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老师，这个B计算的时候为什么不包括第一季度剩余的30%
小王老师 | 提问时间：07/05 15:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B不包括第一季度剩余的30%，因为B代表的是第二季度销售收入在第二季度收到的现金，不涉及第一季度的销售收入。看一下题目表格B的位置祝您学习愉快！

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老师，这个图表不是说系统风险不能分散吗，这道判断题为什么又说系统风险β可以分散？
徐超老师 | 提问时间：07/05 15:01

#中级职称#

同学你好！系统风险确实是不能分散的，这就意味着单个资产β系数是不变的，但是资产组合的β系数是组合内所有资产β系数的加权平均，所有可以通过调节组合内各单个资产的投资比重，来调整权重，也就调节了组合的β系数

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老师您好:出租人对经营租赁资产计提折旧,融租租赁的资产不计提折旧,承租人也需要计提折旧,这不是重复计提折旧吗?
张老师 | 提问时间：07/05 14:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是重复计提折旧。出租人对经营租赁资产计提折旧，这是基于会计准则的要求，因为出租人将资产出租，其所有权和使用权分离，所以需要对资产进行折旧处理。而对于融资租赁，会计准则规定出租人不计提折旧，这是因为融资租赁实质上是一种金融交易，出租人将资产的所有权和大部分风险转移给了承租人，因此从经济实质上看，出租人已经将资产出售，不再拥有资产，所以不需要对资产进行折旧。承租人计提折旧是基于其对资产的使用权。在租赁期间，承租人享有资产的使用权，因此需要对资产进行折旧，这与其是否支付租金无关。承租人计提的折旧是为其自身使用资产而产生的成本，与出租人的折旧无关。总结来说，出租人和承租人计提折旧是基于不同的会计原则和业务实质，不是重复计提。祝您学习愉快！

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去年的需要调整进项税抵扣额走借进项税转出贷本年利润借本年利润贷未分配利润吗？
宋生老师 | 提问时间：07/05 14:58

#中级职称#

您好！可以的，可以这样做

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老师您好:1.承租人若有固定付款额和实质固定付款额,则租赁期开始日使用权资产的确认金额只包括固定付款额,实质固定付款额只有确定后才能计入使用权资产吗?
郭锋老师 | 提问时间：07/05 14:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，在最开始的时候，实质固定付款额就需要计入使用权资产。祝您学习愉快！

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@朴老师回答我的问题，图片等下发问题：答案有问题，是3人以上这题有权拒绝。根据规定，董事辞任的，应当以书面通知公司，公司收到通知之日辞任生效，但辞任导致董事会人数低于法定人数（3人）的，原董事应当继续履行职务
朴老师 | 提问时间：07/05 14:33

#中级职称#

同学你好图片是在哪里

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@朴老师回答我的问题未届出资期限的股权转让人同时是发起人，责任怎么界定？发起人甲乙丙，其中甲对未足额出资，未届出资期限的股权转让至受让人丁。转让人甲（发起人之一）承担补充责任？其他发起人承担连带责任？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:28

#中级职称#

在这种情况下，对于未届出资期限就转让股权的发起人甲，其责任界定需要根据具体情况来分析。一般来说，如果甲在转让股权时，公司的经营状况正常，不存在债务违约等情况，且受让人丁对甲未足额出资的情况知情，那么甲可能仍需在未出资的范围内对公司债务承担补充赔偿责任。其他发起人乙和丙是否承担连带责任，通常要看他们在公司设立过程中是否存在过错。如果没有过错，一般不承担连带责任。但如果存在过错，例如存在虚假出资、抽逃出资等行为，或者在公司设立时对甲未足额出资的情况有协助或纵容等情形，那么乙和丙可能需要对甲的补充赔偿责任承担连带责任。例如，如果公司因经营不善产生债务，而甲未足额出资就转让股权，受让人丁无力承担，且乙和丙在公司设立时有协助甲虚假出资的行为，那么甲需要在未出资范围内承担补充赔偿责任，乙和丙则可能要对此承担连带责任。

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老师11题ab不太理解？a为什么不是（5200+800-400）×25%，400怎么没考虑？b选项1500+100-200吧，为什么不考虑100递延所得税负债？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 14:25

#中级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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请问被动稀释后由成本法变成权益法，那么长期股权投资为什么不需要写明细科目投资成本、损益调整？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:12

