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AB不对是因为表述不对吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 18:04

#CPA#

您好，是的，表述不对。A 选项说对上市公司财务报表执行审计时 “应当” 实施应收账款函证程序，过于绝对，并非只要是上市公司审计就必须执行函证；B 选项对小型企业财务报表审计说 “可以不实施” ，判断依据不合理，不能单纯依据企业规模决定是否函证。函证与否关键在于能否获取充分、适当审计证据，

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老师，新注册的公司第一次登陆的密码好像是1234567呀？
文文老师 | 提问时间：04/23 17:50

#CPA#

各地均不一样，有的税局会设置好初始密码

阅读 105

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老师，我做到这种题目一般都做，因为他说要约是一种意思表示可以向非特定人做出。我立马就排除掉了，因为他也可以向特定人做出。然后又，之前又做了一道题目，是什么？就是证人的继承人，法定代表人。嗯，就是撤销之在在6个月之内。嗯，可以撤销，嗯，大概就这个意思了啊，然后我我看见他是那个继承人，我就另给他选上了，因为他可以是继承人，也可以是把丁。法定那个什么什么来着，然后，我另外把它排除掉，结果是错的。麻烦会的老师详细解答一下宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手这个问题
婵老师 | 提问时间：04/23 16:27

#CPA#

因为题目描述有点不是很清晰

阅读 275

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老师，我们老板开了几家公司，然后开票出去是一个公司，开票进来是另一个公司，能不能开票进来的这家公司和开票出去的这家公司做个代付款协议呀，这样开票出去的这家公司进项就有着落了
家权老师 | 提问时间：04/23 16:06

#CPA#

把握一个原则：谁的业务谁取得发票，不然就有虚开发票的风险

阅读 116

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你好，去年账上暂估的成本发票，现在回不来，直接在纳税调整表上调增，如果调增了50000元，应该怎么写分录
文文老师 | 提问时间：04/23 15:59

#CPA#

款项是否需要支付呢

阅读 112

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老师，我觉得这个有点意思啊，就是承运人免责啊，不可抗力运费未收不收，已收退回。那你说，那个托运人都快到达目的地了，就是因为自然。自然原因导致的，或者是合理损耗的，那他们都开到一半了，都快到达目的地了，这运费也不收我觉得他这句话感觉好像对承运人好像有点损失麻烦会的老师详细解答一下宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手这个问题
朴老师 | 提问时间：04/23 15:27

#CPA#

虽快到目的地因不可抗力承运人免运费看似吃亏，但实则合理。从风险分担看，托运人无过错不应担责；合同和法律规定是平衡双方利益，且承运人定价已考虑风险；遵循此规则是行业惯例，利于行业稳定，承运人还可通过保险减损。

阅读 261

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003 CPA会计有关收入一章节中，可变对价包括含有销售退回的情况。如果说，销售退回情况可预估，确定预计负债和应收退货成本。如果销售退回情况由于没有历史数据等原因无法合理预估，由于其不满足可变对价确认收入的条件（累计已确认的收入极可能不会发生重大转回），因此在签订合同的当天不确定收入，也不确定预计负债和应收退货成本。这样理解对吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 15:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解是对的。当销售退回情况无法合理预估时，在签订合同时不确认收入，也不确认预计负债和应收退货成本。祝您学习愉快！

阅读 181

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股份支付中权益结算用的一直是授予日权益工具的公允价值。本题中，2023年1月1日是授予日，那么“2023年1月1日，甲公司股票的公允价值为每股10元”，不就是说明授予日权益工具的公允价值是10元吗？为什么答案是5元呢？
汪老师 | 提问时间：04/23 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，授予日权益工具的公允价值=授予日股票的公允价值-员工的认购价格=10-5=5 祝您学习愉快！

阅读 136

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老师，我们公司有一间买了多年的房产出售了，我应该怎么做账呢
郭老师 | 提问时间：04/23 14:50

#CPA#

房产做的是固定资产吗？如果是的话，借固定资产清理累计折旧贷固定资产，借银行存款贷固定资产清理应交税费，应交增值税，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

阅读 105

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题是有扣减原先的分配股利的部分（900）库存股是7200-900=6300 老师举的例子是没有扣减1，库存股还是5？不知是我听乱了还是咋拉，不太理解这里。
范老师 | 提问时间：04/23 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里在原来确认可解锁的现金股利时，已经冲减了一部分的库存股和其他应付款所以这里冲减的库存股6300也是减掉了对应的现金股利900 祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，这里的4.4%和4%为啥不是1+4.4%和1+4%。我的理解是1.2/（12%*1.04%*100）*（11%*1.044%*100）
汪老师 | 提问时间：04/23 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您这样理解不对。不需要1+的，您看下教材233页的公式祝您学习愉快！

