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老师物流行业专项储备安全生产费用！在小企业会计准则里没有专项储备这个科目可以增加，该怎么入账比较合适呢？那报表到时候是在哪块的呢？
小菲老师 | 提问时间：03/13 10:51

#CPA#

同学，你好可以放在其他应付款- 专项储备去做

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1、甲公司发生的有关交易或事项资料如下：资料一：甲公司以无形资产作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该无形资产原成本为1500万元，累计摊销200万元，尚未计提减值准备，公允价值为1914万元；股权过户手续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 20×6年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。取得投资时乙公司的固定资产公允价值为600万元，账面价值为375万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 <1> 根据资料一，编制甲公司20×6年初始投资的相关会计分录，并判断甲公司对乙公司的投资采用何种方法进行后续计量。
注会会计老师 | 提问时间：12/05 20:39

#CPA#

持股30%，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定，说明甲公司对乙公司具有重大影响，所以应该作为长期股权投资采用权益法进行后续计量。

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丙某应该交的契税的计税依据是60万还是50万？
税法老师 | 提问时间：07/07 23:22

#CPA#

以房产抵债，按房屋现值缴纳。折价抵偿债务按房产折价款缴纳契税。丙某应按50万元计征契税。

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老师，投房什么时候需要转入留存收益，还有其他权益工具投资，什么时候也需要转入那个留存收益的科目？我不懂其他权益工具投资为什么是转留存收益的？是公允价值变动带来的吗？还是凡公账之差就会带来的？
悠然老师01 | 提问时间：08/09 08:18

#CPA#

学员你好，，投房成本模式转公允价值模式需要转入留存收益其他权益工具投资，出售时的公允价值变动需要转入那个留存收益的科目，公允价值和账面价值差额计入留存收益

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老师，这个代收保险费不交车购税，是为啥
青老师 | 提问时间：07/08 12:50

#CPA#

你好；保险公司代缴的是车船税哈；不是购置税的

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关于附认股权证债券： 1、为什么说一次发行，二次筹资？ 2、作为筹资工具，筹集的是债务资本还是权益资本？ 3、发行的主要目的是什么？
周老师 | 提问时间：08/05 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.一次发行，二次筹资：附认股权证债券允许发行者在债券发行时附带认股权证，这为投资者提供了一个在未来购买股票的权利。因此，发行债券是一次性的行为，而认股权证的行使则是二次的筹资，即通过投资者行使认股权证来购买股票，公司再次获得资金。 2.筹集的资本类型：附认股权证债券筹集的资本类型是债务资本。债券本身是一种债务工具，尽管认股权证可能会在未来转换为股权，但债券发行本身并不直接筹集权益资本。 3.发行的主要目的：发行附认股权证债券的主要目的是为了吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。通过附赠认股权证，发行者可以提供额外的价值，使债券更有吸引力，从而降低债券的资本成本。此外，对于公司来说，这也是一种潜在的股权融资方式，因为认股权证可以在未来转换为股票。祝您学习愉快！

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内部交易和内部往来抵消题目，麻烦老师帮忙看一下
张老师 | 提问时间：09/27 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题老师认为选BC，业务1、2内部交易产生的现金流需要抵销，抵消之后就是0，也就是B；购买商品支付的现金为90万，这个是A从第三方购买的，是合并报表所认可的祝您学习愉快！

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如果题目给了所得税是25%，权益法核算的长期股权投资中，如果被投资方增加其他综合收益700万元，在计算投资方享有的份额的时候，需要把700换算成税后的金额再×份额吗？
金老师 | 提问时间：08/20 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接说了被投资方增加了其他综合收益700 说明这700就是被投资方税后的金额的，投资方确认的时候不需要再考虑所得税了，直接按照700乘以持股比例确认即可祝您学习愉快！

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第十二题，为什么要用20%税率计算劳务报酬，而不是30%减2000
赵老师 | 提问时间：08/17 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到您的具体题干，您可以将题干也拍下来，老师根据题目分析后给您准确的答复。祝您学习愉快！

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关于重要性，基准和百分比成反比，我有点不明白，那这样一个营收100亿和营收10亿的公司的重要性水平不是相差不大了吗
秦老师 | 提问时间：08/07 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成反比，针对的是同一家企业的，比如选营业收入和选税前利润这个两个的百分比是成反比的。祝您学习愉快！

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我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的，但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的，这种会被查吗
文文老师 | 提问时间：10/25 11:37

#CPA#

你好，按发票内容申报，通常不会

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新签订的合同已经开完发票了本月，但是材料领用都是在下个月，那我本月应该如何结转成本呢我知道应该估成本，不知道怎么估
Stella老师 | 提问时间：05/11 10:29

