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企业合并方式与非企业合并方式的区别
悠然老师01 | 提问时间：08/25 07:08

#CPA#

学员你好，企业合并方式相关费用计入管理费用，非企业合并计入初始投资成本，非企业合并不区分同控和非同控，都是按付出对价的公允价值计量，但是非企业合并还要比较初始投资成本和可辨认净资产公允价值份额

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啥叫免抵退税额？免抵税额？留抵税额？傻傻分不清楚，不知道区别在哪
易老师 | 提问时间：06/20 22:31

#CPA#

你好免抵税额缴纳附加说留底税额和免抵退税额不缴纳

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投资项目现金流量，利息抵税如何考虑
财管老师 | 提问时间：03/24 10:44

#CPA#

利息抵税是从筹资者角度考虑才有，投资者不需要考虑。

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市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2021年8月1日交付出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元（不含税）。李某当年应缴纳的房产税为（）。这道题 8.1交付出租，房产税不是应该交九十十一十二四个月的吗？为啥答案写的是5个月呢？
小小快乐老师 | 提问时间：08/10 20:17

#CPA#

原有房产用于经营，从经营开始当月交，只有这个是当月，其余均是次月

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固定资产测试过程产生的产品或副产品对外销售会计的处理，请举例说明。
注会会计老师 | 提问时间：07/05 07:42

#CPA#

假设试生产阶段，投入原材料100，人工50，无其他借：库存商品 150 贷：生产成本 150 售价200 借：银行存款 200 贷：主营业务收入 200 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150

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老师，请问普票的电子发票需要PDF档存档吗
郭老师 | 提问时间：06/16 14:46

#CPA#

有需要有电子版的，什么格式的这个都可以。

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从内容性质上划分，政府预算是由( )组成。 A 一般公共预算 B 政府性基金预算 C 国有资本经营预算 D 社会保险基金预算 E 地方预算
Corrine老师 | 提问时间：06/23 09:36

#CPA#

同学您好，本题考查政府预算的分类。选项E属于按政府预算的级次划分的内容。

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为什么用8849.9-3500，为什么不在上一期未确认融资费用的基础上算，为什么要乘以折现率8%，而不是利率
金老师 | 提问时间：06/02 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每期摊销的未确认融资费用=（期初长期应付款的余额-期初未确认融资费用的余额）*实际利率，括号中计算出来的是期初本金，乘以实际利率计算出来的就是当期应确认的利息费用其中是假定折现率为8%，也就是摊销的实际利率。每期摊销的未确认融资费用=（期初长期应付款的余额-期初未确认融资费用的余额）*实际利率=（6 000-650.10）*0.08=1849.9*0.08=427.992≈428祝您学习愉快！

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股价最大化有考虑时间风险资本债务吗？
宋生老师 | 提问时间：09/09 18:05

#CPA#

您好！因为股价的影响因素是未来的现金流和折现率，所以考虑了时间和风险

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请问老师，经营权可以进入无形资产吗？
郭老师 | 提问时间：04/05 07:49

#CPA#

你好可以的可以这么做的

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这一题B选项为什么是错的？
小沈老师 | 提问时间：06/24 01:38

#CPA#

国内企业记账本位币只能是人民币，即使业务采用外币报送财务报表也要换算人民币

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2×19 年 2月 1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为 20 000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至 2×19年 12月 20日止，甲公司累计已发生成本 6 500万元， 2×19年 12月 25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加 3 400万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。这个装修和原先的建造可以区分的吧，这个合同变更为啥不是合并成一个新的合同而作为原合同的组成部分处理呢
邓邓老师 | 提问时间：06/26 15:47

#CPA#

同学，你好~ 在原有建筑服务上新增装修服务，这些人工、水泥都是不可明确区分的，这是第三种合同变更的典型案例。可明确区分的典型的是一些货物希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

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甲公司是我国的一家中央直属军工企业，按照我国国资委相关规定对企业进行业绩计量和评价，有关资料如下：（1）年初的资产合计为17000万元（其中，在建工程为5000万元，有80%符合主业规定），年末的资产合计为19000万元（其中，在建工程为4000万元，有80%符合主业规定），开发支出中有30万元在20×8年确认为无形资产。（2）平均无息负债为2000万元，平均股东权益为9600万元。（3）净利润为1500万元，财务费用为100万元（均为利息支出），管理费用为600万元（其中研发费用为200万元）。（4）利息保障倍数为7；（5）所得税税率为25%；要求计算甲企业20×8年的下列指标：（1）研究与开发费用调整项的金额。（2）税后净营业利润。（3）平均带息负债。（4）平均在建工程。（5）调整后资本。（6）甲公司的债权资本成本率和平均资本成本率。（7）简化的经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/13 16:55

