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老师，捐赠支出允许按照利润总额的12%税前扣除，这个利润总额是捐赠前的利润还是按照捐赠后利润表的利润总额
东老师 | 提问时间：07/17 06:00

#CPA#

您好，这个是捐赠后的利润总额

阅读 406

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老师好， 1.如果基期和预期营业净利率，总资产周转率，权益乘数，利润留存率一样，那么内含增长率＝基期留存收益增加/基期净经营资产-基期留存收益增加，可持续增长率＝基期留存收益增加/基期期初所有者权益嘛？ 29如果基期和预期营业净利率，总资产周转率，权益乘数，利润留存率任一不同，内含增长率和可持续增长率的基期都改成预期是吗？
软软老师 | 提问时间：07/16 23:38

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答可以的呢

阅读 479

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@朴老师回答我的问题第八章企业破产法律制度管理人或者债务人解除双方均未履行完毕的合同，对方因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。但申报的债权以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报。对方解除的也可以申报债权？破产申请受理后，债务人欠缴款项产生的滞纳金，债权人不得作为破产债权申报。受理前的罚款是不是不能申报债权？
薇老师 | 提问时间：07/16 23:32

#CPA#

同学你好，申报的债权应以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报。如果对方解除合同，同样可以根据实际损失申报债权。破产申请受理后，债务人欠缴款项产生的滞纳金，债权人不得作为破产债权申报。滞纳金属于因债务未按时清偿而产生的违约责任，在破产程序中，违约责任的追究通常受到限制。

阅读 351

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老师我想请教一下我们是物业公司，我们帮电网公司代收管理小区的电费，但是我们这不是我们收入，是要付给电网公司的，是电网公司统一开发票给小区，但是小区商铺又说是我们收了他们电费，让我们开发票给他。我们能不能开发票给小区商铺啊，我们是一般纳税人，如果可以开，项目维护那里我们选什么啊
小林老师 | 提问时间：07/16 23:28

#CPA#

你好，你最好不要管这个事

阅读 301

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5%的管理不善，消费税不用加回来么
小锁老师 | 提问时间：07/16 23:21

#CPA#

您好，这个不需要，消费税的话，那个是作废的

阅读 258

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如图参考答案中将违约金损失计入了主营业务成本，违约金不是应该计入“营业外支出”吗？请老师解惑什么时候计入“营业外支出”，什么时候计入“主营业务成本”
赵老师 | 提问时间：07/16 23:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里今年教材做了更改，由“营业外支出”改为“主营业务成本”了祝您学习愉快！

阅读 680

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自来水销售不是按照9%的税率吗，自来水公司销售自来水按3%，这里物业管理公司并不是自来水公司呢，为什么按照3%
张老师 | 提问时间：07/16 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业管理公司作为提供物业管理服务的纳税人，根据税法规定，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此，即使自来水公司销售自来水是按照9%的税率，物业管理公司在提供自来水服务时，仍可以适用3%的征收率。祝您学习愉快！

阅读 945

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@廖君老师，这个方程可以教我结一下吗？右边是百分号，不知道如何下手好
廖君老师 | 提问时间：07/16 22:34

#CPA#

朋友您好，百分号化为小数，100X-100*25-2000=0.4,把没有未知数的移到右边100X=0.4+100*25+2000=4500.4,计算X=2250.4/100=45.004,验算100*(45.004-25)-2000=0.4

阅读 245

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第四问计算个人所得税 916666.67-60000 在境内11个月为什么不是-55000呢
廖君老师 | 提问时间：07/16 22:33

#CPA#

您好，一年都是扣6万，不管上几个月班一样的嘛，外籍个人也是这样，按居民个人适用的全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）税率表，就是全年扣6万

阅读 278

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老师，请问这个真题，不同的平台答案不一样，请问以哪个为准
周老师 | 提问时间：07/16 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算思路是一样的，一个是以式子来展现这个稀释后的比例，一个是先计算处理稀释后的比例，建议您按照我们网校的计算方式来处理，数据计算更加严谨。两处红框的地方表达的意思是一样的。祝您学习愉快！

