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老师您好，想问一下，我准备兼职做一个代理运输公司的账，老板说除了收取代理运输费，客户还要从公司走账从国外拿货并代理运输，客户拿的货都是香料，一次拿就是500万这样子，那客户也不想要发票就把这500万转给法人，法人再转公户，针对这个问题，该怎么合理避税呢
郭老师 | 提问时间：07/17 11:18

#CPA#

你好，这个香料你们有利润吗？

阅读 220

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耕地占用税不看取得的时间，什么税看当年取得的时间，看算几个月就注会考试的角度就行了，不需要说的太复杂
波德老师 | 提问时间：07/17 11:13

#CPA#

你好，耕地占用税、土地税、房产税和取得时间都有关系

阅读 277

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您好，个体户五金建材店的销售建材利润大概比例多少是市场监管允许范围？
文文老师 | 提问时间：07/17 10:53

#CPA#

只要是实际的，都是允许的

阅读 202

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老师，您好，垫支的营运成本，为什么只算四千增加的部分呢？营运成本不是每年都需要那么多吗？
婵老师 | 提问时间：07/17 10:37

#CPA#

垫支的营运成本一般只在项目投资初期投入，后续就不会再继续投入了

阅读 341

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为什么只有固定资产算税其他的不算呢
暖暖老师 | 提问时间：07/17 10:37

#CPA#

你好题目说了无形资产免税，长投是不缴纳增值税的

阅读 234

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图一题目，图2答案，我不理解6150算的是什么，为什么要这样算，计算每股收益后面为什么用6150×5/12
于老师 | 提问时间：07/17 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是年中转换的，所以需要考虑时间权重，加权计算。为您提供一个总结，您可以参考一下。 1.基本每股收益计算公式＝归属于普通股股东的当期净利润/发行在外普通股的加权平均数 2.稀释每股收益稀释每股收益是以基本每股收益为基础，假定企业所有发行在外的稀释性潜在普通股均已转换为普通股。常见的稀释性潜在普通股对稀释每股收益的影响： ①可转换公司债券采用假设转换法判断其稀释性，当增量每股收益小于基本每股收益时，具有稀释性。 ②认股权证、股份期权增量股加权平均数＝[拟行权时转换的股数×（1－行权价格/股票平均市价）]×时间权数 ③企业承诺将回购其股份的合同增量股数量加权平均数＝承诺回购的普通股股数×（回购价/股票平均市价－1）×时间权数 ④多项潜在普通股按稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，增量每股收益越小的潜在普通股稀释性越大。祝您学习愉快！

阅读 500

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老师，这句话对的嘛？：假设金融市场达到强势有效，那技术分析无效、估值模型无效、基本分析无效、内幕交易无效
朴老师 | 提问时间：07/17 10:17

#CPA#

这句话是对的。在强势有效的金融市场中，证券价格已经充分反映了所有的信息，包括**息和内幕信息。技术分析是通过研究历史价格和成交量等数据来预测未来价格走势，但在强势有效市场中，历史价格已经完全反映了所有相关信息，所以技术分析无效。估值模型通常依赖于对公司财务数据和未来盈利的预测来评估股票价值，但由于市场已经充分反映了所有信息，包括公司的内在价值，所以估值模型也无法提供超越市场的价值评估，因此无效。基本分析是通过分析公司的财务状况、经营策略等基本面因素来判断股票的价值，但在强势有效市场中，这些基本面信息也已经完全体现在股价中，所以基本分析同样无效。内幕交易是指利用未公开的内幕信息进行交易获取利润，但在强势有效市场中，内幕信息也已经及时反映在股价中，所以内幕交易无法获得超额收益，也是无效的。例如，假设有一家公司突然宣布了一项重大的技术突破，在强势有效市场中，这个消息会瞬间被市场消化并反映在股价上，无论是通过技术分析、基本分析还是内幕交易，都无法在消息公布后获得额外的利润

