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老板和股东出行的机票和住宿老板要求计入差旅费里，但是看出行地点应该是游玩，可以计入差旅费吗？去云南的，我们是做保洁的，没有外地业务，如果非要计入差旅费问题大吗
朴老师 | 提问时间：08/12 12:58

#实务#

不建议计入差旅费。因公司无外地业务，云南出行若为游玩，与经营无关，不符合差旅费核算要求。非要计入的话，税务核查时可能被认定为无关支出，不得税前扣除，需补税、缴滞纳金，甚至罚款，风险较大。更合适的是按职工福利或股东分红规范入账。

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老师，电信开的这种发票在全量发票里怎么查不到？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:57

#税务#

因为这个是开票盘里面开出来的，开票盘里面开出来的大部分是查不到的，只有一小部分能查。

阅读 13

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老师你好，元月份从业人数平均人数怎么算？请老师举例一下？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:55

#实务#

元月份从业人数平均人数的计算，需用月初人数与月末人数之和除以 2，公式为：月平均人数 =（月初人数 + 月末人数）÷ 2 举例说明假设某公司 2024 年元月份的从业人数记录如下： 1 月 1 日（月初）：在职员工 20 人 1 月 31 日（月末）：在职员工 24 人（期间有 4 人入职，无离职）则元月份平均人数 =（20 + 24）÷ 2 = 22 人特殊情况补充若月初或月末当天无人员变动（如 1 月 1 日与 12 月 31 日人数相同），直接套用公式即可；若当月有多次人员增减，只需关注月初（1 月 1 日）和月末（1 月 31 日）的时点人数，无需考虑中间变动，因月平均人数仅需两端数据计算。

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老师您好，我公司临时工收入5000不含税，代扣开增值税是不是价税合计开5050？劳务报酬申报个税5000计算？银行发放报酬是按含税金额5050-个税如800=4250实际发工资金额与开票金额5050不一致对吗？还是按实际发放4250开具增值税呀？还有劳务报酬是按不含税收入申报-附加税对吗
朴老师 | 提问时间：08/12 12:55

#实务#

增值税：按不含税 5000 元算，增值税 150 元，价税合计 5150 元，发票开 5150 元。个税：按不含税 5000 元申报，减除 20% 费用后按 20% 预扣，个税 800 元。发放：5150（含税）-800（个税）=4350 元，与开票金额一致（开票是总金额，发放为扣除个税部分）。附加税：个税按不含税收入计算，可扣除实际缴纳的附加税。

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老师您好，老板和股东两个人出行的机票和住宿票可以做到差旅费里吗？老板不想做到福利费里做到福利费里好像要交个税的是吗
郭老师 | 提问时间：08/12 12:53

#实务#

你好看业务是出差的还是个人游玩

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老师，我们是小规模纳税人公司入住交易中心平台，客户选择这个交易中心平台够买货品需要通过一个收款平台充值后再在我们公司购物，交易中心平台需要收销售货品手续费，账户里没有钱，收款平台转款到我们公司，我们再转款到交易中心平台，这笔账怎么做
郭老师 | 提问时间：08/12 12:49

#税务#

你好，你们是代收代付的吗？

阅读 25

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生育津贴，是按社保基数补贴，还是按报的工资额拿补贴的
郭老师 | 提问时间：08/12 12:49

#税务#

你好，按照社保基数。

阅读 16

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老师，我们公司是做化肥业务的，现在想做委托加工，就是我们公司购买原材料和包装，委托其他厂家加工成成品，我们再销售成品。现在的疑问是：我们销售成品需要给购买方开发票，但是我们只有原材料的进项票，怎样给购买方开销售发票呢？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:48

#税务#

开产品的名字就可以了，对其他公司收取你的加工费，给你开加工费的发票。

阅读 16

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我单位有个员工被裁，支付2万离职补偿金，个税申报免税收入那填不了，这种情况应该交税吗？不是本地社平工资3倍以内免税吗？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:47

#税务#

你好，辞退补偿的在全年一次补偿收入里面申报，不需要填写免税收入，需要交税，它会给你自动计算的。不超过上年平均工资3倍的，不需要缴纳，系统会给你计算，不需要你自己手动来计算。

阅读 41

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我本人在领失业保险，如果做了个税申报，会不会影响我领失业保险
郭老师 | 提问时间：08/12 12:46