阅读 309

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老板发现我今年年初数据和去年的审计年末数据不一致，如图所示，去年多提了年终奖，今年做了账务调整，请问我的逻辑是否有误？
王晓晓老师 | 提问时间：07/16 22:27

#CPA#

你好，审计给你做的调整，你就在24年做账务处理就可以了，财务报表的24年期初跟审计23期末报表有这个差异很正常

阅读 425

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A选项为什么不选？错哪儿了？
赵老师 | 提问时间：07/16 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是需要支付5万美元以上才需要进行税务备案的。祝您学习愉快！

阅读 389

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老师，能帮我看看这几个字是写的什么吗，
软软老师 | 提问时间：07/16 22:16

#CPA#

同学你好很高兴为你解答应该是什么款为已退款

阅读 211

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6.下列关于取得同一控制下的企业合并的长期股权投资初始计量说法中，正确的有( ) A.合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用计入当期损益 B.以发行权益性工具作为合并对价，为发行权益性工具而发生的手续费，冲减资本公积(资本溢价或股本溢价)，不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 C.以发行债务性工具作为合并对价，为发行债务性工具而发生的手续费，应当计入债务性工具的初始确认金额 D.如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并日长期股权投资的初始投资成本还应包含相关商誉金额请问老师C选项怎么理解？
丽媛老师 | 提问时间：07/16 22:11

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

阅读 374

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老师，能帮我看一下这几个字是写的什么吗？
廖君老师 | 提问时间：07/16 22:09

#CPA#

您好，这字好看，就是太潦草了：此张款，实为退款

阅读 228

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招拍挂是什么意思？
王一老师 | 提问时间：07/16 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：招拍挂是指通过招标、拍卖、挂牌等方式进行土地使用权出让的一种公开交易方式。这种方式通常用于国有土地使用权的转让，以确保土地资源配置的公平、公正和公开。在招拍挂过程中，多个开发商或投资者会竞标同一块土地的使用权，出价最高者获得土地使用权。祝您学习愉快！

阅读 1029

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这道题第三小问为什么不要考虑看涨期权的价格呢？
软软老师 | 提问时间：07/16 21:53

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答当价格下跌14元时看涨期权为虚值不会被行权因此不用考虑

阅读 332

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报价利率为什么会等于票面利率？
小锁老师 | 提问时间：07/16 21:50

#CPA#

您好，因为票面利率的另外名称，这个就是报价利率的意思，跟有效年利率，市场利率区分

阅读 346

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长期筹资中，融资租赁的平均年成本，其年金系数中的i为什么是税后？
耿老师 | 提问时间：07/16 21:49

#CPA#

你好在长期筹资中，融资租赁的平均年成本涉及到的年金系数中的折现率i使用税后数值，主要基于以下几个理由： ### 一、税后成本反映实际可用资金成本 - **净现金流量**：税后成本表示企业在支付税费后可用于其他支出或投资的资金。这有助于更准确地评估项目的现金流和财务健康度。 - **实际效益考量**：税后现金流量是企业实际可支配的金额，因此在评估融资成本时使用税后利率能更真实地反映企业的资金成本。 ### 二、税收政策对融资成本的影响 - **税收抵扣效应**：融资租赁支付的利息在某些情况下可能允许作为税前费用扣除，从而降低应纳税所得额。这种税收优惠减少了实际的融资成本。 - **税法规定**：根据不同国家和地区的税法，融资租赁的利息支出可能享有不同的税收待遇，因此在使用税后利率计算时需要反映这些税法变化对成本的影响。 ### 三、投资决策与内部收益率比较 - **项目评估标准**：在评估投资项目时，通常将项目的收益率与融资成本进行比较以决定项目的可行性。使用税后融资成本可以与税后项目回报更好地对应，使评估更为准确。 - **资本成本理论**：根据现代财务理论，公司的投资决策应以项目预期的税后回报率与融资的税后成本相比较，确保资金使用最优化。 ### 四、财务报表的公允表达 - **公允价值计量**：在编制财务报表时，使用税后利率可以更公允地反映租赁负债和相关费用的价值。 - **国际会计准则**：根据国际财务报告准则，租赁交易的处理和测量应当考虑税收效应，确保财务报告的国际一致性和比较性。综上所述，融资租赁平均年成本中年金系数使用的税后折现率i，反映了企业实际承担的成本，并考虑到了税收政策对融资成本的影响，使得整个评估过程更加符合实际情况，也与其他财务和税务计算保持一致，有利于做出更准确的财务和投资决策。

