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长投为什么调净利润要减去固定资产折旧，亏损也要加上
小天老师 | 提问时间：08/03 20:48

#中级职称#

您好，图片是加上折旧，这是内部交易形成的公允和账面的差异，利润调整总结如下 1.投资时点公允和账面的差异，只有减，对外实现多少减多少比例，理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减，不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来 2.内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。还有固定资产的例子，其实和存货一个道理。只不过存货想要实现收益，需要卖给第三方。而固定资产想要实现收益，算的是折旧的部分。

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浙江宏华股份有限公司简称“宏华公司”发生如下经济业务,2020年1月1日
财管老师 | 提问时间：06/22 00:25

#中级职称#

（1）借：长期股权投资——投资成本6040 贷：银行存款等6040 30000*25%=7500，大于6040，则调整长期股权投资初始投资成本借：长期股权投资——投资成本1460 贷：营业外收入1460 （2）借：应收股利200*25%=50 贷：长期股权投资——损益调整50 （3）借：银行存款等50 贷：应收股利50 （4）借：长期股权投资——损益调整1000*25%=250 贷：投资收益250 借：长期股权投资——其他综合收益200*25=50 贷：其他综合收益50 （5）借：应收股利0.1*1000=100 贷：长期股权投资——损益调整100 （6）借：银行存款等100 贷：应收股利100 （7）借：银行存款等8900 贷：长期股权投资——投资成本7500 ——损益调整100 ——其他综合收益50 投资收益1250 借：其他综合收益50 贷：投资收益50

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老师，哪个金融工具的交易费用是直接计入成本的呀
王超老师 | 提问时间：08/06 08:11

#中级职称#

你好金融资产中的可供出售金融资产、持有至到期投资的交易费用计入初始成本。可供出售金融资产，指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。

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老师第三问是为什么是100*（p/f,10%,5) 不是310*（p/f,10%,5)呢？
财管老师 | 提问时间：03/17 16:07

#中级职称#

老师手写的是先把4年的210当做年金折现到0时点，再将最后一年整体的310复利折现到0时点答案是将5年的210为年金折算到0时点，这样第五年还剩100，再将剩余的100折到0时点两种做法，其实是类似的，只是最后一年有所区分

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老师，想问一下这题，为什么NCF8不是=4500+2000了？最后一期不是要收回残值2000吗？NCF8不应该是=6500元吗？
悠然老师01 | 提问时间：06/07 16:19

#中级职称#

学员你好，这道题应该是把运营期和终结点分开了，你看一下是不是还有个终结期的2000

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老师您好，我想请问一下，图中划线部分，这个“涉及支付辞退福利的重组”是什么意思?可以举例说明一下吗
中级会计实务老师 | 提问时间：01/20 14:00

#中级职称#

比如说甲公司因企业亏损决定辞退一部分职工，2012年12月31日决定辞退职工，并咨询职工意见，根据职工意见确定需要支付的辞退福利款项为200万元，在2013年4月1日实际支付给辞退职工200万元价款，此时“企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，即2012年12月31日”早于“企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时即实际支付价款200万元时2013年4月1日” 企业需要在2012年12与31日确认辞退福利；如果是支付价款在2012年11月30日，此时支付价款早于确认职工福利价款200万元，应该在2012年11月30日确定实际支付的辞退福利。

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营运资金什么意思，大白话解释一下吧谢谢
易老师 | 提问时间：12/09 11:32

#中级职称#

同学您好，营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

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老师，权益法下长期股权投资，内部交易无论顺流逆流交易都会影响投资收益吗
周老师 | 提问时间：09/06 07:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在权益法下，长期股权投资会受到内部交易的影响。祝您学习愉快！