#CPA#

（1）研究与开发费用调整项＝研究与开发费用＋当期确认为无形资产的研究与开发支出＝200＋30＝230（万元）（2）税后净营业利润＝1500＋（100＋230）×（1－25%）＝1747.5（万元）（3）平均带息负债＝平均资产－平均股东权益－平均无息负债＝（17000＋19000）/2－9600－2000＝6400（万元）（4）平均在建工程＝（5000×80%＋4000×80%）/2＝3600（万元）（5）调整后资本＝9600＋6400－3600＝12400（万元）（6）利息支出总额＝[1500/（1－25%）＋100]/7＝300（万元）债权资本成本率＝300/6400×100%＝4.69% 权益资本成本＝5.5%－0.5%＝5% 加权平均资本成本＝4.69%×（1－25%）×6400/（6400＋9600）＋5%×9600/（6400＋9600）＝4.41% （7）简化的经济增加值＝1747.5－12400×4.41%＝1200.66（万元）

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老师，这个公式是什么意思SUMIFS($G:$G,$C:$C,"="&$C200)
一鸣老师 | 提问时间：08/05 11:01

#CPA#

意思是对C列等于C200值的对应行的G列相应的数字求和

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租赁负债是非流动资产呀，为什么这题要选N
涵老师 | 提问时间：06/08 11:12

#CPA#

你好，按期限确定的。一年以上的是非流动，一年以内的是流动。这个是2022年10月应支付，不满一年。

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问题1：关于折旧和摊销计入制造费用的部分，在间接法中怎么调整现金流？因为计入制造费用的折旧和摊销，在形成库存商品并销售后影响净利润，此时调增相应部分的折旧和摊销能够理解，那么未变现部分，仍在库存商品或生产成本中，这部分应该不需要调整现金流，我认为，但是从讲义中貌似这部分还要调整现金流，有些不理解，请老师解答问题2：报表项目中的存货的减少和增加，其中也包括生产成本部分，这部分我理解也不应该调整现金流，但讲义部分好像没有提到相关内容，请老师也解答一下
于老师 | 提问时间：01/20 11:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：关于折旧和摊销计入制造费用的部分，在间接法中怎么调整现金流？因为计入制造费用的折旧和摊销，在形成库存商品并销售后影响净利润，此时调增相应部分的折旧和摊销能够理解，那么未变现部分，仍在库存商品或生产成本中，这部分应该不需要调整现金流，我认为，但是从讲义中貌似这部分还要调整现金流，有些不理解，请老师解答【回复】这里调节仅为出售部分的存货，因为未出售的部分是不会影响净利润的问题2：报表项目中的存货的减少和增加，其中也包括生产成本部分，这部分我理解也不应该调整现金流，但讲义部分好像没有提到相关内容，请老师也解答一下【回复】资产负债表中期初期末存货的差额就是本期存货流转的部分祝您学习愉快！

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对于限制性股票中解锁日达到解锁条件可以无需回购的其他应付款-限制性股票回购义务的的金额，是不是要扣除前面计算利润时涉及的数据？
王一老师 | 提问时间：08/13 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票　　借：其他应付款——限制性股票回购义务（按照解锁股票相对应的负债的账面价值）　　　　资本公积——股本溢价（差额）　　　　贷：库存股（按照解锁股票相对应的库存股的账面价值）祝您学习愉快！

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我们公司签订的合同是技术服务类，有对公付款凭证，但合同写的金额是预付款，预付款用完后采取实付实消方式继续合作，签订的时间期限内会有多次付款，多次开票，这样开票的金额就会跟合同金额不一致，我是开票员，有要求定期提供双方签章往来款对账单，开票流程有走OA，提交人会上传合同和付款凭证，但我是直接审批人（中间没有领导审批），请问这种开票是否对我有风险，需要如何规避是否会被判定成需要发票
暖暖老师 | 提问时间：08/03 10:35

