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老师,我发现有些题目用银行存款有些用应收账款,但题目并未说明收到现金没有,我考试的时候用哪个? 帮我看一下这俩题都没说,为啥一个用银行存款一个用应收
小小快乐老师
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提问时间:06/17 21:01
#CPA#
同学你好,这个是编书人的习惯而已,就这两道题都是案例,都没有明说的话,用应收或者银行存款都可以。实际中或者考试中,会给出明确的条件的。
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将附有追索权的商业承兑汇票贴现确认为质押贷款,比如A卖货物给B,B没给A钱给的是一张商业承兑汇票,A拿着商业承兑汇票贴现,银行给不出钱,银行可以问谁要钱呢?A还是B?
小菲老师
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提问时间:02/02 17:46
#CPA#
同学,你好 问B要钱的
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为什么? MM理论认为,在考虑所得税的条件下,权益资本成本随着债务筹资比例的增加而增加,债务资本成本不变,加权平均资本成本随着债务筹资比例的增加而降低
名名老师
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提问时间:08/19 00:11
#CPA#
有负债企业的权益资本成本=相同等级无负债企业的权益资本成本➕风险溢价(因为有负债要偿还利息)根据这个可知随着负债比例增加,权益资本成本也是增加的。而因为负债增加,企业价值会增加,因为利息具有抵税作用,负债越大,抵税效应越强。企业价值与加权平均资本成本成反比,所以加权平均资本成本越低。
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我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的,但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的,这种会被查吗
文文老师
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提问时间:10/25 11:37
#CPA#
你好,按发票内容申报,通常不会
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老师,企业股东减资,之前走的科目是其他应付款-单位往来,现在减资需要走什么科目的?需要交企业所得税吗?有什么政策依据吗?或者企业减资的政策依据
宋生老师
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提问时间:09/23 17:47
#CPA#
你好,减资这个本身没有规定要交所得税,但是有的地方税务局会要求你交。前提是你要有利润。
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概算与预算的区别
易 老师
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提问时间:11/15 15:29
#CPA#
同学您好,概算由设计单位或造价咨询单位编制,而设计、施工、造价咨询三单位都可编制预算
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应付职工薪酬累积带薪缺勤,当年计提工资了,第二年年度报告之前工资有变动。在调整的时候是不是将管理费用转入留存收益。教材上没提说过,但是我很好奇。
一鸣老师
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提问时间:08/27 11:05
#CPA#
第二年年度报告之前工资又变动,按资产负债表日后调整事项处理
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我们一个项目是Epc项目,我想知道具体的流程
新新老师
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提问时间:03/30 15:26
#CPA#