#实务#

影响有收入了就不会给你发失业金了

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现金流量表里面的购买固定资产等支付的现金，是哪些科目计算出来的？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:44

#实务#

购买在建工程、固定资产、无形资产支付的，现金预付的也包含在里面。

阅读 4

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老师好，我们是一家刚投产的制造业企业，4月份开始试生产并有了少量的货物出售，但因为那时没有开票和收款，老板不让报税，我和老板说了要按实际发货节点确认收入并报税，但老板依旧不听，一直到现在都没有报过，该怎么办呢？出库单和货运单日期都是4月开始的
朴老师 | 提问时间：08/12 12:41

#实务#

必须尽快补报：携带出库单、货运单等凭证，补记收入和税款，通过电子税务局或大厅补报 4 月至今的税，避免滞纳金和罚款累积。强风险提示：明确告知老板，未开票但货物发出即需报税，逾期会影响信用，甚至面临处罚，务必重视补报

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一般纳税人公司出租房屋，要给客户开水电费，请问水费发票税率是多少？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:40

#实务#

一般纳税人增值税税率9%。

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甲公司正在编制2025年各季度销下季度收向25%，售预算。销售货款当季度收回70%,)D下下季度收向5%。)2025年初应收账款余额3 000万元其中，2024年第三季度的销售形成的应收账款为600万元，第四季度销售形成的应收账款为2400万元。第度收X5%2025年第一季度预计销售收入6 000万元。2025年第一季度预计现金收入是（）万元 A6600 B6800 C5400 D7200
郭老师 | 提问时间：08/12 12:38

#实务#

你好，稍等，我计算一下

阅读 42

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分公司现在要注销，负债需要总公司承担，那分公司注销时，挂的应付账款如何清零呢？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:36

#实务#

分公司注销时，应付账款清零主要通过以下方式：分公司有资产的，直接用资产偿还，借记 “应付账款”，贷记 “银行存款” 等；资产不足的，由总公司承接债务，分公司借记 “应付账款”，贷记 “其他应付款 - 总公司”，总公司对应入账；若债权人豁免，分公司借记 “应付账款”，贷记 “营业外收入”。最终通过偿还、转移或豁免，将 “应付账款” 余额清零。

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甲公司正在编制2025年各季度销下季度收向25%，售预算。销售货款当季度收回70%,)D下下季度收向5%。)2025年初应收账款余额3000万元其中，2024年第三季度的销售形成的应收账款为600万元，第四季度销售形成的应收账款为2400万元。第度收X5%2025年第一季度预计销售收入6000万元。2025年第一季度预计现金收入是（）万元A6600B6800C5400D7200
朴老师 | 提问时间：08/12 12:36

#实务#

步骤一：明确各期应收账款的收回规则销售货款当季收 70%，下季度收 25%，下下季度收 5%。步骤二：拆分 2025 年初应收账款的收回2024 年第三季度销售形成的应收账款 600 万元，在 2025 年第一季度收回（下下季度，对应 5% 的收款，这里刚好收完）。2024 年第四季度销售形成的应收账款 2400 万元，在 2025 年第一季度收回 25%（下季度收款比例），即 2400 万元（因为第四季度应收账款的 25% 就是 2400 万元，这里是全部收回第四季度应收账款中 2025 年第一季度应收回的部分）。步骤三：计算 2025 年第一季度销售收入的当季收回2025 年第一季度预计销售收入 6000 万元，当季收回 70%，即6000×70% = 4200万元。步骤四：汇总第一季度现金收入第一季度现金收入 = 2024 年第三季度应收账款收回（600 万元）+ 2024 年第四季度应收账款收回（2400 万元）+ 2025 年第一季度销售收入当季收回（4200 万元）=600 + 2400+4200 = 7200万元。

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买了社保，没报工资，现在这个人也没买社保了，前面没报工资没啥影响吧
郭老师 | 提问时间：08/12 12:32

#税务#

有属于**影响他退休企业查到有罚款的

阅读 18

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老师，想问下这个把公司名下的车子租给公司法人名下的另外一个公司，这个发票怎么开，租金多少合适
郭老师 | 提问时间：08/12 12:31

#实务#

电子税务个人业务登陆发票开具代开发票里面经营租赁汽车租赁看你当地的的市场价格

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车间里员工男同志58，57岁了，这种也要交社保吗
朴老师 | 提问时间：08/12 12:30

