财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

想请问一下注会成绩复核现在能看到吗
宋生老师 | 提问时间：12/27 16:30

#CPA#

您好，你是现在想要去复合，还是说想看复合后的成绩？

阅读 1062

收藏 4
老师商超收款的话，如果统一收款，是不是可以不开票做代收代付，定期返还给商户
小小霞老师 | 提问时间：12/15 14:39

#CPA#

你好，你这边是经销商吗？如果你不是单独核算的话，可以

阅读 1062

收藏 4
集团之间内部存货交易的抵消分录。若上一期全部存货均已销售，上一期抵消分录借：营业收入贷：营业成本。这一期则不用编制相关分录。这一期只针对上一期没有卖出去的存货进行编制分录是吗？
朴老师 | 提问时间：04/10 11:39

#CPA#

同学你好对的是这样的

阅读 1062

收藏 4
老师，控股合并和吸收合并，他在就外部形式体现有啥区别呀？因为他讲到就个别报表合并报表，我对个别报表和合并报表的概念，也不太清楚，这个能不能用相对来说通俗一点语言来理解下
注会会计老师 | 提问时间：02/13 08:54

#CPA#

投资方没有其他母子公司的话控股合并合并后被合并方还存在，需要编制合并报表吸收合并合并后被合并方就不存在了，不需要编制合并报表

阅读 1062

收藏 4
老师好，为什么样本的代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关？
一鸣老师 | 提问时间：09/27 14:48

#CPA#

同学你好比如说实施细节测试，其中有一个样本的错报是由于舞弊所导致的（表示的是其特定性质），但是实际上该行为只发生了这一次，那么其发生率是非常低的（说明发生率极低），其并不能代表总体的结论（要看样本的错误的发生频率是不是与总体情况保持一致），所以才说样本的代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关

阅读 1062

收藏 4
物这块有点搞不清楚，这样理解对吗？捐物是税法上视同销售，所以要交增值税。如果捐的是自产应税消费品，捐赠的时候还需要计算消费税。企业所得税中计算广宣费和业务招待费的限额扣除时，要把对外捐赠的这部分的钱加到销售收入里因为税法上视同销售，所以认为有销售收入；捐物这部分的钱不得税前扣除，但会计上算到支出里，所以应该调增会计利润
木木老师 | 提问时间：08/22 22:24

#CPA#

嗯，对了，你这里的理解是没问题的。

阅读 1062

收藏 0
甲公司聘请 XYZ 公司为其母公司乙公司提供资产评估与财务咨询服务，已知评估结果涉及高度的主观性，且该项服务对乙公司财务报表具有重大影响。这个为什么不会产生不利影响？
小小快乐老师 | 提问时间：08/09 17:11

#CPA#

同学你好，这个应该是会影响的。你是做的什么题目呢，能拍过来看一下吗

阅读 1062

收藏 4
什么叫做应重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失？这种情况下是计入其他综合收益，对吗？怎么理解精算损失？
暖暖老师 | 提问时间：07/15 10:56

#CPA#

设定受益计划简言之就是企业因承诺对退休职工支付退休金（除社保之外的）而承担负债。企业可以用投资工具（金融资产，比如购置国债）做为上述负债的准备，用该资产及其收益支付上述退休金。资产负债表日，比较设定受益计划负债现值和上述资产公允价值，以确认一项设定受益计划净负债（资产公允价值小于负债现值）或净资产（相反情形）。设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金,只要职工退休时企业有能力履行支付义务,企业是否按时提取养老金以及提取多少都由企业自行决定。是重新计量设定受益计划净资产或净负债就是根据企业会计准则第9号——职工薪酬来重新计量设定受益计划这种情况下是计入其他综合收益

阅读 1062

收藏 4
单选题3.在大量大批多步骤生产的企业里，当半成品种类较多，管理上又不要求提供各个步娱半成品成本资料的情况下，成本计算可采用( OA.综台合结转分步法 OB.分项结转分步法 Oc.综合结转( 按实际成本结转)分步法 OD.平行结转分步法
金金老师 | 提问时间：12/07 17:37