造价合约】EPC项目全过程管理流程梳理 工程总承包模式,又称设计、采购、施工一体化模式,是指在项目决策阶段以后,从设计开始,经招标委托一家公司对工程项目的设计、采购、试运行等进行总承包。业主只负责整体的、原则的、目标的管理和控制,总承包商更能发挥主观能动性,运用其先进的管理经验为业主和承包商自身创造更多的经验,提高工作效率,减少协调工作量。本期将对EPC项目全过程管理流程进行梳理。 ▲EPC项目全过程管理总流程 01 - 项目市场经营阶段 - 市场经营阶段的主要工作内容包括:收集工程总承包项目信息、分析与筛选项目信息、跟踪项目等。一般由企业经营部门通过公开招投标、主动来电来函、客户介绍等多种渠道收集工程总承包项目信息。项目信息收集后,企业经营部门和技术支持部门综合项目规模、商务条件、风险因素、建设周期、市场需求等因素,对收集的项目信息进行分析,筛选出具有潜在投标价值的项目。之后,企业经营部门和技术支持部门负责对具有潜在投标价值的项目进行跟踪,收集项目建设方、项目背景、有利条件、不利因素等资料。 02 - 项目投标阶段 - 企业经营部门和技术支持部门在跟踪、收集潜在投标项目资料后,进行工程总承包项目投标准备。工程总承包项目投标阶段的主要工作包括:投标报名、购买招标及询价文件、标前评审、编制项目投标文件、递交投标文件、缴纳投标保证金、缴纳招标服务费(若有)、接收中标通知书等。在标前评审会中综合项目投标资质要求、规模、工期、技术可行性、商务条件、合同价格形式、付款条件、评分办法等因素,确定是否参与投标。 03 - 项目合同签约阶段 - 收到中标通知书后,工程总承包项目进入合同签约阶段。合同签约阶段的主要工作包括:合同起草、合同谈判、合同评审、合同签订、提供履约保函(保证金)等。 04 - 项目管理策划阶段 - 工程总承包项目合同评审通过或合同签订后,项目进入启动策划阶段。工程总承包项目管理启动策划阶段的主要工作包括:任命EPC项目经理、组建EPC项目部及任命项目团队、签订项目管理目标责任书、召开项目启动会议、编制项目管理计划与项目实施计划等。 1、任命EPC项目经理:工程总承包企业在EPC合同生效后,任命项目经理,并由企业法人代表签发书面授权委托书。按照规范要求,EPC项目经理应取得工程建设类注册执业资格或高级专业技术职称,具有相应的工作能力和管理经验,并得到建设单位认可。 2、组建EPC项目部及任命项目团队:工程总承包企业应根据项目类别、项目特点、投标文件和合同要求,按照标准化管理要求拟定项目组织架构和挑选项目部人员。项目部基本岗位包括:项目经理、项目总工(项目技术负责人)、采购经理、勘察经理、设计经理、施工经理、试运行经理以及各管理要素控制工程师等。项目部组织架构及团队人员信息确定后,经企业人事部门盖章后完成项目团队任命手续。 3、签订项目管理目标责任书:项目部组建后,企业依据项目合同内容、合同目标,编制项目管理目标责任书,并组织EPC项目经理共同签订。项目管理目标责任书的内容包括: 项目质量、HSE、进度、结算、文明施工等管理目标,双方的权利、责任与义务,考核与奖惩等内容。 4、召开项目启动会议:项目启动会议主要内容一般有:进行EPC合同交底和全过程项目管理交底,介绍项目背景、项目总体计划、主要利益相关方、相关参与部门配合事项、项目管理目标责任书等,重点讨论分析项目存在的风险及应对策略、重要的技术质量问题等。 5、编制项目管理计划与项目实施计划:EPC项目经理负责组织编制项目管理计划与项目实施计划。项目管理计划与项目实施计划包含项目设计、采购、施工等合同全过程工作,经批准后实施。项目管理计划作为项目部实施项目的企业内部指导性、纲领性文件,是编制项目实施计划的依据。项目实施计划需经建设单位确认后,作为项目部实施项目的操作性文件。项目经理应组织项目部人员对项目管理计划与项目实施计划进行交底。 05 - 项目实施阶段 工程总承包项目管理启动策划工作完成后,进入项目实施阶段。工程总承包项目实施阶段主要工作包括:勘察设计、采购、施工等工作内容。 1、工程总承包项目勘察设计阶段:勘察设计管理的主要工作包括:开展勘察,编制初步设计文件、施工图设计文件等。EPC项目经理负责项目勘察设计阶段各项工作,组织勘察经理、设计经理分别开展勘察、设计管理,项目部其他成员参与。项目部设计经理负责编制设计计划和设计完工报告,报EPC项目经理审批。初步设计和施工图设计应体现与采购、施工的接口管理。工程总承包企业应按照合同要求进行优化设计,做好投资控制,确保限额设计,并控制施工图设计进度。施工图应进行设计可施工性分析,确保工程质量。施工图设计完成后,企业配合建设单位进行施工图审查及修编工作。 2、工程总承包项目采购(分包)阶段:工程总承包项目采购(分包)合同内容一般包括:土建、安装、设备采购、其他服务等。采购(分包)工作包括:提出采购(分包)需求(采购分包需求包括质量标准、技术参数、进度 计划、需求数量等),编制采购(分包)招标文 件及技术标准,开展采购(分包)招标工作,组织签订采购(分包)合同,进行采购(分包)合同交底,执行采购(分包)合同,采购(分包)总结及评价等。 3、工程总承包项目施工管理阶段:工程总承包项目施工过程主要控制内容包括:开工准备、编制施工组织设计、编制专项方案、施工过程管理。 06 - 项目收尾阶段 - 项目竣工验收通过后,进入收尾阶段。项目收尾阶段的主要工作包括:现场清理、项目竣工结算、竣工资料移交、项目总结、项目团队绩效考核、EPC项目部解散、工程保修与回访等。 