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员工股票期权激励。行权日公司怎么入账？举例行权价5元/股。当天市场公允价8元/股。一共100万股。
朴老师 | 提问时间：09/14 09:10

#CPA#

同学你好在行权日，由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换，授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入，或有股本也成为企业现实的股本，两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价同时在备查账中相应冲销以前披露的或有认股款

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某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

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为什么要用发行价格来算闲置资金的收益呢，为什么不用面值5000来算，每次这种有票面年利率和实际利率，债券题就很晕
金老师 | 提问时间：08/07 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为发行价格是实际收到的钱，这部分才是对应的可以有闲置的余额。您可以理解实际利率就是实际确认的利息费用的金额，票面利率确认的就是需要利息支出的金额。祝您学习愉快！

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统借统还业务指的是什么业务，不太明白
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 14:52

#CPA#

您好，比如我银行没钱，问对方银行借，就是这个意思

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老师，企业所得税中如果外资持股的一家中国公司，比例是25%，像境外的股东分配利润，比如是1000万，那么企业所得税预提比例为什么是10,000,000 *10%呢？ 10%怎么理解？
软软老师 | 提问时间：07/08 23:21

#CPA#

同学你好很高兴为你解答这个10%是子公司所在过对于母公司分回来的投资收益要求缴纳的所得税税率

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存货管理在会计学的概念怎么说
小安老师 | 提问时间：05/08 00:30

#CPA#

同学，这个你参考一下，开放性问题存货管理在会计学中的概念可以表述为：对企业存货进行有效的规划、控制和管理，以确保存货的数量、质量和价值得到合理的维护和利用，同时最小化存货成本和风险。存货管理涉及以下关键方面： 1. 存货的确认和计量：确定存货的范围和成本计算方法，包括采购成本、加工成本和其他相关费用。 2. 库存水平控制：通过合理的采购计划和库存监控，确保存货的数量满足业务需求，同时避免过度积压库存。 3. 存货成本管理：努力降低存货持有成本、采购成本和缺货成本，以提高企业的经济效益。 4. 存货周转率：衡量存货的周转速度，即存货在一定期间内被销售或使用的次数，以评估存货管理的效率。 5. 风险管理：识别和管理存货可能面临的风险，如过时、损坏、失窃或价格波动等。 6. 内部控制：建立适当的内部控制制度，确保存货的收发、存储和盘点等过程的准确性和透明度。 7. 供应链管理：与供应商合作，优化采购流程和供应时间，以减少存货的周转时间和成本。 8. 决策支持：提供有关存货管理的信息和报告，帮助管理层做出明智的决策，如采购决策、定价策略和生产计划。有效的存货管理对于企业来说至关重要，它可以帮助企业优化资金占用、提高运营效率、降低成本、增强市场竞争力，并满足财务报告和合规要求。不同行业和企业的存货管理可能具有特定的特点和挑战，因此需要根据实际情况制定适合的存货管理策略和方法。

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开出口发票时填写数量单位是填法定数量是吗
邹刚得老师 | 提问时间：04/16 14:14

#CPA#

你好，填写实际出口的数量就是了

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税后工资8000，税前社保公积金应该怎么核算
冉老师 | 提问时间：02/07 14:02

#CPA#

你好，同学每个月的社保公积金知道吗，同学

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想请问一下注会成绩复核现在能看到吗
宋生老师 | 提问时间：12/27 16:30

#CPA#

您好，你是现在想要去复合，还是说想看复合后的成绩？

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甲公司聘请 XYZ 公司为其母公司乙公司提供资产评估与财务咨询服务，已知评估结果涉及高度的主观性，且该项服务对乙公司财务报表具有重大影响。这个为什么不会产生不利影响？
小小快乐老师 | 提问时间：08/09 17:11

#CPA#

同学你好，这个应该是会影响的。你是做的什么题目呢，能拍过来看一下吗

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老师，咨询个现金流量表的问题，银行存款取现金，做账是，借：库存现金，贷：银行存款，因为借贷双方都是现金或现金等价物，这笔分录会在现金流量表中体现流入和流出吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/17 11:30