阅读 382

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问cd选项，如何看亏损企业每股收益稀释性
李老师 | 提问时间：07/17 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要明确稀释性潜在普通股的定义，稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。也就是说如果转换为普通股之后不能减少每股收益，那就不能称之为稀释性潜在普通股。对于亏损企业，每股收益是负数，所以减少每股收益就是增加每股亏损的金额。对这句话的理解要从稀释性每股收益的定义出发祝您学习愉快！

阅读 853

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为客户提供班车服务增值税是简易计税还是一般计税？
金老师 | 提问时间：07/17 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是可以选择简易计税方法计算的。祝您学习愉快！

阅读 1201

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这个题的第7问，是不是应该调增350万呀，应该于次年的1月扣除，不应在本年12月扣除，所以应调增350万。但是答案给的应调整0万元，这个没明白
赵老师 | 提问时间：07/17 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里在税法中的规定也是投入使用的次月进行一次性扣除，所以这里不存在税会差异，纳税调整金额为0. 祝您学习愉快！

阅读 238

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老师，技术分析无效说明至少达到了弱势有效对吗
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:46

#CPA#

你好！是的呃。理解是对的了

阅读 317

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老师，业务2为什么是征收率3%？
家权老师 | 提问时间：07/17 09:42

#CPA#

因为，题干说了甲方提供材料，意思是甲供材工程，按简易计税3%

阅读 340

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@朴老师回答我的问题第九章票据与支付结算法律制度票据上记载的特定债务人的债务不存在，表现为：对特定票据债务人的追索权，因持票人未进行权利的保全而丧失。权利的保全啥意思？背书行为①被背书人名称（可以被背书人补记？）；②背书人的签章。未记载被保证人的→已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。为何这样规定？保证人承担保证责任后，找谁票据上的被保证人追索、还是找合同上的被保证人？被保证人是谁，对保证人比较有利？未记载保证日期的→出票日期为保证日期。这时候保证是出票日起算多久？
朴老师 | 提问时间：07/17 09:41

#CPA#

权利的保全：是指持票人为了防止票据权利丧失而采取的法定措施。比如按照规定的期限提示承兑、提示付款，在规定的期限内提供拒绝证明等。如果持票人未进行这些必要的操作，就可能导致其对特定票据债务人的追索权丧失。关于未记载被保证人的规定：这样规定主要是基于商业交易中的常见情况和票据的流转特点。已承兑的汇票，承兑人在承兑后承担了主要的付款责任，所以将其作为默认的被保证人；未承兑的汇票，出票人是票据的最初责任人，所以在未明确被保证人时，将出票人视为被保证人。保证人承担保证责任后的追索：保证人承担保证责任后，可以向票据上的被保证人追索。一般来说，被保证人的偿债能力越强，对保证人越有利。但具体情况还需根据被保证人和票据的实际情况来判断。未记载保证日期时，以出票日期为保证日期：保证期限的计算通常是从出票日开始，具体的保证期限根据票据的类型和相关法律规定而定。例如，对于汇票，保证期限可能是汇票到期日起的一定期限内。但具体的时间长度需要依据相关的票据法律规定和具体的票据类型来确定。

阅读 452

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请问这道单选题的乙当月应缴纳增值税怎么算？
bamboo老师 | 提问时间：07/17 09:40

#CPA#

您好乙当月应缴纳增值税 8*0.13-15*0.09=-0.31万元

阅读 266

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麻烦老师解惑，这个答案可扣除利息费用没明白怎么算
张老师 | 提问时间：07/17 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于是关联企业价款，不符合独立交易原则，所以利息费用是需要计算限额进行扣除的；可以扣除的利息费用是：权益性投资×2（或者5）×金融企业同期同类贷款利率÷12×借款期限这里根据题意为250*2*6% 祝您学习愉快！

阅读 156

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老师好，公司借入的固定资产可以将其出租给别人吗？要开具租赁发票的那种
文文老师 | 提问时间：07/17 09:11

