财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

有一进口设备即用于一般计税项目，又用于简易计税项目，为什么进项税可以全部抵扣？而不是按可抵扣的进项税额的比列？
王一老师 | 提问时间：10/21 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为机器设备属于固定资产。纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1027

收藏 4
c我记得是固定资产因未办理决算暂估价值入账，待决算后，原来按暂估价折旧不再追溯调整，这样日后事项对固定资产涉及不到损益，这样的还要做调整吗？
汪老师 | 提问时间：06/15 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要调整的。根据暂估入账的折旧不进行调整，后续的折旧需要按照调整后的固定资产原值重新计算每期折旧额。祝您学习愉快！

阅读 1027

收藏 4
老师，这个公式列成年金现值的形式求解，我昨晚自己列出来跟答案上算出来的不对，老师，能帮我列下嘛？
王一老师 | 提问时间：05/25 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是年金，分子的数额不相等。祝您学习愉快！

阅读 1027

收藏 4
老师，资产负债表重分类如何分，比如应收账款年初余额是-470382.78 应该是调到预收账款项目下，金额具体得调多少呢
耿老师 | 提问时间：09/14 17:58

#CPA#

您好，需要看应收账款明细科目里面贷方余额的调到预收账款

阅读 1026

收藏 4
老师好，所得税涉及的当期和递延，怎样判断该调增还是调减？会做分录和计算，就是算最后应交所得税的时候，在利润总额的基础上加减会出错。
廖君老师 | 提问时间：08/27 17:58

#CPA#

您好，应交所得税就是用税法的利润来计算的，咱从会计利润的基础上，加上税法不认的成本，减去税法不认的收入，就是这样计算的，

阅读 1026

收藏 4
会计的新准则有哪些地方发生变化了呀？
文文老师 | 提问时间：08/22 10:42

#CPA#

会计的新准则，即新版《中华人民共和国会计法》（2024年修正），在多个方面发生了显著变化。以下是对这些变化的主要归纳：一、会计工作宗旨的扩展新增条款：会计工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，维护社会公共利益，为国民经济和社会发展服务。这一变化从法律层面明确了会计工作的基本宗旨和原则，提升了会计工作的法律地位和社会认可度。二、会计信息化建设的加强新增条款：国家加强会计信息化建设，鼓励依法采用现代信息技术开展会计工作，具体办法由国务院财政部门会同有关部门制定。这一变化顺应了数字经济发展的趋势，为企业的财务数字化转型提供了法律保障。三、会计核算内容的明确合并与修改：将第十条、第二十五条合并，并明确了各单位应当对哪些经济业务事项办理会计手续、进行会计核算，包括资产的增减和使用、负债的增减、净资产（所有者权益）的增减、收入、支出、费用、成本的增减、财务成果的计算和处理等。四、会计监督与内部控制的强化内部监督制度的完善：将第二十七条改为第二十五条，在“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”后增加“并将其纳入本单位内部控制制度”，并增加了国务院财政部门规定的其他要求作为第五项。这一变化有助于企事业单位强化内部监督，规范会计行为，防范会计风险。五、会计资料的管理与保护会计档案的保管：对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的档案管理提出了更具体的要求，包括建立档案、妥善保管以及制定具体的保管期限、销毁、安全保护等管理办法。数据安全和隐私保护：在多项条款中增加或扩充了数据安全和隐私保护的内容，如将第三十四条改为第三十二条，将“国家秘密和商业秘密”修改为“国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私、个人信息”，并强调了会计人员应严格遵守国家有关保密规定。六、法律责任的明确与加重违法行为的处罚：对违反会计法的行为加大了处罚力度，包括提高罚款金额、增加对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的处罚等，并规定因违反会计法规定受到处罚的，将按照国家有关规定记入信用记录。七、其他重要变化会计年度的规定：会计年度自公历1月1日起至12月31日止，这一规定保持不变。会计核算的记账本位币：会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。综上所述，新版《中华人民共和国会计法》在会计工作宗旨、会计信息化建设、会计核算内容、会计监督与内部控制、会计资料管理与保护、法律责任以及其他重要方面均发生了显著变化，这些变化旨在进一步规范会计行为，提高会计信息的真实性和准确性，为企业的财务数字化转型提供法律保障。

阅读 1026

收藏 4
比如说要出1614或1425的款买东西，前面是13的专票，后面是1的装，哪个更划算
bamboo老师 | 提问时间：04/29 14:12

#CPA#

您好 1614的金额13%税率发票成本1614/1.13=1428.32 1425的金额 1%税率发票成本1425/1.01=1410.89 1%税率发票成本更低

阅读 1026

收藏 4
出口货物征退率之差导致无法退还的进项为什么进成本了，为什么不继续抵进项税
廖君老师 | 提问时间：04/04 22:50

#CPA#

您好，咱是出口免税的不能抵进项（应税项目的进项税可以抵,免税项目的进项税是不能抵扣的。），征退率之差就是差额部分不退了，增加我们的成本

阅读 1026

收藏 4
银行把抵押借款视为一种风险贷款，高风险高回报；同时，银行对于抵押借款一般还要收取手续费，因此，抵押借款的资本成本通常高于无抵押借款。银行主要向信誉好的客户提供无抵押借款。为什么抵押借款有抵押物还叫风险贷款？为什么抵押借款比无抵押借款的资本成本要高？
朴老师 | 提问时间：08/02 13:43