#中级职称#

在被动稀释后由成本法变成权益法时，仍然可以设置明细科目“投资成本”“损益调整”等进行核算。个别财务报表中，具体的会计处理如下： 1.按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本； 2.比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额：属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时，应调整留存收益； 3.对于原取得投资后因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益。其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积”或“其他综合收益”。设置明细科目可以更清晰地反映长期股权投资的各个组成部分及其变动情况，便于进行会计核算和财务分析。虽然在某些情况下，可能没有明确写出明细科目，但这并不意味着不需要或不能设置。

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老师12题d选项不理解？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:12

#中级职称#

递延所得税收益 = 递延所得税资产的增加额 =（递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额）由于预计负债的账面价值为20000元，计税基础为0，产生了可抵扣暂时性差异,20000元。递延所得税收益 = 2*25%=0.5万元）而不是30000元，所以 D 选项不正确。

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@朴老师回答我的问题问题：老师您好我对选项B有疑问老师，您之前讲“对方享有同时履行抗辩权”的时候举的例子和这个题目的题干信息类似。 2023年2月底，若陈某还欠着王某10万元的货物，陈某以10万元货款债权抵消其欠王某的10万元租金债务，是否会使得王某后续丧失对陈某请求交付货物的权利。王某自己主张抵消是否不合常理，因为这项主张对自己不利，使其后续有收货风险？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:04

#中级职称#

在选项 B 的情况中，2023 年 2 月底，两项债务均已到期，王某和陈某均有权向对方主张抵销。抵销权是一种形成权，只要符合法定条件，一方行使抵销权即可发生抵销的法律效果。对于您提到的若陈某还欠着王某 10 万元的货物，陈某以货款债权抵销租金债务，是否会使王某丧失对陈某请求交付货物的权利，这取决于双方之间的合同约定和具体的法律关系。就本题而言，仅讨论了租金和货款这两项债权债务的抵销问题。王某主张抵销，从法律角度来看是符合规定的，不能仅仅因为可能存在后续收货风险就认为其主张不合常理。在实际的商业交易中，当事人会综合考虑各种因素来决定是否行使抵销权。但在本题设定的简单法律关系中，仅从债权债务到期且符合抵销条件的角度进行判断，王某在 2 月底有权主张抵销。

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老师，公司是矿石开采业，在开采过程中，地磅的租赁，为整理路面而花费的成本，做长期待摊费用，逐月摊销到生产成本中可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/05 13:14

#中级职称#

在开采过程中，地磅的租赁，为整理路面而花费的成本，做长期待摊费用，逐月摊销到生产成本中

阅读 1613

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老师，这句话什么意思？当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效
bamboo老师 | 提问时间：07/05 13:12

#中级职称#

您好诉讼时效是由法律规定的，当事人关于放弃诉讼时效权益的约定，由于违反了法律的规定，因此，当事人的该约定不具有法律效力。

阅读 1626

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老师，什么时候选B？初始投资成本和入账价值是一样的一样吗
郭锋老师 | 提问时间：07/05 13:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下企业合并选B 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。其他方式下取得的长期股权投资，均应该以公允价值为基础来确定长期股权投资的初始投资成本(非企业合并下是付出对价的公允价值+初始直接费用，非同一控制下是付出对价的公允价值)。　　一般来说，长期股权投资的入账价值就是其初始投资成本，只有一种情况比较特殊，即权益法下，当初始投资成本小于取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时，应该先对初始投资成本进行调整，再作为长期股权投资的入账价值。　　采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本和入账价值的金额可能相等也可能不相等：初始投资成本就是投资企业付出资产的公允价值加上相关税费，入账价值则是投资当天计入长期股权投资账户的金额。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本，差额为商誉，商誉不单独确认；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值，差额确认为营业外收入。祝您学习愉快！

阅读 281

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老师，我们公司是改制的，账上一直挂着建筑物的固定资产，都是由于某种原因不需要折旧，现在要把这固定资产下账，怎样账务处理啊？
郭老师 | 提问时间：07/05 12:45

#中级职称#

你好，那你这个是报废了还是什么？

阅读 1666

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请问资本公积转增股本属于筹资途径的一种吗？还是说资本公积本就是股东投入的资金，可以直接用于生产经营，并不属于筹资的一种形式
耿老师 | 提问时间：07/05 12:32