#税务#

是的因为还没到退休年龄

阅读 15

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老师，我们是建筑公司，甲方把工程款直接代我司支付了劳务派遣公司的劳务款，该笔款项没有过我们的账户，做账为，借:应付账款，贷:应收账款，现在劳务派遣公司要求，必须有三方协议才能给农民工申报个税，即甲方、我司、劳务派遣公司签订的三方协议，这样是合理的吗？需要注意哪些呢？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:29

#CPA#

合理委托书三方盖章签字最好有支付的银行回单

阅读 38

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老师，我们单位雇佣要上大学的大学生作为暑假工，这种申报工资的时候报到哪里呢
刘艳红老师 | 提问时间：08/12 12:28

#实务#

您好，这个申报劳务工资就可以

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服务费的开具对小规模纳税人的会计核算有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/06 14:37

#会计实务#

服务费的开具对小规模纳税人的会计核算有以下几个方面的影响： 1. 营业收入的确认：小规模纳税人在开具服务费时，应将服务费收入确认为营业收入。根据会计准则的规定，营业收入应当在实际服务完成并取得收益的时点确认。因此，小规模纳税人在开具服务费后，需要将服务费收入计入收入科目。 2. 增值税的核算：小规模纳税人在开具服务费时，需要按照增值税法律法规的规定，计算并缴纳增值税。服务费的开具会增加增值税的计税依据，从而导致增值税的应纳税额增加。 3. 营业税的核算：对于小规模纳税人来说，服务费的开具也会影响营业税的核算。根据营业税的规定，服务费也属于应纳营业税的范围。因此，小规模纳税人在开具服务费后，需要按照营业税的税率计算并缴纳营业税。 4. 成本费用的核算：小规模纳税人在开具服务费时，可能会涉及到一些与服务相关的成本费用，如人工费、材料费等。这些成本费用需要按照会计准则的规定进行核算，并计入成本费用科目。总之，服务费的开具对小规模纳税人的会计核算有影响，需要注意营业收入的确认、增值税和营业税的核算，以及相关成本费用的核算。

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其他资本公积在财务报表中有何作用？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 14:26

#会计实务#

其他资本公积是指企业除了股本以外的资本来源，包括股份溢价、再评估储备、资产重估等。在财务报表中，其他资本公积的作用主要体现在以下几个方面： 1. 增加企业资本：其他资本公积的增加会增加企业的净资产总额，从而提高企业的资本实力。 2. 调整股本结构：其他资本公积可以用于调整企业的股本结构，例如进行股份回购、股份分割等操作，从而满足企业的发展需求。 3. 营运资金的筹集：其他资本公积可以用于企业的营运资金筹集，例如用于支付员工薪酬、购买设备、扩大生产等。 4. 抵消亏损：当企业发生亏损时，可以通过其他资本公积来抵消亏损，从而减少对利润分配的影响。 5. 用于投资项目：其他资本公积可以用于企业的投资项目，例如用于并购、扩大生产规模等。总之，其他资本公积在财务报表中的作用是为企业提供了灵活的资本运作方式，可以满足企业的资金需求，调整股本结构，并提高企业的资本实力。

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会计的基本假设前提有哪些
周老师 | 提问时间：12/06 14:21

#会计实务#

会计的基本假设前提包括以下几个方面： 1. 企业实体假设：会计将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业务活动应该与其所有者和其他企业的财务状况和业务活动分开记录和报告。 2. 持续经营假设：会计假设企业将会持续经营下去，而不是在不久的将来关闭或破产。这意味着会计记录和报告应该基于企业的持续经营前提，而不是基于企业可能会被关闭或破产的前提。 3. 会计期间假设：会计将企业的经营活动划分为一系列固定的会计期间，如一年、一季度或一个月。这意味着会计记录和报告应该基于特定的会计期间，以便进行比较和分析。 4. 货币计量假设：会计假设企业的经济活动可以用货币单位来度量和记录。这意味着会计记录和报告应该使用货币单位来表示企业的资产、负债、所有者权益和业务交易。这些基本假设前提为会计提供了一个统一的框架，使得会计记录和报告能够更加准确、可比较和有意义。

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国内信用证和承兑区别
欧阳老师 | 提问时间：12/06 14:08