#CPA#

这种开票情况可能存在一定风险。风险主要在于：合同金额与实际开票金额不一致，如果税务机关进行审查，可能会对这种差异产生疑问，需要您提供充分的解释和证明材料。为规避风险，您可以采取以下措施： 1. 在每次开票时，在开票备注中清晰注明本次开票对应的具体业务内容、付款阶段等相关信息。 2. 完整保存所有的合同、付款凭证、往来款对账单以及 OA 审批记录等相关资料，以备税务检查时能够提供充分的证据。 3. 如果可能，与业务部门沟通，尽量完善合同条款，明确预付款和后续实付实消的开票及结算方式。总之，虽然您是直接审批人，但只要您能够按照规范的流程操作，保存好相关证据，风险是可以有效降低的。

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你好老师实际写？谢谢、
王晓晓老师 | 提问时间：05/04 16:09

#CPA#

你好你想问什么问题呢

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计算产成品的账面余额为什么要加上月初的在产品的账面余额呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/04 18:08

#CPA#

您好因为在产品继续生产后完工后才是产成品啊所以计算产成品的账面余额要加上月初的在产品的账面余额

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2.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平
郭老师 | 提问时间：02/07 11:06

#CPA#

你好选择第二个的

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老师，我有一个想法，就是咱们说的减免集个都是要转出的进项要转出，那我在想一个问题就是，你比如咱们外购的产品就比如图片中这种，我依旧抵扣了进项税的话会怎么样呢？我给我员工用作福利那人税务局又不知道啊，我依旧凭着专票进项去给抵扣了也不是不可以哈
立峰老师 | 提问时间：01/28 12:48

#CPA#

同学你好后期税务检查，会处罚的亲

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非交易性权益工具，是指其他权益工具投资吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/22 21:30

#CPA#

非交易性权益工具是权益工具，如果是非交易性的，企业可以行使指定权，将该非交易性权益工具指定为其他权益工具投资。

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某企业准备开发一个新项目，根据市场预测，预计可能获得的年报酬及其概率资料如下：市场情况繁荣一般衰退预计年报酬率（%） 60 30 -15 概率 0.3 0.6 0.1 该公司的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%。要求：计算该投资方案的投资报酬率。
财管老师 | 提问时间：11/24 15:42

#CPA#

投资报酬率=60%*0.3+30%*0.6+（-15%）*0.1 祝您学习愉快!

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老师，有关所得税的内容：1.暂时性差异不影响“所得税费用”，但影响递延所得税；2.永久性差异不影响递延所得税，但影响“所得税费用”，这样理解对吗
注会会计老师 | 提问时间：01/08 16:22

#CPA#

1.如果是综合考虑暂时性差异对应交所得税的影响的话，则您的理解正确。2.您的理解正确。

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为什么消费物与非消费物的分类仅限于动产？非消费物是房屋，是不动产啊
法律老师 | 提问时间：12/29 09:38

#CPA#

个人认为教材之所以这样分类是因为不动产肯定不是一次性使用的，所以没有必要将其纳入分类。

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　　各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变化较大的产品，在完工产品与在产品之间分配费用时，适宜采用(D)。　　　　A.约当产量法　　B.在产品按年初数固定计算　　C.在产品按定额成本计价法　　D.定额比例法　　请问此题为何选D，请问定额成本计价法与定额比例法的区别？
暖暖老师 | 提问时间：08/15 00:20

#CPA#

1、定额比例法是分配法，其计算公式为：月初在产品成本+本月发生成本=本月完工产品成本+月末在产品成本。即将该种产品的全部成本在本月完工产品和月末在产品之间按照两者的定额消耗量或定额成本比例分配。这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品； 2、在产品按定额成本计价法是倒挤法，其计算公式为：月初在产品成本+本月发生成本-月末在产品成本=本月完工产品成本。即月末先按在产品的定额成本计算出在产品的成本，再将该种产品的全部成本减去按定额成本计算的月末在产品成本，余额作为完工产品成本。这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。

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我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下:<br>(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。<br>(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;12月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (注:该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。1、2021年度该企业实现的会计利润是多少万元? 2、计算202
木木老师 | 提问时间：11/13 14:44

#CPA#

会计利润7200-4150-1400-300 你计算一下

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

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自2025年1月1日起进入可持续增长状态，为什么2025年的股权现金流不等于2024*（1+增长率），而是从2026年开始股权现金流等于上年*（1+增长率）？
张老师 | 提问时间：07/26 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权现金流量=净利润-股东权益的增加股东权益的增加=本期股东权益-上年股东权益只有本年的净利润，本年的股东权益，上年股东权益都进入稳定增长后，才可以向您说的这样算。用到的这些数据都进入稳定增长才可以的。所以这里要滞后一期的祝您学习愉快！

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