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甲公司管理层决定发行公司债券，所筹集资金专门用于建造生产线。2021 年 1 月 1 日，甲公司委托证券公司以 7755 万元的价格发行 3 年期分期付息公司债券。该债券面值总额为 8000 万元，票面年利率为 4.5%，实际年利率为 5.64%，每年年末支付当年利息，到期后按面值偿还本金。2021 年 1 月 1 日，生产线开始动工，并于当年 1 月 1 日、9 月 6 日分别支付给建造承包商工程款 3000 万元、4567 万元。2021 年 12 月 31 日，所建造生产线尚未达到预定可使用状态。2021 年闲置资金产生的短期投资收益为 100 万元。假定不考虑与发行公司债券相关的交易费用。2021 年甲公司应予以资本化的利息金额为（）万元。 A.337.38 B.360 C.347.38 D.260 老师请问这题分录怎么写，答案选什么
张老师 | 提问时间：09/02 10:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年1月1日借：银行存款7755 应付债券——利息调整245 贷：应付债券——面值8000 专门借款资本化金额＝7755×5.64%－100＝337.38 2021年12月31日借：在建工程337.38 银行存款100 贷：应付债券——应计利息360 ——利息调整77.38 答案选A 祝您学习愉快！

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持乙公司股份80%，卖乙公司60%计算卖的股份=账面*60%/80% 持乙公司股份40%，卖乙公司的75%计算卖的股份=账面*75% 这两个说法区别在哪，为什么下面的不除以40%
贾老师 | 提问时间：05/19 14:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：后者是出售长投的75%，不是被投资单位75%股权甲持有乙30%的股份，计1000万元； 1、出售甲所持有的股份的5%，1000*5%； 2、出售乙股份的5%，就是1000除以30%再乘以5%. 祝您学习愉快！

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老师，第四问答案是（4500-200-800/50-160+100）*0.25，不理解为什么不是4500*0.25+54-75
周老师 | 提问时间：12/23 22:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额=会计税前利润总额+当期可抵扣暂时性差异增加－当期应纳税暂时性差异增加+/-永久性差异（影响的是所有者权益的暂时性差异除外）；应交所得税=应纳税所得额×现行所得税税率您可以按照公式理解一下。祝您学习愉快！

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不动产及附着建筑物可以折旧吗？折旧完毕就没有使用年限了吗？可以抵扣税收吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/15 14:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产及附着建筑物可以折旧。根据《企业所得税法》的规定，房屋、建筑物即便未投入使用，也可以计算折旧扣除。折旧完毕并不意味着没有使用年限，而是指按照税法规定的折旧方法和年限，固定资产的成本已经在税前逐年扣除完毕。折旧费用是企业成本的一部分，可以用来抵扣税收，降低应纳税所得额。祝您学习愉快！

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① 为什么递延所得税负债是（800-1230）*25％，不应该是（1230-800）*25％吗 ②应交所得税的143.8是怎么来的，是税前会计利润吗，我算了好几遍算出来都不是这个数，这个数是怎么算的
范老师 | 提问时间：10/21 15:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.非货币性资产交换视同处置，在投房处置的时候暂时性差异消失，所以是递延所得税负债转回，所以是加+430 2.143.8应该是利润总额，看不到题目全部，不能确定祝您学习愉快！

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第7题选什么
小王老师 | 提问时间：08/11 19:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选D 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，递延所得税那里把完整的分录写出来会被扣分吗？比如第一问如果写的是借：所得税费用 225 贷：递延所得税负债 12.50 应交税费-应交所得税 212.50
郭老师 | 提问时间：09/09 18:23

#中级职称#

题目里面色的是啥

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要怎么算得得数啊？有什么公式吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/08 12:26

#中级职称#

借在建工程840 累计折旧300 固定资产减值准备60 贷固定资产1200

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老师，帮我看下这个问题呢
小朵老师 | 提问时间：04/29 16:30

#中级职称#

同学，你好经营杠杆系数的计算式=边际贡献/息税前利润=（息税前利润+固定成本）/息税前利润=(500+300)/500=1.6 很高兴可以帮到你，觉得回答可以的话，麻烦给予好评，谢谢

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某公司当前每股市价为20元，如果增发普通股，发行费率为8%，假定股利增长率5%，预计的明年的现金股利为30000元，股票股利5000元，普通股股数为20000股，则留存收益的资本成本为？
冉老师 | 提问时间：04/03 15:54

#中级职称#

你好，同学股利增长率=可持续增长率=留存收益比率×期初权益预期净利率=80%×15%=12%，留存收益资本成本=1.2120+12%=18

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老师，船务公司账务处理？
艳子老师 | 提问时间：02/04 22:39

#中级职称#

修理费列修理费借：修理费贷：现金或银行存款买件，加油，燃料列运输成本借：运输成本贷：现金或银行存款期间间接费用一级科目有：养路费车辆保险商品保险路桥费车辆折旧期间间接费用直接列入成本不好合算，可到月底转入运输成本。燃料，加油，买小件可以直接进入运输成本。