阅读 300

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老师，这道题的做题思路是怎样的可以给我讲讲吗我看不懂
李爱老师 | 提问时间：07/16 21:42

#CPA#

您好，可持续增长，那么权益增长率就是当年利润留存6000×8%=480，利润留存480=净利润×利润留存率60% 净利润=480/60%

阅读 335

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领用自产产品，什么时候用销售价格，什么时候用成本价格？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领用自产产品时，通常情况下会用成本价格来记录，因为这是企业内部的转移，不需要按照销售价格来计算。只有在特定情况下，比如将自产产品用于对外投资、抵债、换取其他资产等视同销售的情况下，才会按照销售价格来计算。此时，不仅需要确认收入，还要计算相应的税金，如增值税、消费税等。祝您学习愉快！

阅读 514

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@朴老师回答我的问题第九章票据与支付结算法律制度八、非票据结算 1.信用证（1）以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。（2）只能用于转账结算，不得支取现金。（3）适用于国内企事业单位之间的货物和服务贸易。（4）开立和转让的要求合同撤销了，跟单信用证可以撤销吗？怎么理解银行本票和支票——同城结算？托收承付、银行汇票——异地结算？
朴老师 | 提问时间：07/16 21:34

#CPA#

信用证关于合同撤销与跟单信用证的关系，我再补充一点：信用证是一种银行信用，其本质是独立于基础交易合同的单据交易。这意味着，即使基础交易合同（如买卖合同）被撤销或无效，只要信用证未被明确撤销或存在其他导致信用证无效的情形，信用证仍然是有效的。银行在处理信用证时，只关注信用证本身及其规定的单据，而不关心基础交易合同的具体内容或履行情况。银行本票和支票——同城结算银行本票：银行本票确实主要用于同城结算。它是由银行签发的，见票即付的票据，具有高度的信用和安全性。由于是同城结算，所以传递和处理起来相对方便和快捷。支票：支票原本也主要用于同城结算，但随着支票影像交换系统的建立和发展，支票的使用范围已经大大扩展，可以在全国范围内进行结算。然而，在传统观念上，支票仍然被视为同城结算的一种重要工具。托收承付、银行汇票——异地结算托收承付：托收承付确实是一种适用于异地结算的结算方式。它主要依据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项。由于涉及到异地的款项划转和收款确认，所以托收承付通常用于跨地区的经济交易。银行汇票：银行汇票是一种可以在全国范围内使用的结算方式，不仅限于异地结算。它由出票银行签发，并由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人。由于银行汇票的信用度高、流通性强，所以它在经济活动中被广泛使用，包括同城和异地的结算。所以，不同类型的结算方式各有其特点和适用范围。在选择结算方式时，需要根据具体的交易情况、金额大小、交易双方的信用状况以及当地的金融环境等因素进行综合考虑。

阅读 462

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@朴老师回答我的问题不可抗力的问题老师有一条：因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同。这里买卖合同里货物交付风险转移了和货运合同，不能适用解除合同的规定么？还是说可以解除合同但是东西损失的风险应该按照侵权责任去赔呢？
朴老师 | 提问时间：07/16 21:33

