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5、某企业2021年营业收入4000万元，营业成本2400万元，营业税金及附加300万元，三项期间费用合计500万元，资产减值损失200万元，公允价值变动净收益400万元，投资收益800万元，营业外收入360万元，营业外支出460万元，所得税费用600万元。要求：（1）计算企业的营业利润（2）计算企业的利润总额（3）计算企业的净利润
财会老师 | 提问时间：12/28 12:01

#初级职称#

营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用－信用减值损失 - 资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益（损失以“－”号填列）+其他收益+净敞口套期收益（－净敞口套期损失）利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出净利润=利润总额-所得税费用您根据以上涉及的科目金额带入计算即可

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我们是境内软件开发企业，小规模纳税人，有进出口权，本公司技术人员在线上为境外企业提供技术服务，出口退（免）备案表中，企业类型、退（免）税计算方法、是否提供另税率应税服务、出口退（免）税管理类型如何勾选？
朴老师 | 提问时间：06/22 16:11

#初级职称#

...

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二、某公司为增值税一般纳税人，3月初库存A材料100吨，均价100元/吨，库存B产品2000件，单位成本20元/件，在产品500件，生产成本账面余额5000元。3月5日从供应商甲公司采购A材料50吨，含税单价113元，取得增值税专用发票，按照合同约定次月结算货款，3月6日车间生产领用A材料40吨，3月20日向客户A销售产品1000件，含税单价33.9元，代垫应由客户承担运输费2000元，合同约定次月回收货款，当月完工产品入库3000件，月末在产品1000件，在成品完工成度50%，生产车间发生各类生产成本共计70000元，假定该公司当月无其他业务发生，请对以上业务进账务处理(包括相关税费计提及期间损益结转)。
暖暖老师 | 提问时间：06/09 15:51

#初级职称#

借原材料5000 应交税费应交增值税进项税额650 贷应付账款5650

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省物理研究院为省事业单位，增值税一般纳税人，20XX年9月发生如下业务活动：（1）该单位实行国库集中支付，根据规定提取现金24000元。（2）向银行借入13个月的借款610000元用于购买物品，款项已存入银行。（3）购入一批材料用于生产加工产品销售，材料价款400000元，尚未支付，材料已验收入库。（4）出售1台不需要用设备。账面余额185000元，已计提折旧19730元。收到价款81500元，发生清理费用1500元，以库存现金支付。（5）对外销售产品一批，价款50000元，存入银行。（6）市职业技术学院以一项专利技术置换换入一批办公用耗材，换入耗材价值8450元，对方补价1800元存入银行。换出专利的账面余额是61000元，已摊销45430元，材料已验收入库。转换过程中发生运输费用500元，以库存现金支付。（7）本月应交增值税38600元，月末依据本月应交增值税计算城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（1%）。（8）按照规定，省研究院上缴财政拨款结转结余72500元，以零余额账户支付。（9）使
何何老师 | 提问时间：06/09 18:07

#初级职称#

你好同学，你的具体问题是什么

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开电子发票，开不了，显示已过开票截止日期，怎么回事
玲竹老师 | 提问时间：07/15 22:17

#初级职称#

您好请问上个月清卡了吗

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初级考试，会计职业道德的内容不是改了吗？改成参与管理，坚持准则，客观公正，爱岗敬业等等这些，那这个判断题算正确还是错误？
郭老师 | 提问时间：09/16 07:29

#初级职称#

是的改了这个错误的

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2019年3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票100万股并划分为交易性金融资产，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股0.1元的比例分配现金股利，甲公司于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲公司以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元 2019年3月甲公司应确认的投资收益是多少万元? 请问老师上面的这个题会计分录是怎么写?
王小山老师 | 提问时间：05/07 10:32

#初级职称#

你好，稍等写完发给你

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没更新的什么时候更新，快考试了都第二章还有这么多没更新的，搞的第三章都学不懂。
小天老师 | 提问时间：01/29 20:26

#初级职称#

晚上好，别焦急啊，老师录好课就会上传的，或者您也可以听听其他老师的课。老师具体什么时候更新，这个您在学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限听课和进入题库，不清楚的不能随便回复误导您，还请您原谅

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老师，帮忙解答下这个题目，麻烦讲下解题过程，谢谢了
暖暖老师 | 提问时间：11/02 09:29

#初级职称#

你好，固定资产列示=3500-1300=2200 在建工程和工程物资单独列示

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哪些税不通过应交税费核算？
易老师 | 提问时间：07/23 13:20