#中级职称#

**资本公积转增股本不是筹资方式，而是公司使用资本公积向股东转送股票的行为**。资本公积转增股本，通俗地讲就是用资本公积金向股东转送股票资本公积金是在公司的生产经营之外，由资本、资产本身及其他原因形成的股东权益收入。例如，股份公司的资本公积金主要来源于股票发行的溢价收入、接受的赠与、资产增值、因合并而接受的其他公司资产净额等

阅读 1645

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老师像这种记账凭证，结转损益为什么都是红字啊？我找不出原因
波德老师 | 提问时间：07/05 12:07

#中级职称#

你好，你看看做账的凭证成本费用做借方，收入做贷方

阅读 1704

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月初长期借款是指上年借款还是月初借进来的
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 11:57

#中级职称#

你好，同学，根据题目信息无法判断是什么时间借入的长期借款，但是不管借入时间是哪天，不影响利息计算，因为是按月支付利息。

阅读 1670

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老师，这两句话的意思是如果提前还供应商的款项带来的收益大于向银行借款带来的代价就提前还款。如果提前还款的收益小于短期借款的代价选择不提前付款，也不向银行结款，这样理解对吗
宋生老师 | 提问时间：07/05 11:56

#中级职称#

你好！是的呃。就是这样理解

阅读 1625

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老师9题是怎么算的？解释一下
朴老师 | 提问时间：07/05 11:50

#中级职称#

同学你好哪个呢？没看到

阅读 1688

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8题acd不理解？解释一下
小毛老师 | 提问时间：07/05 11:49

#中级职称#

b研发加计不确认递延，c计入其他综合收益，d重大差错不存在计税基础和账面价值的差异，不确认递延

阅读 1624

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老师，这个题不需要先考虑产品是否减值吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 11:48

#中级职称#

这道题不需要先考虑产品是否减值。在这种情况下，因为存在不可撤销的销售合同，且产品数量明确，所以用于生产该特定产品的材料的可变现净值应以合同价格为基础计算。甲产品的合同价格为每台 124 万元，6 台的合同价格为 744 万元（124×6）。将 A 材料加工成甲产品的成本为材料成本 288 万元加上加工成本 460 万元，共计 748 万元。由于产品的合同价格 744 万元小于加工成本 748 万元，所以 A 材料的可变现净值应以产品的合同价格为基础计算。 A 材料生产的 6 台甲产品的合同价格 744 万元减去尚需发生的加工成本 460 万元，得到 A 材料的可变现净值为 284 万元。

阅读 1680

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请问原长投的50%,1000已经处置，后面追溯调整剩余50%，损益调整600，其他综合收益120还有280去哪儿了？
廖君老师 | 提问时间：07/05 11:45

#中级职称#

您好，280是其他股东的部分，跟甲公司的账是没有关系的呀。我们只占比40%

阅读 1658

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最新的公司法里，协助股东抽逃出资的，有没有监事？是不是有了？
朴老师 | 提问时间：07/05 11:43

#中级职称#

在2023年新修订的《公司法》中，协助股东抽逃出资的相关责任人员包括负有责任的董事、监事、高级管理人员。根据2023年《公司法》第五十三条规定：公司成立后，股东不得抽逃出资。违反前款规定的，股东应当返还抽逃的出资；给公司造成损失的，负有责任的董事、监事、高级管理人员应当与该股东承担连带赔偿责任。抽逃出资是指在公司成立后，股东未经法定程序而将其出资抽回并且损害公司权益的行为。在股东抽逃出资过程中，若董监高没有尽到合理注意义务而造成了公司的损失，则可以认定为董监高“负有责任”。

阅读 1681

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老师，这题是不是错的费用应该由债务人承担
廖君老师 | 提问时间：07/05 11:28

#中级职称#

您好，没有错哦 1、根据《合同法解释(一)》第十九条：在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。 2、但实际上最终这个钱是债务人出的。比如债务人欠债权人400万，次债务人欠债务人400万，诉讼费用有10万，那次债务人还债权人是400万，这其中有10万是诉讼费用，债权人实际受偿390万。次债务人与债务人之间的债权债务关系消灭了，剩下的10万，由债权人向债务人要。