#会计实务#

国内信用证和承兑是国内贸易中常见的支付方式，它们有以下几个区别： 1. 定义：国内信用证是指由银行根据申请人的委托，向受益人发出的一种支付保证，保证在符合信用证条款的情况下，向受益人支付款项。而承兑是指银行或企业根据出票人的委托，对票据承担付款责任。 2. 主体：国内信用证的主体是银行，它作为中介机构承担支付责任。而承兑的主体可以是银行或企业，根据票据承兑人的不同而有所区别。 3. 付款方式：国内信用证是通过银行直接支付给受益人，一般是通过电汇或票据的方式进行。而承兑则是通过承兑人在票据到期日支付给持票人。 4. 风险承担：国内信用证的风险主要由银行承担，如果符合信用证条款，银行必须支付给受益人。而承兑的风险则由承兑人承担，如果承兑人没有支付票据金额，持票人可以追究其法律责任。 5. 使用范围：国内信用证主要用于大额交易或涉及信用风险较高的交易，如国际贸易。而承兑主要用于国内贸易中的票据支付，如商业票据、银行承兑汇票等。需要注意的是，国内信用证和承兑都是需要合同或协议作为基础的支付方式，双方应在合同中明确约定支付方式、金额、期限等条款，并严格遵守合同约定。

阅读 1592

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如何计算和核算管理费用的金额？
秦老师 | 提问时间：12/06 14:08

#会计实务#

计算和核算管理费用的金额需要根据具体的会计政策和公司内部的管理制度来确定。一般来说，管理费用是指用于支持和维持公司管理活动的费用，包括管理人员薪酬、行政办公费用、培训费用、咨询费用等。以下是一般的计算和核算管理费用的步骤： 1. 确定管理费用的范围：根据公司的管理制度和会计政策，明确哪些费用可以归类为管理费用。 2. 收集相关费用信息：收集和整理与管理费用相关的各项支出，例如工资表、费用报销单、供应商发票等。 3. 核算管理人员薪酬：计算管理人员的薪酬，包括基本工资、奖金、津贴等。可以根据管理人员的级别和职位来确定薪酬水平。 4. 核算行政办公费用：包括办公用品、办公设备、租赁费用、水电费等。根据实际发生的费用进行核算。 5. 核算培训费用：包括员工培训、管理培训、外部培训等费用。根据培训活动的具体情况进行核算。 6. 核算咨询费用：包括咨询顾问费用、法律咨询费用等。根据咨询服务的实际费用进行核算。 7. 汇总管理费用：将以上各项费用进行汇总，得出管理费用的总金额。 8. 记账和报表编制：根据会计准则和公司内部制度，将管理费用的金额进行记账，并编制相关的财务报表。需要注意的是，不同公司的管理费用核算方法可能会有所不同，具体操作还需根据公司内部的会计制度和管理要求来确定。

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总账会计的日常工作包括哪些内容？
周老师 | 提问时间：12/06 14:03

#会计实务#

总账会计的日常工作包括以下内容： 1. 记账：根据公司的业务活动，将经济交易的信息记录在总账中。这包括凭证的编制、账户的设置和科目的确定等。 2. 核对：核对会计凭证的准确性和完整性，确保所有的交易都得到正确的记录。 3. 调整：根据会计原则和政策，对已经记录的交易进行调整，以确保会计数据的准确性和真实性。 4. 报表编制：根据会计准则和公司的需求，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。 5. 分析：对财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营绩效，并提供决策支持。 6. 监控：监控公司的财务活动，及时发现和解决潜在的问题，确保会计制度的执行和合规性。 7. 协调：与其他部门或外部机构进行沟通和协调，以获取所需的会计信息和解决相关问题。 8. 存档：对会计凭证、报表和其他重要的会计文件进行存档，以备将来的审计和查阅。总账会计的日常工作是确保公司的财务信息准确、完整和可靠，为公司的管理和决策提供支持。

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营业外收入对公司的财务状况和利润有何影响？如何分析和评估营业外收入的重要性？
周老师 | 提问时间：12/06 14:02