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请问为什么固定资产账面价值用230减去增值税26，而不用减坏账准备13。
小天老师 | 提问时间：01/31 21:31

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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江苏的信息采集和继续教育怎么做
玲老师 | 提问时间：12/26 14:00

#中级职称#

你好去。当地指定的信息网站做采集，然后在指定的教育网站开通课程学习。

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老师，我有点不明白，净利润、息税前利润、利息、利润总额的关系是什么，很混乱咋办。。。
丁小丁老师 | 提问时间：08/27 03:12

#中级职称#

您好！就从字面意思去理解，净利润是扣除了所有之后剩下的利润，息税前利润就是没扣利息没扣税之前的利润，利息就是利息，利润总额是没扣所得税之前的利润

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待抵扣进项税额为什么余额在借方？
立峰老师 | 提问时间：01/31 13:16

#中级职称#

同学你好，你是说待认证进项税额吧，由于其属于企业的一项资产，将来可以抵扣。

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1、这是兼营还是混合销售？ 2、这种签订的合同，算是按不同税率分别核算销售额吗？是分别适用不同的税率吗？ 3、如果是一般纳税人，这三种应该分别是什么税率？如果是小规模的话，应该是按什么征收率？
木木老师 | 提问时间：06/20 16:14

#中级职称#

你这个是属于混合销售

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请问老师，这题算出每股收益无差别点后，怎么对筹资方案进行选择啊，感觉这个算不出息税前利润
财管老师 | 提问时间：02/20 15:00

#中级职称#

1、这个方程式只有一个未知数，一步步化简是可以算出来结果的。 2、计算出每股收益无差别点的息税前利润，如果筹资后预计息税前利润大于无差别点的息税前利润，选择债务融资；如果低于无差别点的息税前利润，选择股权融资。

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老师这题不是应该是非排他性吗？
财管老师 | 提问时间：03/21 20:56

#中级职称#

受益的非排他性是指某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔，可以为夜间航行的所有船只提供航向。公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以阻止，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。受益的非排他性强调一个人消费公共物品，不影响其他人同时消费该公共物品。本题强调的是公共物品的效应不可分割，不能将拒绝消费公共物品的人与享受公共物品的人区分开来。

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中级题库模三计算题1资料2，老师，红线划出的100是指什么？没明白为什么要减100，谢谢
中级会计实务老师 | 提问时间：03/24 23:01

#中级职称#

2018年初递延所得税负债的余额为100万元，年末的递延所得税负债余额为（3450－2250）×25％，年末余额减去年初余额就是当年的发生额。相应的递延所得税负债在2018年的发生额＝递延所得税负债的期末余额（3450－2250）×25％－递延所得税负债的期初余额100＝200（万元）

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某企业生产和销售甲、乙两种产品，产品的单位售价分别为5元/件和10元/件，边际贡献率分别为40%和20%，全年固定成本为50000元。假设全年甲、乙两种产品分别销售了20000件和40000件，该企业的加权平均边际贡献率和保本点销售额是
财管老师 | 提问时间：12/29 15:45

#中级职称#

对于贴出的**，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

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18.业务处理题:企业销售A产品100件，每件售价400元，增值税税额5,200元，价税合计45,200元，对方暂欠货款。该批A产品的总成本为18,000元。 25.业务处理题:企业收到所有者投入的一项非专利技术，价值120,000元。 26.业务处理题:职工张某出差归来，报销差旅费3 ,800元(原借款5,000元) ，余款退回现金。 32业务处理题:企业结转本年实现的各项收入,其中:主营业务收入600万元，其他业务收入60万元，公允价值变动净收益30万元，投资净收益25万元。
邹老师 | 提问时间：06/15 09:22

#中级职称#

你好 18，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品 25，借：无形资产，贷：实收资本 26，借：管理费用，库存现金，贷：其他应收款 32，借：主营业务收入，其他业务收入，公允价值变动损益，投资收益，贷：本年利润

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请问老师，非货币性资产交换，如果题目中提及具有商业实质，那换入和换出的资产是否都按公允价呢，也就是公允价值模式？
贾老师 | 提问时间：08/20 15:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础。祝您学习愉快！

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