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

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什么叫做应重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失？这种情况下是计入其他综合收益，对吗？怎么理解精算损失？
暖暖老师 | 提问时间：07/15 10:56

#CPA#

设定受益计划简言之就是企业因承诺对退休职工支付退休金（除社保之外的）而承担负债。企业可以用投资工具（金融资产，比如购置国债）做为上述负债的准备，用该资产及其收益支付上述退休金。资产负债表日，比较设定受益计划负债现值和上述资产公允价值，以确认一项设定受益计划净负债（资产公允价值小于负债现值）或净资产（相反情形）。设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金,只要职工退休时企业有能力履行支付义务,企业是否按时提取养老金以及提取多少都由企业自行决定。是重新计量设定受益计划净资产或净负债就是根据企业会计准则第9号——职工薪酬来重新计量设定受益计划这种情况下是计入其他综合收益

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审计意见的分类有哪些
耿老师 | 提问时间：01/15 23:16

#CPA#

你好！审计意见是指审计师在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。注册会计师“审计意见”只有三种，即无保留意见、保留意见和否定意见：“无法表示意见”本质上不是一种审计意见，因为注册会计师未能实施必要的审计程序，未收集到充分适当的审计证据，不能对财务报表是否合法、是否公允表示意见。但是，注册会计师接受委托签订了审计业务约定书，要求提交审计报告。根据审计准则第1501号和第1502号，注册会计师出具的审计报告有标准无保留意见的审计报告、无保留意见带强调段的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告共五种类型.

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单选题3.在大量大批多步骤生产的企业里，当半成品种类较多，管理上又不要求提供各个步娱半成品成本资料的情况下，成本计算可采用( OA.综台合结转分步法 OB.分项结转分步法 Oc.综合结转( 按实际成本结转)分步法 OD.平行结转分步法
金金老师 | 提问时间：12/07 17:37

#CPA#

您好，这个是属于OA.综台合结转分步法 OB.分项结转分步法

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关于成本管理会计本量利分析问题博伊德术器公司（Boyd Wood Company)生产普通和豪华两种木地板。普通地板每平方码售价 16美元，豪华木地板每平方码售价 25美元。普通地板的可变成本是每平方码10美元，而生产豪华地板的可变成本比普通地板多5美元。每生产 100平方码的普通地板需要 15 个工时，而同样数量的豪华地板需要 20个工时。每周公司有 4600 个工时可用于生产。普通地板和豪华地板每周的最大销量分别为 30000平方码和 8000平方码。每年的总固定生产成本为600000美元。要求：所有的销售成本都是固定成本。两种地板的最优产量是多少？
郭老师 | 提问时间：05/10 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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在新收入准则下，对于现金折扣，不再按照总额法计算，应该在销售当期按照最大可获取金额确认合同负债 -可变对价。这是对于销售的公司给予的现金折扣把那如果是我们公司付钱享受了现金折扣怎么做账
朴老师 | 提问时间：10/04 09:30

#CPA#

如果你们公司作为购买方享受了现金折扣，会计分录如下：确认采购商品时：借：库存商品等（按照商品不含现金折扣的价格入账）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款实际支付货款并享受现金折扣时：借：应付账款贷：银行存款（实际支付的金额，即扣除现金折扣后的金额）财务费用（现金折扣金额）例如，购买商品总价为 10000 元，增值税税额为 1300 元，供应商给予 2% 的现金折扣。确认采购时：借：库存商品 10000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款 11300 实际支付并享受现金折扣时，假设实际支付 9800 元（10000×98%）+1300 元（增值税）=11100 元：借：应付账款 11300 贷：银行存款 11100 财务费用 200（10000×2%）

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开具发票，顾客要求开现金劵，我们要开那个类别
宋生老师 | 提问时间：04/19 09:47

#CPA#

你好！你们公司是做什么的？

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下列关于甲公司发生的交易或事项中，不属于股份支付的有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:09

#CPA#

同学，你好，这题应该选择，AC，选项A，甲公司与客户的日常销售价格公允，客户在日常业务中未向甲公司提供额外的服务，且客户入股属于自主市场商业行为、入股价格公允，则不属于股份支付；选项C，不涉及职工或其他方提供额外服务，不属于股份支付。