#初级职称#

2、企业交纳的关税、印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。通过税金及附加核算的税种有哪些？ “税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费

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1背书没写日期，是出票日为日期，还是到期日之前为日期？ 2 哪个日期没记，是看做出票日为日期的？
美橙老师 | 提问时间：07/26 14:30

#初级职称#

背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。保证日期未记载的，出票日期为保证日期。

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初级会计题目老师，周转材料摊销和在用，是借➕贷-吗？
邹刚得老师 | 提问时间：04/03 09:20

#初级职称#

你好，周转材料明细科目的摊销和在用，是借方表示增加，贷方表示减少的。

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本人改过名字，学历证书和现在的名字不同，可以报考初级吗，有没有关系？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:16

#初级职称#

可以报考初级，户口页上会有曾用名

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房屋属于不动产还是固定资产呢还是都属于呀
宋生老师 | 提问时间：03/20 17:18

#初级职称#

你好，都属于的了。就像5岁的孩子，属于人类，也属于儿童

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老师全电发票开金额有限制吗？怎么开好一点
易老师 | 提问时间：12/13 13:49

#初级职称#

同学您好，你好，有月度限额，单张不低于开票限额开就行的

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卖出价-买入价(价税分离？ ) 1+6%？不含税价格*6%？这道题听不懂，帮我解释下
小锁老师 | 提问时间：10/11 09:34

#初级职称#

您好，是的，是相当于分离的话，是差额，除以1.06 这样再乘以6%的

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第一题的对外供应劳务数量如何计算？
财会老师 | 提问时间：04/07 10:51

#初级职称#

机修车间的对外供应劳务数量=机修车间供应劳务、产品数量-锅炉车间耗用的数量=160000-10000=150000 锅炉车间的对外供应劳务数量=锅炉车间供应劳务、产品数量-机修车间耗用的数量=10000-1000=9000

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老师，以前年度损益调整不影响利润总额吗？
东老师 | 提问时间：06/09 07:04

#初级职称#

是的，这个不影响当年的利润总额。

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老师，咨询个问题：采用以旧换新方式销售B型汽车150辆。旧汽车作价5万元，实际每辆收款13.8万元，销项税怎么计算呢
一鸣老师 | 提问时间：07/13 10:29

#初级职称#

实际每辆收款13.8万元，销项税=18.8/1.13*0.13

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公司目前有债务资金4 000万元，平均利息率8%；普通股股东权益6 000万元，每股净资产6元，每股市价10元；无优先股。由于扩大经营规模，需要追加筹资5 000万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用等因素。有三种筹资方案可供选择：方案一：通过发行公司债券的方式筹资3 000万元，每份债券面值1 000元，票面利率10%，发行价格为960元。其余部分通过发行优先股筹措，固定股息率15%。方案二：按当前市价增发普通股400万股，其余部分通过银行借款筹措，假设保持原来的平均利息率不变。方案三：按当前市价增发普通股200万股，其余部分通过平价发行公司债券的方式解决，每份债券面值1 000元，票面利率12%。
财管老师 | 提问时间：12/04 11:10

#初级职称#

抱歉，网校不提供做题服务的，您可以参考以下例题的思路计算一下。【例题·计算分析题】甲公司目前有长期资本10 000万元，其中银行借款4 000万元，利率5％，普通股6 000万元，股数600万股。由于扩大经营规模，现需要追加筹资5 000万元，所得税税率25％，不考虑筹资费用因素，有以下三个方案可供选择：　　方案一：按目前市价增发新股200万股，筹集股权资金2 000万元；按面值发行债券3 000万元，票面利率6％。　　方案二：按目前市价增发新股400万股，筹集股权资金4 000万元；按面值发行优先股1 000万元，优先股股息率8％。　　方案三：按面值发行债券3 000万元，票面利率6％；按面值发行优先股2 000万元，优先股股息率8％。　　追加筹资后，公司预计息税前利润会达到1 200万元。　　要求：　　利用每股收益分析法，分析公司应选哪种筹资方案（计算结果取整）。『正确答案』　　公司筹资前利息费用=4 000×5％=200（万元）　　公司筹资前普通股股数=600（万股）　　方案一：　　新增利息=3 000×6％=180（万元）　　新增普通股股数=200（万股）　　EPS1=（EBIT-200-180）×（1-25％）/（600+200）　　方案二：　　新增普通股股数=400（万股）　　新增优先股股息=1 000×8％=80（万元）　　EPS2=[（EBIT-200）×（1-25％）-80]/（600+400）　　方案三：　　新增利息=3 000×6％=180（万元）　　新增优先股股息=2 000×8％=160（万元）　　EPS3=[（EBIT-200-180）×（1-25％）-160]/600 　　方案一和方案二比较：　　（EBIT-200-180）×（1-25％）/（600+200）=[（EBIT-200）×（1-25％）-80]/（600+400）　　每股收益无差别点息税前利润=673（万元）　　方案一和方案三比较：　　（EBIT-200-180）×（1-25％）/（600+200）=[（EBIT-200-180）×（1-25％）-160]/600 　　每股收益无差别点息税前利润=1 233（万元）　　方案二和方案三比较：　　[（EBIT-200）×（1-25％）-80]/（600+400）=[（EBIT-200-180）×（1-25％）-160]/600 　　每股收益无差别点息税前利润=1 023（万元）所以，当EBIT＜673万元时，应选择方案二；　　当673＜EBIT＜1 233万元时，应选择方案一；　　当EBIT＞1 233万元时，应选择方案三。