1、现场清理:EPC项目部根据施工现场情况研究确定工地清理方案,EPC项目经理组织分包方开展工程清理及零星工作收尾、临时设施拆除、设施设备及剩余材料清理、场地清理、道路清理、废物垃圾清理、现场周边设施清理恢复等工作。 2、项目竣工结算:EPC项目部负责组织分包方依据项目施工图、竣工图、设计变更、现场签证、索赔等资料编制竣工结算报告。EPC项目部完成竣工结算报告编制后,将竣工结算报告报企业管理部门审核。审核通过后,由EPC项目部上报监理单位、建设单位审批。项目竣工结算报告审计通过后,EPC项目部负责项目尾款催收。依据经审计的竣工结算报告,EPC项目部负责组织各分包方(供应商)编制结算报告。经审批的分包方结算报告作为合同结算的依据。 3、竣工资料移交:项目竣工验收通过后,EPC项目经理组织项目分包方编制其合同范围内的项目竣工资料,EPC项目部在汇总分包方竣工资料的基础上,整理形成工程总承包项目竣工资料。EPC项目部在向建设单位及建设档案管理部门移交项目竣工资料时,同步向建设单位提交使用说明书、工程保修书。 4、项目总结:项目收尾完成后,EPC项目经理负责组织项目部成员就项目实施经验进行总结,形成项目总结报告。总结报告应包含:项目进度、质量、 HSE、合同及费用、档案(信息)等方面的执行情况及经验和教训,以及对项目分包方、供应商 履约情况的评价。项目总结报告是工程总承包企 业获取知识和累积经验的重要途径。 5、项目团队绩效考核:项目收尾完成后,企业应组织相关部门按照绩效考核办法,对项目团队进行考核。工程总承包企业应推行项目经理负责制。 6、EPC项目部解散:工程总承包项目收尾工作完成后,EPC项目经理负责EPC项目部解散工作。项目解散申请经企业主管部门审批同意后,项目部解散。 7、工程保修与回访:项目移交后,企业还需负责缺陷责任期内的缺陷修复和质量保修期内的质量保修工作。缺陷责任期满后,完成质保金的清收。企业应建立工程回访机制,通过工程回访增强顾客对售后服务的满意程度。
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管家婆的磁盘空间满了怎么办
王超老师
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提问时间:08/16 18:51
#CPA#
你好 这个可以在淘宝上面买硬盘的
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外购的钢材用于自建厂房是正常销售,还是视同销售啊?
税法老师
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提问时间:09/21 14:02
#CPA#
外购的钢材用于自建厂房是用于生产经营应税项目,是可以抵扣进项税额的。钢材领用时不视同销售。 待转让厂房时按照不动产转让计算缴纳增值税。
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派遣公司是用人单位还是用工单位?
郭老师
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提问时间:02/28 17:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用人单位和用工单位是一个意思,都不是劳务派遣单位。 祝您学习愉快!
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可转债资金成本计算结果为负 在计算可转债资金成本时数据如下: 利率:0.01%,计息期:1年4个月(但根据公司年报数据只算了一年利息,期限是不是按1算),利息费用共计3万元,到期一次还本付息,债券面值3亿元,无发行费用。债券转换当天收盘价为8.18元,转股数为32,119,914股。 计算结果资金成本为负数。 有以下问题:1 计算公式是否正确(8.18*32,119,914)➗300000000-1 2 是否因为这个现实案例里它的转股价格9.34元/股,导致股价下跌时,转换价值变低了?这种情况会出现吗
王一老师
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提问时间:02/14 22:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按道理说不会出现负数,您的式子有乱码,老师看不明白您要表达的意思? 祝您学习愉快!
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注会考试里面,车辆装饰费要不要计入车购税的计税依据?
汪老师
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提问时间:08/19 15:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要计入车辆购置税的计税依据的。 祝您学习愉快!