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老师如何查看个体公户是核定征收还是查账征收
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 11:34

#CPA#

您好，要电子税务局里面看税务核定

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有2个问题 1、还款后为什么是复利4期呢怎么来的？不是已经折了4期了吗 2、解这个方程没解出来
廖君老师 | 提问时间：11/05 14:11

#CPA#

您好，后面的年金是折现到2016.1.1，要向前折4年才到2014.1.1，这个题已知的系数分享一下，我来计算

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为取得土地使用权而缴纳的土地出让金，应当确认为无形资产，这句话对吗？对于房地产开发企业，出让金是不是应该计入存货，而其他企业计入无形资产
冉老师 | 提问时间：09/01 21:33

#CPA#

你好，学员，是的房地产企业计入存货，其他企业计入无形资产

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零税率是指货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳的税款。退还以前环节已纳的税款指的是什么，是买材料的进项税吗
朴老师 | 提问时间：07/11 12:20

#CPA#

同学你好对的是买材料的进项

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调整抵消分录，下面这里不太懂借：长期股权投资 380 (4500-4120) 贷：投资收益 380 借：其他综合收益 300 贷：投资收益300 上面调了，下面抵消权益的时候不需要考虑上面调的吗？
木木老师 | 提问时间：08/23 16:36

#CPA#

你这个380就是调整你那个长期股权投资原来的账面价值，把它调整为4500，你抵消的那个长期股权投资的金额已经包含了这个4500啊。

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老师，问一下集团有限公司和（集团）有限公司什么区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：11/22 23:54

#CPA#

同学你好，区别就是成立个人有限公司，可以是一个人，成立集团公司需要一个母公司，最低注册资金必须是5000万以上，至少拥有5个子公司，母公司与子公司注册资金合计不得低于1亿元，母公司对子公司必须有绝对的控股权，最好是51%，一共加起来是6个公司，必须是在中国区域内。

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请问下公会筹备金是什么意思
新新老师 | 提问时间：06/28 12:01

#CPA#

。就是单位要交纳工会经费，没有工会的就交工会筹备金。

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这道题答案是D，但是我认为是A，答案是否错误
金老师 | 提问时间：08/20 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预扣预缴应纳税所得额=55000*80%*75%-5000=28000（元）保险营销员取得劳务报酬预扣预缴计算采用7级税率表，预扣预缴个税=28000*3%=840（元）答案应该选D选项的。祝您学习愉快！

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你好，老师，想查询下食品有没有备案跟哪个网址查询呢？
王一老师 | 提问时间：07/12 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询食品是否备案以及相关信息的最佳途径是访问国家市场监督管理总局的网站（http://www.samr.gov.cn/）。在这个网站上，您找一下是否有可用信息。抱歉，以上请您参考，注会并不涉及此内容。祝您学习愉快！

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甲（香港公司）在中国境内设立外商投资企业，这个外商投资企业是子公司？还是机构场所？
金老师 | 提问时间：06/08 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以设立子公司，也可以设立机构场所。祝您学习愉快！

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麻烦解析一下下面图片上的题目
李老师 | 提问时间：05/22 00:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货周转次数=销货成本/平均存货（存货周转次数=销售成本/存货平均余额）存货周转天数=365/存货周转次数计算存货周转率指标时，使用“营业收入”还是“营业成本”作为周转额要看分析该指标的目的。例如：为分解总资产周转率指标或评估资产的变现能力时，应使用“营业收入”；为评估存货管理的业绩时，应使用“营业成本”如果您还有疑问，欢迎您继续提问！祝您学习愉快！

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老师，你好，同一个人2家公司发工资（公司账户发放），其中一家申报个税，另一家只发工资，在个人所得税汇算清缴时会把2家发的工资合并申报吗？
岁月静好老师 | 提问时间：09/16 10:43

#CPA#

同学您好，在这种情况下，在个人所得税汇算清缴时会把两家公司发放的工资合并申报。个人取得两处及以上工资、薪金所得，应将同一月份所得合并，按照合并后的工资、薪金所得计算应纳税额，并由各任职受雇单位分别扣缴申报后，于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间办理综合所得汇算清缴，多退少补。

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