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

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请问一下，我们公司员工自己另外开了个体户的店，这样她有2个收入，一个是公司给你工资薪金一个是自己店铺的经营所得，请问这2个个税是分开计算交的，还是需要汇算清缴的
家权老师 | 提问时间：05/07 17:35

#CPA#

你好，工资和生产经营个税是独立汇算的，不需要合并

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老师，红线的85，在下面的公式中为什么不加？无形资产为什么不计入公式？？
apple老师 | 提问时间：02/08 16:38

#CPA#

同学你好，我给你看一下，请稍等

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老师好，想问下行政事业单位工会帐务中固定资产（通用设备）怎样计提折旧？
宋生老师 | 提问时间：12/29 10:03

#CPA#

借:业务活动费用、单位管理费用、经营费用、加工物品、在建工程等,贷:累计折旧。

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你好，老师，请问下，购买电脑收到发票，还没有打款出去。怎么写分录是借，固定资产，贷其他应付款吗等打款的时候是借管理费用～电脑费贷银行存款吗还是打款的时候是借固定资产，贷银行存款
小菲老师 | 提问时间：12/19 11:12

#CPA#

同学，你好打款的时候是借其他应付款，贷银行存款

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我的经营范围有这些，税务核的增值税是“咨询服务”，请问我可以开哪些内容的发票，个体户
小菲老师 | 提问时间：11/24 14:42

#CPA#

同学，你好现代服务*咨询服务

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什么是员工期权授予日，什么是行权日？有什么区别
王超老师 | 提问时间：09/17 15:56

#CPA#

授予日是指股份支付协议获得批准的日期其中获得批准：是指企业与职工或其他方就股份支付的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构的批准。这里的达成一致是指，在双方对该计划或协议内容充分形成一致理解的基础上，均接受其条款和条件。如果按照相关法规的规定，在提交股东大会或类似机构之前存在必要程序或要求，则应履行该程序或满足该要求。可行权日是指可行权条件得到满足、职工或其他方具有从企业取得权益工具或现金权利的日期。有的股份支付协议是一次性可行权，有的则是分批可行权。只有已经可行权的股票期权，才是职工真正拥有的财产，才能去择机行权。从授予日至可行权日的时段，是可行权条件得到满足的期间，因此称为等待期，又称行权限制期。行权日是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期。例如，持有股票期权的职工行使了以特定价格购买一定数量本公司股票的权利，该日期即为行权日。行权是按期权的约定价格实际购买股票，一般是在可行权日之后到期权到期日之前的可选择时段内行权。出售日是指股票的持有人将行使期权所取得的期权股票出售的日期。按照我国法规规定，用于期权激励的股份支付协议，应在行权日与出售日之间设立禁售期。

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老师，为什么这个分录能抵消掉合营企业投资的损益，一借一贷都是损益类，那不是相当于没有抵消嘛？
注会会计老师 | 提问时间：01/11 20:26

#CPA#

合营企业投资的损益反映为“投资收益”；分录只有贷方是投资收益。（一借一贷都是损益类，但是借方的资产处置收益不是投资的损益，是资产的处置损益）

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这个选项A用专利对合营企业进行增资应该不属于非货币性资产交换吧？
丁小丁老师 | 提问时间：06/21 09:00

#CPA#

您好！专利也是非货币性资产，你为什么觉得不是呢？

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1．下列项目中，应在企业资产负债表“存货项目中列示的有（ )A.为外单位加工修理的已完工人库的代修品 B ．摊销期限不超过一年的确认为资产的合同展约成本 C ．为包装本企业商品而储备的包装物 D ．为建造固定资产等工程储备的材料 A和B为什么是对的呢？？？
枯燥老师 | 提问时间：06/07 17:46

#CPA#

这个是反映的接受加工企业实际发生的加工成本，不含材料成本

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本年上半年甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中：（1）原值500万元房产是1月1日从乙企业承典过来的。（2）原值100万元房产是以融资租赁方式承租的丙企业房产，去年12月签订融资租赁合同，租期10年，支付第一年不含税租金12万元。（3）本年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的仓库出租给某商场，6月签订房屋租赁合同，租期1年，每月不含税租金收入10万元，本年共收取60万元。（4）8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（房产税扣除比例为20%）要求： 1.说明房屋产权出典的，房产税的纳税人与计税依据 2.说明融资租赁房产的，纳税人与计税依据 3.甲企业出租的房产应缴纳的房产税 4.甲企业完工的职工宿舍本年度应缴纳房产税 5.甲企业本年度应缴纳房产税 6.假设该企业有套价值500万元房产位于农村，计算这两套房产应缴纳房产税
何何老师 | 提问时间：06/13 12:45