#CPA#

公司借入的固定资产可以将其出租给别人

阅读 232

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老师好，以公司名义购买房子，这个契税也是在房屋所在地交吗？
文文老师 | 提问时间：07/17 09:10

#CPA#

契税是在房屋所在地交

阅读 309

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甲公司作为债权人，于2×23年5月10日与债务人乙公司达成协议，同意乙公司以其持有的丙上市公司股票、一台二手的进口光刻机以及若干芯片产品抵偿全部债务，协议签订当日即完成相关资产的交付手续。当日，甲公司放弃债权的账面价值为1000万元，公允价值为1070万元；乙公司持有的丙上市公司股票公允价值为500万元，甲公司将其作为交易性金融资产核算；二手光刻机在乙公司的账面价值为300万元，公允价值为400万元，甲公司将收到的光刻机作为固定资产核算，发生的运输和保险费用为1万元；芯片产品在乙公司的账面价值为180万元，公允价值为200万元，甲公司将芯片产品作为存货核算。以上可以帮忙写个完整的分录吗？
朴老师 | 提问时间：07/17 09:08

#CPA#

借：交易性金融资产 500 固定资产 401（400 + 1）存货 200 投资收益 70 贷：应收账款 1000 银行存款 1 （支付的运输和保险费用）乙公司的相关会计分录：借：应付账款 1000 贷：交易性金融资产 500 固定资产清理 300 主营业务收入 200 同时，结转固定资产清理：借：固定资产清理 300 贷：固定资产 300 结转芯片产品的成本（假设成本为 150 万元）：借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150

阅读 196

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注册会计师哪一门最难了
文文老师 | 提问时间：07/17 09:05

#CPA#

注册会计师考试中最难的科目通常被认为是《会计》。

阅读 449

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创新管理流程模型：阶段一门模型、3M 创新漏斗模型、集成产品开发流程 3M 创新漏斗模型：涂鸦式创新、设计式创新、引领式创新,老师麻烦您举例说明上面几个创新指的是哪些方面？词很新就是看不懂
婵老师 | 提问时间：07/17 08:33

#CPA#

(1)阶段—门模型。决策门既保证了及早发现和纠正问题，有效控制项目风险，又能够有效地控制资源的使用，并确保每个阶段都有足够的资源支持。 (2)3M创新漏斗模型。其应用能够极大地激发组织人员的创新积极性和主动性，促进并实现能够给组织带来发展机遇的创新。 (3)集成产品开发（IPD）流程。IPD将各方面的力量和作用汇集为一个完整的系统，极大地提高产品开发与创新的效率和成功率。

阅读 414

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1.企业所得税的工资是按照权责发生制计提，个税是按照收付实现制申报。但是两个税种的所属期应该是一样的，对吗？2.比如，2023年5月底计提当月5月的工资10000元，2023年6月申报所属期5月份的个税，发现只支付了8000元，就只代扣代缴申报8000元个税，但是所属期5的企业所得税工资还是10000元，对吗？
汪老师 | 提问时间：07/17 08:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您举的那个例子，在5月份申报的时候，已经扣缴了个税，所以是按照10000扣缴的个税，多扣除的个税，在汇算清缴的时候，可以退回。企业所得数是按照10000元计入工资当中扣除的。祝您学习愉快！

阅读 290

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今日摆烂，明日无望！
小宝老师 | 提问时间：07/17 07:17

#CPA#

你的问题，非财务专业问题。请重新发起。

阅读 222

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还本销售不懂能举个例子？
小宝老师 | 提问时间：07/17 07:14