#CPA#

您好，这个是属于OA.综台合结转分步法 OB.分项结转分步法

阅读 1062

收藏 4
某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

阅读 1062

收藏 4
为什么要用发行价格来算闲置资金的收益呢，为什么不用面值5000来算，每次这种有票面年利率和实际利率，债券题就很晕
金老师 | 提问时间：08/07 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为发行价格是实际收到的钱，这部分才是对应的可以有闲置的余额。您可以理解实际利率就是实际确认的利息费用的金额，票面利率确认的就是需要利息支出的金额。祝您学习愉快！

阅读 1062

收藏 0
下列关于甲公司发生的交易或事项中，不属于股份支付的有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:09

#CPA#

同学，你好，这题应该选择，AC，选项A，甲公司与客户的日常销售价格公允，客户在日常业务中未向甲公司提供额外的服务，且客户入股属于自主市场商业行为、入股价格公允，则不属于股份支付；选项C，不涉及职工或其他方提供额外服务，不属于股份支付。

阅读 1061

收藏 4
调整抵消分录，下面这里不太懂借：长期股权投资 380 (4500-4120) 贷：投资收益 380 借：其他综合收益 300 贷：投资收益300 上面调了，下面抵消权益的时候不需要考虑上面调的吗？
木木老师 | 提问时间：08/23 16:36

#CPA#

你这个380就是调整你那个长期股权投资原来的账面价值，把它调整为4500，你抵消的那个长期股权投资的金额已经包含了这个4500啊。

阅读 1061

收藏 0
老师，咨询个现金流量表的问题，银行存款取现金，做账是，借：库存现金，贷：银行存款，因为借贷双方都是现金或现金等价物，这笔分录会在现金流量表中体现流入和流出吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/17 11:30

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

阅读 1061

收藏 4
员工股票期权激励。行权日公司怎么入账？举例行权价5元/股。当天市场公允价8元/股。一共100万股。
朴老师 | 提问时间：09/14 09:10

#CPA#

同学你好在行权日，由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换，授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入，或有股本也成为企业现实的股本，两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价同时在备查账中相应冲销以前披露的或有认股款

阅读 1061

收藏 4
甲（香港公司）在中国境内设立外商投资企业，这个外商投资企业是子公司？还是机构场所？
金老师 | 提问时间：06/08 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以设立子公司，也可以设立机构场所。祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 4
麻烦解析一下下面图片上的题目
李老师 | 提问时间：05/22 00:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货周转次数=销货成本/平均存货（存货周转次数=销售成本/存货平均余额）存货周转天数=365/存货周转次数计算存货周转率指标时，使用“营业收入”还是“营业成本”作为周转额要看分析该指标的目的。例如：为分解总资产周转率指标或评估资产的变现能力时，应使用“营业收入”；为评估存货管理的业绩时，应使用“营业成本”如果您还有疑问，欢迎您继续提问！祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 4
关于成本管理会计本量利分析问题博伊德术器公司（Boyd Wood Company)生产普通和豪华两种木地板。普通地板每平方码售价 16美元，豪华木地板每平方码售价 25美元。普通地板的可变成本是每平方码10美元，而生产豪华地板的可变成本比普通地板多5美元。每生产 100平方码的普通地板需要 15 个工时，而同样数量的豪华地板需要 20个工时。每周公司有 4600 个工时可用于生产。普通地板和豪华地板每周的最大销量分别为 30000平方码和 8000平方码。每年的总固定生产成本为600000美元。要求：所有的销售成本都是固定成本。两种地板的最优产量是多少？
郭老师 | 提问时间：05/10 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 1061

收藏 4
在新收入准则下，对于现金折扣，不再按照总额法计算，应该在销售当期按照最大可获取金额确认合同负债 -可变对价。这是对于销售的公司给予的现金折扣把那如果是我们公司付钱享受了现金折扣怎么做账
朴老师 | 提问时间：10/04 09:30