#CPA#

（1）房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业按房产计税余值缴纳房产税。（2）融资租赁的房产，由承租人自融资合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。甲是承租人，甲、丙企业于去年12月签订融资租赁合同，因此甲企业应于今年1月依照房产余值缴纳房产税。（3）房产出租前1-6月份应按房产计税余值计算缴纳房产税。出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2（万元）。（4）完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元）。（5）经营自用的房产（包括承典的房产、融资租赁的房产、1—6月份价值1000万元的房产未出租前，以及除此之外的其他房产，不包括8月份在建工程转入的固定资产）按房产计税余值缴纳房产税，税率为1.2%，应纳房产税=（5000－1000）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×1.2%×6／12＝43.2（万元）。完工的职工宿舍应缴纳的房产税1.6万元。出租房产应缴纳房产税7.2万元。该企业应纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52（万元）。（6）房产税的征税范围不包括农村，该企业位于农村的房产不缴纳房产税。

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某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

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请给出详细的解题过程
欧阳老师 | 提问时间：03/03 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.兼职收入预扣预缴个税=5000*（1-20%）*20% 2.保险赔款不需要缴纳个税，福利彩票收入需要缴纳的个税=50000*20% 3.股息红利所得缴纳个税=24000*50%*20% 4.出售住房应缴纳的个税=（300000-8000-90000）*20% 5.综合所得计算缴纳的个税=（10000*12+5000*80%-1000*12-1000*50%*12-2000*12）*适用税率-速算扣除系数老师建议您最后自己做一遍，把自己具体疑惑的地方说清楚这样方便老师有针对性的解答您的问题谢谢。祝您学习愉快！

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如何区分法律费，咨询费，直接相关费用该记入投资成本还是当期损益，法律咨询费和直接销售佣金等直接相关费用处理是一样的吗
汪老师 | 提问时间：08/19 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指取得长期股权投资时发生的法律费，咨询费，直接相关费用吗，如是的话，那么在企业合并方式下，是计入当期损益（管理费用），在非企业合并方式下，是计入投资成本。取得长期股权投资不涉及直接销售佣金，所以这里的法律咨询费和直接销售佣金没有可比性。祝您学习愉快！

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该企业2021年的总资产为14710万元，流动负债为1210万元，流动负债均为经营性负债为1210万元，长期负债为6500万元，所有者权益为7000万元。假设企业采用高低点法分项建立资金预测模型。要求：（1）填写表中的A和B。（2）建立总资金预测模型，预测当2022年营业收入为800万元时企业的总资金需要总量。（3）计算2022年比2021年增加的资金数量。（4）若该企业2022年营业净利率为10%，利润留存率为50%，计算企业需从外部筹集的资金。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面这个例题解决（1）（2）小问。（3）增加额=2022年的需求量-2021年的需求量（4）外部筹资额=2022年的增加需求额-留存收益增加额祝您学习愉快！

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我直接写借:管理费用，贷:主营业务成本，代:应交增值税1-销项税额，可以吗，
郭老师 | 提问时间：05/07 01:36

#CPA#

不可以这里这个必须坐u收入的

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老师融资性售后回租里面的，融资租赁公司，他是不是没有进项可以抵扣，他借给公司5000万，然后公司给他5100万，这个融资租赁公司要交的增值税是不是100*6％
小样儿demo | 提问时间：02/07 12:15

#CPA#

同学你好，售后回租，售的那个过程，租赁公司有进项

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看跌期权价值与预期红利大小成正向变动，看涨期权价值与预期红利大小成反向变动，麻烦老师帮解释一下
丁小丁老师 | 提问时间：06/18 23:21

#CPA#

您好！对于期权有效期内发放的红利，一般认为红利一旦发放，即股价与所包含的红利分离，股价是会下降的。股价下降，看涨期权行权的可能性会降低，看涨期权价值下降，即发放股票红利（红利增加）和看涨期权价值（下降）呈反向变化；而此时看跌期权行权的可能性会增加，看跌期权价值上升，即发放股票红利（红利增加）和看跌期权价值（上升）呈正向变化。

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老师，我发现有些题目用银行存款有些用应收账款，但题目并未说明收到现金没有，我考试的时候用哪个？帮我看一下这俩题都没说，为啥一个用银行存款一个用应收
小小快乐老师 | 提问时间：06/17 21:01

#CPA#

同学你好，这个是编书人的习惯而已，就这两道题都是案例，都没有明说的话，用应收或者银行存款都可以。实际中或者考试中，会给出明确的条件的。

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