#CPA#

在买卖合同或货运合同中，因不可抗力导致合同目的无法实现时，当事人可以解除合同。货物交付风险的转移并不直接影响合同解除的权利。在合同解除后，如果货物发生损失且该损失与不可抗力无关，受损方可能有权依据其他法律规定主张赔偿；但如果损失是由不可抗力造成的，则一般无法获得赔偿。

阅读 219

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第八章企业破产法律制度管理人或者债务人解除双方均未履行完毕的合同，对方因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。但申报的债权以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报。对方解除的也可以申报债权？破产申请受理后，债务人欠缴款项产生的滞纳金，债权人不得作为破产债权申报。受理前的罚款是不是不能申报债权？
Jack老师 | 提问时间：07/16 21:32

#CPA#

您好，稍等一下发给您。

阅读 370

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第八章企业破产法律制度管理人应当对所申报的债权进行登记造册，不允许以超过诉讼时效或不能成立为由拒绝编入债权申报登记册。超过诉讼时效也可以作为普通债权按比例清偿？担保人清偿全部债权后，可以代替债权人在破产程序中受偿；在债权人未获全部清偿前，担保人不得代替债权人在破产程序中受偿，但是有权就债权人通过破产分配和实现担保债权等方式获得清偿总额中超出债权的部分，在其承担担保责任的范围内请求债权人返还。 “通过破产分配和实现担保债权等方式获得清偿总额中超出债权的部分”啥意思？怎么会有超出部分？
Jack老师 | 提问时间：07/16 21:31

#CPA#

您好，稍等一下发给您。

阅读 365

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老师这个为什么用股东权益增加额，而不是用净经营资产增加额呢
李爱老师 | 提问时间：07/16 21:01

#CPA#

您好，这里是计算股东权益的增加额，不是计算外部融资总需求

阅读 363

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第一问中直接给出了成本就可以直接用吧不需要再×(1-10)% 计算农产品的成本
bamboo老师 | 提问时间：07/16 20:45

#CPA#

您好直接给出了成本就可以直接用不需要再×(1-10)% 计算农产品的成本是的

阅读 238

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购进的已税烟丝交的消费税，后期不能扣减么
软软老师 | 提问时间：07/16 20:42

#CPA#

童鞋你好购进的烟丝生产卷烟是可以抵扣的哈

阅读 328

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对养老服务机构的专项资金审计属于国家审计还是社会审计还是内部审计？该如何展开专项资金审计？
小赵老师 | 提问时间：07/16 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对养老服务机构的专项资金审计通常属于国家审计。国家审计是指由政府审计机关对国家机关、事业单位和国有企业的财务收支、经济效益和遵守国家法律、法规情况进行审计监督。专项资金审计是指针对特定项目或资金的审计，目的是检查资金的使用是否合法合规、有效率，以及是否存在浪费、贪污等问题。展开专项资金审计时，审计人员应遵循以下步骤： 1.确定审计目标：明确审计的目的，比如检查资金是否按照规定用途使用，有无违规挪用或贪污行为等。 2.收集资料：收集与专项资金相关的文件、凭证、账簿、报表等资料，以及相关的法律法规和政策文件。 3.风险评估：分析可能存在的风险点，比如资金使用的合规性、效率性、效果性等。 4.制定审计计划：根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计范围、审计程序、审计方法等。 5.实施审计：按照计划进行现场审计，包括检查、观察、询问、分析等审计程序。 6.记录发现：对审计过程中发现的问题进行记录，收集证据。 7.形成审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计发现、结论和建议。 8.跟踪整改：监督被审计单位根据审计报告进行整改，确保问题得到解决。需要注意的是，如果养老服务机构是私营机构，则可能涉及社会审计或内部审计。社会审计是由注册会计师事务所进行的，而内部审计则是由养老服务机构内部审计部门进行的。无论哪种审计，其基本流程和目标都是类似的，只是具体操作和权限有所不同。祝您学习愉快！

阅读 599

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考虑递延所得税 2018年的会计分录怎么做
吴卫东老师 | 提问时间：07/16 20:37

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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