阅读 138

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票据无权代理不构成表见代理的情况下，代理人承担票据责任吗，图片涉及的两种说法有矛盾吗，如果按图2的说法图1中的A应该承担票据责任吧
欧阳老师 | 提问时间：04/23 14:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图二里的①说签章人承担票据责任，说的其实是针对票据之后又被转让的情况，例如图一的例子，假设乙又把票据转给了善意的丙，丙善意取得了票据权利的时候，那此时就是A来承担票据责任了。但是只有A、甲、乙的时候，也即是乙没有转让的时候，那此时A跟甲都不承担票据责任。祝您学习愉快！

阅读 143

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老师，这里第二问拍卖所得不是按照3%还要乘以20%才是个人所得税额吗？答案是用50000*3%不是应纳税所得额吗怎么没有＊20%？？
秦老师 | 提问时间：04/23 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能提供该字画原值凭证，按照规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。这里直接用500000×3%计算个人所得税，是因为题目中明确提到不能提供该字画原值凭证，所以适用这种核定征收的方法，而不是按照一般的(收入总额-财产原值-合理费用)×20%来计算。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师，这里面有租房，为什么计算综合所得不减租房租金呢？
范老师 | 提问时间：04/23 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的租金是王某的财产租赁所得，题目中说了“王某无专项附加扣除相关项目” 祝您学习愉快！

阅读 131

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老师，这在实际合并报表中，一个是资产负债表报表项目，一个是利润表报表项目，这样抵消，这两个报表试算不平衡怎么办呢？
于老师 | 提问时间：04/23 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实际操作中，如果出现这种情况，需要检查抵消分录是否正确，确保借贷双方金额相等。同时也要核对资产负债表和利润表的其他项目是否有误。如果问题依然存在，可能需要进一步审查合并过程中的计算和调整事项。祝您学习愉快！

阅读 109

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由于消费税一般是在出厂销售环节征收，对于生产企业出口应税消费品的，出口环节直接就享受了免税，所以针对该消费品未产生过消费税，也就没有可以退的税款；对于外贸企业出口应税消费品的，外贸企业在向其他企业购入消费品时，购入价格中已经包含该消费品产生的消费税，所以出口时不仅可以免去此次出口环节的消费税，还可以退回之前缴纳的消费税。老师，这里面不理解，外贸企业咋知道他从国内采购已经承担过消费税了呢？生产企业他不得采购原料才能生产吗？采购的过程中没有消费税？
于老师 | 提问时间：04/23 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外贸企业采购的是已由生产企业缴纳消费税的成品，因此价格中包含消费税。生产企业采购原料时，若原料本身不属于应税消费品，则无需缴纳消费税；消费税仅在生产环节对产成品征收。祝您学习愉快！

阅读 169

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无民事行为能力人A背书转让给B票据，B背书给C，B和C分别能取得票据权利吗？如果是法人A背书用了合同专用章转让给B，B转让给C，B和C分别能取得票据权利吗？有区别的话为什么会有区别
王一老师 | 提问时间：04/23 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无民事行为能力人A的签章无效，但不影响其他签章的效力。因此，B和C仍然可以享有票据权利。法人A使用合同专用章进行背书转让给B，如果该印章不是法定或约定的票据用章，则此背书可能不具有法律效力，导致B及后续持票人C无法取得有效的票据权利。主要区别在于无民事行为能力人的签章无效但不影响其他合法持有人的权利；而法人使用非票据专用章可能导致整个背书链条失效。祝您学习愉快！

阅读 173

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明白了老师，老师，我还想问一下，我是后来的会计，然后现在财务软件里库存数量不准，现在库存里的品种树苗和数量不对，电脑里库存苗木数和实际苗木数不符，我想实际盘点苗木，实际盘点完后应该怎么改呢？我应该怎么处理呢老师？
朴老师 | 提问时间：04/23 12:56

#CPA#

制定盘点计划：确定盘点时间，尽量选择苗木业务活动较少的时段，减少干扰。明确参与盘点人员，如仓库管理人员、财务人员等，划分各自职责。准备好盘点所需工具，像计数用具、记录表格等。实地盘点：按苗木品种、规格等分类逐一清点，准确记录实际数量、生长状况等信息。对于难以计数的苗木，可采用抽样估算等合理方法。差异核对：将盘点结果与财务软件中的库存数据对比，找出数量、品种差异并分析原因，可能是出入库记录错误、苗木损耗未及时登记等。账务处理盘盈情况：若实际苗木数量比软件记录多。报批前：借：消耗性生物资产（按同类苗木市场价格或预计成本）贷：待处理财产损溢报批后：借：待处理财产损溢贷：管理费用（一般冲减管理费用）盘亏情况：若实际苗木数量比软件记录少。报批前：借：待处理财产损溢贷：消耗性生物资产报批后：属于管理不善等原因造成的：借：管理费用贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非常原因造成的：借：营业外支出贷：待处理财产损溢

阅读 119

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老师这个注会报名提示职称未认证需要怎么处理呢
小赵老师 | 提问时间：04/23 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要您具体咨询下当地注协看下。祝您学习愉快！