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在作业成本法下,下列各项中属于生产维持级作业的有( )。 A. 工厂保安 B. 订单管理 C. 行政管理 D. 工艺改造 选项B订单管理属于哪一种作业
金老师
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提问时间:08/17 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 订单管理通常需要具体问题具体分析,如果是针对某一品种的订单管理,就是品种级作业。 如果订单是按照批次来下的,订单管理属于批次级作业。 祝您学习愉快!
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该企业2021年的总资产为14710万元,流动负债为1210万元,流动负债均为经营性负债为1210万元,长期负债为6500万元,所有者权益为7000万元。假设企业采用高低点法分项建立资金预测模型。要求: (1)填写表中的A和B。 (2)建立总资金预测模型,预测当2022年营业收入为800万元时企业的总资金需要总量。 (3)计算2022年比2021年增加的资金数量。 (4)若该企业2022年营业净利率为10%,利润留存率为50%,计算企业需从外部筹集的资金。
欧阳老师
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提问时间:07/14 15:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以参考下面这个例题解决(1)(2)小问。 (3)增加额=2022年的需求量-2021年的需求量 (4)外部筹资额=2022年的增加需求额-留存收益增加额 祝您学习愉快!
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注会会计冲8模二单9, 老师,疑问在图二红色划出部分,麻烦解答,谢谢
李老师
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提问时间:05/07 11:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果题目中给出的是限制性股票、股票期权在授予日的公允价值,那么直接用;如果题目中给出的是授予日普通股股票的公允价值,那么限制性股票、股票期权在授予日的公允价值=授予日普通股股票的公允价值-行权价格祝您学习愉快!
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注册会计师执业能到多大年龄?
小天老师
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提问时间:02/09 20:14
#CPA#
您好,现在没有了,以前是70岁 注册会计师执业不限制年龄。原因是现在新政策已经没有这条年龄限制了,不管是执业会员还是非执业会员,都不会再受年龄限制。按照旧有的《注册会计年检办法》政策规定,年纪在70岁以上的注册会计师就不再给予年检
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老师这道题答案和会计分录怎么写
王超老师
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提问时间:02/08 15:39
#CPA#
你好,可以将问题用文字描述一下吗
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张三与李四订立买卖合同,合同约定张三向李四购买价值200的货物,张三需向李四付定金20,违约责任30。但因货物没交齐。如果主张违约责任,定金20是否返还。
彭鱼宴老师
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提问时间:02/06 16:58
#CPA#
同学你好,这定金是要返还的,而且可以向对方索赔 当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款。
阅读 1068
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老师,请教你个问题,就是社保统筹部分属于应付职工薪酬里的么?也就是应付职工薪酬包括社保统筹部分还是应该包括社保个人部分?
东老师
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提问时间:01/05 08:56
#CPA#
你好,这个只包含社保的个人部分
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老师,这个题,麻烦帮我看下
A燕子老师
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提问时间:12/16 09:50
#CPA#
同学你好,正在为你解答,请耐心等待。
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老师,你好。请问开具发票,发票内容:化粪池清理,是选择劳务税目吗?
文文老师
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提问时间:05/18 17:57
#CPA#
化粪池清理,是选择劳务税目
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案例分析: CPA对A公司2019年度财务报表进行审计时,发现A公司可能存在下列导致错误的情况: (1)已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在; (2)期末存货的盘点可能存在较大差错: (3)当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确; (4)可能存在未入账的应付账款; (5)长期借款中可能有一年内将要到期的部 分。 要求:为了证实上述问题,CPA执行了相应的审计程序,CPA用以证实上述认定所能实现的具体审计目标是什么?要实现上述目标所获取的相应的审计证据属干哪一类(按审计证据的形式分类)?为获取该证据可采取哪些审计程序?