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计算并写计提固定资产折旧的分录。
于老师 | 提问时间：05/24 11:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月折旧额=原值×月折旧率借：制造费用等　　贷：累计折旧祝您学习愉快！

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应付的现金盈余记入其他应付款吗
黄老师 | 提问时间：07/31 08:35

#初级职称#

是的，应付给他人的现金盈余记入其他应付款。

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在计算方面企业所得税应纳税所得额时直接的捐款不算进去吗？还有非广告性质的赞助支出也不算进去吗？
周老师 | 提问时间：07/31 08:26

#初级职称#

是的，直接捐款不属于公益性捐赠，是不得税前扣除的，非广告性质的赞助支出也是不得税前扣除的项目。

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初会实务折旧如果有净残值那么折旧的总额是什么
于老师 | 提问时间：07/31 07:58

#初级职称#

是原值减去预计净残值，为折旧总额。

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用外购商品抵债是什么意思？
卫老师 | 提问时间：07/31 07:41

#初级职称#

就是字面理解，我们欠供应商的货款，现在用我们的外购的商品，抵这个欠款。

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月末一次加权平均法，月末汇总核算一次。移动加权平均法是第二次发货时，要与第一次和计一起算平均价格，？
小王老师 | 提问时间：07/31 07:32

#初级职称#

移动的理解不对是只要有入库，才要计算入库后的加权平均单价=入库后结存金额/结存数量如果二次入库前，有发出，这是适用第一次入库后的单价计算发出成本，此时不用重新计算加权平均单价。

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成本类都属于资产吗成本类分为“生产成本、制造费用、研发支出、劳务成本”都属于资产吗？
张老师 | 提问时间：07/31 07:30

#初级职称#

是成本类科目，都是资产要素。

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关于月末用途分摊月末的时候向各个部门分摊费用，例如:借:生产成本，制造费用，管理费用等，贷:应付账款，我贷方为什么是应付账款呢？应付账款已经用银行存款还掉了呀
汪老师 | 提问时间：07/31 07:11

#初级职称#

支付时，借方应付账款，贷方银行存款‘ 此处相当于是计提，贷方增加应付账款。

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包装物押金之消费税为什么黄酒，啤酒包装物押金不收取消费税
汪老师 | 提问时间：07/31 07:01

#初级职称#

因为啤酒和黄酒是从量计征消费税的。

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来几道增值税，消费税组价计税的题吧，多来几道，了
秦老师 | 提问时间：07/31 06:53

#初级职称#

【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年） A.1000×113×（1+10%）×13%=16159（元） B.1000×113×13%=14690（元） C.1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元） D.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）【答案】A 【解析】（1）将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；（2）由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格纳税，销项税额=成本×（1+成本利润率）×增值税税率。【例题·单选题】2019年8月甲汽车厂将一辆生产成本8万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10.8万元/辆、最高售价12万元/辆、最低售价9.5万元/辆。已知，小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年） A.12×5%=0.6（万元） B.9.5×5%=0.475（万元） C.10.8×5%=0.54（万元） D.8×5%=0.4（万元）【答案】A 【例题·单选题】2019年10月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本29325元，无同类高档化妆品销售价格。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年） A.（29325+29325×5%）÷（1-15%）×15%=5433.75（元） B.（29325+29325×5%）÷（1+15%）×15%=4016.25（元） C.29325÷（1-15%）×15%=5175（元） D.29325÷（1+15%）×15%=3825（元）【答案】A

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