#CPA#

.抵押物价值下降:抵押品市场价值可能受到市场波动、经济衰退或供需关系等因素的影响,导致抵押物价值下降,无法完全弥补借款人的借款

阅读 1026

收藏 4
甲公司采用关键绩效指标法、经济增加值法和平衡计分卡相结合的绩效评价方法进行绩效评价，目前甲公司正在召开关于2021年度的经营绩效评价目标的相关会议，与会人员发言要点如下：（1）采用投资资本回报率指标对企业有效利用投资资本创造回报的能力进行评价，投资资本回报率=（净利润+税后利息支出）/投资资本平均余额×100%。（2）在选取关键绩效指标时，为防止绩效评价过于偏激，禁止任一评价指标的权重超过30%。（3）由于净利润忽视股权资本成本，相对而言，经济增加值指标在衡量企业的价值创造能力和经营绩效时更为准确全面。（4）构建平衡计分卡指标体系时，四个层面的指标之间应相互独立，能够单独衡量其效果。 1、逐项判断上述观点是否恰当，如不恰当，说明理由。 2、指出使用经济增加值指标实施绩效评价的效果。
何何老师 | 提问时间：06/18 17:57

#CPA#

（1）观点（1）不恰当。理由：投资资本回报率=（净利润+利息支出）/投资资本平均余额×100%，其中利息支出为税前利息支出，而非税后利息支出。观点（2）不恰当。理由：在选取关键绩效指标时，指标权重一般设定在5%～30%，对特别重要的指标可适当提高权重，对特别关键、影响企业整体价值的指标可设立“一票否决”制度。观点（3）恰当。观点（4）不恰当。理由：构建平衡计分卡指标体系时，四个层面的指标之间应该具有因果关系。（2）使用经济增加值指标实施绩效评价的效果包括： ①提高企业资金的使用效率； ②优化企业资本结构； ③激励经营管理者，实现股东财富的保值增值； ④引导企业做大做强主业，优化资源配置。

阅读 1026

收藏 4
老师您好，请问一下2021年残保金在哪里申报？怎么申报？
王超老师 | 提问时间：01/08 09:59

#CPA#

你好在电子税务局里面申报的登录后，打开首页“我要办税”目录下方的子目录“税费申报及缴纳”。点击 “非税收入申报”模块中的“残疾人就业保障金申报”。

阅读 1026

收藏 4
老师，您好。借:营业收入贷:营业成本投资收益和借:营业收入贷:营业成本存货的区别
注会会计老师 | 提问时间：07/07 10:10

#CPA#

前者是投资方与联营或合营企业之间的内部交易在合并报表中的处理，后者是母子公司的处理

阅读 1026

收藏 4
为什么财务报表的审计风险越高，财务报表整体的重要性水平越低？
立峰老师 | 提问时间：01/20 16:35

#CPA#

同学你好，好比我们要开车安全达到，路况差我们就要更小心

阅读 1026

收藏 0
债务比例增加，为什么债务资本成本不变？
Jack老师 | 提问时间：07/08 20:55

#CPA#

您好，债务资本成本是由债务的利率决定的，而债务比例仅影响债务的规模，影响不了债务的利率。

阅读 1026

收藏 4
租金是抵税还是税后？投资项目那个系数会给吗
朴老师 | 提问时间：06/03 10:03

#CPA#

租金是在税前扣除的。具体来说，承租人在支付租金时，这部分租金费用可以按规定在税前扣除。同时，如果租金费用取得了增值税专用发票，也可以按规定抵扣进项税额。这意味着租金实际上起到了降低企业纳税负担的作用，起到了节税或抵税的效果。投资项目系数是否会给，取决于具体的投资项目和情况。投资系数，亦称“资本系数”或“投资效益系数”的倒数，它反映的是在同一时期内，投资额与国民收入增长额之间的对比关系。这是一个综合性的指标，用于衡量单位国民收入的增加额需要多少投资。对于具体的投资项目，是否会给出投资系数，需要看项目的具体情况和相关的政策规定。在一些情况下，为了评估投资项目的效益和风险，可能会使用投资系数作为参考指标之一。但在其他情况下，可能并不需要使用投资系数，或者由于数据的限制而无法给出具体的投资系数。

阅读 1025

收藏 4
从这个提示框里能看开出开具了多少普通发票吗
venus老师 | 提问时间：04/16 10:58

#CPA#

你好，同学，开具普票306673.37

阅读 1025

收藏 4
老师。我不知道D为什么不对，是因为转入方有追索权，所以还是应该被确认为是转入方的资产吗
泽华老师 | 提问时间：12/20 11:27

#CPA#

同学你的理解是对的，资产的确认条件中提到资产必须由企业拥有或控制，如果对方有追索权企业不能实际控制，因此不确认为资产。

阅读 1025

收藏 4
你好老师，请问有新公司年底了还没有销项，只有进项，第一个进项暂时不用认证对吧？第二个问题是我把进项放在了待认证进项税里了，这样可以吗？还是需要全部转到进项税额里，最终年底需要转到未交增值税里是吗？
朴老师 | 提问时间：12/19 10:38