审计老师
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提问时间:11/13 17:00
#CPA#
你好,可以参考下图片解析
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一般纳税人可以选择简易计税方法的有哪些
郭老师
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提问时间:06/25 13:56
#CPA#
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类: 一、按照5%征收率 销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2) 房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。(财税〔2016〕68号) 2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。(财税〔2016〕47号) 以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(财税〔2016〕47号) 转让2016年4月30日前取得的土地使用权。(财税〔2016〕47号) 提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。(财税〔2016〕47号,财税〔2016〕68号) 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号) 提供人力资源外包服务。(财税〔2016〕47号) 房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。(根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(总局公告2019年第31号) 二、按照3%征收率 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 典当业销售死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 销售自产的自来水。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号) 药品经营企业销售生物制品。(总局公告〔2012〕20号) 兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(总局公告2016年第8号) 光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号) 销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。(总局公告2015年第90号) 公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2) 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2) 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号) 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(财税〔2016〕36号附件2) 纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2) 公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(财税〔2016〕36号附件2) 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕39号) 农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号) 对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕46号) 提供非学历教育服务。(财税〔2016〕68号) 提供教育辅助服务。(财税〔2016〕140号) 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号) 非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(财税〔2016〕140号) 提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号) 以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务;(财税〔2016〕36号附件2) 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。(总局公告2017年11号) 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。(财税〔2017〕58号) 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号) 销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务,已分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。(总局公告2018年第42号) 自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(财税〔2018〕47号) 自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款业务清单见附件)取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2018〕97号) 一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。(财税〔2019〕24号) 三、按照3%征收率减按2%征收 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号) 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号) 销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 纳税人销售旧货。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告2012年1号,总局公告2014年第36号) 发生按照简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年1号,总局公告2014年第36号) 销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行。(财税〔2016〕36号附件2)
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预计负债怎么回事有点懵
青老师
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提问时间:01/05 15:39
#CPA#
你好; 预计负债是指说的比如 根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。比如预计的产品质量保证支出, 借:销售费用, 贷:预计负债
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甲公司是一家设备生产商,与乙公司(生产型企业)签订了一份租赁合同,向乙公司出租所生产的设备,合同主要条款如下: (1)租赁资产:设备A; (2)租赁期:2×19年1月1日——2×25年12月31日,共7年; (3)租金支付:自2×19年起每年末支付年租金475 000元; (4)租赁合同规定的年利率:6%,与市场利率相同: (5)该设备于2×19年1月1日的公允价值为2 700 000元,账面价值为2 000 000元,甲公司认为租赁到期时该设备余值为72 800元,乙公司及其关联方未对余值提供担保; (6)该设备于2×19年1月1日交付乙公司,预计使用寿命为7年; 请问年末摊销的租赁收入,如何做账务处理?
木木老师
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提问时间:06/20 13:51
#CPA#
你指的是是承租人还是出租人的处理呢?
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题干中已经说了,即征即退收入企业是作为不征税收入处理的,意思就是企业算应纳税所得额的时候并没有把即征即退的800元算进去吧。 为什么答案中还要说再调减800元呢
小林老师
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提问时间:07/19 22:50
#CPA#
您好,因为计入其他收益,所以纳税调减
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2019年5月,甲公司用一项账面价值为165万元,不含税公允价值为200万元的生产线和原价为235万元,已摊销100万元,不含税公允价值128万元的一项专利技术与乙公司交换其账面价值为240万元,公允价值为300万元的对联营企业A公司的长期股权投资,公允价值等于计税价格。甲、乙公司增值税率均为13%,税法规定转让专利技术免征增值税。乙公司支付甲公司银行存款54万元。在非货币性资产交换具有商业实质,且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下,乙公司取得的生产线和专利技术的入账价值分别为( )。 换入资产的公允价值能够可靠计量时,换入资产成本=换入资产的公允价值+换入过程中的税费。 直接就是328在生产线和无形资产间分配。 328*200/328=200 328-200=128? 那题目说的税啥的 补价啥的不就没有了吗??
孺子牛老师
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提问时间:06/10 10:35
#CPA#
公允价值可以计量的,直接用换入的是可以的,但是如果是主观题,要用换出的公允,计算换入的成本。两种做法,算出的金额是一样的。
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我们是电商抖音平台卖东西,现在抖音平台给我们客户下单的时候有支付补贴,我们要给抖音平台开票,但是我们没有开票,而是按照开票金额的30%做了扣费,比如我们平台给我们客户5元优惠,那我们要开票5元,但是我们没有开票,而是按照5*30%做了扣费交给了平台,这个怎么做账。是不是发票补偿金,
朴老师
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提问时间:02/16 14:49
#CPA#
同学你好 这个扣费的有发票吗
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您好 老师 淬火油是成品油吗?需要缴纳消费税吗?
venus老师
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提问时间:08/15 14:27
#CPA#
您好,淬火油不是成品油
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