现金流量表补充资料的调整思路调整项目调整思路资产减值准备、信用损失准备调增固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧调增无形资产摊销调增长期待摊费用摊销调增处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失调增（收益调减）固定资产报废损失调增（收益调减）公允价值变动损失调增（收益调减）财务费用调增（该项目应加的是“不属于经营活动的财务费用”）投资损失调增（收益调减）递延所得税资产减少调增（递延所得税资产增加调减）递延所得税负债增加调增（递延所得税负债减少调减）存货的减少调增（存货的增加调减）若存货的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整经营性应收项目的减少调增（经营性应收项目的增加调减）若应收项目的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整经营性应付项目的增加调增（经营性应付项目的减少调减）若应付项目的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整

阅读 1061

收藏 4
企业接受的餐饮服务为什么不能抵扣进项税？
小赵老师 | 提问时间：07/31 22:42

#初级职称#

一般意义上，餐饮服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买餐饮服务难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人，主要是避免虚开或将个人费用拿到企业进行抵扣，因此，一般纳税人购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

阅读 968

收藏 0
所得税扣除企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不可以扣除，那企业之间的什么业务可以扣除
贾老师 | 提问时间：07/31 22:19

#初级职称#

比如企业之间真实的费用可以扣除，比如甲公司给乙公司提供真实的咨询服务，这个费用是乙公司取得合法的发票是可以税前扣除的。

阅读 875

收藏 4

没有找到问题？直接来提问