阅读 142

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老师你好，我想问一下，我是苗木专业合作社公司的，小规模纳税人，我们有一个这样的业务，起苗时用人工费和车费应该走什么科目？会计分录应该怎么做？老师，我们是用现金付款付的人工费
小菲老师 | 提问时间：04/23 12:15

#CPA#

同学，你好你是养苗的吗？借：生产性生物资产贷：银行存款应付职工薪酬

阅读 129

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在审计沟通中，注册会计师与治理层的沟通，有关注册会计师独立性问题的沟通，是沟通什么内容？是向治理层问注册会计师的独立性?但是“我”要审计被审计单位，向他询问“我”的独立性。目的是什么，
宋生老师 | 提问时间：04/23 12:06

#CPA#

注册会计师与治理层沟通独立性问题，主要是向治理层说明自身保持独立性的政策和程序，以及可能影响独立性的事项和应对措施。沟通目的是增强治理层对独立性的信任，识别和防范独立性风险，维护审计的客观性和公正性，同时符合相关法规要求。

阅读 123

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票据质押的质权人不是票据权利人但享有付款请求权追索权怎么理解？债务没到期之前，质权人能请求票据债务人付款吗
周老师 | 提问时间：04/23 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：质权人虽非票据权利人，但在债务到期未履行时可行使付款请求权和追索权。债务未到期前，质权人不能请求付款，票据债务人仅在到期时承担付款义务。祝您学习愉快！

阅读 170

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老师，转租赁还是融资租赁的时候，承租人兼出租人用的折现率是什么来的？
朴老师 | 提问时间：04/23 11:19

#CPA#

转租赁为融资租赁时，承租人兼出租人折现率：优先选租赁内含利率：它使租赁收款额现值与未担保余值现值之和，等于租赁资产公允价值与初始直接费用之和，但承租人常难获取。采用增量借款利率：无法确定租赁内含利率时用。它是类似经济环境下，为获与使用权资产价值接近资产，以类似抵押条件借入资金的利率，确定时需综合考虑借款期间、金额、抵押物、信用等级等因素

阅读 118

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无权代理不构成表见代理的，由代理人承担票据责任吗，还是没人承担票据责任？
秦老师 | 提问时间：04/23 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无权代理不构成表见代理的情况下，如果代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后仍以被代理人名义进行票据行为的，由代理人承担票据责任。祝您学习愉快！

阅读 128

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融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务，这句话怎么理解？麻烦会的老师详细解答一下宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手这个问题
郭老师 | 提问时间：04/23 09:37

#CPA#

这个资产设备固定资产

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老师好重大影响的长期股权投资另支付审计、法律服务等费用计入投资成本还是管理费用
朴老师 | 提问时间：04/23 09:10

#CPA#

答案是 B。在形成重大影响的长期股权投资中，另支付的审计、法律服务等费用应计入投资成本。这与企业合并形成的长期股权投资不同，在同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并中，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，即管理费用。而重大影响的长期股权投资，相关费用是要计入投资成本的，这样能更准确地反映投资的实际成本和价值。

阅读 168

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企业所得税退税申请了，可以撤回吗
宋生老师 | 提问时间：04/23 08:37

#CPA#

你好，可以的，可以申请退回。

阅读 116

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老师：本期经营杠杆系数和下期经营杠杆系数算法一样的吧都是基期边际贡献➗息税前利润
姜再斌老师 | 提问时间：04/23 05:37

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 126

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假定五因其他方增资导致，投资方应调整长投的账面价值，如何用以下方法算出。按照新的持股比例确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加点的净资产的份额-应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值。
李老师 | 提问时间：04/23 00:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资账面价值=（17000＋731－500－888－16788＋2712＋60＋40）×30%=710.1 股比例确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加点的净资产的份额-应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值=20%*1500-710.1*10%/30%=63.3 祝您学习愉快！

阅读 153

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假如5月份增值税税率是16%，6月份增值税税率是13%，5月份收到“含税”货款1160元，所属期5月份申报未开票不含税收入1000元，6月补开票，问题：去前台处理一下，可以实现6月补开票的税率不是13%，而是5月的税率16%，问题：6月补开发票不含税金额还是1000元，税额还是160元.但是申报所属期6月增值税时，申报表附表一销售额和税额之间是按照6月的税率13%、而不是5月的税率16%来计算税额，这个发票税率和申报表税率之间的差异，在申报时怎么调整处理？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.现在没有16%税率的增值税税率。 2.这里不属于教材的范围，老师给出的建议如下：这种发票税率和申报表税率计算逻辑的差异可能会导致申报比对异常。当出现比对异常时，系统会提示无法正常申报。此时，需要携带相关证明材料，如5月份申报未开票收入的记录、6月补开发票的记账联、业务合同等，前往当地税务机关办税服务厅，向工作人员说明情况。工作人员会进行人工审核，审核通过后即可完成申报。这里属于具体的实务问题，建议您咨询当地的税务机关，以他们的解释为准。祝您学习愉快！

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