#CPA#

同学你好 1.可以不认证 2.可以的。没勾选可以这样做

阅读 1025

收藏 4
老师您好收到的小笔多笔GP分销资金分配怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：07/11 16:08

#CPA#

同学你好发票咋开呢

阅读 1025

收藏 0
老师我想问研发人员报销的差旅费呀这些要怎么做会计分录
玲老师 | 提问时间：03/09 15:04

#CPA#

借研发支出贷银行存款。

阅读 1025

收藏 4
没理解应收账款平均余额等于赊销额/360*平均收现期
雨萱老师 | 提问时间：10/25 11:08

#CPA#

你好，赊销额/360=平均每天的赊销额，平均每天销售额*平均收现期，就是在一个赊销期的平均赊销余额，也就是应收账款平均余额。

阅读 1025

收藏 4
将自用办公楼转为投资性房地产，用公允价值计量的分录怎么写
新新老师 | 提问时间：08/17 17:35

#CPA#

大华公司将一栋自用办公大楼转为以公允价值计量的投资性房地产，转换日该投资性房地产的公允价值为1500万元，对应的该办公大楼原账面价值为1200万元，其中成本1800万元，至转换日已经累计计提折旧金额600万元;年末该投资性房地产公允价值为1800万元。编织上述业务会计分录您好会计分录如下借：投资项房地产-成本 1500 贷：累计折旧 600 固定资产 1800 其他综合收益 300 借：投资性房地产—公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300

阅读 1025

收藏 4
老师那个取得普通发票的购进肉蛋奶的难道不会有进项税额吗？
郭老师 | 提问时间：08/09 20:21

#CPA#

不会有的他不是自产自销开出来的普票抵扣不了增值税

阅读 1025

收藏 4
某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

阅读 1025

收藏 4
你好，老师，想查询下食品有没有备案跟哪个网址查询呢？
王一老师 | 提问时间：07/12 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询食品是否备案以及相关信息的最佳途径是访问国家市场监督管理总局的网站（http://www.samr.gov.cn/）。在这个网站上，您找一下是否有可用信息。抱歉，以上请您参考，注会并不涉及此内容。祝您学习愉快！

阅读 1025

收藏 4
为什么增发普通股方案下，公司应负担利息费用用4000*10%而不是用2000*10%
周老师 | 提问时间：01/02 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为你现有的债务是4000，股权（普通股）是6000。现有的利息是债务*利息率=4000*10%=400。现在需要筹资2000万，要么选择债务筹资，要么选择普通股筹资，两者是互斥方案，只能二选一，一旦你选择普通股筹资2000万，那么就没有新增债务2000的方案了，所以不存在2000的债务*利率。发行普通股后，企业利息费用还是原有的利息费用=债务*利息率=4000*10%=400。只有选择债务筹资，利息费用才是等于现有的利息费用+新增的利息费用=4000*10%+2000*12%。祝您学习愉快！

阅读 1025

收藏 0
注会财管，第11章。老师好，请问：这两道题中，最后〔计算新老信用政策的损益差异〕那里，为什么一个是从〔边际贡献〕－应收－存货－收账－坏账－折扣。一个是从〔收入〕－变动成本－折扣－应收－－存货+应付－固定成本－收账－坏账。问题一、为什么一个从〔边际贡献〕开始减后面的，一个从〔收入〕开始减后面的？；问题二：这里的边际贡献是什么概念？注会财管全书中出现的边际贡献都是一样的意思吗？
小愛老师 | 提问时间：07/09 08:30

#CPA#

您好，改变信用条件后的税前损益的120000是边际贡献（销售额-变动成本）

阅读 1024

收藏 0
老师，这个公式为什么不是，45/（45+800）
CPA文文老师 | 提问时间：06/04 22:41

#CPA#

同学你好我们要么是45/800 要么是45/(755+45)，只能是45除以最大的那个公允价值哦

阅读 1024

收藏 4
老师，注会报名照片，必须要2-20KB吗？但是很，模糊，而且也降不到20K以下，这个怎么操作好点？
小锁老师 | 提问时间：04/28 11:53

#CPA#

您好，这个是必须的，可以用那个美图秀秀，修改一下尺寸

阅读 1024

收藏 0
筹资方的优先股不是还有筹资费用呢嘛，为什么还说优先股的资本成本就是就是投资人要求的必要报酬率？
廖君老师 | 提问时间：04/04 19:43

#CPA#

您好，这跟费用和股息等都无关的，投资双方一样的率相对来说的，在被投资方来说是资本成本，投资方来说是必要报酬率？

阅读 1024

收藏 4

没有找到问题？直接来提问