#CPA#

如果你们公司作为购买方享受了现金折扣，会计分录如下：确认采购商品时：借：库存商品等（按照商品不含现金折扣的价格入账）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款实际支付货款并享受现金折扣时：借：应付账款贷：银行存款（实际支付的金额，即扣除现金折扣后的金额）财务费用（现金折扣金额）例如，购买商品总价为 10000 元，增值税税额为 1300 元，供应商给予 2% 的现金折扣。确认采购时：借：库存商品 10000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款 11300 实际支付并享受现金折扣时，假设实际支付 9800 元（10000×98%）+1300 元（增值税）=11100 元：借：应付账款 11300 贷：银行存款 11100 财务费用 200（10000×2%）

阅读 1060

收藏 4
老师，你好，同一个人2家公司发工资（公司账户发放），其中一家申报个税，另一家只发工资，在个人所得税汇算清缴时会把2家发的工资合并申报吗？
岁月静好老师 | 提问时间：09/16 10:43

#CPA#

同学您好，在这种情况下，在个人所得税汇算清缴时会把两家公司发放的工资合并申报。个人取得两处及以上工资、薪金所得，应将同一月份所得合并，按照合并后的工资、薪金所得计算应纳税额，并由各任职受雇单位分别扣缴申报后，于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间办理综合所得汇算清缴，多退少补。

阅读 1060

收藏 4
开具发票，顾客要求开现金劵，我们要开那个类别
宋生老师 | 提问时间：04/19 09:47

#CPA#

你好！你们公司是做什么的？

阅读 1060

收藏 1
未确认融资费用有哪些？怎么做会计分录？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:13

#CPA#

你好同学未确认融资费用账户所反映的内容，是融资租入资产（如固定资产、无形资产）或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的。在新准则中，“未确认融资费用”科目编号2802，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。

阅读 1060

收藏 4
老师如何查看个体公户是核定征收还是查账征收
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 11:34

#CPA#

您好，要电子税务局里面看税务核定

阅读 1060

收藏 4
有2个问题 1、还款后为什么是复利4期呢怎么来的？不是已经折了4期了吗 2、解这个方程没解出来
廖君老师 | 提问时间：11/05 14:11

#CPA#

您好，后面的年金是折现到2016.1.1，要向前折4年才到2014.1.1，这个题已知的系数分享一下，我来计算

阅读 1060

收藏 0
为取得土地使用权而缴纳的土地出让金，应当确认为无形资产，这句话对吗？对于房地产开发企业，出让金是不是应该计入存货，而其他企业计入无形资产
冉老师 | 提问时间：09/01 21:33

#CPA#

你好，学员，是的房地产企业计入存货，其他企业计入无形资产

阅读 1060

收藏 4
老师，选项C是不是错了？书上不是说非正常停工连续三个月以上才能资本化吗？怎么这里两个月就是正确的
木木老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

如果说非正常中断三个月以上，那么就不满足资本化，应该费用化，那你这里就是才两个月，所以说这个借款利息应该资本化，他没有说错呀。

阅读 1060

收藏 2
零税率是指货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳的税款。退还以前环节已纳的税款指的是什么，是买材料的进项税吗
朴老师 | 提问时间：07/11 12:20

#CPA#

同学你好对的是买材料的进项

阅读 1060

收藏 4
老师，问一下集团有限公司和（集团）有限公司什么区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：11/22 23:54

#CPA#

同学你好，区别就是成立个人有限公司，可以是一个人，成立集团公司需要一个母公司，最低注册资金必须是5000万以上，至少拥有5个子公司，母公司与子公司注册资金合计不得低于1亿元，母公司对子公司必须有绝对的控股权，最好是51%，一共加起来是6个公司，必须是在中国区域内。

阅读 1060

收藏 4
如果(3)改成了交付a商品的时候丁公司就付了全款，甲公司已经开了发票，是不是借银行存款，贷主营业务收入合同负债销项税（a的）待转销项税（b）的？如果甲没开发票，是不是做分录的时候就不用写增值税了？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/05 18:15

#CPA#

同学你好，是的，你理解正确。

阅读 1060

收藏 4
请问下公会筹备金是什么意思
新新老师 | 提问时间：06/28 12:01

#CPA#

。就是单位要交纳工会经费，没有工会的就交工会筹备金。

阅读 1060

收藏 0

没有找到问题？直接来提问