阅读 1614

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（二）某公司 2×14 年发生的与固定资产相关的经济活动如下：（1） 6 月，将一合使用期满的旧车床报废。该车床原始价值为60200元，预计净残值2500元，预计使用年限10年。该车床报废过程中，用现金支付消理费用200元，回收残料作价1000元，入材料仓库；（2）8 月，将一辆闲置不用的运输设备出售，该汽车的原始价值 180000元，已提折旧日 70000元，取得出售价款 105 000元，增税税额为9450元；（3）11 月，因火灾毁损一座简易仓库，原始价值100000 元，已提折旧25000元：根据保险公司的调查核实，公司将收到保险赔款35000元：用银行存款支付清理费用2000元，该毁损仓库已清理完毕；（4）12 月，财产消查过程中发现短缺一台微型发电机，账面原始价值 5000元，已提折旧3000元；短缺原因尚未查明。要求：根据上述资料，进行相关的会计处理。
朴老师 | 提问时间：07/05 11:27

#中级职称#

（1）6 月报废旧车床：累计折旧 = （60200 - 2500）÷ 10 × 已使用年限假设已使用年限为 8 年，则累计折旧 = （60200 - 2500）÷ 10 × 8 = 46160 元注销固定资产原值和累计折旧：借：固定资产清理 14040 累计折旧 46160 贷：固定资产 60200 支付清理费用：借：固定资产清理 200 贷：库存现金 200 回收残料：借：原材料 1000 贷：固定资产清理 1000 结转清理净损失：借：营业外支出 13240 贷：固定资产清理 13240 （2）8 月出售运输设备：注销固定资产原值和累计折旧：借：固定资产清理 110000 累计折旧 70000 贷：固定资产 180000 收到出售价款：借：银行存款 114450 贷：固定资产清理 105000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9450 结转清理净收益：借：固定资产清理 -5000 贷：资产处置损益 -5000 （3）11 月火灾毁损简易仓库：注销固定资产原值和累计折旧：借：固定资产清理 75000 累计折旧 25000 贷：固定资产 100000 收到保险赔款：借：银行存款 35000 贷：固定资产清理 35000 支付清理费用：借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 结转清理净损失：借：营业外支出 42000 贷：固定资产清理 42000 （4）12 月财产清查发现短缺微型发电机：注销固定资产原值和累计折旧：借：待处理财产损溢 2000 累计折旧 3000 贷：固定资产 5000 短缺原因尚未查明，先挂账：借：待处理财产损溢 2000 贷：固定资产 2000

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老师这个式子不会算？借入的资金设为x，减去一个季度的利息。
波德老师 | 提问时间：07/05 11:25

#中级职称#

同学你好，X-2%X＝19500，这样就好算了

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为什么要按1500来计算利息而不是1200
廖君老师 | 提问时间：07/05 11:21

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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（一）甲企业是上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。 2X19年有关业务如下：（1）1月6日，甲企业从二级市场购入一批债券，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债劵分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。债券面值总额为100万元，票面利率为6%，3年期，每半年付息一次，该债券为2X18年1月1日发行。取得时公允价值为103万元，含已到付息期但尚未领取的2018年下半年的利息3万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。（2）1月16日，收到2X18年下半年的利息3万元。后面还有呢老师，字数限制了，具体看图片吧，麻烦了。
朴老师 | 提问时间：07/05 11:20

#中级职称#

（1）1 月 6 日购入债券：借：交易性金融资产 - 成本 100 应收利息 3 投资收益 2 贷：银行存款 105 （2）1 月 16 日收到 2X18 年下半年的利息 3 万元：借：银行存款 3 贷：应收利息 3 （3）3 月 31 日，债券公允价值为 110 万元：借：交易性金融资产 - 公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10 （4）3 月 31 日，按债券票面利率计算利息：借：应收利息 1.5（100×6%×3/12）贷：投资收益 1.5 （5）6 月 30 日，债券公允价值为 96 万元：借：公允价值变动损益 14 贷：交易性金融资产 - 公允价值变动 14 （6）6 月 30 日，按债券票面利率计算利息：借：应收利息 1.5 贷：投资收益 1.5 （7）7 月 16 日，收到 2X19 年上半年的利息 3 万元：借：银行存款 3 贷：应收利息 3 （8）8 月 16 日，将债券全部处置：借：银行存款 120 交易性金融资产 - 公允价值变动 4 贷：交易性金融资产 - 成本 100 投资收益 24 同时：借：投资收益 4 贷：公允价值变动损益 4

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老师，填写增值税减免申报明细表出现这个，怎么办
王晓晓老师 | 提问时间：07/05 11:19

#中级职称#

你好，你填错了，本期实际抵减填这个数，期末为0

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