#CPA#

A企业生产销售甲产品，每件制造成本1000元，市场上同类商品售价为1500元／件。采用还本销售方式销售甲产品100件，售价为1800元／件，5年后全额一次还本，增值税税率为17％。　　1、增值税额　　实现销售收入时，依据税法规定，增值税额按实际售价计算：　　借：银行存款：210600元　　贷：主营业务收入——甲产品：180000元　　应交税金——应交增值税（销项税额）：30600元　　2、结转销售成本：　　借：主营业务成本——甲产品：100000元　　贷：产成品——甲产品：100000元　　3、每年预提还本支出：　　（1）以促销为目的，可比照广告费用的处理将还本支出分期计入营业费用。　　借：营业费用——还本支出：36000元　　贷：其他应付款——还本支出：36000元　　（2）以筹资为目的，可比照借款费用资本化方法将还本支出分别不同情况计入当期费用或计入构建固定资产的成本。　　①如所筹资金用于投资、补充营运资金等，计入当期财务费用。　　借：财务费用——还本支出：36000元　　贷：其他应付款——还本支出：36000元　　②如所筹资金用于购建固定资产，在购建期间预提的还本支出应增加相应资产价值。　　借：固定资产：36000元　　贷：其他应付款——还本支出：36000元　　4、到期支付还本额：　　借：其他应付款——还本支出：180000元　　贷：银行存款：180000元

阅读 334

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老师，我们是做直播的，公司采购了一批手机做粉丝福利，手机价税合计236670元，我们要代扣代缴个人偶然所得税，但是不可能再找粉丝收这个个税，所以我们公司自己承担的话，税费应该怎么计算
廖君老师 | 提问时间：07/17 06:19

#CPA#

您好，偶然所得的税率很高的，个税税率20%，就是手机价税合计计算的，这个还不能税前扣除，借：营业外支出，在年度汇缴时要纳税调增的

阅读 321

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老师，捐赠支出允许按照利润总额的12%税前扣除，这个利润总额是捐赠前的利润还是按照捐赠后利润表的利润总额
东老师 | 提问时间：07/17 06:00

#CPA#

您好，这个是捐赠后的利润总额

阅读 406

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老师好， 1.如果基期和预期营业净利率，总资产周转率，权益乘数，利润留存率一样，那么内含增长率＝基期留存收益增加/基期净经营资产-基期留存收益增加，可持续增长率＝基期留存收益增加/基期期初所有者权益嘛？ 29如果基期和预期营业净利率，总资产周转率，权益乘数，利润留存率任一不同，内含增长率和可持续增长率的基期都改成预期是吗？
软软老师 | 提问时间：07/16 23:38

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答可以的呢

阅读 479

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@朴老师回答我的问题第八章企业破产法律制度管理人或者债务人解除双方均未履行完毕的合同，对方因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。但申报的债权以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报。对方解除的也可以申报债权？破产申请受理后，债务人欠缴款项产生的滞纳金，债权人不得作为破产债权申报。受理前的罚款是不是不能申报债权？
薇老师 | 提问时间：07/16 23:32

#CPA#

同学你好，申报的债权应以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报。如果对方解除合同，同样可以根据实际损失申报债权。破产申请受理后，债务人欠缴款项产生的滞纳金，债权人不得作为破产债权申报。滞纳金属于因债务未按时清偿而产生的违约责任，在破产程序中，违约责任的追究通常受到限制。

阅读 351

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老师我想请教一下我们是物业公司，我们帮电网公司代收管理小区的电费，但是我们这不是我们收入，是要付给电网公司的，是电网公司统一开发票给小区，但是小区商铺又说是我们收了他们电费，让我们开发票给他。我们能不能开发票给小区商铺啊，我们是一般纳税人，如果可以开，项目维护那里我们选什么啊
小林老师 | 提问时间：07/16 23:28

#CPA#

你好，你最好不要管这个事

阅读 301

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5%的管理不善，消费税不用加回来么
小锁老师 | 提问时间：07/16 23:21

#CPA#

您好，这个不需要，消费税的话，那个是作废的

阅读 258

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如图参考答案中将违约金损失计入了主营业务成本，违约金不是应该计入“营业外支出”吗？请老师解惑什么时候计入“营业外支出”，什么时候计入“主营业务成本”
赵老师 | 提问时间：07/16 23:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里今年教材做了更改，由“营业外支出”改为“主营业务成本”了祝您学习愉快！

阅读 680

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