#会计实务#

营业外收入是指与公司正常经营业务无直接关联的收入，通常是一些非经常性的、偶发性的收入。营业外收入对公司的财务状况和利润有以下影响： 1. 财务状况影响：营业外收入可以增加公司的资产总额，从而提高公司的净资产和净值。这有助于提升公司的信誉和财务实力。 2. 利润影响：营业外收入直接影响公司的利润。如果营业外收入是正的，即收入大于支出，将增加公司的净利润。反之，如果营业外收入是负的，即支出大于收入，将减少公司的净利润。分析和评估营业外收入的重要性可以从以下几个方面考虑： 1. 收入规模：评估营业外收入的重要性首先要考虑其金额的大小。如果营业外收入占据了公司总收入的较大比例，那么其对公司的影响将更为显著。 2. 持续性：评估营业外收入的重要性还要考虑其持续性。如果营业外收入是一次性的或不可持续的，那么其对公司的影响可能较小。相反，如果营业外收入是可持续的，那么其对公司的影响将更为重要。 3. 影响范围：评估营业外收入的重要性还要考虑其对公司其他方面的影响。例如，营业外收入可能会提高公司的声誉和品牌形象，从而带来更多的商业机会。总之，分析和评估营业外收入的重要性需要综合考虑其金额、持续性和对公司其他方面的影响。这有助于更好地理解和评估营业外收入对公司的财务状况和利润的影响。

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小规模纳税人增值税如何计算和做账？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:57

#会计实务#

小规模纳税人增值税的计算和做账可以按照以下步骤进行： 1. 确定纳税期间：小规模纳税人可以选择按月或按季申报纳税，一般按月申报的纳税人纳税期间为一个月，按季申报的纳税人纳税期间为一个季度。 2. 计算销售额：销售额是指小规模纳税人在纳税期间内的销售收入，包括销售商品、提供劳务、转让不动产等。销售额可以根据销售发票、收款凭证等单据进行计算。 3. 计算应纳税额：小规模纳税人的增值税税率为3%，应纳税额可以通过销售额乘以税率进行计算。例如，销售额为10,000元，应纳税额为10,000元 × 3% = 300元。 4. 抵扣进项税额：小规模纳税人可以根据购买商品、接受劳务等发生的支出来抵扣进项税额。进项税额是指纳税人购买商品、接受劳务等支付的增值税金额。小规模纳税人可以根据购买商品、接受劳务等的发票来计算进项税额。 5. 计算实际应纳税额：实际应纳税额等于应纳税额减去抵扣的进项税额。例如，应纳税额为300元，抵扣的进项税额为200元，实际应纳税额为300元 - 200元 = 100元。 6. 做账处理：根据实际应纳税额，将其记入会计账簿中的应交税费科目，并在纳税申报表中填写相关信息。需要注意的是，小规模纳税人在计算和做账过程中要遵守国家相关税法和会计准则的规定，并及时申报纳税。此外，具体的计算和做账方法还需根据实际情况进行调整和处理。如果遇到复杂情况或不确定的问题，建议咨询专业会计师或税务机构的意见。

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什么是递延所得税资产和递延所得税负债
秦老师 | 提问时间：12/06 13:57

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计中的两个重要概念，用于反映企业在税务和会计利润之间存在的暂时性差异。递延所得税资产是指企业在未来可以减少其税务负担的资产。这些暂时性差异可能是由于会计准则和税法之间的差异，导致企业在会计利润中确认了某些费用或损失，而在税务利润中尚未确认。递延所得税资产的存在意味着企业在未来可以用这些暂时性差异抵消其应纳税所得额，从而减少税务负担。递延所得税负债是指企业在未来需要支付的额外税务负担。这些暂时性差异可能是由于会计准则和税法之间的差异，导致企业在会计利润中确认了某些收入或收益，而在税务利润中尚未确认。递延所得税负债的存在意味着企业在未来需要支付额外的税款，以补偿会计利润中的暂时性差异。递延所得税资产和递延所得税负债的计算基于企业的会计利润和税务利润之间的差异，并根据适用的税率进行计算。这些差异可能是暂时性的，因为它们可能会在未来的会计期间内消除或逐渐减少。递延所得税资产和递延所得税负债在企业的资产负债表中列示，并根据其预计的实现时间进行分类。企业需要定期评估递延所得税资产和递延所得税负债的可实现性，并根据需要进行相应的调整。总之，递延所得税资产和递延所得税负债是反映企业在税务和会计利润之间存在的暂时性差异的概念，对于企业的税务规划和财务报告具有重要意义。

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